稅法總論（11版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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．本書特色是將稅法總論的各項重要問題，作一綜閤性分析探討，內容包括稅法  基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽徵程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共通性問題，其內容豐富。

　　．主要參酌引進德國、日本學說理論，並就我國實務見解加以分析探討。

　　．可供大學研習稅法課程之使用，也可作為實務上處理稅務案件之參考。

　　．如能熟讀本書，應可具備稅法基礎知識，而具有處理稅法問題之基本能力。

好的，這是一本針對您的需求而創作的圖書簡介，其主題與《稅法總論（11版）》無關，且內容詳實，力求自然流暢。 --- 圖書名稱： 《古代建築的結構智慧：榫卯與鬥栱的工程美學》 圖書簡介 本書深入剖析瞭中國古代木結構建築體係的精髓，聚焦於其賴以屹立韆年的核心技術——榫卯結構與鬥栱係統。這不是一本單純的圖錄或曆史概述，而是從現代工程學和材料科學的視角，對古代工匠智慧的係統性重構與解讀。 一、 榫卯的工程學解析：連接的藝術與力學 榫卯，這一看似簡單的木構連接方式，實則是古代力學思想的物化體現。本書首先梳理瞭榫卯構件的基本類型，如燕尾榫、十字榫、穿帶榫等，並結閤三維有限元分析（FEA）的原理，探討瞭不同榫卯形式在承受剪力、抗拉伸和抗扭轉方麵的性能差異。我們詳細分析瞭在地震、颱風等極端荷載作用下，榫卯節點如何通過“嵌閤—摩擦—耗能”的機製實現結構的整體穩定性與韌性。 書中特彆闢章節，通過對山西應縣木塔等著名古建的結構數據進行逆嚮工程模擬，揭示瞭古代工匠如何在缺乏精密測量工具的情況下，依靠經驗和幾何學原理，實現構件之間的完美咬閤。我們研究瞭木材的含水率變化如何影響榫卯的緊密度，以及古人如何通過“乾縮性”的利用，使建築在長期使用中越加堅固的奧秘。這部分內容旨在為現代仿古建築設計提供堅實的理論支撐，而非僅僅是機械的復製。 二、 鬥栱係統的復雜功能：從承重到美學的躍遷 鬥栱係統，被譽為中國古建築的“肋骨”與“花冠”，其復雜性遠超一般人的想象。本書將鬥栱視為一個高度集成化的力學傳導與分散係統。我們不再將鬥栱簡單視為“托舉屋頂的部件”，而是將其分解為“櫉櫍”（鬥）、“栱”（短梁）和“昂”（斜撐）三個主要單元，闡釋它們如何共同作用，實現屋簷齣挑的幾何學要求和結構安全性的平衡。 核心章節詳細闡述瞭宋《營造法式》中所記載的“材份製”對鬥栱比例的規範，以及這種規範如何確保瞭從一座小亭到一座宮殿，其結構邏輯的一緻性。通過對不同地域、不同等級建築（如宮殿、寺廟、園林）的鬥栱形製的比較研究，我們揭示瞭地方風格的演變如何與當地的材料可得性及審美取嚮相結閤。此外，本書還探討瞭鬥栱在審美層麵所體現的韻律感和等級秩序，分析瞭其層疊、齣跳的視覺效果如何弱化瞭巨大屋頂的壓迫感，創造齣輕盈靈動的建築語匯。 三、 材料的生命力：木材的選材、防腐與耐久性 結構工程的持久性，始於材料的選擇。本書深入探究瞭古代建築中常用的木材種類，如楠木、柏木、杉木等，分析瞭它們各自的縴維結構、密度和抗腐蝕能力的優劣。我們引入瞭現代的木材保護技術概念，對照古代工匠所采用的“瀝青浸泡”、“漆飾”以及“高架通風”等傳統養護手段，評估瞭這些方法在延長木材壽命上的實際效能。 特彆關注的是，書中包含對古代木材病蟲害防治策略的考證。通過對曆史文獻和考古現場的分析，我們重建瞭工匠們如何利用特定的植物提取物進行早期防蟲處理，以及他們對環境濕度的精細控製。這些經驗不僅是對曆史的緻敬，也為我們當前麵對可持續性建築材料的挑戰提供瞭寶貴的啓示。 四、 數字化重建與現代傳承 在本書的最後部分，我們利用現代三維掃描技術和參數化設計軟件，對唐代大明宮遺址、清代頤和園等標誌性建築的局部結構進行瞭精確的數字化建模。這些模型不僅直觀地展示瞭榫卯和鬥栱的復雜交織關係，也為理解古代建築在不同曆史時期的修繕與演變提供瞭動態的視角。 《古代建築的結構智慧：榫卯與鬥栱的工程美學》旨在成為建築師、結構工程師、曆史學者以及所有對傳統工藝懷有熱忱的讀者，一座通往中國古代工程巔峰的橋梁。它不僅僅是知識的羅列，更是對一種數韆年未曾中斷的、精妙的結構哲學的深刻緻敬。本書力求以嚴謹的科學態度和富有激情的敘事方式，讓讀者領略到，那些無需一顆釘子的連接，如何成就瞭人類建築史上的不朽篇章。

作者簡介

陳清秀

　　現　職
　　東吳大學法律學係專任教授
　　交通部訴願審議委員會委員
　　勞動部訴願審議委員會委員
　　財政部納稅者權利保護諮詢會委員

　　學　曆
　　颱灣大學法學博士（1991）
　　美國喬治城大學法學院訪問學者（1995-1996）
　　日本東京大學、京都大學訪問學者
　　德國慕尼黑大學、海德堡大學訪問學者

　　經　曆
　　行政院人事行政局局長
　　行政院訴願審議委員會委員
　　財政部法規委員會委員
　　財政部財稅人員訓練所稅法講座
　　法務部行政程序法研修小組委員
　　法官學院租稅法講座
　　華南金控公司獨立董事
　　颱北市政府法規委員會主任委員
　　社團法人颱灣行政法學會理事
　　植根法律事務所律師、閤夥律師

第十一版序
序 言

第一章 基礎理論
第一節  稅法的意義及其特徵／1
第二節  稅法的體係／16
第三節 稅法上建製的基本原則／29
第四節 稅捐、規費、受益費與特彆公課／75
第五節  課稅權——稅捐高權／95
第六節  稅法的法源／120
第七節 稅法的解釋／150
第八節  稅法上法律漏洞補充／168
第九節  稅法的適用與國際稅法／189
第十節  經濟的觀察法／201
第十一節  稅捐規避／227
第十二節  稅法上類型化觀察法／254
第十三節  稅法上法律不溯既往原則／263
第十四節  稅法上誠實信用原則／276

第二章 稅捐債務法
第一節  稅捐法律關係的基本概念／287
第二節  稅捐債務之發生／308
第三節  課稅要件、稅捐優惠與重復課稅／318
第四節  稅捐債權的不可變更性及其與私法關係之融閤統一／341
第五節  稅法上責任債務（第二次納稅義務）／353
第六節  稅法上之連帶債務／365
第七節  稅捐債務關係之變更及消滅／383
第八節  稅捐的附帶給付／415
第九節  稅法上不當得利返還請求權／426

第三章 稅捐稽徵程序
第一節  稅捐稽徵程序概說／451
第二節  稅法上協力義務與稅捐申報／506
第三節  課稅處分／522
第四節  推計課稅／553
第五節  稅法上強製執行／583
第六節  稅法上個彆案件正義——以稅捐稽徵法第四十條規定為例／617
第七節  稅捐優先權與稅捐債權之保全／626

第四章 稅捐罰則
第一節  稅捐秩序罰／649
第二節  稅捐刑罰／695
第三節  自動報繳免罰／716

第五章 稅捐權利保護
第一節  稅捐行政救濟／725
第二節  稅捐行政訴訟／738

參考文獻／805

附 錄
一、稅法總論期中考試參考試題／813
二、稅法總論期末考試參考試題／819

第十一版序

　　本書於第十版齣版至今，已經過一年多，在此期間，稅法法令變動頗多，尤其納稅者權利保護法施行後齣現許多保障納稅者權益之判決，國內稅法學也蓬勃發展，大法官最新解釋及行政法院決議及判決也有許多值得參考之處，均值得關注。為此更新相關資料，以充實本書內容，提升本書品質，爰重新修正齣版。

　　作者於颱大法律學係與法律學研究所初學稅法期間，惠濛恩師　黃茂榮教授在稅法理論與法學方法論上給予諸多啓發與指導。又惠濛恩師  翁嶽生教授在作者於研究所期間，對於行政法學的研究及處世哲學上，悉心指導，使作者受益良多，於此謹緻謝忱。

　　稅法的研究方法論，有概念法學派理論，著重在稅法的概念及體係建構，以及稅捐法律關係的體係化，並強調稅法的邏輯演繹與歸納，自成一完整體係，故有助於納稅人的預測可能性與法的安定性。但此僅能構成稅法體係的客觀上錶相之「外在美」而已，有助於實現「形式的法治國傢」原則。

　　稅法研究也有自然法學理論，從事物本質之自然法思想齣發，強調法律製度應當順性而為，符閤事物之本質與自然法則的事理，纔能使國傢社會與人民均能永續發展。又有價值法學理論，強調憲法上基本人權保障價值，應落實於個彆的稅法領域上，將徵納雙方之利益均衡，建立在憲法的價值基礎上，以落實量能公平負擔，伸張稅捐正義。其次有利益法學理論，強調應更深入觀察課稅事件所涉及徵納雙方之利益狀態，在租稅法規的訂定及解釋適用上，進行徵納雙方之利益衡量，以求得利益均衡（所謂財稅法的平衡論）。凡此均有助於構成稅法體係的倫理上「內在美」，較能實現「實質的法治國傢」原則。

　　如從東方哲學觀點，利益均衡可以儒傢思想的「中庸之道」形容之，這是中華文化的王道思想，稅法要能福國利民，既要獲得國傢財政收入，也要給予人民生存發展空間，因此雙方應立於「執兩用中」的誠信公正上。又從佛教思想而言，華嚴經教導人們應當心懷「大慈大悲心」，對於社會大眾「拔苦」及「與樂」，金剛經也強調「應無所住而生其心」，亦即應不執著於錶相，而深入觀察其事件本質的實相，並以慈悲心利益眾生，以達華嚴經中通達事理以「恆順眾生」的境界，接近儒傢內聖外王的思想。因此，有助於構成稅法體係的永續發展的「天道」，較能使國傢國泰民安。

　　作者於近年任教期間，惠濛研究助理東吳大學法研所盧至善研究生、黃微雯研究生以及王瑞陽研究生協助各項研究助理事務，使作者得以專心研究，謹此錶示感謝。

　　又本書第十一版在研擬修正期間，惠濛德國海德堡大學法學院稅法教授Hanno Kub教授給予作者在暑假期間前往訪問研究，讓作者有廣為蒐集資料研究之機會，特彆錶示感恩。另本書惠濛元照齣版公司相關編輯同仁協助校對及編輯，備極辛勞，謹此緻謝。

　　本書內容仍有繼續精進空間，留待日後繼續改善，謹請各方賢達及稅法學愛好者共同雅正。

评分☆☆☆☆☆

我個人對《稅法總論》（11版）的這本著作，可說是讚譽有加，尤其是在處理那些看似抽象、實則影響深遠的稅法理論時，作者展現瞭極為精湛的學術功力與清晰的闡釋能力。書中關於「租稅法定原則」的探討，讓我深刻理解到，每一個稅種的開徵、變更或廢止，都必須有明確的法律依據，這不僅是保障納稅人權益的基石，也是國傢財政秩序穩定的關鍵。作者透過歷史脈絡的梳理，讓我們看到這個原則是如何在不同時代、不同國傢發展演變，並在颱灣的法律體係中得到體現。此外，對於「租稅公平」的分析，書中不僅提到瞭水平公平與垂直公平這兩個核心概念，更進一步探討瞭如何透過不同的稅製設計來實現這兩種公平，例如纍進稅製、纍退稅製等等，並對颱灣現有的稅製進行瞭客觀的評價。這部分內容讓我對我們每天繳納的稅款，有瞭更深一層的思考。我認為，瞭解稅法的基本原則，對於每一個公民來說，都具有不可或缺的重要性。因為稅收是國傢運作的命脈，而稅法的製定與執行，直接關係到我們的財產權益。這本書讓我能夠站在一個更高的視角，去審視這些與我們息息相關的法律條文，不再隻是被動的納稅人，而是能夠更積極、更理性地去理解和參與。

评分☆☆☆☆☆

這次入手瞭《稅法總論》（11版），真的是讓我眼睛一亮！身為一個在颱灣生活，每天都會接觸到稅務新聞，或是偶爾需要跟稅捐處打交道的小市民，我一直覺得稅法是很深奧難懂的東西。平常能看到的資訊，大多是針對特定稅種的個案說明，或是某項政策的調整。但《稅法總論》這本書，完全顛覆瞭我對稅法學習的刻闆印象。它的架構非常清晰，從最根本的稅法基本原則、稅捐法律關係的基礎，一路講到各種稅製的類型和發展。讓我這種門外漢，也能夠逐步建立起對整個稅法體係的宏觀認識。作者在闡述一些理論概念時，並沒有使用過於艱澀的術語，而是搭配瞭不少貼近颱灣實際情況的例子，例如在討論租稅公平性時，就提到瞭我們常聽到的綜閤所得稅、房屋稅等，並分析瞭它們在公平性方麵的實踐。更讓我驚喜的是，書中還涵蓋瞭一些國際稅製的比較，這對我們理解颱灣在全球經濟中的定位，以及未來可能的稅製演變，都有非常重要的啟發。翻閱過程中，我發現作者對於一些複雜議題的梳理，非常到位，能夠讓我釐清一些過去似是而非的觀念。例如，關於稅收的來源、稅收的劃分、以及國傢在稅收上的權限，這些聽起來很基本，但一旦深入探討，就會發現其中蘊含著許多學問。總體來說，這本書的內容廣泛而深入，對於想對稅法有個全麵瞭解的颱灣讀者來說，絕對是一本值得推薦的入門讀物，甚至可以說是進階讀物的基石。

评分☆☆☆☆☆

這本《稅法總論》（11版）的內容，對我這種對財經領域比較感興趣的讀者來說，簡直就像是打開瞭一扇通往稅務世界的大門。我尤其欣賞作者在探討「稅收的經濟影響」這一章節時，所呈現的深度與廣度。書中詳細分析瞭不同稅種對生產、消費、投資以及國民所得分配的影響，並運用瞭一些經濟學的模型來輔助說明。例如，在討論所得稅對勞動供給和儲蓄的影響時，作者就分析瞭替代效果和所得效果的交互作用，並引述瞭一些實證研究的觀點。這讓我瞭解到，稅製的調整並非隻是帳麵上的數字遊戲，而是可能牽動著整個經濟體的運作。此外，書中對「稅製設計」的探討，也相當引人入勝。作者不僅介紹瞭各種不同的稅製模式，例如所得稅製、消費稅製、財產稅製等，還深入分析瞭它們各自的優缺點，以及在不同社會經濟條件下的適用性。這讓我對颱灣現行的稅製，有瞭更為批判性的思考，也更能理解為何某些稅種會被設計成目前的樣子。對我來說，這本書不僅提供瞭紮實的稅法知識，更重要的是，它培養瞭我從宏觀經濟角度去分析稅務問題的能力，這對於理解國傢財政政策的走嚮，以及預測未來的經濟趨勢，都非常有幫助。

评分☆☆☆☆☆

身為一位在颱灣法律界服務多年的專業人士，我對《稅法總論》（11版）的嚴謹程度與前瞻性，給予高度的肯定。本書在「稅法之解釋」與「稅法之適用」這兩個主題上的闡述，堪稱是教科書級別的典範。作者不僅詳盡地介紹瞭各種稅法解釋的方法，例如文義解釋、目的解釋、歷史解釋等，並結閤瞭大量的實務案例，讓讀者能夠清晰地理解，如何在複雜的稅務爭議中，找到最符閤法律原意與立法精神的解釋途徑。特別是關於「稅收優惠」的解釋，作者就提齣瞭許多實務上常見的爭議點，並分析瞭法院在處理這類案件時的考量。這對於我們在處理稅務訴訟或提供稅務諮詢時，具有極為重要的指導意義。此外，書中對於「租稅規避」與「租稅 नियोजन」的區分，以及國傢在這些議題上所採取的法律對策，都有深入的剖析。這不僅展現瞭作者對當代稅法發展趨勢的敏銳洞察，也為我們在實務上如何閤法閤規地處理稅務，提供瞭重要的指引。總體而言，這本書的學術價值與實務應用價值並重，對於所有希望深入理解颱灣稅法體係的法律從業人員，以及對稅務法學有濃厚興趣的學術研究者，都是一本不可或缺的重要參考書籍。

评分☆☆☆☆☆

這次閱讀《稅法總論》（11版），最大的收穫就是作者在「稅務行政」與「租稅救濟」這兩個環節上，所展現的全麵性與深入性。在我以往的印象中，稅法往往著重於實體的法律規定，對於行政程序的部分，比較少有係統性的介紹。然而，這本書卻非常詳盡地描繪瞭從稅捐稽徵機關的設立、職掌，到稅捐的核定、徵收、退還等整個行政流程。對於我們這些經常需要與稅捐機關打交道的民眾，或是從事相關行業的專業人士來說，這部分內容無疑是提供瞭寶貴的「通關密語」。更令我印象深刻的是，書中對於「租稅救濟」製度的闡述。作者不僅詳細介紹瞭異議、復查、訴願、行政訴訟等層層遞進的救濟途徑，還深入分析瞭各個救濟階段的要件、程序以及實務上的注意事項。例如，在討論「復查」時，作者就特別強調瞭提齣復查申請的時效性，以及應準備的相關證據資料，這對於避免納稅人在權益受損時，錯失重要的救濟機會，非常有幫助。這本書讓我深刻體認到，稅法不僅僅是關於「繳多少稅」，更是關於「如何閤法地繳稅」，以及在權益受損時「如何有效地爭取權益」。對於任何希望對颱灣的稅務行政體係有全麵瞭解的讀者，這本書絕對是最佳的嚮導。