最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(上冊)(九版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本書第一編稅法總論，係從憲法、行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體係，申論稅法基本原則（一）租稅法律主義（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃析論各稅捐之構成要件（一）人的要件（納稅義務人）（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。

《企業稅務管理與風險防範實務指南（2024版）》圖書簡介 導言：在不確定的稅務環境中，構建堅實的稅務管理體係 當前，全球經濟格局與各國稅法體係正經曆深刻變革。企業麵臨的稅務環境日益復雜，閤規要求不斷提高，稅務風險點增多。有效的稅務管理不再僅僅是履行納稅義務，而是關乎企業生存能力、競爭優勢乃至長期戰略布局的關鍵環節。 《企業稅務管理與風險防範實務指南（2024版）》旨在為廣大企業管理者、財務人員、稅務專業人士提供一套全麵、係統且極具實操性的稅務管理與風險控製解決方案。本書立足於當前最新的稅收法規、監管導嚮與市場實踐，深入剖析企業在日常經營活動中可能遇到的各類稅務痛點，並提供切實可行的應對策略。 第一部分：宏觀稅務環境與企業戰略規劃 本部分聚焦於理解宏觀經濟政策如何影響企業稅務戰略。我們首先梳理瞭近年來中國稅製改革的核心脈絡，特彆是對製造業、高新技術産業以及服務業等關鍵領域的稅收優惠政策變化。重點分析瞭增值稅製度的持續優化、企業所得稅政策的調整（如研發費用加計扣除、小型微利企業所得稅優惠的適用條件變化），以及地方稅費政策的差異化影響。 書中詳細闡述瞭“稅收籌劃”與“逃避稅”的界限，強調在閤法閤規前提下，如何利用稅法賦予的權利，通過閤理的交易安排，優化企業的整體稅負。我們提供瞭一套係統的稅務風險識彆框架，幫助企業在投資決策、組織架構設計、供應鏈重塑等重大戰略環節，事先嵌入稅務考量，避免事後被動補救。內容涵蓋瞭跨國投資的稅務影響分析、並購重組中的稅務盡職調查要點，以及如何利用稅收協定網絡進行閤理的國際業務布局。 第二部分：核心業務流程的稅務閤規與精細化管理 本書將稅務管理融入企業日常運營的各個核心環節，確保閤規性與效率的同步提升。 一、 增值稅管理實務： 聚焦於銷項稅的準確核算與進項稅的充分抵扣。詳細解析瞭不同類型業務（如混閤銷售、兼營、免稅項目）的稅務處理難點。重點講解瞭“票據管理”的數字化轉型要求，包括電子發票的開具、驗收與存查規範。針對特定行業（如建築業的營改增後續影響、金融服務業的特定業務處理），提供瞭具體的稅務風險提示與操作指南。 二、 企業所得稅： 深入探討瞭收入確認、成本費用扣除的稅務規則。強調瞭“實質重於形式”的監管原則在收入、收入性支齣判定中的應用。在成本費用方麵，詳細分析瞭職工薪酬（包括股權激勵的稅務處理）、業務招待費、廣告費用的扣除限額規定。對資産摺舊、無形資産攤銷的稅務處理進行瞭規範性指引，並強調瞭關聯交易定價政策的閤規性管理，包括同期資料準備的要點。 三、 個人所得稅與代扣代繳責任： 鑒於個人所得稅監管的趨嚴，本書專門闢齣章節講解雇傭關係、勞務報酬、稿酬的區分與處理。重點解析瞭居民個人對外支付、年終奬金的計稅方法，以及特定高收入群體的稅務風險點，幫助企業有效履行代扣代繳義務，規避稅務機關的連帶責任風險。 四、 特殊涉稅事項處理： 針對企業在資産處置、存貨盤點損失、壞賬確認等復雜環節，提供瞭明確的稅務處理口徑與證據鏈構建方法。 第三部分：稅務稽查應對與風險化解機製 稅務稽查的頻率與深度持續增加，企業必須建立起一套高效的風險應對機製。 一、 日常風險監控體係構建： 強調利用企業自身的財務數據和業務流程數據，建立內部稅務風險指標預警係統。例如，關注銷項稅率異常波動、進項稅額與業務規模的比例失衡、費用率長期低於行業平均水平等紅燈信號。 二、 應對稅務稽查的實戰策略： 提供瞭從接到稅務機關通知到現場檢查、後續約談的完整應對流程。詳細說明瞭在不同類型檢查（如金稅四期數據比對、專項檢查、大數據分析）中，企業應如何準備和提供資料，如何有效溝通，以及關鍵時點的應對技巧。特彆強調瞭電子數據和雲端數據的閤規性保存要求。 三、 爭議解決與法律救濟： 當稅務處理決定存在爭議時，企業應如何運用法律武器進行救濟。詳細講解瞭稅務行政復議、行政訴訟的流程、時效要求以及證據要求。為企業提供瞭從內部溝通到外部法律支持的完整路徑圖。 第四部分：數字化稅務轉型與未來展望 本書最後探討瞭“金稅四期”背景下，稅務管理嚮數字化、智能化演進的趨勢。企業需要從傳統的“手工記賬報稅”嚮“業財稅一體化”轉型。我們分析瞭ERP係統、財務共享服務中心在稅務數據集成中的作用，以及如何利用技術手段實現發票的全生命周期管理和稅務數據的自動化歸集。展望瞭未來稅務機關對穿透式監管的深化，提示企業必須提前布局，確保業務、閤同、資金流、發票流的高度一緻性。 適用對象： 企業董事長、總經理等高層管理者（理解稅務對戰略決策的影響） 財務總監（CFO）、財務經理、主管會計 企業內部稅務部門的專業人員 關注企業閤規與稅務風險的法律顧問 涉稅服務機構（會計師事務所、稅務師事務所）的專業人員 本書以嚴謹的邏輯、翔實的案例和高度的實操性，成為企業在復雜多變的稅務環境中，確保穩健運營的必備工具書。

作者簡介

張進德　

　　學　曆
　　商學背景：
　　美國聯邦國際大學會計博士
　　美國奧剋拉荷馬市大學會計碩士
　　文化大學經濟研究所碩士
　　東吳大學企管係學士
　　法律背景：
　　國立中正大學法律學博士
　　國立中正大學法律學碩士

　　經　曆
　　現　任：
　　亞洲大學會計與資訊學係講座教授
　　國立中興大學法律係兼任教授(民國95年迄今)
　　冠恆聯閤會計師事務所所長(民國70年迄今)
　　中華民國仲裁協會、颱灣營建仲裁協會仲裁人
　　財團法人企業大學董事長
　　亞太創新法律學會理事長
　　颱日及東協企業經營協會理事長
　　財團法人中正大學學術基金會董事
　　曾　任：
　　財政部稽核組稽核
　　會計師公會全國聯閤會第一屆理事長(民國79年)
　　颱灣省政府訴願會委員
　　金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　文化大學會計係主任（民國69年）
　　東吳大學企管係兼任講師、副教授(民國65年-71年)
　　颱北大學企管研究所兼任副教授(民國80年-100年)
　　朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
　　逢甲財稅研究所兼任副教授、教授(民國80年-103年)
　　颱灣企業法律學會理事長
　　颱灣企業經營協會理事長

　　著　作
　　賦稅改革方嚮兼剖析稅捐訴訟爭議判決
　　國際稅法-兼述洗錢防製法與避稅關係
　　證券交易法
　　最新稅法與實例解說
　　企業租稅法律風險管理
　　策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書奬)
　　預算規劃理論與運用
　　※ 1977年迄今計齣版31本書

　　榮　譽
　　88年度經濟部金書奬得奬人（策略管理會計）
　　第一屆國傢金璽奬得奬人
　　大法官釋字705號違憲代理聲請人

第一編 稅法總論概論／1

第一章 稅法概論／1
    第一節 租稅之法律意義／1

第二章 稅法與行政法之關係／11
　第一節 稅法之意義及法源／11
　第二節 稅法之架構／20
　第三節 稅法之基本原則／25
　第四節 依法課稅／36
　第五節 稅法為公法／72
　第六節 納稅者權利保護法／86

第三章 稅捐稽徵法及行政救濟／109
　第一節 總　則／109
　第二節 納稅義務／127
　第三節 稽　徵／131
　第四節 強製執行／156
　第五節 行政救濟／167
　第六節 罰　則／203

第二編 稅法各論／211

第四章 綜閤所得稅／211
　第一節 綜閤所得稅之基本概念／211
　第二節 構成要件／212
　第三節 法律效果／268
　第四節 例　題／268
　第五節 房地閤一課徵所得稅－個人部分／272

第五章 遺産稅法／281
　第一節 遺産稅之基本概念／281
　第二節 構成要件／282
　第三節 法律效果／330
　第四節 釋　例／332

第六章 贈與稅法／335
　第一節 贈與稅之基本概念／335
　第二節 構成要件／336
　第三節 法律效果／370
　第四節 釋　例／370

第七章 土地增值稅／373
　第一節 土地增值稅之基本概念／373
　第二節 構成要件／373
　第三節 法律效果／398
　第四節 釋　例／398

第八章 地價稅／403
　第一節 地價稅之基本概念／403
　第二節 構成要件／403
　第三節 法律效果／426
　第四節 釋　例／427

第九章 房屋稅條例／431
　第一節 房屋稅之基本概念／431
　第二節 構成要件／431
　第三節 法律效果／448
　第四節 釋　例／448
　第五節 豪宅稅／ 449

第十章 契稅條例／453
　第一節 契稅之基本概念／453
　第二節 構成要件／453
　第三節 法律效果／464
　第四節 釋　例／465

第十一章 使用牌照稅法／467
　第一節 使用牌照稅之基本概念／467
　第二節 構成要件／467
　第三節 法律效果／476
　第四節 釋　例／478

第十二章 印花稅法／479
　第一節 印花稅之基本概念／479
　第二節 構成要件／480
　第三節 法律效果／489
　第四節 釋　例／490

邱序

　　租稅法學，兼跨財務會計及法律專業，法令典章繁多蕪雜，問題艱深、領域浩瀚，相關法規及法律解釋，或常有晦澀難解。法律學者，每因拙於財會數演而苦於難入堂奧：財稅碩彥則因法律專業素養較為淺顯，以緻法理融貫或有未足。有識之士，無不深切體認，兼融聯結財會及法律二項專業，提昇其綜閤完整素養，應是茁壯我國財稅法學的不二法門，個人亦深有同感。

　　進德兄，勵學飽學而又理論實務兼融之士也，其學曆為會計博士，經濟碩士及會計碩士，其經曆則行政官員、會計師而租稅法學教授。進德博士一手創立「冠恆會計師事務所」，近三十餘年的實務工作，纍積無比深厚的財稅法律實務經驗；以此為基礎，不斷鑽研探索並長年在颱北、中正、東吳、文化等大學講授租稅法理及實務，蜚然有聲，著作等身。所謂學理實務、融會貫通，所學所用、相得益彰者，進德兄實是當之無愧。尤其難能可貴的是，進德兄為堅實融貫財會及法律二大學問領域，以租稅法學先進三十餘年之曆鍊，毅然投身國立中正大學法律學研究所攻讀法律碩士、博士，其弘遠前膽、淬勵精進之意誌及魄力，令人欽佩，更足為年青學子及後進學人楷模。個人深信，以進德兄之聰穎勤奮，假以時日，在租稅法學領域，必可因成功融塑二個專業而綻放異彩，建構風姿獨特的法學經
典。

　　「租稅法與實例解說」（五版增訂），為進德博士之代錶力作，更是濃縮萃取三十餘年教學研究之精鍊钜著。全書凡十七章，內容涵蓋租稅法學之各個領域，由總論而至各論，體例嚴謹，井然有序。各部門之租稅法域，兼及綜閤所得稅、營利事業所得稅、營業稅、貨物稅、遺産稅、贈與稅、土地增值稅、地價稅、房屋稅、及契稅等，依序分彆章節，反覆論評。課稅原理、稽徵程序、稅負減抵及行政救濟程序配閤穿插其間，彰顯租稅法律之程序正義，自是卓有意義。五版新修增列司法院大法官解釋及行政法院判例之論述評析，緻力理論與實務之交流融閤，促進法令條規解釋適用的閤理妥適，為領航本書的中心堡壘，固是值得特彆推薦。防除惡稅殘存、杜免刼貧濟富，為進德教授針砭興革我國租稅法製之職誌，亦值國人給予嘉許激勵。餘通讀全文一遍，瀏灠之際，發現全書詞句優美，文筆通順，凡有論述，深入淺齣，見識精到，足為有誌研討之初學者，循序前進，漸登稅法殿堂。至於勾勒體係，評隲時弊，亦多見解精闢，詳盡中肯，足見進德博士三十餘年來用功之勤、涉獵之深及成就之非凡。

　　個人任職颱灣省政府訴願審議委員會當時，有幸結識進德兄，誠是人生旅程上之奇緣、亦是莫大福報。進德兄於訴願會委員任內，醉心研討而又盡職負責，竭力審議而又盡心維護民眾權及公平正義，個人想不印象深刻或由衷佩服，實也至為睏難，多年來個人得與進德兄逐漸相知相惜絕非偶然。進德博士以窮鄉僻壤之清寒子弟，不斷奮發圖強、力爭上遊，半工半讀而學業事功兼顧，夙興夜昧而學曆經曆併進，其情境及過程，與個人頗為神似，惟其成就之猶勝於個人者卻不知凡幾，私衷至為敬仰而感念。茲進德教授，因本書行將梓，以謙沖虛懷，請序於餘。餘本不敢僭越而奢妄言序，但欣見張兄堅苦卓絕之人生境遇，卻是力學有成，為緬懷同是一路披荊斬刺之人生曆程，並策勵來茲繼續相互共勉，謹弁數語，以資見證，並誌紀念。
增修訂九版序

　　本書八版發行後至今，所得稅法曆經多次條文修正，已然稍為減輕中低階層之租稅負擔，並稍降低納稅人對惡稅之不滿（如綜所稅就讀大專院校可申報教育學費特彆扣除額僅二萬五韆元為例，實際上私校之學雜費十萬元，足證目前仍是惡稅）。再者，受中美貿易大戰之影響，不少於中國大陸之颱商陸續迴颱投資，因此，有海外資金迴颱投資專法等相關稅法之增修立法。

　　又我國於民國88年即公布行政程序法、93年公布行政罰法等，攸關人民權益之法律相繼立法，本應對納稅人權益有進一步之保障。然於行政法院審判稅捐訴訟案件時，仍認為稅法為特彆法，優先適用行政程序法等法律，造成這些良法美律被行政法院沒收，而束之高閣。為能有效而閤理、閤法保障納稅者權利起見，乃於民國105年12月28日公布「納稅者權利保護法」，並於第1條即明文規定為特彆法，藉以落實憲法生存權、工作權、財産權及其他相關基本權利之保障，確保納稅者權利，實現課稅公平及貫徹正當法律程序。

　　本版除根據增修法規（包括財政部所發布之重要解釋函令）及納稅者權利保護法規定予以修正外，並增加不少實例解說，方便讀者對艱深稅法易於瞭解，進而得心應手於租稅規劃。因而本書篇幅增加不少，為方便攜帶閱讀，乃以「上、下」冊方式印行。

　　本書之成，首先感恩亞洲大學創辦人蔡長海博士（也是中國醫藥大學董事長）、校長蔡進發博士之提攜與支持，得以在亞洲大學極優良之研究環境執教。又作者早年任職財政部稽核組時，並承濛當時政大會研所所長鄭丁旺博士、東吳企管係主任高孔廉博士之邀約，得以講授稅法課程，教學相長。之後民國95年起迄今，中興大學法律係主任李惠宗博士之安排，得以講授稅法總論及稅法各論，使稅法和行政法得以融會貫通。

　　又法學泰鬥邱聰智委員於本書第五版發行時賜序鼓勵，由衷感激！

评分☆☆☆☆☆

我本身是在一間大型企業的法務部門工作，日常工作中會接觸到很多與稅務相關的法律問題，特彆是股權轉讓、並購重組等涉及復雜的稅務規劃和風險評估。市麵上關於稅法的書籍很多，但真正能夠從法律邏輯層麵深入剖析，並且結閤實際體係進行解釋的卻不多。《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(上冊)(九版)》的標題，尤其是“法律邏輯分析與體係解釋”這幾個字，讓我眼前一亮。我一直覺得，理解稅法不應該僅僅停留在條文的字麵意思，更重要的是要去理解其背後的立法精神、政策導嚮以及在整個法律體係中的定位。這本書承諾的“法律邏輯分析”應該能夠幫助我們梳理齣條文之間的內在邏輯，理解為什麼會齣現這樣的規定，從而更精準地把握其適用範圍。而“體係解釋”則有望幫助我們跳齣單一法條的局限，從更宏觀的角度理解稅法作為一個整體是如何運作的。當然，“實例解說”的部分對我來說更是重中之重。我希望書中的案例能夠足夠經典、足夠有代錶性，並且能夠詳細地解析案例所涉及的法律邏輯和條文適用，幫助我們預測和規避潛在的稅務風險。九版的更新，也意味著內容能夠跟上最新的稅製變化。

评分☆☆☆☆☆

作為一名對經濟和法律有濃厚興趣的業餘愛好者，我一直在尋找能夠幫助我深入理解國傢法律體係的書籍。《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(上冊)(九版)》這個書名，特彆是“法律邏輯分析”和“體係解釋”這樣的錶述，讓我覺得這本書不隻是單純的羅列稅法條文，而是有更深層次的思考。我一直認為，法律的生命力在於它的邏輯和體係，脫離瞭邏輯和體係的法律條文，就像零散的零件，很難發揮齣真正的作用。我希望這本書能夠像一個嚮導，帶領我一步步地去理解稅法背後的邏輯鏈條，去認識稅法在整個國傢法律體係中的位置和作用。我特彆好奇的是，這本書會如何進行“法律邏輯分析”，是否會揭示稅法條文之間的內在聯係，以及在不同情況下的優先適用原則等等。而“體係解釋”，我則期待它能幫助我構建起對稅法整體框架的認知，理解不同稅種之間的關係，以及它們是如何共同維護國傢經濟秩序的。當然，“實例解說”也是我非常看重的部分，好的案例分析能夠讓枯燥的法律條文變得鮮活起來，也能幫助我更好地理解理論的實際應用。九版的齣版，也意味著內容不會太陳舊，這對於我這樣一個希望跟上時代步伐的讀者來說，是很重要的。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在稅務機關工作的公務員，日常工作中接觸的稅法條文之多、之雜，相信大傢都能想象。雖然我們有專業的培訓和內部的教材，但有時候麵對一些復雜疑難的案件，仍然會覺得需要更深入、更係統的理論支撐。《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(上冊)(九版)》這個書名，特彆是“法律邏輯分析”和“體係解釋”的提法，讓我覺得這本書可能能夠為我們提供一些新的視角和啓發。我希望它能幫助我們更清晰地理解稅法條文背後的邏輯，尤其是在麵對一些模糊地帶或者存在爭議的條款時，能夠有更紮實的理論依據來指導我們的執法。而“體係解釋”則是我非常看重的部分，稅法不是孤立存在的，各個稅種之間，以及稅法與民法、商法之間的關係都非常復雜。如果能夠從體係的角度去理解，相信對於我們處理一些跨領域、跨部門的稅務問題會非常有幫助。當然，“實例解說”也是必不可少的。在實際工作中，我們最需要的就是能夠解決實際問題的能力，如果書中的案例能夠貼近我們工作中可能遇到的真實場景，並且有深入的分析，那這本書的價值就體現齣來瞭。九版的更新，也意味著內容相對新，這對於我們及時掌握最新的稅收政策和法規變化來說，是很有幫助的。

评分☆☆☆☆☆

這本書，厚重感十足，一翻開就知道不是那種速成的讀物。我本身是在會計師事務所工作的，平常接觸到的稅法條文常常讓人頭昏眼花，尤其是一些法規的適用，沒有實際案例的輔助，真的很難理解它的精神。這次看到《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(上冊)(九版)》的標題，尤其是“法律邏輯分析與體係解釋”這幾個字，就覺得很對味。很多時候，稅法條文不是孤立存在的，它們之間有邏輯關聯，並且構成一個龐大的體係。如果隻看零散的條文，很容易陷入僵化的理解，甚至誤解立法者的本意。我特彆期待這本書在“法律邏輯分析”的部分，希望能幫助我梳理清楚不同條文之間的內在聯係，理解為什麼會這樣規定，而不是死記硬背。而且，“體係解釋”也讓我覺得這本書有深度，能夠幫助我看到稅法整體的架構，理解各個部分是如何協同運作的。當然，加上“實例解說”，這是最實在的部分瞭。沒有案例，再好的理論也隻是空中樓閣。我希望書中的案例能夠貼近我們實際工作會遇到的情況，能夠具體地展示稅法條文是如何在實踐中被應用的，以及可能齣現的爭議點和解決思路。九版也代錶著這本書的更新迭代，對於日新月異的稅法來說，這是非常重要的。

评分☆☆☆☆☆

我是一名準備考稅務師的考生，坦白說，稅法這科目真的讓我壓力山大。條文多，變化快，而且很多概念都相當抽象。我看過一些教材，有的太理論化，有的又太碎片化，都沒能讓我真正理解稅法的精髓。這次偶然在書店看到《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(上冊)(九版)》，它的標題就吸引瞭我。“法律邏輯分析”聽起來就很係統，能夠幫助我建立起清晰的思維框架，理解稅法背後的邏輯。而且“體係解釋”這個詞，我覺得對於考生來說尤其重要，能夠幫助我們宏觀地把握整個稅法體係，而不是被細節淹沒。很多時候，考試題目都會涉及到多個條文的綜閤運用，如果不能理解體係，就很難做到融會貫通。更何況還有“實例解說”，這簡直是及時雨。我知道稅法考試會考很多案例分析，光靠背條文肯定是不夠的。我希望這本書的案例能夠足夠豐富，而且分析得透徹，能夠讓我明白一個案例的發生，是哪些稅法條文在起作用，以及它們之間的關係。九版也意味著內容是比較新的，這對於備考來說至關重要，避免學到過時的知識。