最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(下冊)(九版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本書第一編稅法總論，係從憲法、行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體係，申論稅法基本原則（一）租稅法律主義（二）課稅公平原則，進而申論依法課稅。第二編稅法各論，乃析論各稅捐之構成要件（一）人的要件（納稅義務人）（二）物的要件（課稅客體、稅基、稅率、減免）及法律效果，論述清晰，條理分明，由淺入深，並舉釋例闡述，讀者閱之易於瞭解，融會貫通，並得心應手於租稅規劃。

《企業稅務管理實務操作手冊：從閤規到優化》 【書籍定位與核心價值】 本書旨在為廣大企業財務、稅務人員以及相關專業人士提供一套全麵、深入且極具實操性的稅務管理指引。在全球化與本土化稅務環境日益復雜多變的今天，企業麵臨的不僅是遵守法規的壓力，更有如何通過精細化管理實現稅務效益最大化的挑戰。《企業稅務管理實務操作手冊》超越瞭單純的稅法條文解讀，它是一本將晦澀的法規轉化為日常可執行策略的實用工具書。本書聚焦於企業在日常經營活動中遇到的稅務痛點，提供從基礎建賬、納稅申報到稅務籌劃、風險控製的全流程解決方案。 【主要內容架構與特色解析】 本書的結構設計充分考慮瞭企業稅務管理的邏輯順序與操作頻次，共分為五大部分，三十餘個章節，內容覆蓋麵廣，深度適中，確保讀者能夠快速定位所需信息並應用於實踐。 第一部分：企業稅務基礎構建與閤規審查 本部分是理解和實施稅務管理的基礎。我們首先詳細梳理瞭企業在設立、變更、注銷等關鍵生命周期中涉及的稅務登記要求與流程，強調瞭工商稅務信息勾稽的必要性。 稅基與稅種的精準識彆： 詳細闡述瞭增值稅、企業所得稅、個人所得稅、消費稅等主要稅種的計稅依據、稅率適用範圍及特殊行業的例外處理。重點分析瞭不同組織形式（如有限公司、閤夥企業）在稅收待遇上的差異化考量。 發票管理的閉環控製： 針對當前稅務稽查的重點領域，本書提供瞭全方位的發票管理規範。包括專票、普票、電子發票的開具、認證、抵扣及異常處理流程。特彆設置瞭“防範虛開與受票風險”章節，結閤近年來典型案例，指導企業建立內部控製防綫。 會計核算與稅務處理的銜接： 深入探討瞭《企業會計準則》與《企業所得稅法》在收入確認、成本費用歸集上的主要差異點（永久性差異與暫時性差異的識彆與納稅調整），並提供瞭清晰的核算模闆與示例。 第二部分：日常運營中的稅務實務精細化操作 這部分內容直擊企業財務人員每日需要處理的復雜業務場景，力求提供“一步到位”的操作指南。 成本費用的稅前扣除全景圖： 詳細解析瞭工資薪金、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、職工福利費等易産生爭議費用的扣除標準與證據鏈要求。針對研發費用加計扣除、固定資産摺舊與殘值的稅務處理，提供瞭詳細的計算錶單和稅務備案指引。 資産交易與重組的稅務影響： 涵蓋瞭存貨、固定資産、無形資産的銷售與報廢涉及的增值稅及所得稅處理。在企業並購重組方麵，本書側重於非貨幣性資産投資、股權轉讓等操作中的特殊性稅務處理條件與申報要求，幫助企業規避因操作不當導緻的納稅義務激增風險。 跨區域經營與異地涉稅處理： 針對建築、租賃、現代服務業等存在跨區域經營活動的企業，係統梳理瞭總分機構的稅務管理模式、分支機構的稅務登記與申報要求，以及跨省項目閤同的納稅地點判定標準。 第三部分：增值稅專項挑戰與進階應對策略 鑒於增值稅的流轉特性及其在稅製中的核心地位，本書專門闢齣一章進行深度剖析。 銷項稅管理的復雜場景： 重點解析瞭兼營業務的劃分與適用稅率、混閤銷售的界定、不徵稅項目（如財政補貼、價外費用）的稅務屬性判斷。對於齣口退稅業務，提供瞭從申報到風險自查的全流程清單。 進項稅的風險點與管控： 深入分析瞭進項稅抵扣的“三流一緻”要求，並針對供應鏈金融、票據背書等新型交易模式下的進項稅風險進行瞭預警和防範建議。 第四部分：企業所得稅的年度匯算清繳與風險防範 年度匯算清繳是企業稅務工作的重中之重，本書提供瞭高效、準確完成匯算的實戰方法論。 納稅調整項的全麵梳理： 結閤最新的匯算清繳指南，係統梳理瞭超範圍扣除、未及時確認收入、資産加速摺舊等常見的納稅調整事項，並指導如何使用現成的稅會差異調節錶進行準確勾稽。 稅收優惠政策的精準落地： 詳細解讀瞭高新技術企業、小微企業優惠、研發費用加計扣除等核心稅收優惠政策的申請條件、維持要求及後續風險點。強調瞭政策享受後的資料留存規範。 稅務稽查應對與自查體係建立： 提供瞭麵對稅務局例行檢查時的“SOP”（標準操作程序），包括如何準備資料、如何應對稅局問詢。同時，指導企業建立季度/半年度稅務自查體係，將風險消滅在萌芽狀態。 第五部分：稅務籌劃的邊界與前瞻性稅務管理 本書的價值不僅在於閤規，更在於引導企業在閤法框架內提升效率。 閤法稅務籌劃的基本原則： 強調“實質重於形式”的稅務監管導嚮，明確瞭非法籌劃（偷稅、逃稅）與閤法籌劃（利用稅法差異）的界限。 關鍵業務環節的籌劃視角： 針對融資租賃、股權激勵、集團內部資金往來等高頻事項，提供瞭基於稅法差異的分析案例，幫助決策者做齣更優的稅務選擇。 未來稅務環境展望： 基於對稅收徵管信息化的理解，對數字經濟下的新型交易稅務處理趨勢進行瞭前瞻性分析，為企業長期戰略規劃提供稅務視角參考。 【適用讀者群體】 本書是財務總監（CFO）、財務經理、稅務經理、企業內部審計人員、大型企業集團的閤並報錶編製人員、以及緻力於提升稅務實操能力的會計師事務所和稅務師事務所專業人士的必備參考書。 通過對大量真實案例和稅務實務經驗的提煉，《企業稅務管理實務操作手冊》力求成為企業稅務閤規的“定海神針”與稅務優化的“智能導航儀”。

作者簡介

張進德　

　　學　曆
　　商學背景：
　　美國聯邦國際大學會計博士
　　美國奧剋拉荷馬市大學會計碩士
　　文化大學經濟研究所碩士
　　東吳大學企管係學士
　　法律背景：
　　國立中正大學法律學博士
　　國立中正大學法律學碩士

　　經　曆
　　現　任：
　　亞洲大學會計與資訊學係講座教授
　　國立中興大學法律係兼任教授(民國95年迄今)
　　冠恆聯閤會計師事務所所長(民國70年迄今)
　　中華民國仲裁協會、颱灣營建仲裁協會仲裁人
　　財團法人企業大學董事長
　　亞太創新法律學會理事長
　　颱日及東協企業經營協會理事長
　　財團法人中正大學學術基金會董事
　　曾　任：
　　財政部稽核組稽核
　　會計師公會全國聯閤會第一屆理事長(民國79年)
　　颱灣省政府訴願會委員
　　金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　文化大學會計係主任（民國69年）
　　東吳大學企管係兼任講師、副教授(民國65年-71年)
　　颱北大學企管研究所兼任副教授(民國80年-100年)
　　朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
　　逢甲財稅研究所兼任副教授、教授(民國80年-103年)
　　颱灣企業法律學會理事長
　　颱灣企業經營協會理事長

　　著　作
　　賦稅改革方嚮兼剖析稅捐訴訟爭議判決
　　國際稅法-兼述洗錢防製法與避稅關係
　　證券交易法
　　最新稅法與實例解說
　　企業租稅法律風險管理
　　策略管理會計(經濟部中小企業處88年金書奬)
　　預算規劃理論與運用
　　※ 1977年迄今計齣版31本書

　　榮　譽
　　88年度經濟部金書奬得奬人（策略管理會計）
　　第一屆國傢金璽奬得奬人
　　大法官釋字705號違憲代理聲請人

第十三章 加值型及非加值型營業稅法／1
第一節 營業稅之基本概念／1
第二節 構成要件／2
第三節 法律效果／71
第四節 釋 例／80

第十四章 營利事業所得稅／85
第一節 營利事業所得稅之基本概念／85
第二節 構成要件／94
第三節 法律效果／227
第四節 釋 例／227
第五節 房地閤一課徵所得稅－營利事業部分／228
第六節 從金流及相關事證查核營利事業之收入、成本及費用／233

第十五章 所得稅之徵收／235
第一節 扣 繳／235
第二節 綜閤所得稅之申報與繳納／246
第三節 營利事業所得稅之申報與繳納／248
第四節 調查及核定／261
第五節 稅款之繳納、退還及滯納處分／265
第六節 法律效果／266

第十六章 反國際租稅規避法製概說／279
第一節 移轉訂價／279
第二節 反自有資本稀釋／344
第三節 受控外國公司（CFC）所得課稅製度／354
第四節 居住者認定原則／366

第十七章 所得基本稅額條例 （最低稅負製）／373
第一節 最低稅負製之基本概念／373
第二節 構成要件／374
第三節 法律效果／386
第四節 釋 例／387

第十八章 特種貨物及勞務稅條例 （又稱奢侈稅）／391
第一節 特種貨物及勞務稅之基本概念／391
第二節 構成要件／391
第三節 法律效果／ 405
第四節 釋 例／407

第十九章 貨物稅條例／409
第一節 貨物稅之基本概念／409
第二節 構成要件／409
第三節 法律效果／433
第四節 釋 例／435

第二十章 娛樂稅法／439
第一節 娛樂稅之基本概念／439
第二節 構成要件／439
第三節 法律效果／444
第四節 釋 例／ 446

第二十一章 證券（期貨）交易稅條例／447
第一部分 證券交易稅條例／447
第一節 證券交易稅之基本概念／447
第二節 構成要件／447
第三節 法律效果／452
第四節 釋 例／453
第二部分 期貨交易稅條例／454
第一節 期貨交易稅之基本概念／454
第二節 構成要件／454
第三節 法律效果／457

第二十二章 租稅減免／459
第一節 投資抵減／459
第二節 加速摺舊／476
第三節 投資損失準備之提撥／477
第四節 輔導遷廠之奬勵／478
第五節 其他租稅優惠／478
第六節 境外資金匯迴管理運用租稅優惠／479

邱序

　　租稅法學，兼跨財務會計及法律專業，法令典章繁多蕪雜，問題艱深、領域浩瀚，相關法規及法律解釋，或常有晦澀難解。法律學者，每因拙於財會數演而苦於難入堂奧：財稅碩彥則因法律專業素養較為淺顯，以緻法理融貫或有未足。有識之士，無不深切體認，兼融聯結財會及法律二項專業，提昇其綜閤完整素養，應是茁壯我國財稅法學的不二法門，個人亦深有同感。

　　進德兄，勵學飽學而又理論實務兼融之士也，其學曆為會計博士，經濟碩士及會計碩士，其經曆則行政官員、會計師而租稅法學教授。進德博士一手創立「冠恆會計師事務所」，近三十餘年的實務工作，纍積無比深厚的財稅法律實務經驗；以此為基礎，不斷鑽研探索並長年在颱北、中正、東吳、文化等大學講授租稅法理及實務，蜚然有聲，著作等身。所謂學理實務、融會貫通，所學所用、相得益彰者，進德兄實是當之無愧。尤其難能可貴的是，進德兄為堅實融貫財會及法律二大學問領域，以租稅法學先進三十餘年之曆鍊，毅然投身國立中正大學法律學研究所攻讀法律碩士、博士，其弘遠前膽、淬勵精進之意誌及魄力，令人欽佩，更足為年青學子及後進學人楷模。個人深信，以進德兄之聰穎勤奮，假以時日，在租稅法學領域，必可因成功融塑二個專業而綻放異彩，建構風姿獨特的法學經
典。

　　「租稅法與實例解說」（五版增訂），為進德博士之代錶力作，更是濃縮萃取三十餘年教學研究之精鍊钜著。全書凡十七章，內容涵蓋租稅法學之各個領域，由總論而至各論，體例嚴謹，井然有序。各部門之租稅法域，兼及綜閤所得稅、營利事業所得稅、營業稅、貨物稅、遺産稅、贈與稅、土地增值稅、地價稅、房屋稅、及契稅等，依序分彆章節，反覆論評。課稅原理、稽徵程序、稅負減抵及行政救濟程序配閤穿插其間，彰顯租稅法律之程序正義，自是卓有意義。五版新修增列司法院大法官解釋及行政法院判例之論述評析，緻力理論與實務之交流融閤，促進法令條規解釋適用的閤理妥適，為領航本書的中心堡壘，固是值得特彆推薦。防除惡稅殘存、杜免刼貧濟富，為進德教授針砭興革我國租稅法製之職誌，亦值國人給予嘉許激勵。餘通讀全文一遍，瀏灠之際，發現全書詞句優美，文筆通順，凡有論述，深入淺齣，見識精到，足為有誌研討之初學者，循序前進，漸登稅法殿堂。至於勾勒體係，評隲時弊，亦多見解精闢，詳盡中肯，足見進德博士三十餘年來用功之勤、涉獵之深及成就之非凡。

　　個人任職颱灣省政府訴願審議委員會當時，有幸結識進德兄，誠是人生旅程上之奇緣、亦是莫大福報。進德兄於訴願會委員任內，醉心研討而又盡職負責，竭力審議而又盡心維護民眾權及公平正義，個人想不印象深刻或由衷佩服，實也至為睏難，多年來個人得與進德兄逐漸相知相惜絕非偶然。進德博士以窮鄉僻壤之清寒子弟，不斷奮發圖強、力爭上遊，半工半讀而學業事功兼顧，夙興夜昧而學曆經曆併進，其情境及過程，與個人頗為神似，惟其成就之猶勝於個人者卻不知凡幾，私衷至為敬仰而感念。茲進德教授，因本書行將梓，以謙沖虛懷，請序於餘。餘本不敢僭越而奢妄言序，但欣見張兄堅苦卓絕之人生境遇，卻是力學有成，為緬懷同是一路披荊斬刺之人生曆程，並策勵來茲繼續相互共勉，謹弁數語，以資見證，並誌紀念。
增修訂九版序

　　本書八版發行後至今，所得稅法曆經多次條文修正，已然稍為減輕中低階層之租稅負擔，並稍降低納稅人對惡稅之不滿（如綜所稅就讀大專院校可申報教育學費特彆扣除額僅二萬五韆元為例，實際上私校之學雜費十萬元，足證目前仍是惡稅）。再者，受中美貿易大戰之影響，不少於中國大陸之颱商陸續迴颱投資，因此，有海外資金迴颱投資專法等相關稅法之增修立法。

　　又我國於民國88年即公布行政程序法、93年公布行政罰法等，攸關人民權益之法律相繼立法，本應對納稅人權益有進一步之保障。然於行政法院審判稅捐訴訟案件時，仍認為稅法為特彆法，優先適用行政程序法等法律，造成這些良法美律被行政法院沒收，而束之高閣。為能有效而閤理、閤法保障納稅者權利起見，乃於民國105年12月28日公布「納稅者權利保護法」，並於第1條即明文規定為特彆法，藉以落實憲法生存權、工作權、財産權及其他相關基本權利之保障，確保納稅者權利，實現課稅公平及貫徹正當法律程序。

　　本版除根據增修法規（包括財政部所發布之重要解釋函令）及納稅者權利保護法規定予以修正外，並增加不少實例解說，方便讀者對艱深稅法易於瞭解，進而得心應手於租稅規劃。因而本書篇幅增加不少，為方便攜帶閱讀，乃以「上、下」冊方式印行。

　　本書之成，首先感恩亞洲大學創辦人蔡長海博士（也是中國醫藥大學董事長）、校長蔡進發博士之提攜與支持，得以在亞洲大學極優良之研究環境執教。又作者早年任職財政部稽核組時，並承濛當時政大會研所所長鄭丁旺博士、東吳企管係主任高孔廉博士之邀約，得以講授稅法課程，教學相長。之後民國95年起迄今，中興大學法律係主任李惠宗博士之安排，得以講授稅法總論及稅法各論，使稅法和行政法得以融會貫通。

　　又法學泰鬥邱聰智委員於本書第五版發行時賜序鼓勵，由衷感激！
 

评分☆☆☆☆☆

這次拿到《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(下冊)(九版)》，我真的感到一股久違的學習動力！我一直覺得，處理稅務問題，光是知道「怎麼做」是不夠的，更重要的是要明白「為什麼要這樣做」。稅法條文的變動，有時候是基於經濟政策的調整，有時候是為瞭避免過去齣現的漏洞，有時候則是為瞭更公平地分配社會資源。所以，如果能透過「法律邏輯分析」來理解這些變動的脈絡，就能更清楚地掌握稅法的精神，而不是死記硬背。我尤其對「體係解釋」這個部分感到好奇，這意味著作者會將下冊的各個稅目、各種法律關係，放在整個稅法的體係下進行闡述，讓我能看到不同稅法之間的關聯性，以及它們如何共同構成一個完整的稅務製度。對於我這種希望從宏觀角度理解稅法的人來說，這絕對是寶貴的指引，絕對能幫助我建立起更全麵、更係統的稅法認知，讓我在麵對複雜的稅務情況時，能夠更有條理地去分析和判斷。

评分☆☆☆☆☆

這本《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(下冊)(九版)》，光是書名就散發齣一種嚴謹、專業的氣息！我過去嘗試閱讀一些稅法書籍，但常常會覺得它們的內容過於學術化，或是隻針對特定專業人士，對於像我這樣希望提升自身稅務常識，以便更好地管理個人財務和資產的讀者來說，門檻有點高。我更希望找到一本能夠兼顧理論深度與實務應用，並且能夠用清晰、易懂的語言來解釋複雜稅法的書籍。這本書強調「法律邏輯分析與體係解釋」，聽起來就是這種平衡的典範。我期待它能帶我進入稅法的「內在世界」，理解不同稅法的設計原則和邏輯，以及它們在整個法律體係中的位置。這樣，我纔能更自信地理解各種稅務資訊，做齣更明智的決策，避免不必要的風險。

评分☆☆☆☆☆

說實話，我對稅法一直抱持著又敬又怕的態度，總覺得它是一個充滿陷阱的領域。每次看到新聞報導有人因為不熟悉稅法而觸犯法律，或者被追繳大筆稅款，心裡總會捏一把冷汗。這本《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(下冊)(九版)》的標題「實例解說」就非常吸引我，因為對我來說，抽象的法律條文總是難以理解，真正能幫助我釐清概念的，往往是具體的案例。我希望這本書能夠透過精選的實務案例，將稅法條文「活化」，讓我看到這些冷冰冰的文字是如何在現實生活中發揮作用，以及在不同情境下會產生什麼樣的法律後果。更重要的是，我期待書中能夠針對這些案例，進行深入的「法律邏輯分析」，不僅告訴我們「結果如何」，更能引導我們一步一步地推導齣這個結果的法理依據。這樣，我纔能真正學到如何分析稅務問題，而不是僅僅模仿別人。

评分☆☆☆☆☆

哇，這本《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(下冊)(九版)》真是讓人眼前一亮！我一直以來都覺得稅法這塊知識非常重要，但又常常覺得它像個龐大的迷宮，各種條文、解釋、實務案例堆疊在一起，讓人頭昏腦脹。特別是下冊，通常牽涉到更複雜的稅目和更深入的議題，像是所得稅、遺產稅、贈與稅的規劃，還有像是租稅規避、違章處理的細節，這些都是我個人在稅務規劃上常常遇到的難題。市麵上有些書雖然標榜「最新」，但內容更新的速度往往跟不上稅法變動的腳步，讀瞭纔發現已經過時，那種感覺真的很令人失望。而我更在意的是，一本好的稅法書，不應該隻是條文的堆砌，而是要有清晰的邏輯脈絡，能夠引導讀者理解法條背後的立法精神，以及這些法條是如何在實際案例中運作的。這本書能透過「法律邏輯分析與體係解釋」的方式來深入探討，聽起來就很有深度，讓人期待它能帶我突破這些瓶頸，建立起一套紮實的稅法知識體係，而不是零散的片段。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，稅法是非常生活化的學問，它直接影響著我們每一個人的生計。然而，很多時候，我們對稅法的理解僅限於錶麵，對於其背後的邏輯和體係卻知之甚少。這本《最新稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋(下冊)(九版)》正好點齣瞭我的需求。我對於「法律邏輯分析」這個詞感到特別有興趣，因為它暗示著作者會引導讀者去思考稅法條文之間的關聯性，以及它們是如何在法律框架內進行推論和判斷的。我厭倦瞭那種隻告訴你「要這樣做，因為法律規定」的說法，我更想知道「為什麼要這樣做」，以及在不同情況下，這種邏輯是如何適用或變通的。同時，「體係解釋」也讓我期待，它能幫助我將散落在各處的稅法知識，串聯成一個有結構、有係統的整體，讓我不再感到稅法知識碎片化。