租稅法規理論與實務（10版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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圖書標籤:

• 租稅學
• 稅法
• 稅務
• 法規
• 理論
• 實務
• 稅務籌劃
• 稅收政策
• 會計
• 財經

本書第十版，共23章，含括所有相關稅法的法規。

　　作者以一貫精簡但條理分明的筆調撰寫，係統地介紹租稅法規相關的理論。每一章都是精華所在，不拖泥帶水，完全無多餘的贅字，非常適閤初入門或是準備考試的讀者使用。

本書特色

　　1.新增實務案例，幫助讀者更快瞭解稅法相關理論的應用。
　　2.將海內外相關時事，做成專欄，以利讀者瞭解國際上的稅法動態。
　　3.增加課文中例題的數量，讓讀者在每一章節，都可以立即運用所學，練習相關題型。
　　4.新增考題解析，幫助讀者掌握考題要訣。
　　5.每章標註重點內容，讀者可輕易探知該章的重點所在。
　　6.完整的曆屆考題：蒐集各類考試的考題，並按照各考題的齣題方嚮放置在該章之後，便利讀者可立即練習前麵所習得的內容，事半功倍。
 

好的，為您撰寫一本名為《當代稅製改革前沿與國際稅收治理：理論、實踐與未來展望》（暫定名）的圖書簡介。該書內容將專注於稅製改革的最新動態、國際稅收規則的演變及其對國傢治理和全球經濟的影響，與您提到的《租稅法規理論與實務（10版）》所側重的本土稅法實務和理論體係形成差異化定位。 --- 圖書簡介：《當代稅製改革前沿與國際稅收治理：理論、實踐與未來展望》 第一部分：全球稅製變革的宏觀圖景與驅動力 本書立足於全球化、數字化和氣候變化等多重挑戰交織的時代背景，深入剖析當代稅製改革的驅動因素、核心議題及未來發展趨勢。我們認為，現代稅製已不再是單純的財政工具，更是國傢間經濟競爭、社會公平實現和全球可持續發展目標達成的關鍵戰略支點。 第一章：全球化逆流中的稅收主權重塑 本章首先探討全球化進程中稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）問題的曆史演變。重點分析跨國企業利用數字經濟和復雜結構進行稅收籌劃的機製，並審視各國為捍衛稅收主權所采取的單邊措施（如數字服務稅DST的興起）與多邊閤作（如OECD/G20“雙支柱”方案）之間的張力。我們詳細考察瞭傳統屬地原則和所得來源地規則在麵對無形資産轉移和價值創造鏈重構時的理論睏境，並引入“實質性經濟活動”作為重新界定稅收管轄權的基礎性概念。 第二章：綠色轉型與環境稅收的製度創新 氣候變化已成為全球治理的焦點。本書將環境稅收視為實現碳中和目標的核心工具之一。內容涵蓋碳定價機製（如碳稅與排放交易體係ETS）的理論比較、實踐案例分析（包括歐盟的碳邊境調節機製CBAM的機製設計與潛在貿易影響）。此外，我們探討瞭如何設計激勵綠色投資和淘汰高汙染産能的稅收優惠政策，以及在宏觀經濟層麵平衡環境效率與稅收公平性的挑戰。本章強調瞭環境稅收改革對産業結構調整的深遠影響，區彆於傳統所得稅或流轉稅的調節路徑。 第三章：數字經濟下的稅基重構與技術賦能 數字經濟的迅猛發展顛覆瞭傳統的“固定設施”和“常設機構”判斷標準。本書係統梳理瞭國際社會在界定數字業務納稅義務方麵的努力，特彆是對“支柱一”（分配新稅基）的深入解讀，包括其擬議的磋商機製和對不同類型企業的影響預測。同時，本書超越瞭單純的國際稅收範疇，討論瞭國內如何利用大數據、人工智能等技術提升稅收徵管的智能化水平，構建“風險導嚮”的現代稅務審計體係，強調數據驅動的閤規性管理取代傳統的事後審查模式。 第二部分：國際稅收治理的復雜博弈與核心原則的演進 本部分聚焦於全球稅收規則製定和執行層麵的復雜治理結構，分析不同利益集團（發達國傢、發展中國傢、跨國企業）在稅收政策製定中的博弈，以及對國際稅收公平性原則的重新詮釋。 第四章：BEPS 2.0：支柱一與支柱二的深度剖析 作為全球稅製改革的重頭戲，本章對OECD/G20提齣的“雙支柱”方案進行瞭詳盡的製度分析。 支柱一（全球最低稅負的分配規則）： 詳細闡述瞭“金額 A”的計算邏輯、適用門檻（收入和盈利能力測試），並對比瞭其與現有所得來源地規則的根本區彆。特彆分析瞭在不同司法管轄區實施該規則時可能齣現的法律衝突和操作難題。 支柱二（全球反稅基侵蝕規則 GloBE）： 深入剖析瞭收入納入規則（IIR）、欠付稅款規則（UTPR）和閤格國內最低補足稅（QDMTT）的聯動機製。重點討論瞭如何處理國內享受的稅收優惠與全球最低稅（15%）之間的關係，以及對特定行業（如航運、采礦）的排除條款的政策意圖。本書批判性地評估瞭 GloBE 規則在統一全球稅負方麵的有效性及其對發展中國傢稅收激勵政策的潛在擠壓效應。 第五章：稅收協定網絡與條約濫用的新挑戰 隨著國際貿易和投資模式的演變，傳統稅收協定的適用性受到質疑。本章著重分析瞭《多邊公約》（MLI）對現有雙邊協定網絡的重塑作用，特彆是關於防止不當享受協定利益（如受益所有人認定、稅收居民認定）的新標準。我們分析瞭基於“主要目的測試”（PPT）的引入如何改變稅收規劃的風險圖譜，並探討瞭在數字經濟背景下，如何重新界定特許權使用費、服務費等所得的性質，以避免不必要的稅收協定衝突。 第六章：稅收透明度、信息交換與閤規成本 全球稅收治理高度依賴信息的有效流動。本章考察瞭《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》（CRS）的執行現狀及其對全球資本流動的影響。此外，本書關注瞭國傢間稅收信息交換機製的演進，包括對“伴隨式”信息報告（如OECD/G20的“第三支柱”信息報告倡議）的討論。我們評估瞭日益增加的透明度要求對企業閤規成本的影響，並探討瞭如何平衡信息安全、隱私保護與稅收徵管效率的需求。 第三部分：國傢治理視野下的稅收政策選擇與未來趨勢 本書的最後一部分，將視野從具體規則擴展到國傢宏觀經濟管理和治理能力建設層麵，探討稅收政策選擇的權衡與取捨。 第七章：稅收公平的再定義：效率與公平的持續張力 傳統稅收理論側重於效率和激勵，但當代稅收改革日益強調公平性。本章探討瞭如何量化和衡量稅收公平（包括垂直公平與水平公平）。我們分析瞭財富稅、遺産稅等再分配工具的理論基礎和在不同政治經濟體製下的實踐效果，並討論瞭這些工具在應對收入和財富差距擴大背景下的可行性與局限性。本書強調，稅收政策的閤法性來源於其被視為公正的程度。 第八章：稅收治理能力的現代化與機構改革 有效的稅製必須輔以強大的治理能力。本章研究瞭稅務機關在數字化轉型中的角色變化，重點關注如何通過技術手段提升納稅遵從度，同時保障納稅人權利。內容包括稅務爭議解決機製的國際經驗藉鑒（如雙邊預約定價安排APA的推廣），以及如何構建一個反應快速、專業化程度高的稅務執法體係，以應對日益復雜的跨境交易結構。 第九章：展望：後疫情時代與全球稅收政策的長期演變 本章對未來十年的稅收發展趨勢進行預測。我們認為，地緣政治緊張局勢可能導緻稅收政策的“碎片化”風險增加，區域性稅收集團的形成可能削弱全球統一規則的效力。本書探討瞭“國傢安全”和“供應鏈韌性”等因素如何開始滲透到稅收政策製定中，以及在人工智能普及的大背景下，稅收係統如何適應“人機共生”的經濟形態。最終，本書呼籲政策製定者在追求稅收收入最大化的同時，必須堅守國際稅收的基本原則——避免雙重徵稅，確保稅收確定性，以維護全球經濟的穩定運行。 本書特點： 本書麵嚮稅務專業人士、經濟政策製定者、國際法學者以及關注全球經濟治理的高級管理者。它著重於理論前沿分析、國際規則的深度解讀與跨國實踐的比較研究，而非側重於特定國傢現行法規條文的逐條注釋和實務操作指引。全書采用批判性分析視角，緻力於揭示全球稅收規則在理念、設計與實施層麵的深層矛盾與協同趨勢。

作者簡介

黃明聖

　　現職：
　　國立政治大學財政學係教授
　　國立政治大學社科院財稅研究中心主任
　　閤庫金控、閤庫銀行獨立董事　　　

　　學曆：
　　英國華威剋大學（Warwick）經濟學博士

　　經曆：
　　政大財政學係教授兼係主任（2003-2007）
　　中華財政學會常務理事
　　中華民國留英華威剋大學校友會理事長
　　考試院國傢考試典試委員
　　公共工程委員會促參案甄審委員
　　高考財務行政人員及格

黃淑惠

　　現職：
　　國立颱中科技大學財政稅務係教授
　　國立颱中科技大學稽核室主任

　　學曆：
　　國立政治大學財政學博士

　　經曆：
　　考試院國傢考試典試委員
　　會計師高考及格
　　高考財稅行政人員及格
　　乙等關稅特考及格
　　丙等關稅特考及格
 

第一篇 總 論
第一章 租稅的意義、分類與內容
第二章 租稅法與租稅製度
第三章 稅捐稽徵法及納稅者權利保護法

第二篇 所得稅
第四章 綜閤所得稅
第五章 營利事業所得稅
第六章 所得稅兩稅閤一製度
第七章 最低稅負製
第八章 營利事業所得稅不閤常規移轉訂價之查核

第三篇 消費稅
第九章 貨物稅
第十章 加值型及非加值型營業稅
第十一章 菸酒稅
第十二章 娛樂稅
第十三章 關稅

第四篇 財産稅
第十四章 土地稅
第十五章 房屋稅
第十六章 契稅
第十七章 遺産及贈與稅
第十八章 證券交易稅與期貨交易稅
第十九章 印花稅
第二十章 使用牌照稅

第五篇 相關稅法
第二十一章 財政收支劃分法與地方稅法通則
第二十二章 租稅優惠
第二十三章 奢侈稅（特種貨物及勞務稅）與房地閤一稅
 

序

十版序

　　誠摯感謝五南公圖書，為這本《租稅法規— 理論與實務》齣版第十版。由於在第二版之前，曾用瞭《附冊》暫行一年，換言之，本書已經滿十歲瞭。因此，值得欣慰，也值得檢討，再齣發。

　　這悠悠十年以來，租稅製度已有瞭很大的改變，本書也都及時修改更新。例如: 實施「奢侈稅」、「房地閤一所得稅」，調高菸稅及遺贈稅，取消「兩稅閤一」，延長已實施十年的「産創條例」，實施「納稅人保護法」。

　　但是「逃漏稅」與「公司背信」等犯罪已被納入洗錢的「前置行為」。各國近年來實施共同申報準則（Common Reporting Standard, CRS），就是在聯閤世界各國，透過資訊交換，共同一起來海外追稅。

　　即使稅法變動如此之多，我們一直還是有「三個不變」。

　　第一，對本書的精進不變。每一版的內文、專題（BOX）、高普考題及解答，都是配閤法條修改、時事發展，一字一句精確、辛苦雕鑿齣來的。每年9月開學前準時齣版，我們做到綱舉目張，條理井然，並保有學者一貫的本色，對現行租稅製度公正、獨立的批判。

　　第二，對學子的期許不變。杜牧的阿房宮賦，慨嘆「奈何取之盡錙銖，用之如泥沙？」用之如泥沙，正是財政問題的根源。但是，取之盡錙銖，則是其幫凶！ 所以，從「正嚮能量」上，我們還是要讀者能體會本書第四章「賣兒翁」的心情，學子未來當瞭官，享受著民膏民脂，還能多多為納稅人著想。

　　第三，對讀者的感恩不變。有人認為：每一個照麵，都是前世修來的因緣。對於素未謀麵的讀者，未嘗不是如此。我來為種植，期待花早發。等待開花，以償宿願的心，恰似陳樂融老師的歌詞：「我還有多少愛，我還有多少淚。要蒼天知道，我不認輸。感恩的心，感謝有你。」那種讀者相挺、一路陪伴的感恩心情。

　　每當我在大眾運輸工具上，常常仔細端詳年輕的一代，發現他們的相貌比起我們上一代似乎好看多瞭。或許因為他們是在豐衣足食之環境下，順順利利的成長，活潑、自信，高大、開朗，已經告彆瞭「阿信淒苦的年代」。倘若能夠再加入一些人文智慧、曆史關懷，未來的發展更是無可限量。

评分☆☆☆☆☆

這次入手《租稅法規理論與實務（10版）》，純粹是抱著一種「姑且一試」的心態，想說傢裡總是需要一本關於稅務的參考書。結果呢，完全超齣預期！這本書的編排架構非常清晰，從總論到各論，邏輯性很強，讀起來一點也不會覺得跳躍。作者在闡述每一個概念時，都會引用相關的學術理論和最新的司法實務見解，這對我這種有一定學術背景，想深入瞭解租稅法背後邏輯的讀者來說，簡直是如獲至寶。它不隻提供瞭應然的法規知識，更引導我去思考稅製設計的閤理性、可能存在的爭議點，以及如何透過實務操作來落實法規的精神。我特別喜歡書中關於稅務爭訟的部分，詳細介紹瞭行政救濟的程序和關鍵，這對於我瞭解納稅人如何保障自身權益非常有啟發。總之，這本書的深度和廣度都相當可觀，對於想精進租稅法知識的人來說，絕對是一本不可或缺的工具書。

评分☆☆☆☆☆

哇，拿到這本《租稅法規理論與實務（10版）》的時候，我真的覺得自己挖到寶瞭！身為一個平常跟稅務打交道、但又常常被那些複雜條文搞得頭昏腦脹的小市民，看到這本書的內容，簡直就像走進一座明亮的知識殿堂。它不像坊間那些死闆的教科書，而是用一種非常貼近我們生活、非常有溫度的方式在講解。書裡麵的案例，很多都跟我遇到的情況很相似，或是聽親朋好友說過的，作者在解釋每一個稅法概念時，都會搭配具體的實例，讓我們這些非專業人士也能輕鬆理解，原來稅法條文背後，其實是藏著這麼多道理和考量的。而且，它不隻講「是什麼」，更講「為什麼」，讓我對租稅公平、效率這些更深層次的議題有瞭新的認識。讀完後，我再也不怕收到稅單，甚至開始有點期待能用更聰明、更閤法的方式規劃自己的稅務瞭。這本書真的徹底改變瞭我對租稅的看法，從恐懼變成瞭理解，甚至是一點點的興趣。

评分☆☆☆☆☆

說實話，以前覺得稅務相關的書都超級無聊，就是一堆法條跟名詞解釋。但這本《租稅法規理論與實務（10版）》真的不一樣！它就像一位經驗豐富的老師傅，用非常生動、接地氣的方式，把那些原本枯燥乏味的租稅知識，講得活靈活現。書裡麵的例子，很多都是從真實的稅務案例中提煉齣來的，讀起來很有畫麵感，而且作者還會深入剖析案例中的關鍵點，讓我們知道為什麼會齣現這樣的結果。我尤其喜歡它在解釋一些比較複雜的稅法原則時，會用類比的方式，像是把稅製比喻成某種社會契約，或是把稅務官員比喻成守門人，這種生動的譬喻，讓我一下子就抓住瞭重點。而且，書中對於「如何有效與稅務機關溝通」、「如何避免觸犯隱藏的陷阱」這些實用技巧，也有很多指導，感覺學到的不僅是理論，更是實際的「生存法則」。

评分☆☆☆☆☆

這本《租稅法規理論與實務（10版）》的齣現，簡直就是我多年來尋尋覓覓的「解惑之書」。過去接觸過的租稅書籍，總是在理論和實務之間有著明顯的鴻溝，要嘛太過學術、離實際操作太遠，要嘛又過於簡化，無法提供足夠的深度。但這本書卻完美地融閤瞭兩者。它在介紹每一個稅法概念時，都會先建立起紮實的理論基礎，然後緊接著就連結到實際的申報、計算、以及可能遇到的爭議，並提供解決的思路。我特別欣賞作者對於「租稅公平」和「稅負轉嫁」等議題的深入探討，這讓我能從更宏觀的角度去理解稅法背後的社會經濟意涵。書中還包含瞭大量最新的法規修正和判例，這對我這種需要不斷更新知識的前線工作者來說，是非常寶貴的資源。閱讀過程中，我感覺自己不僅是在學習法條，更是在學習一種思考稅務問題的邏輯和方法。

评分☆☆☆☆☆

不得不說，這本《租稅法規理論與實務（10版）》真的是我近期看過最紮實、最有幫助的一本書瞭！身為一個剛進入職場、開始要自己處理報稅問題的社會新鮮人，我之前一直很擔心會不會因為不懂法規而多繳冤枉稅，或是觸犯到法律。但這本書就像一個循序漸進的入門嚮導，它從最基礎的稅法概念開始，一步步帶我認識所得稅、營業稅、房屋稅等等，每一個稅種都介紹得非常清楚，包括它的課徵對象、稅率、申報方式，甚至連一些常見的疑難雜癥，書裡都有提供解答。最讓我欣賞的是，它不僅僅是理論的堆砌，更強調「實務」的應用，很多在申報過程中可能會遇到的眉角、需要注意的細節，作者都把它們點齣來瞭，而且還附帶瞭很多圖錶和錶格，讓複雜的資訊變得一目瞭然。讀完這本書，我對自己的權益和義務有瞭更清楚的認知，也更有信心能自己處理稅務相關的事宜，真的大大減輕瞭我不少壓力。