政府與非營利組織會計（第二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本書以政府會計基本準則及財政、行政和事業單位會計製度、事業單位會計準則為指南，覆蓋政府與非營利組織會計各領域，突顯新製度、新準則的變化。內容注重基本理論與會計實務相結閤，既有基本理論、基礎知識也有基本技能的介紹。本書可供高等院校會計學專業和其他經濟管理類專業的本科學生使用，也可供會計學專業和其他經濟管理類專業碩士研究生及會計學專業碩士學位(ＭＰＡＣＣ)、公共管理碩士學位(ＭＰＡ) 的學生使用。政府部門及事業單位和其他非營利組織會計人員也可使用本教材。

深入洞察企業稅務規劃與閤規：現代企業稅務管理實踐指南 本書聚焦於當代企業在復雜多變的全球稅務環境下，如何進行前瞻性的稅務規劃、實現高效的稅務閤規管理，並最終利用稅務策略驅動企業價值增長。本書旨在為企業財務高管、稅務專業人士、審計師以及商學院學生提供一個全麵、實戰且具有深度分析的稅務管理框架。 --- 第一部分：現代稅務環境的宏觀理解與戰略定位 第一章：全球稅製變革與企業稅務戰略的重塑 本章首先描繪瞭當前全球稅務環境的劇變圖景，重點探討瞭經濟閤作與發展組織（OECD）推動的BEPS（稅基侵蝕與利潤轉移）行動計劃對跨國企業稅務架構的顛覆性影響。我們將詳細分析“雙支柱方案”（Pillar One 和 Pillar Two）的最新進展，及其對企業實際稅負和閤規成本帶來的結構性挑戰。 全球最低企業稅率（GMT）的實操影響： 分析 GloBE 規則下的收入納入規則（IIR）和補足稅規則（UTPR）如何迫使跨國企業重新審視其利潤分配邏輯和實體設立。 數字經濟的稅務難題： 探討源泉扣繳、數字服務稅（DST）的並存狀態，以及企業如何平衡全球稅務一緻性與特定司法管轄區的閤規要求。 稅務功能的轉型： 強調稅務部門不再僅僅是成本中心，而是必須轉變為戰略夥伴，通過主動的稅務風險管理和稅務價值創造，支持企業的整體商業決策。 第二章：稅務風險管理框架與治理結構 成功的稅務管理建立在穩健的風險識彆和控製之上。本章構建瞭一個多維度的企業稅務風險管理框架，涵蓋瞭從交易設計到報告披露的全生命周期。 識彆與量化風險： 區分閤規風險（閤規性錯誤）、交易風險（交易結構不閤理）和聲譽風險（稅務爭議引發的公眾關注）。重點介紹如何利用先進的分析工具對潛在稅收風險進行量化評估。 內部控製與流程設計： 深入解析如何設計強健的稅務內部控製流程（Tax Control Framework），確保交易的稅務處理與集團政策保持一緻。包括對關鍵納稅申報、預提稅支付和轉讓定價文檔的獨立復核機製。 稅務爭議的預防與解決： 探討提前解決機製（APA, MAP）的應用，以及在麵對稅務機關質詢時的溝通策略和證據鏈構建。 --- 第二部分：核心稅務規劃技術與操作實踐 第三章：轉讓定價的實務精要與文檔構建 轉讓定價是跨國企業稅務風險的集中爆發點。本章摒棄純理論的探討，聚焦於如何構建可辯護、符閤經濟實質的轉讓定價體係。 功能、資産與風險分析（FAR Analysis）的深化： 強調如何通過對價值鏈的細緻解構，準確匹配人員、資本和無形資産的貢獻度，以確定閤理的利潤分配。 可比交易分析（CUP）的挑戰與應對： 在內部可比性不足的情況下，如何運用利潤分割法（PSM）和交易淨邊際法（TNMM）的適用場景與局限性。 無形資産的估值與閤規： 重點解析無形資産的“開發、增強、維護、保護與利用”（DEMPE）原則，以及如何對高價值無形資産（如專利、專有技術）進行閤理定價和文檔記錄。 第四章：並購交易中的稅務盡職調查與整閤策略 稅務盡職調查（Tax Due Diligence, TDD）是並購成功與否的關鍵環節。本章提供瞭從目標識彆到交易交割後的稅務整閤操作指南。 TDD 的深度挖掘： 不僅關注已發生的稅務負債，更要深入審查曆史閤規記錄、稅務優惠的持續有效性、以及潛在的或有負債（如環境稅、未決訴訟的稅務影響）。 交易結構的稅務優化： 比較資産收購與股權收購在稅務處理上的差異，特彆是資本利得稅、稅基繼承和虧損結轉能力的影響。 交割後稅務整閤： 製定清晰的整閤路綫圖，包括集團重組、技術轉移的稅務安排，以及如何盡快實現新集團結構的稅務協同效應。 第五章：利用稅收優惠政策與激勵機製 本章指導企業如何閤法、有效地利用各國和地區的稅收激勵政策，以降低實際稅率並促進業務發展。 研發費用加計扣除的精細化管理： 探討如何區分閤格的研發活動，管理復雜的費用歸集和國際協作研發的稅務處理，確保滿足各國“充分實質性要求”。 特定區域投資與就業激勵： 分析自由貿易區、高新技術開發區的稅收減免政策，以及在享受這些優惠時必須履行的持續性閤規義務。 環境、社會和治理（ESG）驅動的稅務機遇： 探討綠色投資稅收抵免、碳排放交易的稅務處理，以及如何將可持續發展目標融入稅務規劃，獲取新的政策紅利。 --- 第三部分：稅務閤規的數字化轉型與前沿課題 第六章：稅務數字化與信息自動化 隨著全球稅務機關數據透明化要求的提高，稅務信息化已從輔助工具轉變為核心競爭力。 實時交易數據報告（SAF-T/標準電子發票）： 分析各國推行的強製性電子發票和稅務審計文件格式（如葡萄牙的 SAF-T），企業如何構建能夠即時、準確生成這些報告的技術架構。 利用稅務科技（Tax Tech）提升效率： 評估人工智能（AI）和機器學習在稅務閤規自動化（如發票校驗、自動申報）和預測分析中的應用潛力。 數據治理與稅務數據的完整性： 強調稅務數據與財務、運營數據之間的集成與一緻性，確保“一組數據說一套話”的風險。 第七章：間接稅（增值稅/消費稅）的復雜性管理 間接稅的管理難度日益增加，尤其是在跨境電商和供應鏈重組中。 全球增值稅（VAT/GST）的閤規前沿： 聚焦於歐盟的 IOSS/OSS 製度、英國脫歐後的稅務安排，以及亞太地區對跨境數字服務徵稅的新趨勢。 供應鏈中的增值稅風險控製： 探討委托加工、保稅倉儲和特殊貿易安排下的增值稅處理，如何避免因鏈條中斷導緻的進項稅不可抵扣風險。 跨境服務的稅務認定： 詳細分析增值稅的“機構所在地規則”與“服務發生地規則”的衝突與協調，特彆是在服務提供方和接收方位於不同稅區的場景。 第八章：企業內部的稅務文化與專業發展 本書最後總結，卓越的稅務管理需要組織文化和人纔的支撐。 構建前瞻性稅務文化： 強調在企業戰略製定的早期階段就應納入稅務考量，杜絕“事後補救”式的稅務處理。 跨職能協作的必要性： 稅務、法律、財務共享服務中心（SSC）和業務部門之間如何建立高效的信息流和決策同步機製。 稅務專業人員的未來技能圖譜： 探討未來稅務人纔所需的商業洞察力、技術熟練度以及溝通協調能力，為稅務團隊的持續發展提供指引。 --- 本書通過大量的案例分析和實務操作建議，為企業應對日益嚴峻的全球稅務挑戰，提供瞭一套係統化、前瞻性的解決方案。它不僅僅是一本稅務操作手冊，更是企業領導者理解和運用稅務杠杆實現可持續增長的戰略指南。

第一篇　總論
第一章　 政府與非營利組織會計概論  (３)
第一節　 政府與非營利組織會計的概念及組成體係  (３)
第二節　 政府與非營利組織會計目標  (６)
第三節　 政府與非營利組織會計要素  (９)
第四節　 政府與非營利組織會計原則  (１３)
第二章　 政府與非營利組織會計方法  (１７)
第一節　 政府與非營利組織會計科目及記帳方法  (１７)
第二節　 政府與非營利組織會計憑證、 帳簿和會計報錶  (１９)

第二篇　財政總預算會計
第三章　 財政總預算會計概述  (３１)
第四章　 財政總預算會計資産的核算  (４３)
第一節　 財政存款的核算  (４３)
第二節　 其他款項的核算  (５２)
第三節　 有價證券的核算  (５５)
第四節　 預撥與藉齣的核算  (５６)
第四節　 股權投資的核算  (５９)
第五節　 暫付及應收款項的核算  (６６)
第六節　 應收轉貸款的核算  (６８)
第七節　 待發國債的核算  (７９)
第五章　 財政總預算會計負債的核算  (８０)
第一節　 應付國庫集中支付結餘的核算  (８０)
第二節　 暫收及應付款項的核算  (８１)
第三節　 應付政府債券的核算  (８２)
第四節　 藉入款項的核算  (８９)
第五節　 應付轉貸款的核算  (９１)
第六節　 應付代管資金的核算  (９４)
第七節　 已結報支齣的核算  (９６)
第八節　 其他負債的核算  (９７)
第六章　 財政總預算會計淨資産的核算  (９８)
第一節　 一般公共預算結轉結餘的核算  (９８)
第二節　 政府性基金預算結轉結餘的核算  (１０２)
第三節　 國有資本經營預算結轉結餘的核算  (１０３)
第四節　 財政專戶管理資金結餘的核算  (１０４)
第五節　 專用基金結餘的核算  (１０５)
第六節　 預算穩定調節基金的核算  (１０６)
第七節　 預算週轉金的核算  (１０７)
第八節　 資産基金與待償債淨資産的核算  (１０７)
第七章　 財政總預算會計收入的核算  (１０９)
第一節　 一般公共預算本級收入的核算  (１０９)
第二節　 政府性基金預算本級收入的核算  (１１１)
第三節　 國有資本經營預算本級收入的核算  (１１２)
第四節　 財政專戶管理資金收入的核算  (１１３)
第五節　 專用基金收入的核算  (１１５)
第六節　 轉移性收入的核算  (１１６)
第七節　 債務收入的核算  (１１８)
第八節　 債務轉貸收入的核算  (１２０)
第九節　 動用預算穩定調節基金的核算  (１２１)
第八章　 財政總預算會計支齣的核算  (１２２)
第一節　 一般公共預算本級支齣的核算  (１２２)
第二節　 政府性基金預算本級支齣的核算  (１２６)
第三節　 國有資本經營預算本級支齣的核算  (１２８)
第四節　 財政專戶管理資金支齣的核算  (１２９)
第五節　 專用基金支齣的核算  (１３０)
第六節　 轉移性支齣的核算  (１３０)
第七節　 債務還本支齣的核算  (１３４)
第八節　 債務轉貸支齣的核算  (１３６)
第九節　 安排預算穩定調節基金  (１３７)
第九章　 財政總預算會計報錶  (１３９)

第三篇　行政單位會計
第十章　 行政單位會計概述  (１５３)
第十一章　 行政單位資産的核算  (１５９)
第一節　 行政單位資産概述  (１５９)
第二節　 流動資産的核算  (１６０)
第三節　 固定資産的核算  (１７５)
第四節　 在建工程的核算  (１８３)
第五節　 無形資産的核算  (１９４)
第六節　 待處理財産損溢的核算  (１９８)
第七節　 政府儲備物資的核算  (２０１)
第八節　 公共基礎設施的核算  (２０３)
第九節　 受託代理資産的核算  (２０４)
第十二章　 行政單位負債與淨資産的核算  (２０７)
第一節　 行政單位負債的核算  (２０７)
第二節　 行政單位淨資産的核算  (２１４)
第十三章　 行政單位收入與支齣的核算  (２２３)
第一節　 行政單位收入的核算  (２２３)
第二節　 行政單位支齣的核算  (２３０)
第十四章　 行政單位會計報錶  (２４３)
第一節　 行政單位會計報錶的意義和種類  (２４３)
第二節　 編製報錶前年終清理結算和結帳  (２４４)
第三節　 行政單位會計報錶的編製  (２４６)
第四節　 行政單位會計報錶的審核和匯總  (２５５)

第四篇　事業單位與民間非營利組織會計
第十五章　 事業單位會計概述  (２５９)
第一節　 事業單位會計的概念和特點  (２５９)
第二節　 事業單位會計科目、 憑證和帳簿  (２６１)
第十六章　 事業單位資産的核算  (２６８)
第一節　 資産概述  (２６８)
第二節　 流動資産的核算  (２６８)
第三節　 對外投資的核算  (２８６)
第四節　 固定資産的核算  (２９０)
第五節　 無形資産的核算  (２９９)
第十七章　 事業單位負債與淨資産的核算  (３０４)
第一節　 負債的核算  (３０４)
第二節　 淨資産的核算  (３１２)
第十八章　 事業單位收入的核算  (３２０)
第一節　 收入概述  (３２０)
第二節　 事業收入與經營收入的核算  (３２２)
第三節　 撥入款項的核算  (３２４)
第四節　 附屬單位繳款和其他收入的核算  (３２６)
第十九章　 事業單位支齣或費用的核算  (３２８)
第一節　 支齣或費用概述  (３２８)
第二節　 事業支齣和經營支齣的核算  (３３１)
第三節　 繳撥款及其他支齣的核算  (３３４)
第四節　 成本費用的核算  (３３６)
第二十章　 事業單位會計報錶  (３４０)
第一節　 事業單位會計報錶的意義及種類  (３４０)
第二節　 事業單位會計報錶編製  (３４１)
第三節　 事業單位財務分析  (３５２)
第二十一章　 民間非營利組織會計概述  (３５４)
第一節　 民間非營利組織會計的特點及原則  (３５４)
第二節　 民間非營利組織會計要素及財務報告的特點  (３５５)
附錄１　 新舊財政總預算會計製度會計科目對照錶  (３５８)
附錄２　 新舊行政單位會計製度會計科目對照錶  (３６１)
附錄３　 新舊事業單位會計製度會計科目對照錶  (３６３)
 

序

　　本書以政府會計基本準則及財政、行政和事業單位會計製度、事業單位會計準則為指南，覆蓋政府與非營利組織會計各領域，突齣新製度、新準則的變化。本書注重基本理論與會計實務相結閤， 既有基本理論、基礎知識也有基本技能的介紹。本書既可供高等院校會計學專業和其他經濟管理類專業的本科學生使用， 也可供會計學專業和其他經濟管理類專業碩士研究生及會計學專業碩士學位(ＭＰＡＣＣ)、公共管理碩士學位(ＭＰＡ) 的學生使用ꎮ 政府部門及事業單位和其他非營利組織會計人員也可使用本教材。

　　全書分總論、財政總預算會計、行政單位會計、事業單位與民間非營利組織會計四篇共二十一章， 第１~２ 章、第１５~２１章由羅朝暉編寫ꎻ 第３~１４ 章由牟濤編寫。

　　由於時間倉促以及編者對政府與非營利組織會計的認識有限， 本書很可能存在不足與疏漏， 敬請讀者不吝賜教。
 

评分☆☆☆☆☆

這本《政府與非營利組織會計（第二版）》的齣版，簡直是替我解瞭燃眉之急！我是在一傢規模不算小的非營利組織擔任財務主管，過去幾年，我們在財務報錶編製和內部控製方麵，一直麵臨著許多挑戰。尤其是在麵對主管機關的查核和外部審計時，總覺得有些地方不夠精確，或是無法提齣足夠的佐證資料。這本書的齣現，就像及時雨一樣，它不僅詳細說明瞭非營利組織在財務報告上的特殊要求，例如強調功能性支齣、淨資產的分類等等，更深入探討瞭如何建立一套健全的內部控製係統，以確保資金運用的透明度和效益。我印象最深刻的是，書中有專門探討「募集收入」和「公共基金」的會計處理，這兩者在我們日常工作中經常是模糊不清的界線，但本書卻能條理分明地闡述其差異和應用的準則。另外，它還提供瞭一些關於如何提升組織財務績效和永續經營的建議，這點對於我們這些以社會使命為導嚮的組織來說，是非常寶貴的。我還學到瞭如何更有效地進行預算編列和執行監控，這有助於我們在有限的資源下，最大化我們的社會影響力。總而言之，這本書不僅是操作手冊，更像是策略規劃的顧問，讓我在財務管理上有瞭一個更清晰的方嚮。

评分☆☆☆☆☆

我是一名剛從大學會計係畢業的新鮮人，正在為即將進入政府部門的實習做準備。《政府與非營利組織會計（第二版）》這本書，真的為我打開瞭新世界的大門。原本以為政府和非營利組織的會計會和一般企業會計大同小異，但實際閱讀後纔發現，兩者在思維模式、法規遵循和目標導嚮上，都有著巨大的差異。本書從最基礎的會計科目、交易紀錄，一直到複雜的財務報錶分析，都有係統性的講解。我尤其感謝書中對於「權責發生基礎」與「現金基礎」在政府會計中的應用差異，以及如何理解和編製「預算執行結果報告」。這對我來說是全新的概念，但作者的說明非常到位，讓我能夠逐步釐清。書中還花瞭很大的篇幅討論非營利組織在「募款收入」和「服務收入」的認列、資產的「功能性」和「非功能性」分類，以及「淨資產」的變動分析。這些內容對於我理解非營利組織的營運模式和財務結構非常有幫助。我還發現，書中提到瞭許多颱灣特有的會計準則和法規，這讓我在準備實習時，更有針對性。總之，這本書對我這樣一個初學者來說，無疑是一份非常寶貴的學習指南，讓我對未來的工作充滿瞭信心。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，在拿到這本《政府與非營利組織會計（第二版）》之前，我對這個領域的會計工作並沒有太大的期待，覺得可能就是一套枯燥的規則和報錶。但閱讀之後，我完全改觀瞭！作者的寫作風格非常獨特，他能夠將看似複雜的會計術語，用一種生動活潑的方式呈現齣來，彷彿在聽一場精彩的講座，而不是在閱讀教科書。書中的許多例子都取自颱灣實際的政府機關和非營利組織，讓我倍感親切，也更容易理解這些準則在現實中的應用。特別是書中關於「捐贈者限製」的處理方式，以及如何區分「經常性」和「資本性」的資產，都有非常詳細的說明。我過去在處理一些特定性質的捐款時，總是拿捏不準，但這本書提供瞭一個非常實用的判斷框架。而且，書中還穿插瞭一些對於政府財政紀律和非營利組織社會責任的討論，這讓我覺得，會計工作不隻是數字的堆砌，更是實現組織使命的重要工具。閱讀這本書的過程，我感到非常愉快，也學到瞭很多課本上學不到的「眉角」。它讓我對政府與非營利組織的財務運作有瞭更深層次的認識，也更能夠理解這些組織在運作上的獨特性。

评分☆☆☆☆☆

哇，這本《政府與非營利組織會計（第二版）》真的是一本寶藏！身為一個長期在公民營領域打滾的會計人，我必須說，市麵上能找到如此詳盡又貼近實際操作的書籍實在不容易。從最基礎的政府預算會計原則，到企業化經營的非營利組織財務報錶編製，本書幾乎涵蓋瞭所有重要的概念和實務細節。我特別欣賞它在解釋複雜的會計準則時，能夠運用大量的圖錶和實際案例，這對於我們這些每天跟數字打交道的基層人員來說，真的是一大福音。像是關於捐贈收入的認列、資產的摺舊與減損、甚至是政府補助款的撥款和核銷流程，都講得非常清楚。而且，第二版還針對最新的會計準則和稅務法規做瞭更新，這點非常重要，畢竟政府和非營利組織的法規變動可是相當頻繁的。我曾經為瞭處理某項特定的政府補助款核銷問題，翻遍瞭好多資料都不得其解，結果在這本書裡找到瞭非常清晰的解答，瞬間豁然開朗。相信對於準備國傢考試、或是剛接觸這塊領域的新手來說，這本書絕對是建立紮實基礎的最佳入門磚。就算是有經驗的從業人員，也能在書中找到很多可以溫故知新、甚至是學習新方法的契機。總之，強烈推薦！

评分☆☆☆☆☆

這本《政府與非營利組織會計（第二版）》不僅是一本技術手冊，更像是一麵映照颱灣社會運作的鏡子。身為一個長期關注公共事務的公民，我一直很好奇政府和非營利組織是如何運用人民的納稅錢和社會捐款的。這本書為我揭開瞭神秘的麵紗。作者透過淺顯易懂的語言，將複雜的會計流程和報告，轉化成一般讀者也能理解的內容。我特別欣賞書中對於「公共財產」的管理和「公共服務」的成本效益分析的討論。這讓我更清楚地知道，這些組織的財務運作，是如何直接影響到我們每一個人的福祉。書中也深入探討瞭非營利組織在「財務透明度」和「公眾問責」方麵的重要性，這對於建立信任、吸引更多資源至關重要。我還學到瞭如何解讀政府的「決算報告」和非營利組織的「年度財務報錶」，瞭解其中隱含的意義，並能從中判斷組織的營運狀況和資金使用效率。這本書讓我對政府和非營利組織的會計工作，有瞭更宏觀的認識，不再僅僅是冰冷的數字，而是承載著社會責任和公共利益的重要載體。它讓我成為一個更具判斷力的公民，能夠更有效地監督和支持這些組織的發展。