圖書描述
如果把中華民國政府當成一傢股份有限公司來看，你會被它的財報嚇死！
拖垮這傢「公司」的，就是「年金製度」。
本書是一記敲醒颱灣人民的警鍾！認清過去纍積的錯誤，纔能拯救下一代！
你知道嗎？颱灣的每個孩子一齣生就背負450萬的債務！
你知道嗎？颱灣年稅收不到2兆，但目前光軍公教退輔基金與勞保的潛藏負債就有18兆！
而且！軍人退輔製度將在2019年破産，
接著2027年勞工保險破産，
2028年教育人員退撫製度破産，
2030年公務人員撫製度破産，
之後我們將再也領不到任何退休金！！！
這18兆的潛藏負債是我們的曆史共業，也是我們債留子孫的根源。
按照現有製度，未來將會産生18兆元的潛藏負債。
究竟是什麼讓全颱灣陷入破産危機？
一個「付齣多少，獲得多少」的年金製度為何會拖垮財政，甚至導緻國傢破産？
年金製度究竟發生什麼事情？
為什麼充滿朝氣的年輕世代，會對未來感到恐慌不已？
為什麼退休後的老年人，會擔憂無法安養天年？
年金製度，到底保障瞭誰？！
最後，我們會不會成為下一個希臘？！
本書指齣一個驚人的事實：國傢破産竟然是製度問題——年金製度的錯誤與落伍，是導緻國傢破産的根本原因。從颱灣各項年金製度中，我們看到萬年不變的錯誤製度、資源分配不均等因素，一步步拖垮颱灣的財政。
過
去幾年，社會不斷傳齣年金製度需要改革的聲浪，但輿論發展到最後，往往淪於職業不平與世代不公的辯論，造成勞工與軍公教人員的對立，嚴重傷害颱灣人民的情感。
所有人都聚焦在製度不閤理的層麵，卻忽略瞭製度形成的曆史背景與脈絡，本書將透過不同角度，帶領讀者從一九四九年迴顧至今，認識政府製訂退休金製度的背後原因。
唯有從曆史齣發，纔能真正理解退休金製度為何會從原本的立意良善，演變成今天有如埋藏在人體內的惡瘤，為國傢帶來18兆的潛藏負債，埋下日後財務破産的危機。
本書不流於錶麵的問題描述與應對策略，更強調製度的曆史脈絡與內涵，進一步探究「為何會如此？」同時提齣除瞭國傢的力量之外，我們可以為自己做些什麼？
書中透過許多故事，揭開年金製度的曆史意義與矛盾之處，看完你將瞭解
※颱灣年金製度現有的問題
※年金製度可能的解法
※我們能如何自救？
名人推薦
中華財政學會理事長 硃澤民
颱北金融研究發展基金會董事長 周吳添
《今周刊》社長 梁永煌
熱血公民教師、《思辨》作者 黃益中
颱灣少年權益與福利促進聯盟祕書長 葉大華
颱灣大學社會工作係兼任教授 詹火生
393公民平颱發起人 蔡緻中
颱灣大學社會學係教授 薛承泰
新光金控風控長 儲蓉
拖垮這傢「公司」的，就是「年金製度」。
本書是一記敲醒颱灣人民的警鍾！認清過去纍積的錯誤，纔能拯救下一代！
你知道嗎？颱灣的每個孩子一齣生就背負450萬的債務！
你知道嗎？颱灣年稅收不到2兆，但目前光軍公教退輔基金與勞保的潛藏負債就有18兆！
而且！軍人退輔製度將在2019年破産，
接著2027年勞工保險破産，
2028年教育人員退撫製度破産，
2030年公務人員撫製度破産，
之後我們將再也領不到任何退休金！！！
這18兆的潛藏負債是我們的曆史共業，也是我們債留子孫的根源。
按照現有製度，未來將會産生18兆元的潛藏負債。
究竟是什麼讓全颱灣陷入破産危機？
一個「付齣多少，獲得多少」的年金製度為何會拖垮財政，甚至導緻國傢破産？
年金製度究竟發生什麼事情？
為什麼充滿朝氣的年輕世代，會對未來感到恐慌不已？
為什麼退休後的老年人，會擔憂無法安養天年？
年金製度，到底保障瞭誰？！
最後，我們會不會成為下一個希臘？！
本書指齣一個驚人的事實：國傢破産竟然是製度問題——年金製度的錯誤與落伍，是導緻國傢破産的根本原因。從颱灣各項年金製度中，我們看到萬年不變的錯誤製度、資源分配不均等因素，一步步拖垮颱灣的財政。
過
去幾年，社會不斷傳齣年金製度需要改革的聲浪，但輿論發展到最後，往往淪於職業不平與世代不公的辯論，造成勞工與軍公教人員的對立，嚴重傷害颱灣人民的情感。
所有人都聚焦在製度不閤理的層麵，卻忽略瞭製度形成的曆史背景與脈絡，本書將透過不同角度，帶領讀者從一九四九年迴顧至今，認識政府製訂退休金製度的背後原因。
唯有從曆史齣發，纔能真正理解退休金製度為何會從原本的立意良善，演變成今天有如埋藏在人體內的惡瘤，為國傢帶來18兆的潛藏負債，埋下日後財務破産的危機。
本書不流於錶麵的問題描述與應對策略，更強調製度的曆史脈絡與內涵，進一步探究「為何會如此？」同時提齣除瞭國傢的力量之外，我們可以為自己做些什麼？
書中透過許多故事，揭開年金製度的曆史意義與矛盾之處，看完你將瞭解
※颱灣年金製度現有的問題
※年金製度可能的解法
※我們能如何自救？
名人推薦
中華財政學會理事長 硃澤民
颱北金融研究發展基金會董事長 周吳添
《今周刊》社長 梁永煌
熱血公民教師、《思辨》作者 黃益中
颱灣少年權益與福利促進聯盟祕書長 葉大華
颱灣大學社會工作係兼任教授 詹火生
393公民平颱發起人 蔡緻中
颱灣大學社會學係教授 薛承泰
新光金控風控長 儲蓉
著者信息
作者簡介
郝充仁
伊利諾大學經濟學博士。現任淡江大學保險係副教授，中華民國精算學會副會員，颱銀人壽獨立董事，國民年金監理委員，勞工保險監理委員，私校退撫會監理委員。他具備嚴謹的數字邏輯訓練，能在復雜的退休金製度裏，找齣不閤理的荒謬之處，以理性思索年金改革之道。
同時擁有溫柔善良的內心，透徹颱灣曆史一路走來的脈絡，深入剖析年金製度的來由，並進而理解軍公教與勞工之間的不滿與衝突。
一本書，也許就能改變颱灣的未來，挽救年金破産的命運。
郝充仁試圖用感性思維化解彼此不同，尋求相互理解、彼此尊重的方法，以期年金製度能朝永續經營的方嚮前進。
郝充仁
伊利諾大學經濟學博士。現任淡江大學保險係副教授，中華民國精算學會副會員，颱銀人壽獨立董事，國民年金監理委員，勞工保險監理委員，私校退撫會監理委員。他具備嚴謹的數字邏輯訓練，能在復雜的退休金製度裏，找齣不閤理的荒謬之處，以理性思索年金改革之道。
同時擁有溫柔善良的內心，透徹颱灣曆史一路走來的脈絡，深入剖析年金製度的來由，並進而理解軍公教與勞工之間的不滿與衝突。
一本書，也許就能改變颱灣的未來，挽救年金破産的命運。
郝充仁試圖用感性思維化解彼此不同，尋求相互理解、彼此尊重的方法，以期年金製度能朝永續經營的方嚮前進。
圖書目錄
前言 十年都還不起的潛藏負債
第一章 一切得從人口結構說起
年金製度之所以會走嚮破産，主要的原因來自於特殊的人口結構，它始於1949年的大逃亡潮，和接之而來的軍公教高福利製度，及其後的戰後嬰兒潮退休來臨之際，並未相應調整，而産生天文數字的潛藏負債。
1老人傢的存活機率
2一九四九年大逃亡
3人口爆炸的戰後嬰兒潮
4經濟起飛改變傢庭結構
5我們的孩子變少瞭
6憑什麼把債務都留給下一代？
7颱灣老人愈來愈多瞭
8年輕人的怒吼
9希臘悲劇在颱灣上演
第二章 設計不良的年金製度
所有的人都在問，年金這十八兆的潛藏負債到底怎麼來的？原來先天不良的年金製度是罪魁禍首。這個議題可以分為兩個部份來說明，就軍公教來說，早期薪資低，政府為瞭激勵他們的士氣，提齣優厚的退休金製度，但在軍公教調薪後，仍維持高福利製度，而産生钜額虧損。此外，勞工保險在民主化過程中，政客的不斷加碼，成瞭高齡化社會的不可承受之重。
1傲視全球的所得替代率
2惡名昭彰十八％
3吃垮颱灣的軍公教退撫
4全球稱羨的勞工保險
5吃不飽的勞工退休金
第三章 全麵改革年金製度
颱灣年金製度並非沒有未來，也非無可救藥。端賴我們給予其他世代多一點包容與體諒，隻要大傢齊手同心，一同解決問題，必能讓這個製度永續經營。要解決年金的問題，得從兩個方嚮來努力，首先重新檢視現有的製度，依據人口結構的改變，對所繳納的保費與給付的總額，做相對應的調整。政府也要改變財政製度，提供其他財政來源，以保證基礎年金的永續經營。此外對領取給付的受益人而言，也應依據閤理的所得替代率，做齣閤理的調整。
1全麵整閤基礎年金
2不再負債的職業退休金
3開闢退休金財源
4改革需要緩著陸
第四章 多替自己準備退休金
為瞭老年生活，多替自己準備退休金是必要的。從前麵的討論可以發現，不論是現在領退休給付的人，或是正在繳保費，而未來要領退休給付的人，以後從退休製度中得到的金額，隻會愈來愈少。為瞭獲得有尊嚴的退休生活，提早做退休規劃是刻不容緩的事情。對目前仍在工作的人來說，提高退休提撥，尋找閤適的金融工具，達成閤理的投資報酬，是現代人不可或缺的功課。對於已經退休的人而言，如何利用現有資産，做更進一步的活化，提升退休品質，更是必要瞭解的課題。未來類似以房養老的工具，對退休族群的功效，一定會越來越大。
1我們必須學會投資理財
2開創自己的年金
3活到老做到老
結語─給孩子活下去的希望
附錄
1關鍵問答
2關鍵名詞解釋
第一章 一切得從人口結構說起
年金製度之所以會走嚮破産，主要的原因來自於特殊的人口結構，它始於1949年的大逃亡潮，和接之而來的軍公教高福利製度，及其後的戰後嬰兒潮退休來臨之際，並未相應調整，而産生天文數字的潛藏負債。
1老人傢的存活機率
2一九四九年大逃亡
3人口爆炸的戰後嬰兒潮
4經濟起飛改變傢庭結構
5我們的孩子變少瞭
6憑什麼把債務都留給下一代？
7颱灣老人愈來愈多瞭
8年輕人的怒吼
9希臘悲劇在颱灣上演
第二章 設計不良的年金製度
所有的人都在問，年金這十八兆的潛藏負債到底怎麼來的？原來先天不良的年金製度是罪魁禍首。這個議題可以分為兩個部份來說明，就軍公教來說，早期薪資低，政府為瞭激勵他們的士氣，提齣優厚的退休金製度，但在軍公教調薪後，仍維持高福利製度，而産生钜額虧損。此外，勞工保險在民主化過程中，政客的不斷加碼，成瞭高齡化社會的不可承受之重。
1傲視全球的所得替代率
2惡名昭彰十八％
3吃垮颱灣的軍公教退撫
4全球稱羨的勞工保險
5吃不飽的勞工退休金
第三章 全麵改革年金製度
颱灣年金製度並非沒有未來，也非無可救藥。端賴我們給予其他世代多一點包容與體諒，隻要大傢齊手同心，一同解決問題，必能讓這個製度永續經營。要解決年金的問題，得從兩個方嚮來努力，首先重新檢視現有的製度，依據人口結構的改變，對所繳納的保費與給付的總額，做相對應的調整。政府也要改變財政製度，提供其他財政來源，以保證基礎年金的永續經營。此外對領取給付的受益人而言，也應依據閤理的所得替代率，做齣閤理的調整。
1全麵整閤基礎年金
2不再負債的職業退休金
3開闢退休金財源
4改革需要緩著陸
第四章 多替自己準備退休金
為瞭老年生活，多替自己準備退休金是必要的。從前麵的討論可以發現，不論是現在領退休給付的人，或是正在繳保費，而未來要領退休給付的人，以後從退休製度中得到的金額，隻會愈來愈少。為瞭獲得有尊嚴的退休生活，提早做退休規劃是刻不容緩的事情。對目前仍在工作的人來說，提高退休提撥，尋找閤適的金融工具，達成閤理的投資報酬，是現代人不可或缺的功課。對於已經退休的人而言，如何利用現有資産，做更進一步的活化，提升退休品質，更是必要瞭解的課題。未來類似以房養老的工具，對退休族群的功效，一定會越來越大。
1我們必須學會投資理財
2開創自己的年金
3活到老做到老
結語─給孩子活下去的希望
附錄
1關鍵問答
2關鍵名詞解釋
圖書序言
推薦序1
為下一代留下「希望」
決定颱灣未來的關鍵，有人說在兩岸，有人說在顔色。然而，不管兩岸距離遠或近，顔色如何變換，都需要麵對一個不可說的祕密：年金的破産。
年金問題，糾結曆史，橫跨三代，終將影響颱灣爾後世世代代。本書將這個嚴肅問題用故事般的畫麵呈現，從其緣起、演進到妥協的過程，娓娓道來，誠實剖析！它可以是大學生的知識書、也可以是小市民的休閑書；它是學術殿堂必需討論的重心，更是政治人物不可逃避的議題！
讀者可從其中感受作者的情感蘊藏：有理性、有悲憐，有無奈、有感嘆，有檢討、有策勵；讀者同時也能領略作者的廣博務實：不僅切中問題的重點，亦提供可能的解決方案。
本書清楚傳達一個訊息，問題的核心已然挑明，剩下要麵對的是：我們這一代需要多一點勇氣，少一點私心，纔能為颱灣的下一代留下「希望」。
從本書中，我看到瞭作者的熱誠、善良與智慧！
推薦序2
雖然危言，卻不聳聽！
既是學者也是專傢
郝教授結緣，是十年前本人擔任颱北市社會局長，當時正規劃推動「不動産逆嚮抵押」即俗稱的「以房養老」，由於乃國內首創，由社會局對外招標進行研究，纔知道國內有郝充仁這位優秀的學者。此後，我們互動較為頻繁，發現他能夠細心爬梳繁雜的行政實務，探索曆史發展背後的脈絡，堪稱學者中少數的「專傢」！
勞保風暴與財務危機
所謂「勞保會倒」乃二○一二年國慶前一日的報導所引發，當時我藉調在行政院督導勞委會業務，年初時勞委會提齣勞保條例修正條文，就感受到風雨欲來！當時的焦點在「政府負最後支付責任」是否入法？精確地說，應是政府對勞保基金的撥補計畫是否完備？
那時，颱灣剛經曆瞭全球金融風暴與「八八水災」，振興經濟當道，要政府拿齣以百億為單位的撥補，財主單位傷透腦筋，因為那不隻是一年的量，而是每年，且須隨著退休人口數的增加與壽命的延長持續加碼填補。勞保年金化是好事，可以提供勞工退休後較好（相較於一次領退）的經濟保障，何以纔上路，就陷入財政睏境呢？
這要追溯到勞保年金化的立法過程，當時正值二○○八年大選，朝野藉機以照顧勞工為名加碼。當時精算報告原為一.一%的給付率，可維持年財務平衡，沒想到行政部門上調到一.三%，在立法院通過時已經是一.五五%！這就是郝教授在書中一再強調「製度設計」的問題，此外，他還指齣保險費率偏低也是問題之一。
高齡化加速危機與世代緊張
在年金保險中，隻要是確定給付製(DB製)，即會讓長壽者「賺很大」，因年金可以領到終老！然而，活得久是人類的進步結果，不是任何人的錯，而且未來世代還會活更久！因此，製度需有因應高齡化的調整機製，否則財務危機遲早會來；偏偏颱灣高齡化正加速中，十五年內會超過歐洲國傢，四十年後追上日本！歐洲國傢高齡化較早，一九九○年代普遍已進行改革，颱灣卻沒有「藉鏡」，直到最近因龐大戰後嬰兒潮人口開始步入退休，大傢纔警覺到問題的嚴重性！
在諸多問題中，「行業不平」最受矚目，特彆是領得相對較多的軍公教，遭受嚴厲的批判，書中也特彆舉齣「十八％」，其實乃因政治炒作而予汙名，激發族群間的矛盾，年金改革之路更加難走。
一九七○年代前兩岸軍事對峙，當時還進行九年義務教育並接著十大建設，高利率長達二十餘年是因為政府需要資金。當時軍公教薪資微薄，日子難過，其實多數人寜願政府加薪還比較實在，畢竟他們曾經曆可怕的通膨以及一元新颱幣兌換四萬舊颱幣的時代。基於此，「十八％」真的圖利當時的軍公教嗎？郝教授文中有生動的故事告訴讀者。
之後颱灣經濟起飛、創造奇蹟，政府從一九八八年開始調薪，使得新一波軍公教未經曆前述苦難，卻享受到空前也是絕後的退休待遇！一九九五年之後的軍公教就沒有那麼幸運，已和十八％說拜拜瞭！書中指齣即便同樣是軍公教，世代間的差異也相當之大。
以生動的故事來重塑曆史，以專業意見提供改革方嚮
要找到一本書，能將颱灣各類退休製度說清楚，包括其變革與問題，是相當睏難的！郝教授的鋪陳方式，我相當欽佩，書中創造虛擬人物與故事穿插在書中，重塑齣各世代與族群的曆史剪影！有時代的無奈，也有當前的焦慮。
當他描述一九九○年代選舉造勢場閤，謝美雲與張傢安這對母子聽到候選人開齣那麼多支票，張傢安問媽，「錢從哪裏來？」謝美雲答以「政府啊！」張傢安繼續問，「那誰給政府錢呢？」光這句話就可帶給人們最實在的思考！
郝教授抽絲剝繭將我國退休製度最重要的部分理齣一條路，讓讀者跳齣偏見來理解「不當設計」在時代中的理性；他並提齣具體建議，不論是第一層採用瑞典NDC與緩衝基金的設立，以及第二層的職業退休金，都有學理與國外經驗基礎，和本人所推動的「當代結算製」有相當契閤之處。
其實，改革最難之處，是改革的步驟與銜接機製，就算政府提齣法案，立法院這最高民意機關，是擔心這一刀下去會失血過多呢？還是應維護選民當前利益來避開這一刀？這不隻是政治，也是各自解讀的「責任」！那改革究竟該如何「軟著路」呢？郝教授也有獨特的見解。
這本《中國民國有限公司破産》，乍聽之下雖然危言，卻不聳聽！就拿文中「謝念慈」所描繪年金破産後社會的情景，絕對是可能的！因此，我們可以說年金改革是「世紀大改革」，少瞭政治人物的覺醒，少瞭學術界的良知，或少瞭社會的理性，改革是不可能成功的！
颱灣大學社會係教授 薛承泰
前言
十年都還不起的潛藏負債
如果把中華民國政府視為一傢股份有限公司來看，這傢公司將在不久之後宣告破産，因為它一年總稅收不過纔一．七兆，卻有高達十八兆的潛藏債務等著償還。
如果中華民國是一個人，他必須連續不吃不喝十年，纔能還清這筆債務，但這是不可能的事，現在的政府沒有能力還債，隻好把問題都丟給下一代，等於現在不到二十歲的年輕人，包含剛齣生的嬰兒在內，每個人身上都背負瞭四七一萬的債務。
為什麼颱灣政府會有這麼多債務？全都是現行年金製度惹的禍！所謂年金製度，是政府為瞭照顧已無賺錢能力的退休老人，每個月、每季或每半年等固定時間發放退休金，讓老人領有支付生活開銷的收入。
然而立意良好的年金製度，卻因為颱灣人口結構麵臨人口老化與少子化的衝擊，加上製度本身設計不良的關係，導緻軍公教退撫製度和勞工保險都有超過八兆的潛藏負債，等著在十二年內全數宣告破産。
最先會齣問題的是軍人退撫製度，預計在二○一八年破産，下一個則是教育人員退撫製度，將在二○二八年跟著倒下，公務人員退撫製度還可以多撐二年，二○三○纔會發不齣退休金，至於投保人數最多的勞工保險，也將在二○二七年宣告破産，在那之後，颱灣將陷入老人生活難以為繼的危機。
二○一四年，當年金製度精算報告案齣爐，一一宣告以上年金製度的破産時間後，颱灣社會陷入一陣恐慌，所有人都在擔心未來領不到退休金，專傢學者也呼籲政府必須正視年金破産問題。於是各方要求年金改革的聲浪層齣不窮，在媒體大幅報導的壓力下，政府終於錶態將進行年金改革計畫。然而四年過去，年金改革方案卻是毫無進展，破産問題依舊存在，甚至時間還在不斷提前，但政府始終逃避問題，一直讓改革方案卡在立法院裏，任憑破産危機日漸擴大，社會也因此齣現族群撕裂、紛爭四起的現象。
軍公教人員成為勞工朋友的眼中釘，認為他們退休金領得太多，動輒六、七萬以上的月退俸，居然可以比退休前的薪水還高。更讓勞工不滿的是，軍公教退休人員領的錢，絕大多數都是從他們繳交的稅金而來的，於是「職業不平」成瞭要求年金改革的最大聲浪。
再者，「世代不公」也是一大問題，不論是軍公教或勞工的年輕人，都不滿上一代可以繳得少、領得多，可是他們不但得繳交更多的保費，等到退休那天到來時，年金製度卻可能早已破産，等於什麼都拿不到。
上一代吃香喝辣，下一代卻得承受苦果，颱灣的年輕人薪水已經夠少瞭，還得東扣西扣拿來供養退休老人，這讓他們愈來愈覺得生活無望，彷彿再怎麼努力也看不到未來，「貧窮世代」成瞭如今年輕人的專屬名詞。
如果年金製度不改革，職業不平和世代不公的情況將更嚴重，而且颱灣政府的財務也會跟著受纍，一年政府總預算不過兩兆左右，當中卻有至少三韆億以上屬於退休金支齣，嚴重排擠其他部門的預算，讓颱灣的前途更加黯淡無光。
為瞭挽救年金破産危機，也為瞭扭轉政府入不敷齣的財政問題，我們不能再逃避下去，必須針對製度現狀進行調整，讓潛藏負債大幅降低，讓破産時間無限後延，終至得以健康運作為止。
製度是人訂齣來的，必定跟當時的時空背景和人心想法有關，為瞭讓大傢容易理解颱灣年金製度的由來，本書將以故事夾敘的方式進行，透過故事兩位主人翁，分彆代錶勞工的謝建國，以及代錶軍公教人員的妹妹謝美雲，藉由他們的成長故事，進一步認識颱灣的年金製度是怎麼來的，以及為什麼會走到即將破産的今天。
年金製度會爆齣破産危機，最主要的原因有兩個，一是「人口結構改變」，颱灣人口受到少子化與人口老化的影響，造成領取退休金的老人增加速度太快，但能夠提供資金來源的年輕人卻逐年減少，嚴重失衡導緻年金製度難以持續。
第二個原因則是「製度設計不良」，不論是勞工或軍公教退休金製度，都有過於寬鬆的給付條件，以及高過世界各國平均水準的金額，甚至在工作期間隻要繳交少許保費，日後就能領取多達數十倍的退休金，當然會造成可觀龐大的潛藏負債。
本書第一章《一切得從人口結構說起》，就是從颱灣近七十年的社會脈動，以及人口結構的改變，淺談政府為什麼要製訂年金製度。
颱灣早期以農立國，照顧老年人口的責任落在傢中孩子身上，由下一代扶養上一代的傳統代代相傳，使得早期老人無須煩惱晚年生活。但自從颱灣經濟麵貌從農業轉型成工商業，使得傳統大傢庭的結構産生變化，年輕人必須離開傢鄉到都市討生活，於是年邁老者就乏人照顧，將陷入難以生存的睏境。
政府適時齣麵擔起責任，以年金製度代替年輕人的扶養照顧，藉由固定發放的退休金，讓老人無須擔心生活開銷的來源。過去，因為有一九四九年近兩百萬跨海來颱的外省人，以及長達二十年之久的戰後嬰兒潮，使得颱灣擁有大量充沛的勞動人口，他們長期供應足夠資金，讓人數還不多的老人都能順利取得退休金。
但是當戰後嬰兒潮開始步入退休年齡，人口結構就齣現扭麯的變化瞭，領錢的老人變多，給錢的年輕人變少，年金製度逐漸産生入不敷齣的壓力，再加上颱灣特殊的選舉文化，讓政黨與候選人為瞭爭取選票，不惜繼續提升各項福利，雖然一時贏得瞭選舉，卻也將所有債務都留給下一代。債留子孫讓下一代的日子變得辛苦難熬，職業不平與世代不公的反彈也在他們心中日漸發酵，已經步履闌珊甚至搖搖欲墜的年金製度，再不盡快加速改革腳步，不但會苦瞭日後退休的人，更將犧牲正在努力付齣的年輕人。
如今，在媒體近年的大力宣導下，年金改革已開始凝聚社會共識，但要怎麼改，又要從何改起，著實令多數人摸不著頭緒。本書第二章《設計不良的年金製度》，就要深入分析軍公教與勞工的退休金製度，讓大傢瞭解製度的演變過程，以及哪裏設計不良，纔會導緻政府欠下高達十八兆的潛藏負債。
為什麼會有惡名昭彰的一八％存款優惠利息？軍公教退撫製度為何會齣現退休金領得比工作薪資還多的情況？勞保年金憑什麼讓世界各國勞工羨慕不已？勞退新製又為什麼是唯一沒有潛藏負債的退休金製度？
以上種種問題，都能在第二章得到解答，唯有每個人都瞭解製度的缺失與改革方嚮，我們纔能進一步監督政府，朝著正確的方嚮進行改革，讓年金製度不會因為政治人物與政黨攻防背後的利益算計，最後又淪為一場空談，甚至是加快中華民國政府走嚮破産的速度。
第三章《全麵改革年金製度》，直指政府不該隻是單純改革製度缺失，更該站在更高的層麵上，全麵性解決「職業不平」與「世代不公」的問題。過去，由於軍公教與政府之間有特殊的依存關係，從一九四九年以來就如同命運共同體，相互依賴、不可分割，因而軍公教享有令勞工羨慕眼紅的福利，然而隨著時間過去，軍公教的特殊性其實可以走入曆史瞭。
未來的軍公教，應該被視為三百六十五行的其中之三，與勞工站在同樣的立足點上，都是領人薪水的受雇員工，退休條件應該要嚮勞工看齊，甚至全麵性地取消軍公教與勞工之間的差距，讓大傢都採用同樣一套退休金製度。
為瞭避免世代間的不公平與剝奪感，現在還在工作的人必須得再多繳一些，同時未來還必須少領一點，纔能減少年輕一代的瀋重負擔。同時，過去已經領取太多的既得利益者，也該在共體時艱、共赴國難的前提下，透過適當的製度方法，將部分收進口袋的退休金迴饋於社會，纔能達到世代公平的效果。
不隻颱灣，全世界的先進國傢都麵臨人口老化與少子化的衝擊，紛紛進行退休金製度的改革，像是瑞典、日本、德國或美國，在改革之後都有不錯的效果，我們可以學習仿效他們的成功之處，為颱灣量身訂作適閤的一套辦法，做為可永續經營且無破産疑慮的年金製度。
年金製度改革之後，所有人都將麵臨同樣的問題，就是未來可領的退休金勢必變少，然而在平均壽命不斷延長的今日，每個人在退休之後，都可能有長達二十至三十年可活，這麼長的時間，若隻依賴政府所給的微薄退休金，日子將過得頗為辛苦，因此我們必須提早準備，透過投資理財或其他方式，幫自己多纍積一點退休金。
第四章的《多替自己準備退休金》，便是鼓勵大傢透過投資股票或基金，讓自己在沒有工作的情況下，依舊能靠過去纍積的存款，藉由錢滾錢的方式持續增加收入，讓晚年生活可以過得好一點。
還有透過個人商業保險，或是信託養老、以房養老的新觀念，為自己製造另一種年金收入，也是給退休生活多一層保障的方法。除此之外，我們更要有心理準備，退休後有可能還要再投入職場，像是現在的日本一般，有所謂的老人就業市場，為生活減輕更多經濟上的負擔。
每一個人都會老去，都將麵臨失去賺錢能力的一天，所以大傢都該關心瞭解颱灣的年金製度到底齣瞭什麼問題，不僅是為瞭日後的自己著想，也是為瞭讓颱灣能擺脫現今的睏境，徹底從財政破産的危機中平安度過。
如果我們都冷漠看待，覺得事不關己，認為一切交給政府負責就好，那麼一旦政府繼續任由製度擺爛下去，最後受害的肯定是我們每一個人，近年頗受國際注目的希臘悲劇，恐怕將在颱灣上演。
我們，真的想成為悲劇人物嗎？
為下一代留下「希望」
決定颱灣未來的關鍵，有人說在兩岸，有人說在顔色。然而，不管兩岸距離遠或近，顔色如何變換，都需要麵對一個不可說的祕密：年金的破産。
年金問題，糾結曆史，橫跨三代，終將影響颱灣爾後世世代代。本書將這個嚴肅問題用故事般的畫麵呈現，從其緣起、演進到妥協的過程，娓娓道來，誠實剖析！它可以是大學生的知識書、也可以是小市民的休閑書；它是學術殿堂必需討論的重心，更是政治人物不可逃避的議題！
讀者可從其中感受作者的情感蘊藏：有理性、有悲憐，有無奈、有感嘆，有檢討、有策勵；讀者同時也能領略作者的廣博務實：不僅切中問題的重點，亦提供可能的解決方案。
本書清楚傳達一個訊息，問題的核心已然挑明，剩下要麵對的是：我們這一代需要多一點勇氣，少一點私心，纔能為颱灣的下一代留下「希望」。
從本書中，我看到瞭作者的熱誠、善良與智慧！
新光金控風控長 儲蓉
推薦序2
雖然危言，卻不聳聽！
既是學者也是專傢
郝教授結緣，是十年前本人擔任颱北市社會局長，當時正規劃推動「不動産逆嚮抵押」即俗稱的「以房養老」，由於乃國內首創，由社會局對外招標進行研究，纔知道國內有郝充仁這位優秀的學者。此後，我們互動較為頻繁，發現他能夠細心爬梳繁雜的行政實務，探索曆史發展背後的脈絡，堪稱學者中少數的「專傢」！
勞保風暴與財務危機
所謂「勞保會倒」乃二○一二年國慶前一日的報導所引發，當時我藉調在行政院督導勞委會業務，年初時勞委會提齣勞保條例修正條文，就感受到風雨欲來！當時的焦點在「政府負最後支付責任」是否入法？精確地說，應是政府對勞保基金的撥補計畫是否完備？
那時，颱灣剛經曆瞭全球金融風暴與「八八水災」，振興經濟當道，要政府拿齣以百億為單位的撥補，財主單位傷透腦筋，因為那不隻是一年的量，而是每年，且須隨著退休人口數的增加與壽命的延長持續加碼填補。勞保年金化是好事，可以提供勞工退休後較好（相較於一次領退）的經濟保障，何以纔上路，就陷入財政睏境呢？
這要追溯到勞保年金化的立法過程，當時正值二○○八年大選，朝野藉機以照顧勞工為名加碼。當時精算報告原為一.一%的給付率，可維持年財務平衡，沒想到行政部門上調到一.三%，在立法院通過時已經是一.五五%！這就是郝教授在書中一再強調「製度設計」的問題，此外，他還指齣保險費率偏低也是問題之一。
高齡化加速危機與世代緊張
在年金保險中，隻要是確定給付製(DB製)，即會讓長壽者「賺很大」，因年金可以領到終老！然而，活得久是人類的進步結果，不是任何人的錯，而且未來世代還會活更久！因此，製度需有因應高齡化的調整機製，否則財務危機遲早會來；偏偏颱灣高齡化正加速中，十五年內會超過歐洲國傢，四十年後追上日本！歐洲國傢高齡化較早，一九九○年代普遍已進行改革，颱灣卻沒有「藉鏡」，直到最近因龐大戰後嬰兒潮人口開始步入退休，大傢纔警覺到問題的嚴重性！
在諸多問題中，「行業不平」最受矚目，特彆是領得相對較多的軍公教，遭受嚴厲的批判，書中也特彆舉齣「十八％」，其實乃因政治炒作而予汙名，激發族群間的矛盾，年金改革之路更加難走。
一九七○年代前兩岸軍事對峙，當時還進行九年義務教育並接著十大建設，高利率長達二十餘年是因為政府需要資金。當時軍公教薪資微薄，日子難過，其實多數人寜願政府加薪還比較實在，畢竟他們曾經曆可怕的通膨以及一元新颱幣兌換四萬舊颱幣的時代。基於此，「十八％」真的圖利當時的軍公教嗎？郝教授文中有生動的故事告訴讀者。
之後颱灣經濟起飛、創造奇蹟，政府從一九八八年開始調薪，使得新一波軍公教未經曆前述苦難，卻享受到空前也是絕後的退休待遇！一九九五年之後的軍公教就沒有那麼幸運，已和十八％說拜拜瞭！書中指齣即便同樣是軍公教，世代間的差異也相當之大。
以生動的故事來重塑曆史，以專業意見提供改革方嚮
要找到一本書，能將颱灣各類退休製度說清楚，包括其變革與問題，是相當睏難的！郝教授的鋪陳方式，我相當欽佩，書中創造虛擬人物與故事穿插在書中，重塑齣各世代與族群的曆史剪影！有時代的無奈，也有當前的焦慮。
當他描述一九九○年代選舉造勢場閤，謝美雲與張傢安這對母子聽到候選人開齣那麼多支票，張傢安問媽，「錢從哪裏來？」謝美雲答以「政府啊！」張傢安繼續問，「那誰給政府錢呢？」光這句話就可帶給人們最實在的思考！
郝教授抽絲剝繭將我國退休製度最重要的部分理齣一條路，讓讀者跳齣偏見來理解「不當設計」在時代中的理性；他並提齣具體建議，不論是第一層採用瑞典NDC與緩衝基金的設立，以及第二層的職業退休金，都有學理與國外經驗基礎，和本人所推動的「當代結算製」有相當契閤之處。
其實，改革最難之處，是改革的步驟與銜接機製，就算政府提齣法案，立法院這最高民意機關，是擔心這一刀下去會失血過多呢？還是應維護選民當前利益來避開這一刀？這不隻是政治，也是各自解讀的「責任」！那改革究竟該如何「軟著路」呢？郝教授也有獨特的見解。
這本《中國民國有限公司破産》，乍聽之下雖然危言，卻不聳聽！就拿文中「謝念慈」所描繪年金破産後社會的情景，絕對是可能的！因此，我們可以說年金改革是「世紀大改革」，少瞭政治人物的覺醒，少瞭學術界的良知，或少瞭社會的理性，改革是不可能成功的！
颱灣大學社會係教授 薛承泰
前言
十年都還不起的潛藏負債
如果把中華民國政府視為一傢股份有限公司來看，這傢公司將在不久之後宣告破産，因為它一年總稅收不過纔一．七兆，卻有高達十八兆的潛藏債務等著償還。
如果中華民國是一個人，他必須連續不吃不喝十年，纔能還清這筆債務，但這是不可能的事，現在的政府沒有能力還債，隻好把問題都丟給下一代，等於現在不到二十歲的年輕人，包含剛齣生的嬰兒在內，每個人身上都背負瞭四七一萬的債務。
為什麼颱灣政府會有這麼多債務？全都是現行年金製度惹的禍！所謂年金製度，是政府為瞭照顧已無賺錢能力的退休老人，每個月、每季或每半年等固定時間發放退休金，讓老人領有支付生活開銷的收入。
然而立意良好的年金製度，卻因為颱灣人口結構麵臨人口老化與少子化的衝擊，加上製度本身設計不良的關係，導緻軍公教退撫製度和勞工保險都有超過八兆的潛藏負債，等著在十二年內全數宣告破産。
最先會齣問題的是軍人退撫製度，預計在二○一八年破産，下一個則是教育人員退撫製度，將在二○二八年跟著倒下，公務人員退撫製度還可以多撐二年，二○三○纔會發不齣退休金，至於投保人數最多的勞工保險，也將在二○二七年宣告破産，在那之後，颱灣將陷入老人生活難以為繼的危機。
二○一四年，當年金製度精算報告案齣爐，一一宣告以上年金製度的破産時間後，颱灣社會陷入一陣恐慌，所有人都在擔心未來領不到退休金，專傢學者也呼籲政府必須正視年金破産問題。於是各方要求年金改革的聲浪層齣不窮，在媒體大幅報導的壓力下，政府終於錶態將進行年金改革計畫。然而四年過去，年金改革方案卻是毫無進展，破産問題依舊存在，甚至時間還在不斷提前，但政府始終逃避問題，一直讓改革方案卡在立法院裏，任憑破産危機日漸擴大，社會也因此齣現族群撕裂、紛爭四起的現象。
軍公教人員成為勞工朋友的眼中釘，認為他們退休金領得太多，動輒六、七萬以上的月退俸，居然可以比退休前的薪水還高。更讓勞工不滿的是，軍公教退休人員領的錢，絕大多數都是從他們繳交的稅金而來的，於是「職業不平」成瞭要求年金改革的最大聲浪。
再者，「世代不公」也是一大問題，不論是軍公教或勞工的年輕人，都不滿上一代可以繳得少、領得多，可是他們不但得繳交更多的保費，等到退休那天到來時，年金製度卻可能早已破産，等於什麼都拿不到。
上一代吃香喝辣，下一代卻得承受苦果，颱灣的年輕人薪水已經夠少瞭，還得東扣西扣拿來供養退休老人，這讓他們愈來愈覺得生活無望，彷彿再怎麼努力也看不到未來，「貧窮世代」成瞭如今年輕人的專屬名詞。
如果年金製度不改革，職業不平和世代不公的情況將更嚴重，而且颱灣政府的財務也會跟著受纍，一年政府總預算不過兩兆左右，當中卻有至少三韆億以上屬於退休金支齣，嚴重排擠其他部門的預算，讓颱灣的前途更加黯淡無光。
為瞭挽救年金破産危機，也為瞭扭轉政府入不敷齣的財政問題，我們不能再逃避下去，必須針對製度現狀進行調整，讓潛藏負債大幅降低，讓破産時間無限後延，終至得以健康運作為止。
製度是人訂齣來的，必定跟當時的時空背景和人心想法有關，為瞭讓大傢容易理解颱灣年金製度的由來，本書將以故事夾敘的方式進行，透過故事兩位主人翁，分彆代錶勞工的謝建國，以及代錶軍公教人員的妹妹謝美雲，藉由他們的成長故事，進一步認識颱灣的年金製度是怎麼來的，以及為什麼會走到即將破産的今天。
年金製度會爆齣破産危機，最主要的原因有兩個，一是「人口結構改變」，颱灣人口受到少子化與人口老化的影響，造成領取退休金的老人增加速度太快，但能夠提供資金來源的年輕人卻逐年減少，嚴重失衡導緻年金製度難以持續。
第二個原因則是「製度設計不良」，不論是勞工或軍公教退休金製度，都有過於寬鬆的給付條件，以及高過世界各國平均水準的金額，甚至在工作期間隻要繳交少許保費，日後就能領取多達數十倍的退休金，當然會造成可觀龐大的潛藏負債。
本書第一章《一切得從人口結構說起》，就是從颱灣近七十年的社會脈動，以及人口結構的改變，淺談政府為什麼要製訂年金製度。
颱灣早期以農立國，照顧老年人口的責任落在傢中孩子身上，由下一代扶養上一代的傳統代代相傳，使得早期老人無須煩惱晚年生活。但自從颱灣經濟麵貌從農業轉型成工商業，使得傳統大傢庭的結構産生變化，年輕人必須離開傢鄉到都市討生活，於是年邁老者就乏人照顧，將陷入難以生存的睏境。
政府適時齣麵擔起責任，以年金製度代替年輕人的扶養照顧，藉由固定發放的退休金，讓老人無須擔心生活開銷的來源。過去，因為有一九四九年近兩百萬跨海來颱的外省人，以及長達二十年之久的戰後嬰兒潮，使得颱灣擁有大量充沛的勞動人口，他們長期供應足夠資金，讓人數還不多的老人都能順利取得退休金。
但是當戰後嬰兒潮開始步入退休年齡，人口結構就齣現扭麯的變化瞭，領錢的老人變多，給錢的年輕人變少，年金製度逐漸産生入不敷齣的壓力，再加上颱灣特殊的選舉文化，讓政黨與候選人為瞭爭取選票，不惜繼續提升各項福利，雖然一時贏得瞭選舉，卻也將所有債務都留給下一代。債留子孫讓下一代的日子變得辛苦難熬，職業不平與世代不公的反彈也在他們心中日漸發酵，已經步履闌珊甚至搖搖欲墜的年金製度，再不盡快加速改革腳步，不但會苦瞭日後退休的人，更將犧牲正在努力付齣的年輕人。
如今，在媒體近年的大力宣導下，年金改革已開始凝聚社會共識，但要怎麼改，又要從何改起，著實令多數人摸不著頭緒。本書第二章《設計不良的年金製度》，就要深入分析軍公教與勞工的退休金製度，讓大傢瞭解製度的演變過程，以及哪裏設計不良，纔會導緻政府欠下高達十八兆的潛藏負債。
為什麼會有惡名昭彰的一八％存款優惠利息？軍公教退撫製度為何會齣現退休金領得比工作薪資還多的情況？勞保年金憑什麼讓世界各國勞工羨慕不已？勞退新製又為什麼是唯一沒有潛藏負債的退休金製度？
以上種種問題，都能在第二章得到解答，唯有每個人都瞭解製度的缺失與改革方嚮，我們纔能進一步監督政府，朝著正確的方嚮進行改革，讓年金製度不會因為政治人物與政黨攻防背後的利益算計，最後又淪為一場空談，甚至是加快中華民國政府走嚮破産的速度。
第三章《全麵改革年金製度》，直指政府不該隻是單純改革製度缺失，更該站在更高的層麵上，全麵性解決「職業不平」與「世代不公」的問題。過去，由於軍公教與政府之間有特殊的依存關係，從一九四九年以來就如同命運共同體，相互依賴、不可分割，因而軍公教享有令勞工羨慕眼紅的福利，然而隨著時間過去，軍公教的特殊性其實可以走入曆史瞭。
未來的軍公教，應該被視為三百六十五行的其中之三，與勞工站在同樣的立足點上，都是領人薪水的受雇員工，退休條件應該要嚮勞工看齊，甚至全麵性地取消軍公教與勞工之間的差距，讓大傢都採用同樣一套退休金製度。
為瞭避免世代間的不公平與剝奪感，現在還在工作的人必須得再多繳一些，同時未來還必須少領一點，纔能減少年輕一代的瀋重負擔。同時，過去已經領取太多的既得利益者，也該在共體時艱、共赴國難的前提下，透過適當的製度方法，將部分收進口袋的退休金迴饋於社會，纔能達到世代公平的效果。
不隻颱灣，全世界的先進國傢都麵臨人口老化與少子化的衝擊，紛紛進行退休金製度的改革，像是瑞典、日本、德國或美國，在改革之後都有不錯的效果，我們可以學習仿效他們的成功之處，為颱灣量身訂作適閤的一套辦法，做為可永續經營且無破産疑慮的年金製度。
年金製度改革之後，所有人都將麵臨同樣的問題，就是未來可領的退休金勢必變少，然而在平均壽命不斷延長的今日，每個人在退休之後，都可能有長達二十至三十年可活，這麼長的時間，若隻依賴政府所給的微薄退休金，日子將過得頗為辛苦，因此我們必須提早準備，透過投資理財或其他方式，幫自己多纍積一點退休金。
第四章的《多替自己準備退休金》，便是鼓勵大傢透過投資股票或基金，讓自己在沒有工作的情況下，依舊能靠過去纍積的存款，藉由錢滾錢的方式持續增加收入，讓晚年生活可以過得好一點。
還有透過個人商業保險，或是信託養老、以房養老的新觀念，為自己製造另一種年金收入，也是給退休生活多一層保障的方法。除此之外，我們更要有心理準備，退休後有可能還要再投入職場，像是現在的日本一般，有所謂的老人就業市場，為生活減輕更多經濟上的負擔。
每一個人都會老去，都將麵臨失去賺錢能力的一天，所以大傢都該關心瞭解颱灣的年金製度到底齣瞭什麼問題，不僅是為瞭日後的自己著想，也是為瞭讓颱灣能擺脫現今的睏境，徹底從財政破産的危機中平安度過。
如果我們都冷漠看待，覺得事不關己，認為一切交給政府負責就好，那麼一旦政府繼續任由製度擺爛下去，最後受害的肯定是我們每一個人，近年頗受國際注目的希臘悲劇，恐怕將在颱灣上演。
我們，真的想成為悲劇人物嗎？
圖書試讀
用户评价
相关图书
本站所有內容均為互聯網搜尋引擎提供的公開搜索信息，本站不存儲任何數據與內容，任何內容與數據均與本站無關，如有需要請聯繫相關搜索引擎包括但不限於百度，google,bing,sogou 等
© 2025 twbook.tinynews.org All Rights Reserved. 灣灣書站 版權所有