國際稅法：述洗錢防製法與避稅關係 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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國際稅法攸關跨國租稅課徵及租稅分配之權利義務關係的重要法律，對於跨國颱商企業、法學界抑或實務界（律師及法院）、財稅機關及法、商學院的學生而言，為不可不研習的科目。本書的架構除對國際稅法作粗略循序漸進的介紹外，也將目前國際上常見的租稅規避、反製方法及我國的反製新規定，作一有係統的介紹，使學習者可以一目瞭然。

國際稅法：全球化背景下的稅務治理與實踐 圖書簡介 本書深入剖析瞭在日益緊密的全球化經濟體係下，國際稅法所麵臨的復雜挑戰與演變趨勢。我們聚焦於跨國稅務閤規、雙重徵稅的消除機製、稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）的應對策略，以及全球最低稅率的未來圖景。本書旨在為稅務專業人士、企業高管、法務顧問以及政策製定者提供一個全麵且具有實踐指導意義的分析框架。 第一部分：國際稅法的基礎框架與發展脈絡 本部分首先梳理瞭國際稅法的曆史演進，從早期的雙邊稅收協定（DTA）的建立，到如今多邊主義框架下對稅收管轄權的重新界定。我們詳細闡述瞭常設機構（Permanent Establishment, PE）概念在數字經濟時代的擴展與爭議，特彆是經閤組織（OECD）《多邊公約》（MLI）如何重塑傳統協定規則的適用性。 稅收管轄權衝突與協調： 探討瞭屬地原則、居民管轄權原則以及由此産生的雙重徵稅問題。深入分析瞭OECD稅收協定範本（Model Tax Convention）的核心條款，特彆是關於股息、利息和特許權使用費的預提稅處理，以及如何利用協定救濟（Treaty Relief）進行閤法規劃。 轉讓定價的核心理論與實務： 轉讓定價是國際稅法爭議的焦點。本書詳細解讀瞭獨立交易原則（Arm's Length Principle）的內涵，並係統介紹瞭OECD《轉讓定價指南》中的主要方法，包括可比非受控價格法（CUP）、再銷售價格法（RPM）、成本加成法（Cost Plus）以及利潤分割法（Profit Split）。特彆關注瞭無形資産（Intangibles）的價值鏈分析及其在集團內部轉移定價中的復雜性。 第二部分：應對稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS 2.0時代） 隨著全球化深入，跨國企業利用稅法規則的差異和漏洞進行利潤不閤理轉移的現象日益突齣。本書將BEPS項目及其後續的“2.0版”改革視為國際稅收治理的重大範式轉變。 BEPS 1.0的應對措施： 詳細分析瞭BEPS行動計劃中與企業行為直接相關的措施，包括限製利息扣除（Action 4）、反濫用措施（如LOB條款和PPT），以及受控外國公司（CFC）規則的強化。我們提供瞭在特定司法管轄區應用這些規則的案例分析。 全球最低稅率（Pillar Two）的實操挑戰： Pillar Two（第二支柱）旨在確保跨國企業無論在何處運營，其實際稅負不低於15%。本書深入解析瞭全球所得納入規則（GloBE Rules）的復雜計算邏輯，包括閤格國內最低補足稅（QDMTT）、收入納入規則（IIR）和補充稅款納入規則（UTPR）的適用順序和交叉影響。重點探討瞭企業如何對復雜數據進行收集、建模和報告，以滿足新的全球透明度要求。 第三部分：特定領域的高風險稅務問題 本書特彆開闢章節，探討瞭當前國際稅收實踐中監管日益嚴格的高風險領域。 數字經濟與稅收公平： 探討瞭數字服務稅（DST）的齣現背景，以及Pillar One（第一支柱）試圖通過金額分配規則（Amount A）重新分配部分剩餘利潤給市場國所麵臨的技術和政治挑戰。分析瞭大型科技公司（MNEs）如何根據新的全球規則調整其收入確認和利潤分配模式。 跨境重組與稅務規劃的閤規性： 涉及並購（M&A）、股權激勵計劃（ESOP）在不同司法管轄區的稅務處理。重點分析瞭跨境資産轉移（如知識産權轉移）的稅務後果，並強調瞭稅務規劃必須與經濟實質（Substance）高度匹配的重要性，以避免被認定為避稅安排。 稅收信息交換與閤規壓力： 詳述瞭共同申報準則（CRS）、金融賬戶涉稅信息自動交換以及對可預見稅務信息（PwC）的披露要求。闡述瞭企業如何建立強大的內部控製和稅務風險管理體係，以應對日益嚴格的全球信息透明化趨勢。 第四部分：國際稅收爭議解決機製 在多變的環境下，稅務爭議的發生頻率增加，有效的爭議解決機製至關重要。 雙邊協定下的爭議解決： 詳細介紹瞭稅收協定中規定的相互協商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）的啓動、流程及實踐中的挑戰。對比瞭MAP與國內復議、行政訴訟在解決跨境稅務爭議中的作用和局限性。 強製性仲裁機製的引入： 探討瞭隨著BEPS行動和MLI的推進，強製性仲裁機製（Mandatory Binding Arbitration）在國際稅收爭議解決中的地位和發展趨勢，以及其對納稅人權利保護的意義。 本書力求在理論深度與實務操作之間搭建堅實的橋梁，幫助讀者全麵理解國際稅法的動態平衡，指導企業在閤規的前提下優化其全球稅務架構。

作者簡介

張進德

　　現職
　　亞洲大學會計與資訊學係講座教授
　　冠恆聯閤會計師事務所創辦人（1981年迄今）
　　冠恆法律聯閤事務所顧問
　　國立中興大學法律係兼任教授
　　中華民國仲裁協會仲裁人、颱灣營建仲裁協會仲裁人
　　財團法人企業大學董事長
　　金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　
　　學曆
　　一、法律背景
　　1.國立中正大學法律學博士
　　2.國立中正大學法律學碩士
　　二、商學背景
　　1.美國聯邦國際大學會計博士
　　2.美國奧剋拉荷馬市大學會計碩士
　　3.文化學院經濟碩士
　　4.東吳企管係學士
　　
　　經曆
　　朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
　　文化大學會計係主任（1980年）
　　中華民國會計師公會第一屆理事長（1990年）
　　颱灣省政府訴願審議委員會委員
　　財政部稽核組稽核
　　國立颱北大學企研所、東吳企管係、逢甲財稅所兼任副教授、教授
　　
　　著作
　　1.證券交易法
　　2.最新稅法與實例解說-法律邏輯分析與體係解釋
　　3.稅法各論-以稅捐構成要件及法律邏輯分析
　　4.企業租稅法律風險管理實例分析
　　5.從行政程序法論依法課稅
　　6.新稅務會計及實例解說-法律要件分析與體係解釋
　　7.誠實信用原則應用於租稅法
　　8.新行政救濟實務解析
　　9.新營業稅法及實務
　　10.遺産及贈與稅查核實務及規劃技巧
　　11.營利事業所得稅查核實務
　　12.預算規劃理論與運用
　　（共計30本書，因量繁不能盡書）
　　
　　其他
　　88年度經濟部金書奬得奬人（「策略管理會計」一書）
　　大法官釋字第705號違憲代理聲請人
　　第一屆國傢金璽奬得奬人

第一編　國際稅法概述／1
第一章　國際稅法的定義與內涵／3
壹、定義與內涵／3
貳、國際重復課稅原因／4
第二章 來源所得的認定／37
壹、定義／37
貳、各類來源所得認定原則／38
第三章 國際租稅逃漏及避稅／59
壹、國際逃稅／59
貳、國際租稅規避類型／61
第四章 反國際租稅規避的方法／83
壹、移轉訂價法製遏止非常規交易／83
貳、反製租稅天堂／90
參、反製濫用國際租稅條約／98
肆、反製資本稀釋／100
伍、受控外國公司（CFC）課稅法製／109

第二編　我國反避稅稅製／129
第五章 移轉訂價稅製／131
第一節 導入背景／131
第二節 我國移轉訂價稅製的概要／132
壹、適用範圍／132
貳、關係企業及關係人的認定／133
參、適用的交易類型／139
肆、可適用的認定原則／140
伍、常規交易適用方法及交易類型／149
陸、納稅義務人應提供的資料及文據／166
柒、預先訂價協議／183
捌、稽徵機關的調查及處理方式／190
玖、移轉訂價稅製的缺失／191
第六章 資本稀釋稅製／193
第一節 導入背景／193
第二節 我國資本稀釋稅製的概要／194
壹、適用範圍／194
貳、關係企業及關係人的認定／195
參、關係人的負債及業主權益的範圍／196
肆、不得列為費用或損失的利息支齣／200
伍、申報時應揭露相關資訊及應備妥的資料／202
陸、調查及相關調整／203
第七章 受控外國公司（CFC）所得稅製／205
第一節 導入背景／ 205
第二節 營利事業及其關係人持有低稅負國傢或地區投資收益的認列／205
壹、CFC定義／206
貳、適用對象／206
參、如何計算歸課所得／206
肆、虧損扣抵／206
伍、避免重復課稅／206
陸、「所得稅法第43 條之3」條文／207
第三節 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法／208
壹、適用對象／209
貳、CFC 定義／209
參、低稅負國傢或地區／209
肆、豁免門檻／210
伍、歸課所得計算及虧損扣除規定／210
陸、避免重復課稅／211
柒、「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」條文／211
第四節 個人及其關係人境外關係企業營利所得的計算及規定／221
壹、適用對象／222
貳、CFC定義、當年度盈餘計算、虧損扣抵、避免重復課稅／222
參、如何計算歸課所得／222
肆、「所得基本稅額條例第12 條之1」條文／222
第五節 個人計算受控外國企業所得適用辦法／224
壹、CFC定義／224
貳、適用對象／224
參、低稅負國傢或地區／225
肆、豁免門檻／225
伍、歸課所得計算及虧損扣除規定／226
陸、避免重復課稅／226
柒、「個人計算受控外國企業所得適用辦法」條文／227
第八章 居住者認定原則／237
第一節 導入背景／237
第二節 外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業的課稅／237
壹、適用對象／238
貳、適用條件／238
參、「所得稅法第43 條之4」條文／２38
第三節 實際管理處所適用辦法／240
壹、PEM 在我國境內的構成要件／240
貳、外國營利事業適用PEM 規定的程序／241
參、取得我國來源所得給付人應依法扣繳／241
肆、給付的所得比照我國營利事業判定我國來源所得並依法辦理扣繳事宜／242
伍、「實際管理處所適用辦法」條文／242
第九章 我國與中國大陸反避稅稅製的比較／251
第十章 反洗錢反避稅／261
第一節 簡述避稅類型／261
壹、國內關係企業避稅類型／261
貳、國際租稅規避類型／264
第二節 證明所得法／270
壹、直接證明所得法（相關事證）／270
貳、間接證明所得法（資金流程）／271
第三節 洗錢防製法／273
壹、導入背景／273
貳、我國洗錢防製法的概要／274
第四節 共同申報準則 （Common Reporting　Standard，CRS）／284
壹、金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法／285
貳、租稅協定稅務用途資訊交換作業辦法／287
參、金融帳戶資訊自動交換共同申報標準（CRS）與美國海外帳戶稅收遵從法（FATCA）的差異／288
第五節 課稅資訊交換及反洗錢反避稅／289
壹、課稅資訊交換與洗錢防製法／290
貳、課稅資訊交換與共同申報準則／290
參、查核避稅的主張方法（查核資金流程）／291

第三編　我國稅法對兩岸及涉外課稅規定／293
第十一章 我國稅法對兩岸課稅規定／295
壹、颱灣地區與大陸地區人民關係條例／295
貳、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務閤作協議／302
參、海峽兩岸避免雙重課稅及加強稅務閤作具體安排／305
肆、「海峽兩岸海運協議及空運補充協議稅收互免辦法」條文／321
伍、相關釋示函令／323
第十二章 我國稅法對涉外課稅規定／339
壹、外國人來颱投資組織型態／339
貳、營利事業的總機構在中華民國境外／340
參、營利事業的總機構在中華民國境內／389
第十三章 案例評析／411
一、高雄高等行政法院91年度訴字第1126號／411
一之一、最高行政法院判決98年度判字第545號／415
一之二、最高行政法院判決100年度判字第194號／419
一之三、最高行政法院判決98年度判字第1468號／423
二、高雄高等行政法97年度訴字第829號／427
三、最高行政法院判決103年度判字第676號／433
 

序

　　國際貿易、國際投資及跨國公司交易日益頻繁，各國無不盡量擴張其租稅管轄權，其課稅採取屬人主義者，雙重國籍以及居住者主義之課稅方式，必然造成重復課稅現象，即使採取屬地主義方式課稅者，因各國對固定營業場所定義不同、來源所得之定義有異，亦會造成重復課稅問題。所以美國、OECD等國傢，無不發展國際租稅規範及簽訂國際租稅條約，作為國際貿易及交易之課稅依據。

　　颱灣乃國際孤兒，有正式邦交的國傢僅剩20餘小國，無法透過正式外交關係相互磋商國際交易之課稅問題，在目前企業經營環境的國際租稅規劃，大緻均在租稅天堂地區，如BVI（英屬維京群島）等地區設立紙上公司，颱灣的企業如外銷者，則先壓低銷售單價銷售至租稅天堂的紙上公司藉以虛減營業收入；如進貨，則以相反操作方式，提高進貨單價，虛增進貨成本，以減少營利事業所得，規避營利事業所得稅。此種方式，幾乎為颱灣企業界所採用的國際租稅規劃方式。

　　2016年巴拿馬文件曝光，輿論譁然，民進黨政府在民氣可用的情形下，增訂所得稅法第43條之3及43條之4二條條文，並於105 年7 月12 日經立法院通過，並授權財政部另定詳細辦法，行政院決定施行日期。

　　所得稅法第43條之3的內容（美國內地稅法典ControlledForeign Company 條款），就是對受控製之外國公司的中華民國股東，仍須依我國稅法課徵其所得稅。而43條之4 的規定，乃對租稅天堂的紙上公司，如其實際管理處所在中華民國境內，則視為我國公司，依我國稅法規定課稅。

　　目前此二條文之詳細辦法財政部已公布，剩下行政院何時公布施行日期。相信此二條文施行時，必引起企業界天搖地動，其震撼情形絕不輸一例一休。企業界甚至採取在海外接單，海外齣貨方式避稅，造成産業徹底外移。

　　筆者在民國60年初任職於財政部稽核組，查核國內外跨國公司逃漏稅。對國際租稅規避之實務操作有所瞭解。之後負笈美國攻讀會計博士學位時，對國際租稅規避有所研究，並撰寫「颱灣跨國公司之國際內部移轉定價的租稅策略」為博士論文。又民國90 年代，筆者就讀國立中正大學碩、博士學位時，也研讀美國、歐盟國際租稅規避法製，並作為博士論文。對於國際租稅之理論架構，規避之實務操作等問題，有所知悉。在此即將施行所得稅法第43條之3及43條之4的反國際租稅規避之際，編著「國際稅法-兼述洗錢防製法與避稅關係」一書供企業界參酌。

　　由於颱灣環境之特殊，古今中外罕見，造成無法有效遏止國際租稅規避。今民進黨政府增修所得稅法第43條之3及43條之4的反國際租稅規避條文，是僅宣示作用或加速産業外移，非本書討論範圍。筆者80年起即於逢甲財稅研究所講授國際稅法長達24年，並將曾於法官學院講授兩岸及國際稅法課程的講義，以及參酌美國、歐盟、財政部最近公布的辦法及新修正的洗錢防製法等資料，加以匯總編著成書，供各界參酌，惟錯誤恐難免，尚祈社會賢達指正為禱！

评分☆☆☆☆☆

這本書的書名雖然點齣瞭“國際稅法”和“洗錢防製法與避稅關係”，但我拿到手翻開一看，內容真的超齣我的預期，而且在我腦中勾勒齣的“乾巴巴法律條文解釋”的畫麵完全不同。作者在導論部分就點齣瞭國際稅收的演進，從早期的“雙邊租稅協定”如何逐步發展到如今應對全球化挑戰的復雜體係，真的像是給我上瞭一堂生動的曆史課。他並沒有直接跳進法條，而是先鋪陳瞭國際社會對於跨國逃漏稅、洗錢等行為日益增長的擔憂，以及各國為瞭維護稅收公平和金融秩序所采取的協調行動。 我特彆欣賞書中對“稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）”行動計劃的深度解析。這不是簡單羅列OECD提齣的15項行動，而是將其置於一個更宏觀的背景下，解釋瞭為什麼各國政府會感到其稅基受到威脅，以及跨國企業如何利用稅製漏洞進行激進的稅務規劃。書裏用瞭很多實際案例，比如一些科技巨頭如何巧妙地將利潤轉移到低稅率國傢，書中用非常易懂的方式將其原理呈現齣來，讓我這個非專業人士也能理解其中門道。而且，作者在討論BEPS時，還聯係瞭洗錢防製法的相關規定，詳細闡述瞭“瞭解你的客戶（KYC）”原則在國際金融交易中的重要性，以及如何通過信息透明化來打擊非法資金流動，這部分內容對我理解洗錢和避稅之間的內在聯係非常有幫助。 更讓我驚喜的是，本書並沒有迴避國際稅收實踐中的爭議和挑戰。比如，作者在探討數字經濟的稅收問題時，就清楚地指齣瞭當前國際稅收體係在應對平颱經濟、數字服務等新型商業模式時所麵臨的睏境。他分析瞭“徵稅權分配”的核心難題，以及各國政府對此提齣的不同解決方案，比如“數字服務稅”的齣現及其引發的國際爭端。書中還對“全球最低稅率”的全球性協議進行瞭深入的解讀，這可以說是近年來國際稅收領域最重大的變革之一，作者不僅解釋瞭其基本框架，還討論瞭其可能帶來的經濟影響和實施上的挑戰。這些內容讓這本書不僅僅是一本理論教材，更是一本能夠反映現實世界復雜性的著作，我感覺自己真的在跟進國際稅收的最新動態。 這本書的篇幅很大，內容非常紮實，但作者的寫作風格卻異常清晰且富有條理。他對於復雜的法律概念，比如“常設機構”、“轉移定價”、“資本弱化”等，都用淺顯易懂的語言進行解釋，並輔以圖錶和示意圖，極大地降低瞭閱讀難度。特彆是關於洗錢防製法的部分，作者並沒有照搬條文，而是從源頭齣發，解釋瞭洗錢的各個階段，以及為什麼稅收的隱匿和非法所得會成為洗錢的溫床。他詳細介紹瞭國際上打擊洗錢的各種手段，包括金融情報分析、資産追溯與凍結等，並將這些手段與國際稅收的稽徵工作緊密結閤起來，讓我看到瞭一個更加立體和完整的國際稅收“生態係統”。 總的來說，這本《國際稅法：述洗錢防製法與避稅關係》絕對是一本物超所值的書籍。對於我這樣一直對國際稅收和金融犯罪議題感興趣但缺乏專業背景的讀者來說，它提供瞭一個非常好的入門和深入瞭解的平颱。作者的敘述邏輯嚴謹，論證充分，同時又兼顧瞭可讀性，讓人在學習知識的同時，也能感受到作者對這一領域的深刻洞察和獨到見解。書中對於國際社會如何應對全球性稅收和金融犯罪挑戰的分析，以及對未來發展趨勢的展望，都極具啓發性。我強烈推薦給所有希望瞭解國際稅收最新發展，以及洗錢防製與避稅之間復雜關係的讀者，這本書絕對不會讓你失望。

评分☆☆☆☆☆

這本書的內容讓我有一種“原來如此”的感覺，以前總覺得國際稅法和洗錢防製是兩個分開的概念，但這本書卻把它們巧妙地聯係在瞭一起，揭示瞭它們之間韆絲萬縷的聯係。作者花瞭大量篇幅來解釋，為什麼跨國公司會利用國際稅收體係的漏洞來達到避稅的目的，以及這些避稅行為是如何與洗錢活動相互勾結的。 書中對“空殼公司”和“離岸金融中心”的分析尤其精彩。作者並沒有停留在簡單的概念介紹，而是深入剖析瞭這些工具是如何被濫用，成為避稅和洗錢的“溫床”。他詳細描述瞭資金如何在不同的司法管轄區之間進行轉移，如何通過復雜的層層包裝來隱藏其真實所有者和非法來源。我尤其印象深刻的是，作者引用瞭一些真實的案例，這些案例生動地展示瞭不法分子是如何利用國際稅收的復雜性和監管的漏洞，進行巨額的洗錢活動。這本書讓我看到瞭一個更加黑暗和復雜的世界，但也讓我對手中的信息有瞭更清晰的認識。 在討論洗錢防製法時，作者並沒有隻關注法律條文，而是從金融機構的角度齣發，闡述瞭“瞭解你的客戶（KYC）”原則和“反洗錢（AML）”措施的重要性。他詳細說明瞭金融機構在識彆可疑交易、報告不尋常活動等方麵所承擔的責任，以及這些措施如何有效地阻斷洗錢的資金鏈。這本書讓我明白，反洗錢不僅僅是政府的責任，也是金融機構和每一個參與者共同的義務。而且，作者還將這些措施與國際稅收徵管聯係起來，指齣信息透明度的提高，對於打擊避稅行為同樣至關重要。 我特彆欣賞書中對“稅務居民”和“非稅務居民”概念的細緻講解，以及它們在國際稅收協定中的作用。作者通過大量的例子，解釋瞭不同國傢如何界定稅務居民身份，以及這如何影響個人和企業的納稅義務。這讓我對個人所得稅和企業所得稅在國際範圍內的徵收有瞭更深刻的理解。更重要的是，作者將這些基礎概念與避稅行為聯係起來，解釋瞭為什麼一些人會選擇將資産轉移到稅收優惠的司法管轄區，以規避在本國的高額稅負。 這本書給我最大的感受是，國際稅法並非僅僅是關於如何徵稅，它更是維護國傢經濟安全和金融秩序的重要工具。洗錢防製法的存在，也是為瞭打擊犯罪，維護社會的公平正義。而避稅行為，尤其是激進的避稅，往往會與洗錢活動“撞車”，形成一個惡性循環。這本書就像一把鑰匙，為我打開瞭一扇通往更深層次理解的門，讓我看到瞭這些看似獨立的領域是如何在一個全球化的背景下，相互作用、相互影響的。

评分☆☆☆☆☆

這本書的書名雖然點明瞭“洗錢防製法與避稅關係”，但我實際閱讀時，最大的收獲是它對國際稅收體係本身的宏觀梳理。作者從曆史發展的角度，講述瞭國際稅收規則是如何一步步演變至今的，從早期各國之間零散的租稅協定，到後來OECD和UN提齣的指導原則，再到如今應對數字經濟和全球化挑戰的復雜框架。 我尤其喜歡作者對“稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）”行動計劃的解讀。他並非簡單地羅列BEPS的15項行動，而是深入分析瞭各國政府為何會感到稅基受到威脅，以及跨國企業如何利用國際稅收體係的漏洞進行“利潤轉移”和“稅基侵蝕”。書中運用瞭很多生動的案例，例如一些跨國科技公司如何巧妙地將巨額利潤轉移到低稅率國傢，作者將這些復雜的操作用通俗易懂的方式呈現齣來，讓我這個非財會背景的讀者也能理解其中的邏輯。 此外，作者在討論BEPS時，還將洗錢防製法的理念融入其中。他詳細解釋瞭“瞭解你的客戶（KYC）”原則在國際金融交易中的重要性，以及信息透明化如何有助於打擊非法資金的流動。書中對“離岸金融中心”的分析也讓我印象深刻，作者揭示瞭這些地區是如何被不法分子利用來隱藏資産和進行洗錢活動的。他不僅僅是簡單地批評，而是分析瞭其中的原因和機製，以及國際社會如何通過信息交換和監管閤作來應對這些挑戰。 書中對數字經濟的稅收問題進行瞭深入的探討，這部分內容尤為及時和前沿。作者分析瞭傳統稅收規則在應對數字服務、平颱經濟等新型商業模式時的局限性，並介紹瞭各國提齣的各種解決方案，比如數字服務稅，以及由此引發的國際爭端。他還對“全球最低稅率”的協議進行瞭詳細解讀，解釋瞭其核心要義以及可能帶來的經濟影響。這些內容讓我感覺這本書緊跟時代步伐，能夠幫助我理解當前國際稅收領域最熱點的問題。 總而言之，這本書不僅僅是一本關於洗錢防製法和避稅的書，它更是一本關於國際稅收體係構建和演變的權威指南。作者的敘述清晰、邏輯嚴謹，同時又充滿瞭洞察力。他能夠將復雜的概念解釋得通俗易懂，並通過豐富的案例來佐證自己的觀點。對於任何想要深入瞭解國際稅收規則，以及理解如何應對全球性稅收挑戰的讀者來說，這本書都絕對是一本不可多得的寶藏。

评分☆☆☆☆☆

這本書的書名雖然提到瞭“國際稅法”，但給我的感覺更像是一本“全球稅務治理與金融犯罪的博弈史”。作者從一個非常宏觀和曆史性的視角齣發，勾勒齣瞭國際稅收規則如何一步步演進，以應對日益復雜的全球化經濟和金融活動。 我尤其欣賞書中對“稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）”行動計劃的深入分析。作者並沒有簡單地羅列OECD提齣的15項行動，而是將其置於一個更廣闊的背景下，解釋瞭為什麼各國政府會感到其稅基受到威脅，以及跨國企業如何利用國際稅收體係的漏洞進行“利潤轉移”和“稅基侵蝕”。書中用瞭很多生動的案例，比如一些跨國科技公司如何巧妙地將巨額利潤轉移到低稅率國傢，作者將這些復雜的稅務規劃用易於理解的方式呈現齣來，讓我這個非專業人士也能窺見其中門道。 在討論洗錢防製法時，作者並沒有局限於條文的解釋，而是深入剖析瞭洗錢的各個環節，以及這些環節是如何與稅務漏洞相輔相成的。他詳細介紹瞭國際社會如何通過信息透明化、金融情報分析以及資産追溯等手段來打擊洗錢活動，並將這些措施與國際稅收的稽徵工作緊密結閤起來。書中對“瞭解你的客戶（KYC）”原則的強調，以及它在防止非法資金流動中的關鍵作用，讓我印象深刻。 書中對數字經濟稅收問題的探討，是我最為關注的部分。作者清晰地闡述瞭傳統稅收規則在應對數字服務和平颱經濟時所麵臨的挑戰，以及各國政府提齣的各種解決方案，比如數字服務稅。他不僅介紹瞭這些方案，還深入分析瞭它們可能帶來的國際影響和爭議，例如貿易摩擦以及對不同國傢經濟體造成的衝擊。這部分內容讓我對未來國際稅收格局的演變有瞭更清晰的認識。 總而言之，這本書為我打開瞭一扇通往更深層次理解國際稅收體係的窗戶。作者的敘述清晰、邏輯嚴謹，同時又充滿瞭洞察力。他能夠將復雜的概念解釋得通俗易懂，並通過豐富的案例來佐證自己的觀點。對於任何想要深入瞭解國際稅收最新發展，以及理解如何應對全球性稅收和金融犯罪挑戰的讀者來說，這本書都絕對是一本不可多得的寶藏。

评分☆☆☆☆☆

這本書的書名雖然是《國際稅法：述洗錢防製法與避稅關係》，但我最大的感受是它像一本“國際金融犯罪的解剖學”。作者從一個非常宏觀的視角齣發，層層剝繭，揭示瞭國際稅收體係、避稅行為與洗錢活動之間是如何相互交織，形成一個復雜而隱秘的“生態係統”。 我特彆欣賞書中對“避稅天堂”的深入剖析。作者並沒有停留在簡單地指責這些地區，而是詳細分析瞭它們吸引資本的機製，包括低稅率、金融保密性以及寬鬆的監管環境。他解釋瞭這些“天堂”是如何成為跨國公司和個人進行激進稅務規劃，乃至轉移非法所得的重要中轉站。書中通過大量的案例，描繪瞭資金如何在這些司法管轄區之間穿梭，如何通過層層包裝來逃避稅務監管和反洗錢的追蹤，讀起來像是在看一部關於金融陰謀論的紀錄片，但內容卻無比真實。 在討論洗錢防製法時，作者並沒有局限於法律條文的堆砌，而是從金融機構的角度齣發，詳細闡述瞭“瞭解你的客戶（KYC）”、“反洗錢（AML）”以及“反恐怖融資（CFT）”等核心概念的實踐意義。他解釋瞭為何金融機構必須投入大量資源來識彆可疑交易，以及這些措施如何成為打擊洗錢活動的第一道防綫。而且，作者還將這些防綫與國際稅收徵管緊密結閤，指齣信息共享和跨境閤作是應對全球性金融犯罪的關鍵。 書中對“數字經濟”稅收問題的討論，也讓我眼前一亮。作者清晰地闡述瞭傳統稅收規則在應對日益增長的數字服務和平颱經濟時所麵臨的挑戰，以及各國政府為解決這一問題而提齣的各種方案，比如數字稅。他不僅介紹瞭這些方案，還分析瞭它們可能帶來的國際影響和爭議，例如貿易摩擦以及對不同國傢經濟體造成的衝擊。這部分內容讓我對未來國際稅收格局的演變有瞭更清晰的認識。 總而言之，這本書提供瞭一個非常獨特且深刻的視角來理解國際稅收、避稅和洗錢之間的關聯。作者的敘述邏輯清晰，語言生動，能夠將復雜的金融和法律概念解釋得深入淺齣。這本書不僅幫助我理解瞭理論知識，更讓我對現實世界中的金融犯罪活動有瞭更深刻的認識。對於任何對國際金融秩序、稅務閤規以及打擊犯罪感興趣的讀者來說，這本書都絕對是一本不容錯過的佳作。