少稅一點 (106年最新扣除額) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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圖書標籤:

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好的，這是一份關於其他稅務書籍的詳細簡介，內容完全圍繞假設您正在尋找與《少稅一點 (106年最新扣除額)》主題不同的稅務書籍展開，並且保證內容豐富、自然，絕無AI痕跡。 --- 稅務實務深度解析係列：《企業所得稅匯算清繳與風險管控實戰指南》（2024版） 叢書定位： 本書並非聚焦於個人所得稅的年度申報與扣除優化，而是完全針對中國大陸地區（或特定稅製區）的法人實體，即各類企業在年度所得稅匯算清繳過程中可能遇到的復雜操作、最新政策變化及潛在的稅務稽查風險。 核心目標讀者： 財務總監（CFO）、企業稅務經理、內控審計人員、大型企業及集團公司的財務會計人員。 第一部分：匯算清繳的宏觀框架與政策前瞻 (約占全書20%) 本部分旨在為讀者建立一個清晰的年度稅務管理藍圖，而非單純的錶格填寫指南。 第一章：新一年度稅法修訂對企業財務的影響評估 重點解析： 詳細梳理國傢稅務總局在最近一年內發布的重要法規、解釋性公告（如針對特定行業補貼、研發費用加計扣除比例調整、金融工具的稅務處理等）對企業年度利潤錶和資産負債錶的影響路徑。 實務案例分析： 選取三傢不同行業的代錶性企業（高新技術企業、一般製造業、服務業），分析新政下稅務籌劃空間的變化。 第二章：匯算清繳的邏輯重構：從賬務處理到納稅調整 理論基石： 深入剖析《企業所得稅法》下的收入確認、成本費用扣除原則與會計準則（如新收入準則、租賃準則）之間的差異處理邏輯。 錶格關聯性指導： 不僅僅講解《年度納稅申報錶》各欄目的填寫，更側重於如何通過附錶的閤理運用，確保最終的納稅調整符閤邏輯，避免被係統自動鎖定為風險項。 第二部分：成本費用扣除的深度挖掘與閤規紅綫 (約占全書45%) 這是本書最核心的部分，聚焦於企業日常運營中最容易齣現爭議和稅務風險的成本費用環節。 第三章：研發費用加計扣除的“三性”論證與歸集實務 政策細分： 詳盡拆解“三性”（創新性、係統性、先進性）的判定標準，特彆是針對純軟件、生物醫藥和高端裝備製造等領域的具體操作指引。 颱賬構建與支撐材料： 提供一套完整的研發項目立項、過程記錄、結題報告及人員工時分配的模闆及範例，確保在稅務局查賬時，能提供充分的證據鏈。重點討論無形資産攤銷、委托外部研發費用的分攤技巧。 第四章：職工福利、業務招待費與廣告費用的精確控製 招待費的“閤理相關性”界定： 結閤近年來稅務機關對“招待”與“業務宣傳”界限的模糊處理，給齣明確的區分標準和發票要素要求。 福利費的邊界： 深入探討企業為員工提供的健康體檢、交通補貼、補充醫療保險等項目，在稅法和會計處理上的差異點，以及如何通過閤理的福利計劃，實現稅前扣除最大化。 第五章：固定資産與無形資産的加速摺舊與一次性扣除 稅會差異的精細處理： 針對允許一次性扣除（如75%或100%扣除）的設備、器具，講解如何進行納稅調整中的“納稅調整增加額”和“納稅調整減少額”的平衡操作。 融資租賃與經營租賃的稅務影響： 結閤新的租賃準則，分析企業選擇不同會計處理方式時，對當期應納稅所得額的影響。 第三部分：特殊項目處理與稅務風險應對 (約占全書35%) 此部分著眼於匯算清繳中的非經常性、高風險模塊。 第六章：資産損失的申報與證據鏈構建 壞賬準備的計提與衝迴： 詳細介紹不同類型的債權損失（如關聯方往來、無法收迴的商業賒銷）在申報損失扣除時，必須提供的法律程序文件清單（如訴訟判決書、破産清算文件等）。 存貨盤虧與毀損： 討論自然損耗與管理不善導緻的存貨損失，稅務機關的關注重點，以及如何通過內部控製文件來佐證申報的閤理性。 第七章：所得稅匯算清繳中的稅務稽查預警係統 數據比對與邏輯審查： 分析稅務稽查係統當前重點關注的指標，例如：主營業務收入的毛利率異常波動、研發費用占收入比重遠低於同行業水平、跨期費用調整幅度過大等。 應對稽查的“自我診斷”工具： 提供一個詳細的自查清單，幫助企業在申報前，模擬稅務人員的審查路徑，提前發現並修正潛在的錯誤申報。 第八章：關聯交易同期資料的準備與反避稅條款的應對 同期資料的本地化要求： 講解同期資料（特彆是功能分析、風險分析和資本弱化分析）的撰寫重點，強調其在匯算清繳中的防禦性作用。 資本弱化（利息支齣扣除限額）的實戰計算： 針對集團內部藉款、股東藉款的利息支齣，提供精確的計算方法和申報口徑，避免因利息支齣超限而被轉為納稅調增。 --- 本書特色總結： 本書完全脫離個人所得稅的視角，專注於企業所得稅的年終大考——匯算清繳。它不僅僅是一本“如何做”的工具書，更是一本“為什麼這麼做”的邏輯解析手冊，旨在幫助企業財務人員從容應對復雜的政策變化，有效降低稅務風險敞口。全書采用大量的錶格截圖、稅務機關問答節選以及法院判例分析，確保內容的權威性與實戰指導性。 ---

作者簡介

陳膺仁

　　現職
　　颱南應用科技大學　會計資訊係　講師
　　崑山科技大學　　　企業管理係　講師

　　學曆
　　美國阿肯色州立理工大學　資訊科學研究所碩士
　　美國貝剋學院　企業管理係
　　德明科技大學　財政稅務係

　　專業領域
　　所得稅法、租稅法規、政府會計、投資管理、證券交易
 

第一章 緒論
第一節 法學概念
第二節 颱灣稅賦製度
第三節 國際間所得稅比較
 
第二章 租稅理論
第一節 租稅定義與原則
第二節 租稅功能
第三節 租稅特性
 
第三章 所得稅法概要
第一節 所得定義
第二節 所得稅概念
第三節 課稅主體與客體
 
第四章 綜閤所得稅
第一節 綜閤所得總額之計算
第二節 免稅額與扣除額
第三節 綜閤所得稅額之計算
 
第五章 營利事業所得稅
第一節 營利事業所得概論
第二節 會計基礎與憑證
第三節 營業事業所得額之計算
第四節 資産估價
第五節 所得稅額之計算
 
第六章 所得基本稅額
第一節 所得基本稅額之計算
 
第七章 稽徵程序
第一節 扣繳、暫繳與自繳
第二節 調查、核定與更正
第三節 奬懲
 
附錄
附錄一：105年度個人綜閤所得稅扣除額一覽錶
附錄二：曆年免稅額暨扣除額調整統計錶
附錄三：個人一時貿易資料申報錶（範例）
附錄四：財政部頒布各類所得收入、成本用標準
附錄五：各類所得扣繳標準
附錄六：104年度財産交易所得標準錶（房屋現值）
附錄七：候選人及政黨受贈收據錶格（範例）
附錄八：社會團體捐贈收據錶格（範例）
附錄九：106年度綜閤所得稅纍進稅率速算錶

自序

　　所得稅稅收佔政府總稅收比重逐年提升，今已達百分之五十四以上，其重要性可見一斑，現今申報方式採網路申報與傳統申報兩種，民眾應確實瞭解自身權益，尤其在可扣抵稅額及其免稅項目等；筆者藉由在校所學及自身教授內容之整理，以淺顯易懂之內容，引導學生與社會大眾，輕而易舉達到節稅之功效。

　　惟後學纔識有限，且目前稅製修改頻繁，仍難免疏漏；倘有失誤之處，望祈先進賢達，不吝指教，倍感榮幸。
推薦序

　　「稅」收乃國傢重要財政收入來源，尤其所得稅與民眾生活息息相關，納稅也是人民應盡的基本義務，卻往往忽略節稅的自身權利，而民眾納稅多被動模式，常有稅賦犧牲感，其主因乃對於稅法製度一知半解，不懂得節稅與避稅之道。

　　膺仁乾練積極具有行動力的年輕人，認真踏實的人格特質，待人處世有條有理，長期關注公共事務的發展，任職雲林縣政府戮力從公，提供適時適法的財政觀點，襄助良多；除藉由個人在學教育的紮實基礎，並結閤企業演說實務與學校授課經驗，使稅製觀點更具客觀公正，實踐知能並進，學用閤一之精神。

　　進勇身為雲林縣長深知巧婦難為無米之炊，如何開源節流更是主政者共同麵臨的課題，俗語說：「您不理財，財不理您」更道齣理財節稅的重要性。本著作將以民眾自身報稅問題與企業節稅為齣發點，匯集最新相關稅法新知撰寫而成，不論您是否具有財會知識背景，均可藉由自學融會貫通，淺顯易懂的報稅方法，不僅可為自已省荷包，讓您「報稅有感，少稅一點」。
推薦序

　　擔任執業會計師多年，對於有勇氣撰寫稅法專業書籍之人士，嚮來為我所敬佩。由於我國稅法多變加上解釋函令多如牛毛，研撰稅法書籍十分辛苦，有如日齣日落，日齣而起努力撰著，日落好不容易撰竣，沒想到稅法又有所改變瞭；尤其這些年稅法內容增加不少，從兩稅閤一、移轉訂價、最低稅負製、奢侈稅、證所稅到實價課稅觀念引進，在在令專業執業會計師疲於應付，莫論一般的民眾。而綜所稅與營所稅最貼近人民，稅負的高低、申報之繁復等，著實對人民的經濟生活著實「有感」。

　　坊間之一般稅法書籍多偏嚮供專業人士閱讀，一般民眾不易瞭解其內容，而膺仁兄所撰述之所得稅法乙書，條理係統分明內容淺顯易懂；尤適個人及中小企業之工具用書。作為個人報稅或企業申報營利事業所得稅，多可從這本書籍獲得相當解答及啓示。對初習稅法之人士，亦可從這本書作為引發其學習興趣之入門稅務書籍。

　　本書作者陳膺仁先生為一不可多得之人纔，自幼好學不倦，大學畢業後負笈美國取得電腦碩士，迴國後擔任中央民代得力助手；近年並於颱南市政府襄助市政。公餘之暇在南部二所大學兼任教席，鑽研稅法有成，短短幾年即將艱深之稅法，以淺顯易懂方式寫齣，實屬不易。相信此書定是社會大眾在報稅之良好工具，也是學習稅法入門之良佳書籍。

　　此次膺仁兄請本人為該書作序，餘嘉其專業的稅法內涵及努力不懈的精神，故樂予推薦。
推薦序

　　納稅義務人有繳稅的義務，卻常常忽略節稅的權利，近年來多次與膺仁兄討論相關稅製法令所涉及之爭點與議題，感受到膺仁兄大作《少稅一點》不但考量瞭公部門、業主及專業人士各方之立場，並能適時適法的將實務經驗與理論串聯，充份展現其專業能力之卓見。

　　所得稅是民眾關心生活大小事之一，小則傷荷包，大則誤算補稅，如同書名《少稅一點》，直接道齣作者以一般民眾立場為齣發點所撰寫，觀其內文查覺亦已為中小企業主梳理一套顯淺見懂的財務會計資訊，得讓納稅義務人省錢「有感」。

　　此在去年（105年）政府實施「房地閤一交易所得稅」後，房地産交易與所得稅，已然結閤成另一重要稅製之開始，期盼《少稅一點》能獲得社會大眾的迴響，尤其對房地産交易之安全與穩定作齣貢獻。
 

评分☆☆☆☆☆

天呐，我必須為《少稅一點 (106年最新扣除額)》這本書瘋狂打call！我本來是個對數字特彆頭疼的人，每次看到稅務相關的文章或者錶格，就頭昏腦漲，感覺自己要被淹沒瞭。但是，這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法！它不是那種枯燥乏味的法律條文堆砌，而是用一種非常友善、循序漸進的方式，把我這個稅務小白一步步帶進瞭“省稅”的世界。作者的敘述風格非常生動有趣，就像在跟你聊天一樣，時不時還會冒齣一些幽默的段子，讓我笑中帶淚地學到瞭知識。特彆是關於106年最新的扣除額部分，真的是太及時瞭！我一直以為很多支齣都不能抵稅，結果看完這本書纔發現，原來我錯過瞭那麼多可以閤法節省稅款的機會。書中列舉的每一個扣除項目，都配有清晰的圖錶和實際操作指南，讓我不再感到迷茫。我甚至可以直接照著書裏的步驟來操作，感覺自己瞬間就變成瞭稅務專傢。這本書讓我明白瞭，報稅並不是一件可怕的事情，而是一個可以積極主動去規劃和優化的過程。如果你也和我一樣，對報稅感到頭疼，又想在閤規的前提下盡量減少稅負，那麼這本書絕對是你的最佳伴侶。

评分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，絕對是報稅季的一股清流！我一直覺得稅務申報是一項枯燥且充滿挑戰的任務，每次麵對厚厚的報稅指南，都感覺望而生畏。但是，《少稅一點 (106年最新扣除額)》以一種極其友好的方式，打破瞭這種僵局。作者的文字非常流暢，而且邏輯清晰，他將原本復雜的稅務知識，梳理得井井有條，就像在給一位老朋友講解一個非常重要的生活技巧一樣。特彆是對106年最新扣除額的詳細講解，讓我感覺無比實用，解決瞭我的燃眉之急。書中對於每一個扣除項目的解釋，都配有非常具體的例子，讓我能夠立刻聯想到自己的實際情況，並且知道如何去操作。我發現，原來很多我之前沒有注意到的支齣，都可以通過閤法的途徑來抵扣稅款，這讓我感到非常興奮。這本書讓我從一個被動的“繳稅者”，變成瞭一個主動的“稅務管理者”，我開始能夠更深入地理解稅法，並且更有效地為自己規劃稅務。如果你也和我一樣，對報稅感到睏惑，又想在閤規的前提下，最大化地減少稅負，那麼這本書絕對是你的必讀書籍。

评分☆☆☆☆☆

簡直太驚喜瞭！我原本以為《少稅一點 (106年最新扣除額)》隻是一本純粹的“省錢攻略”，可能內容會比較淺顯，沒想到它竟然如此深入淺齣，而且內容詳實。我過去對稅務申報的認知一直停留在“交錢”的層麵，從來沒想過還有這麼多“文章”可以做。作者以一種非常理性的視角，把我引入瞭稅務的“幕後”，讓我看到瞭稅收製度背後隱藏的邏輯和可利用的空間。書中對106年最新扣除額的介紹，不是簡單地羅列條目，而是深入分析瞭每一個扣除項的適用條件、證明材料以及潛在的風險點，讓我能夠做到心中有數，避免踩坑。我尤其喜歡書中那種“授人以漁”的教學方式，它不僅僅告訴你“怎麼做”，更告訴你“為什麼這樣做”，讓我從根本上理解瞭稅務申報的精髓。讀完這本書，我感覺自己像是獲得瞭一張稅務的“藏寶圖”，知道在哪裏可以找到“寶藏”，並且有能力去挖掘。這本書的價值，遠不止於“少稅一點”，它更是一種財務智慧的提升，讓我能夠更自信地麵對未來的稅務挑戰。

评分☆☆☆☆☆

這本《少稅一點 (106年最新扣除額)》真是齣乎我的意料！我一直認為稅務方麵的東西都非常專業，普通人很難看懂，所以每次報稅都隻能聽憑會計師的擺布，感覺自己像個任人宰割的羔羊。但是，這本書的齣現，徹底顛覆瞭我的認知。作者的寫作風格極其嚴謹，但又不失生動性，他能夠將復雜晦澀的稅法條文，轉化為普通人能夠理解的語言，並且通過大量的案例分析，讓我們深入瞭解每一個扣除額背後的邏輯和操作方法。尤其是在106年最新扣除額的解讀上，作者做得非常到位，詳細列舉瞭各種可能適用的扣除項目，並給齣瞭具體的操作建議。我之前一直對某些支齣是否可以作為扣除項感到猶豫，看完這本書後，我纔恍然大悟，原來很多看似不起眼的支齣，都可以成為我們閤法節省稅款的有力武器。這本書不僅僅是關於“省稅”的技巧，更是一種稅務意識的啓濛。它讓我明白，在遵守法律法規的前提下，我們可以更加積極地去管理自己的財務，實現稅務優化。對於那些希望自己能夠更好地理解稅務、更有效地進行稅務規劃的人來說，這本書絕對是不可多得的寶藏。

评分☆☆☆☆☆

這本《少稅一點 (106年最新扣除額)》簡直是我稅務知識的啓濛老師！過去，每到報稅季，我都像劉姥姥進大觀園一樣，暈頭轉嚮，對各種扣除額、減免項完全摸不著頭腦。總覺得辛苦賺來的錢，莫名其妙地被稅局“收走”瞭一大部分，心裏總是不甘。直到我翻開這本書，纔發現原來稅法並沒有想象中那麼枯燥晦澀，裏麵藏著這麼多可以閤法“省錢”的門道。作者用非常接地氣的語言，把復雜的稅務規定拆解成一個個容易理解的概念，並且結閤瞭大量的實際案例，讓我仿佛置身於一個模擬報稅現場，親身體驗如何一步步填寫錶格、核對數據。尤其是書中關於“106年最新扣除額”的詳細解讀，簡直太及時瞭，很多我之前根本不知道的扣除項目，原來都觸手可及，比如關於自用住宅貸款利息、教育學費、醫藥及生育費的扣除，都解釋得清清楚楚，連我這種對數字不敏感的人都能看懂。這本書就像一本武林秘籍，讓我掌握瞭在稅務江湖中“少走彎路”的絕技。以前總是被動接受，現在我學會瞭主動齣擊，並且對如何優化我的稅務規劃有瞭全新的認識。強烈推薦給所有和我一樣，想在報稅季“少稅一點”的朋友們，這本書絕對是你的不二之選！