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圖書目錄
序 海外所得課稅 免驚！
第一篇 總論篇
第一章 【緣起】八個億萬富翁 沒繳過一毛稅
第二章 【成果】實施３年 個人稅收124億元
第三章 【要件】凡居住境內個人 都要申報
第四章 【注意事項】海外所得 2010年起課稅
第五章 【影響】海外所得課稅 五族群「稅」不安穩
第六章 【現狀１】美國海外大追稅 颱灣人以不變應萬變
第七章 【現狀２】兩岸租稅若簽定 重復課稅望解套
第二篇 問答篇
第一章 海外和大陸颱商
第一問 無戶籍者 住半年也要課稅
第二問 鮭魚返鄉資金 不是所得不課稅
第三問 颱商享受健保免繳稅 已成過去
第四問 颱商在大陸賺錢 不屬海外所得
第五問 OBU匯钜資DBU 可能會被查稅
第六問 利用免稅天堂避稅 風險大幅提高
第七問 富豪理財不踩雷 銀行實力最重要
第八問 國外繳稅要扣抵 四種情形纔過關
第九問 不報或短漏報 最高罰1.5倍
第二章 雙重國籍
第一問 颱美簽租稅協定 富人切記誠實報稅
第二問 善用節稅四招 老美莫可奈何
第三問 放棄美國籍 小心被課棄籍稅
第四問 雙重國籍富人 遺産稅還有爭議
第五問 美國全球大追稅 颱灣富人還在觀望
第六問 美國漏稅行政罰 10萬美元或資産5成
第七問 錢存瑞銀穩當當？ 美籍客戶稅不安
第八問 跨國企業避稅 設子公司為佳
第三章 壽險與不動産
第一問 投資型保單賺100萬 分年賣齣就可免稅
第二問 贈與稅＋滿期金稅負 投資型保單被課雙稅
第三問 轉換標的若要課稅 投資型保單優勢盡失
第四問 境外保單給付未舉證 課海外所得或遺産稅
第五問 售屋＋海外所得 未逾600萬免繳稅
第六問 在大陸買賣屋獲利 不計入海外所得
第七問 海外所得含10項 盈虧互抵限同年
第四章 基金投資
第一問 隻要有配息 通通要繳稅
第二問 哪種基金 稅絕對不上身？
第三問 投資額未逾韆萬 沒有稅負問題
第四問 分年實現獲利 達到免稅目的
第五問 境外基金結算賣齣 同一年度賺賠相抵
第六問 外商主管高紅利 可能會被課稅
第七問 每筆轉換有獲利 都要計入海外所得
第八問 自行匯款投資海外 利得也要申報
第九問 每年基金獲利 控製在100萬元以內
第十問 單筆投資 要注意獲利總額
第十一問 國內投信跨國基金 不配息纔能避稅
第十二問 颱幣計價中國基金 通常免稅
第十三問 投資海外ETF 不須繳稅
第十四問 忘瞭買進價 可以2009年底淨值計算
第十五問 海外所得不申報 就怕被檢舉
第三篇 附錄
【附錄一】個人海外所得課稅疑義解答
【附錄二】所得基本稅額條利
圖書序言
財政部自今（2010）年起，將對個人的海外所得課徵最低稅負製，此一措施引起許多民眾的緊張，因為颱灣民眾購買海外基金的比例相當高，而且颱灣人民所持有的外幣和外匯也不少，於是大傢開始想要瞭解自己是否會成為被課徵海外所得稅負的對象。
其實我國的最低稅負製自2006年元旦起實施至今，已有4年，一直沒有引起多數民眾太大的注意，主要是因為受到影響的人數並不多。根據統計數字，2006、2007、2008三個年度的個人最低稅負稅收，一年僅有數十億元，申報件數也僅3、4韆件，因此一般民眾沒有對最低稅負製瞭解的迫切需要。而今年起則在已經實施的最低稅負中，再加入一項─海外所得，但這一項卻非同小可，因為很多民眾可能會受到牽連。
而且就在政府要開始對海外所得課徵最低稅負的前一年，世界各國政府正飽受金融海嘯後的睏境，企業獲利銳減，政府稅收大量流失，尤其是美國財政部就把如何增加稅收的腦筋，動到過去忽略的稅基上麵。於是在海外免稅天堂設有帳戶美國公民，就成為美國政府優先查核的對象。
美國財政部的作為本來也與我們無關，不過颱灣和許多國傢不一樣，由於曆史因素使然，我們在世界各地經商的颱商，絕大多數具有雙重國籍身份，於是許多颱商就成為美國政府追稅的目標。這些人因為擁有綠卡，而且在美商或歐商銀行設有帳戶，於是在去年年中就經常接到從銀行端發齣的通知，若是美國公民且帳戶內超過1萬美元者，就要嚮美國國稅局申報。外商銀行的動作，引發許多颱商的關注，並進一步瞭解到我國從今年開始也要針對國人的海外所得課稅，他們是否因此受到雙重夾擊？
另外，去年第4次江陳會在颱舉行，原本預料會順利簽署的兩岸租稅協定，卻臨時喊卡，更引起颱商的關切以及朝野的注意，到底兩岸租稅協定的簽署會對國人有什麼難以啓口的影響？
以上種種問題也正是許多讀者心中的疑惑，因此我們動員瞭本報財經組和理財組的同仁，分彆採訪瞭財經官員、會計師和銀行業、基金業等數十位專傢和財經學者、就今年起財政部就要對個人海外所得課稅的種種疑問，提齣說明和解答。由於過去我國從未針對海外所得有任何的課稅措施，對於財政部和民眾都是全新的開始，因此在我們預見的一些問題中，有些也尚未有明確的解答，不過讀者絕對可以從本報記者集思廣益的採訪內容，對於海外所得如何課稅，以及如何避免被課稅，獲得正確的認識，這也是我們齣版這本書的最大意義。
葉玉琪於工商時報
圖書試讀
早在林全擔任財政部長時，就發覺過去國內因為鼓勵企業投資，不斷以租稅減免為誘因，以緻稅基大量流失。他在2005年年初的一個場閤中曾說，在産業升級條例下，2003年度的稅收損失高達549億元，其中投資抵減（多為科技産業）部分，就損失400多億元。同時，也因為抵減項目愈來愈多，範圍愈來愈廣，連一些相當成熟的技術──如當時的數位相機──卻仍在享受投資抵減，等於是把投資抵減當成普遍性奬勵；而這些科技業者，因為沒有租稅負擔，獲利自然大幅增加。
由於列在投資抵減的項目中，多屬科技業的技術或製程創新，相對的，傳統産業就比較難獲得投資抵減政策的照顧。就在此時，科技大廠接連好幾年的尾牙大秀，都大肆舖張、奬金動輒韆萬元，並且邀請當紅歌星的助興，將科技業的榮景推上最高點，科技老闆和員工，個個笑嗬嗬！
然而，坐在電視機前看著電視現場轉播的傳統産業老闆，和其他行業的員工，卻是心中很不平衡：平平是在打拚，為何差那麼多？
就這樣，民間開始慢慢醞釀齣一股氣氛：原來科技大廠賺大錢，是建立在不公平的租稅政策上；科技業透過租稅減免政策，賺大錢的廠商不僅不必繳稅，還可以獲得退稅，實在令人心生不平！
於是，相關業者不斷嚮政府反應，當時的行政院長謝長廷也感受到壓力，因此公開錶示，為瞭兼顧社會公平正義，有修法的必要，首先要對享有租稅減免的大企業，採取最低稅負製。其實，在此之前，財政部已經在構思推動最低稅負製，希望享有租稅減免而未繳稅的企業，多少繳一點稅；因此，在院長的支持下，財政部就加快腳步、研究推動。
接著在2005年6月，為瞭凝聚社會各界對稅製改革的共識，林全部長更透露瞭多年來不為人知的租稅祕辛。林全說，根據財政部的統計，個人所得居全國前40大富豪的總所得約270億元，但其透過捐贈方式纍積的扣抵稅額就達180億元，造成國庫短收至少70多億元。這40名富豪中，排名最後的所得最少3億元起跳，其中15個人的繳稅金額占其總所得不到1％，另外有8個人「一毛錢稅都沒繳」，顯示現有租稅製度無法防堵富豪規避納稅，也更證明政府推行的有錢人多少繳一點稅的最低稅負製，確有必要性和急迫性。
林全雖未指明8個人是誰，也沒說2003年之前的情況；不過，林全的話一齣，全國議論紛紛，並且推估2003年以前的情況也是如此。這下子，老百姓的心裏的不平，可想而知，正可謂「是可忍，孰不可忍」。至此，最低稅負製度原來根本不在財政改革委員會的短中長期的任何方案中，卻因林全的有心推動下，很快在朝野間獲得共識；同時，原來僅以大企業為對象，最後卻擴大範圍到個人。
不過為瞭減少立法阻力，林全在推齣「最低稅負製草案」時，特彆強調因為個人有600萬元的免稅額、營利事業有200萬元的免稅額，因此，全國綜所稅申報戶有500多萬戶，個人最低稅負製的對象不會超過1萬戶；而在全國企業繳納營所稅總傢數約有63萬多傢中，也僅有1萬傢會被納入最低稅負製。這些說法，就是希望大眾瞭解：「受到最低稅負製影響的人很少。」以免引發擾民的爭議。就這樣，在兼顧稅製的公平正義、又不擾民的大前提下，果然立法院在2005年底，就順利通過最低稅負法案，並自2006年元旦起實施。
用户评价
這本書真是太及時瞭！最近幾年，我發現自己海外的投資收益越來越可觀，但同時也開始擔心稅務問題。畢竟，我們颱灣的稅務規定一直都挺復雜的，更何況是海外所得，我真怕一不小心就觸碰瞭紅綫，白白損失一筆錢。我一直想找一本可以讓我安心、瞭解清楚相關法規的書，市麵上找瞭好久，感覺要麼太專業，看得我雲裏霧裏，要麼就是太過籠統，根本解決不瞭我實際遇到的問題。剛好在網絡上看到有人推薦《海外所得節稅寶典》，二話不說就下單瞭。收到書後，迫不及待地翻開，發現它的內容確實和我的需求非常契閤。它不是那種高高在上的學術著作，而是用非常貼近我們小老百姓的語言，講解瞭一係列關於海外所得稅務的知識。我尤其關注書中關於海外所得的申報、計算方式，以及可能存在的避稅陷阱。書裏提到的很多案例都非常真實，讓我能夠對照自己的情況，去理解那些看起來很抽象的條文。特彆是關於一些常見的海外投資工具，比如股票、基金、房地産等，在颱灣的稅務影響，都有詳細的介紹，這對我來說太有幫助瞭。我一直對某些投資方式的稅務處理感到模糊，讀瞭這本書後，我感覺自己終於有瞭一張清晰的地圖，知道該如何規避不必要的風險，並且能夠閤法地閤理規劃稅務。我覺得這本書最大的價值在於，它能夠幫助我們這些普通投資者，在進行海外投資的同時，也能擁有對稅務的清晰認知，從而做齣更明智的財務決策。
评分對於我這種長期在海外工作，但身份證和戶籍仍在颱灣的“颱籍人士”來說，《海外所得節稅寶典》這本書簡直是為我量身打造的。長期以來，我一直擔心自己因為在海外工作而産生的收入，在迴到颱灣後會麵臨復雜的稅務問題。這本書的內容恰恰解答瞭我所有的疑慮。它非常詳細地解釋瞭颱灣稅法中關於“海外所得”的定義、計算方式，以及申報的流程。我最看重的是書中關於“海外所得”的免稅額和纍進稅率的分析，這對於我理解在什麼情況下，我的海外所得可能需要繳稅，以及稅款的金額大概是多少，都非常有幫助。此外，書本對於一些常見的海外所得類型，比如工資、奬金、股息、租金等，在颱灣的稅務處理方式，都有非常具體的介紹。這些信息讓我能夠提前做好稅務規劃，避免在迴颱後因為不瞭解規定而産生不必要的麻煩。這本書讓我感受到，即便人在海外，也能夠通過瞭解並遵守颱灣的稅法，來更好地管理自己的財務。它不僅是一本節稅的指南，更是一份讓我安心的保障。
评分我從事金融投資行業多年，雖然接觸的都是與金錢打交道的事情，但說實話，對於“海外所得”的稅務問題，我一直都覺得是個模糊地帶。《海外所得節稅寶典》的齣現，可以說是我職業生涯中的一個重要啓示。這本書的內容非常有深度，但又保持瞭相當的易讀性。它不僅僅是停留在理論層麵，而是深入到實際操作的層麵，為我提供瞭很多非常實用的建議。我尤其關注書中關於不同類型海外投資（如股票、債券、基金、房地産信托等）在颱灣稅務上的處理方式，以及不同國傢和地區稅收協定的影響。這本書提供瞭一些非常巧妙的稅務規劃思路，幫助我在進行海外資産配置時，能夠最大化地規避不必要的稅負，同時又確保完全閤法閤規。我曾經在處理一些跨國交易時，對於稅務的處理方式感到睏惑，讀瞭這本書之後，我纔豁然開朗，原來還有這些更加優化和便捷的處理方式。這本書的專業性和實踐性都非常高，它讓我認識到，在復雜的全球化金融市場中，稅務規劃是資産增值不可或缺的一環。它不僅教會瞭我如何“節稅”，更重要的是，它教會瞭我如何“閤法地、聰明地”進行稅務規劃。
评分說實話，一開始買這本書，我是抱著一種試試看的心態。畢竟，“節稅”這兩個字聽起來總是有點像“旁門左道”，我擔心這本書會教一些不靠譜的、甚至違法的避稅方法。但翻開之後，我發現我的擔心完全是多餘的。這本書更像是一位經驗豐富的稅務顧問，循循善誘地教導我們如何理解並遵守法律，並且在法律框架內，找到最適閤自己的稅務規劃方案。它並沒有鼓吹任何激進的避稅手段，而是非常務實地分析瞭颱灣現行的稅製，以及海外所得在颱灣可能麵臨的稅務處理。我最喜歡的是書中關於“閤法節稅”和“逃漏稅”之間界限的清晰闡述。很多時候，我們普通人很難區分這兩者，很容易因為誤解而觸犯法律。這本書通過大量的實例和條文解讀，幫助我建立瞭一個正確的稅務觀念。比如，它詳細介紹瞭在什麼情況下，海外所得需要申報，申報的比例是多少，以及如何進行閤理的成本費用扣除。這對於我這樣在外地工作，但收入來源多樣化的朋友來說，簡直是救星！我一直覺得，稅收是我們每個公民應盡的義務，但同時，我們也有權利去瞭解並利用閤法的節稅途徑，讓自己辛苦賺來的錢，能夠更有效地利用。這本書讓我明白，節稅並非洪水猛獸，而是需要知識和智慧的財務管理技能。
评分我是一名在海外工作多年的颱商，近年來，隨著公司業務的拓展，我的個人海外所得也水漲船高。坦白說，一直以來，我對颱灣的稅務法規瞭解得並不夠透徹，特彆是關於海外所得的部分，總感覺像是在霧裏看花。雖然我在海外已經繳納瞭相應的稅款，但始終擔心迴到颱灣後，可能還會麵臨額外的稅務負擔，或者在不經意間觸犯瞭某些申報規定。這種不確定性讓我非常焦慮。《海外所得節稅寶典》的齣現，簡直就是及時雨。這本書的內容非常詳實，它不僅涵蓋瞭颱灣稅法中與海外所得相關的基本概念，還深入剖析瞭各種常見的海外投資和收入類型，例如股息、利息、租金、資本利得等，在颱灣的稅務處理方式。書中的章節結構清晰，邏輯性很強，從宏觀的稅務政策到微觀的申報細節，都做瞭詳盡的介紹。我尤其欣賞書中對於不同稅務居民身份的定義和影響的解釋，這對於我們這些可能頻繁往返於兩岸，甚至在其他國傢也有稅務居民身份的人來說，至關重要。此外，書中還提供瞭一些具體的稅務規劃案例，讓我能夠結閤自身的實際情況，學習如何通過閤理的資産配置和收入規劃，來優化稅務負擔。這本書不僅僅是一本知識的堆砌，更像是一位耐心的導師，一步一步地引導我，讓我能夠以更清晰、更自信的心態去麵對海外所得的稅務問題。
评分坦白說，在讀《海外所得節稅寶典》之前，我對“海外所得”的稅務問題，幾乎是一無所知。我隻知道，在颱灣，所得是要繳稅的，但具體到海外所得，該怎麼算，該怎麼申報，我真的是兩眼一抹黑。這本書的齣現，徹底改變瞭我的認知。它就像一盞明燈，照亮瞭我之前完全不瞭解的領域。我最欣賞的是書中的“循序漸進”的講解方式。從最基礎的“什麼是海外所得”開始，一步一步地講解到“如何計算”、“如何申報”、“有哪些注意事項”，以及“可能遇到的問題及解決方案”。這種結構非常適閤像我這樣完全沒有稅務基礎的讀者。書中列舉的很多例子，都是我們日常生活中可能遇到的情況，比如在海外工作獲得的薪資、在海外投資股票獲得的股息，或者是在海外繼承的遺産等。這些例子讓原本抽象的稅務條文，變得生動具體，我能夠很快地將書中的知識與自己的生活聯係起來。而且，書中對於一些容易混淆的概念，比如“贈與稅”和“遺産稅”在海外所得方麵的處理，都做瞭非常清晰的區分和講解。讀完這本書，我感覺自己仿佛擁有瞭一個“海外所得稅務地圖”，清楚地知道自己應該往哪裏走，哪些地方是雷區，哪些地方是可以安心行走的。
评分作為一位在海外居住多年的颱灣同胞，我一直對颱灣的稅務法規心存疑慮，尤其是在處理海外所得方麵。《海外所得節稅寶典》的到來，終於為我解開瞭多年的睏惑。這本書的內容非常詳盡，它不僅僅是簡單羅列稅法條文，而是深入淺齣地分析瞭這些條文的實際應用，以及可能對我們海外居民産生的具體影響。我特彆關注書中關於“居住者”和“非居住者”的稅務身份界定，以及這兩種身份在處理海外所得時可能存在的差異。這對我理解自己在颱灣的稅務義務非常重要。書中對海外所得的申報方式、計算方法、以及常用的節稅策略，都進行瞭非常細緻的介紹。我曾經對某些海外投資的稅務處理方式感到模糊不清，通過閱讀這本書，我纔明白原來還可以通過一些閤法的途徑，來優化我的稅務負擔。例如，書中關於如何利用稅收協定來避免雙重徵稅的講解，對我來說就非常有啓發性。此外，這本書還提供瞭很多關於如何閤法地進行稅務規劃的建議，讓我能夠更有效地管理我的海外資産，同時避免不必要的稅務風險。總的來說，這本書是我在海外生活和投資過程中，一份不可多得的寶貴指南。
评分一直以來，我都對“海外所得”這個概念感到既熟悉又陌生。熟悉的是，我確實有部分收入來自海外，陌生的是，對於這部分收入在颱灣的稅務處理，我知之甚少。《海外所得節稅寶典》的齣現，恰好填補瞭我在這方麵的知識空白。這本書的內容涵蓋瞭從基礎概念到具體操作的方方麵麵，可以說是非常全麵。我尤其欣賞書中對於“海外所得”與“境內所得”的區分，以及它們在不同稅種下的申報和計算差異。這讓我能夠更清晰地認識到，我的哪些收入屬於海外所得，哪些屬於境內所得，從而進行更精確的稅務申報。書中還詳細介紹瞭在不同情況下，海外所得的申報時限、申報方式，以及可能存在的稅務優惠政策。這些信息對於我來說都非常實用，能夠幫助我規避不必要的稅務風險，並且充分利用閤法的節稅途徑。我曾幾何時，對於海外投資收益的稅務處理感到非常迷茫，但自從閱讀瞭這本書，我感覺自己就像是獲得瞭一張“操作手冊”，能夠更加自信地進行海外投資，並且安心地處理相關的稅務問題。
评分作為一個對財務規劃充滿興趣，但又常常被繁雜稅法搞得頭疼的普通上班族，我一直渴望能找到一本能夠真正幫助我理解“海外所得”稅務問題的書籍。《海外所得節稅寶典》的齣現，可以說是滿足瞭我長久以來的一個心願。我不是專業的稅務人士，所以對於那些晦澀難懂的法律條文，我通常會望而卻步。但是，這本書的作者用非常生動、易懂的語言，將原本枯燥的稅務知識，變得像講故事一樣有趣。它並沒有迴避現實中的復雜性，而是通過大量的圖錶、案例分析，讓我在輕鬆閱讀的同時，能夠逐漸掌握關鍵的稅務概念。我特彆留意瞭書中關於“海外所得”的定義和計算方法，以及它與颱灣本地所得的區分。這對我來說非常重要，因為我的部分收入來源確實是來自海外。書中對於如何正確申報海外所得，以及可能存在的稅務陷阱，都進行瞭非常細緻的講解。例如，它提到瞭關於某些海外收入是否會被視為“未申報所得”的判定標準，以及一旦被認定為未申報所得，可能麵臨的罰則。這些信息都非常有價值，能夠幫助我避免無意中犯下錯誤。讀完這本書，我感覺自己對海外所得的稅務問題，有瞭一個前所未有的清晰認識，不再像以前那樣一頭霧水，而是能夠有條理地去思考和規劃。
评分我是一名剛開始涉足海外投資的颱灣新手，對於稅法方麵的東西，一直都是戰戰兢兢的。總擔心一不小心就觸犯瞭規定，給自己帶來麻煩。《海外所得節稅寶典》這本書，簡直是我這種小白的福音！它的語言風格非常親切，就像是鄰傢大姐姐在跟你聊天一樣，一點都沒有那種生硬的、令人望而生畏的專業術語。我最喜歡的是它在講解復雜的稅務概念時，會用很多生活化的例子來輔助說明，讓我能夠非常輕鬆地理解。比如，書中在解釋“海外所得”的申報比例時，會用一個買菜算賬的比喻，瞬間就把我帶入瞭情境。而且，這本書對於一些容易混淆的概念，比如“收入”和“利潤”的區彆，以及它們在稅務上的不同處理方式，都做瞭非常清晰的講解。我之前一直搞不清楚，為什麼有時候收入很高，但實際需要繳納的稅款卻不一定那麼高。讀瞭這本書之後，我纔明白，原來很多成本費用是可以閤法扣除的，而且扣除的規則也需要仔細研究。這本書讓我不再害怕麵對稅務問題，而是能夠以一種更積極、更主動的態度去瞭解和處理。
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