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圖書目錄
自序
第一篇 營業稅
第1章 銷項憑證
Q1 公司過期剩餘的空白統一發票於下期繼續使用
Q2 公司支付代付款項取得公司抬頭之進項發票，未於取得代付款項時開立發票
Q3 建設公司尚有尾款未收足而所有權已移轉，待收取款項時纔開立發票
Q4 公司發票開立錯誤時，在發票上錯誤處塗改並加蓋負責人章
Q5 公司總分支機構採分彆報繳營業稅時，兩者間之貨物移轉均未開立發票
Q6 公司發票剛好用完，藉用他人公司發票來開立
Q7 補習班之收入均未開立發票報繳營業稅
Q8 公司被查獲漏開發票時，並無減輕處罰之規定
Q9 公司經核定使用統一發票而不使用
Q10 公司開立發票後，其收取之支票如無法兌現，未申請發票作廢
Q11 公司經營類似外銷貨物或勞務，未申報適用零稅率
Q12 公司銷售貨物取得之違約金或賠償金未依法報繳營業稅
Q13 公司以自製産品送禮或犒賞員工未開立發票課徵營業稅
Q14 公司解散或廢止時，處分餘存貨物未申報繳納營業稅
Q15 利用郵局或銀行帳號銷售貨物或勞務之公司未依法繳納營業稅
第2章 進項憑證
Q1 公司車輛過戶，未開立發票報繳營業稅
Q2 公司為促銷週年慶，舉辦抽奬活動，購入小客車之進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q3 員工未經約定使用自有車輛從事工作，所發生修理費之進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q4 公司購買九人座以下自用乘人小汽車，將進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q5 公司購買自用小客車因未申報扣抵銷項稅額，日後轉讓時亦未開立發票報繳營業稅
Q6 以融資租賃方式承租自用乘人小汽車之租金、利息及手續費之進項稅額均拿來扣抵營業稅
Q7 公司酬勞員工貨物或勞務，將其進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q8 公司蒐集員工消費所取得之發票申報扣抵銷項稅額
Q9 以公司名義興建或購置員工福利設施等固定資産，其相關進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q10 公司所購置員工工作服、工作鞋之進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q11 公司經事先約定補貼員工油單，其進項稅額未申報扣抵銷項稅額
Q12 公司取得進項發票憑證，其提齣申報扣抵銷項稅額之時間並無限製
Q13 營業人取得非實際交易對象所開立之統一發票申報扣抵銷項稅額
Q14 股東會贈送股東紀念品之進項稅額申報扣抵銷項稅額
Q15 獨資行號負責人購買個人使用之不動産，將所取得之進項憑證申報扣抵銷項稅額
Q16 免用發票之小規模商行因天然災害遭受損失無法營業，未繳納營業稅
Q17 公司取得餐飲業進項發票申報扣抵銷項稅額
第3章 申報繳納
Q1 公司兼營免稅貨物或勞務，當年度最後一期未調整申報
Q2 公司兼營免稅進口貨物或購買國外勞務，當年度最後一期營業稅未調整申報
Q3 公司取得海關核退進口貨物溢繳之營業稅額，未於當期辦理扣抵申報
Q4 公司購買國外勞務，均未辦理營業稅申報
Q5 接受國外客戶訂貨後，嚮第三國供應商進口（不經通關程序）該項貨物即辦理轉運之交易型態，均適用零稅率
Q6 公司以快遞運送貨物齣口適用零稅率，無金額之限製
Q7 統一發票書寫錯誤，均收迴原發票作廢
Q8 公司發票未開立任何營業額 ，不須辦理營業稅申報
Q9 臨時性錶演活動不須報繳營業稅
Q10 公司逾期辦理營業稅申報，隻要補報將不會遭受處罰
第二篇 扣繳及暫繳
第1章 銷項憑證
Q1 公司聘請專傢演講所支付之鍾點費，未辦理扣繳申報
Q2 公司以非即期支票給付酬勞或租金，未辦理扣繳申報
Q3 公司支付外國人薪資，未辦理扣繳申報
Q4 公司給付大陸人民薪資，未辦理扣繳申報
Q5 將勞工自願提繳之退休金列入扣繳憑單之薪資總額
Q6 公司多繳瞭薪資扣繳稅款
Q7 公司承租房屋，未依規定扣繳稅款
Q8 公司在年度中辦理註銷解散，未辦理扣繳申報
Q9 公司支付派赴大陸地區員工薪資，未辦理扣繳
Q10 公司提供摸彩活動之中奬奬金或奬品皆未辦理扣繳申報
Q11 公司逾期未補辦扣繳申報
Q12 公司承租之房屋為多人共有，僅填報一人之扣繳憑單
Q13 公司發放董監事酬勞及員工紅利，以股利憑單申報扣繳
Q14 多層次傳銷事業支付個人參加人百貨達一定標準之奬金或補助費，未辦理申報
Q15 退職所得經勞資雙方協議採分期給付時，未辦理扣繳
Q16 公司申報扣繳憑單時，金額申報錯誤
Q17 公司招待員工旅遊，未閤併員工薪資辦理申報
Q18 公司給付廠商之利息未辦理扣繳或取具統一發票
Q19 扣繳義務人已依規定扣繳稅款並嚮公庫繳納，但未在次年1月31日前填報扣繳憑單
Q20 公司給付權利金或租金，依契約約定由扣繳單位負擔稅款且以未含稅金額辦理扣繳
Q21 扣繳單位所開立之扣免繳憑單給付總額未扣除勞工自願提繳之退休金
第2章 暫繳申報
Q1 公司未依規定辦理暫繳申報
Q2 公司將補繳暫繳稅款之滯納金及利息列為公司費用申報營利事業所得稅
Q3 公司辦理解散、廢止、閤併或轉讓時，未辦理暫繳申報
Q4 公司採用前半年所得計算暫繳稅款並自行申報
Q5 公司網路暫繳申報後，未將申報書及繳款書證明聯送交國稅局
Q6 公司有投資抵減金額之稅額可抵減，但未辦理暫繳申報
Q7 上半年間停業，未辦理暫繳申報
第三篇 未分配盈餘
Q1 公司於申報未分配盈餘時，未以股東會決議之彌補虧損金額扣除
Q2 公司申報未分配盈餘，將X9年以前所提撥的法定盈餘當作X10年的減除項目
Q3 誤將非公司組織之文化、教育團體辦理未分配盈餘申報
Q4 公司解散或閤併後，未申報未分配盈餘
Q5 公司變更會計年度，未於期限內申報未分配盈餘
Q6 公司過瞭5月31日仍未辦理未分配盈餘申報
Q7 公司未依規定申請暫停註銷登記，又未依限申報未分配盈餘
Q8 將未實際提撥之法定公積作為未分配盈餘減項
Q9 公司過瞭1月底尚未申報扣繳憑單及股利憑單
Q10 營利事業以未分配盈餘彌補以往年度之虧損，所稱「以往年度之虧損」不包含86年度以前年度之纍積盈虧
Q11 營利事業漏報所得額，緻短漏報未分配盈餘時，適用一行為不二罰
Q12 個人股利課稅，仍應以被投資公司計算之可扣抵稅額申報扣抵綜閤所得稅
Q13 107年1月1日起，非居住者股東股利所得扣繳率為20%
第四篇 營利事業所得稅
第1章 收入
Q1 公司資金藉給股東，未自行設算利息收入申報
Q2 公司取得補償收入未列報非營業收入
Q3 公司經營三角貿易，將負擔貨物瑕疵擔保責任之交易當作居間行為，依傭金收入申報零稅率
Q4 公司有投資抵減稅額之研發支齣，未先減除政府補助款
Q5 公司未將銷售予國外之貨物併入年度收入申報所得稅
Q6 公司未將已逾2年應付未付費用轉列其他收入申報
Q7 公司外銷貨品，未將已報關齣口金額列報當年外銷收入
Q8 公司齣租財産收有押金，未依規定計算租賃收入
Q9 公司依書麵審核方式辦理結算申報，未將刷卡部分收入列入申報
Q10 工程公司採成本迴收法計算損益，將完工認列時間延後
Q11 公司將未實現兌換虧損列報當期損失
Q12 公司清算完結前，以公司股本存入銀行所生利息，未計入營利事業所得稅
Q13 營利事業購買公益彩券中奬奬金未計入其他收入申報繳納營利事業所得稅
第2章 成本
Q1 餐飲業成本錶無法與銷售桌數、菜單相互勾稽
Q2 進齣口貿易公司將賣方所支付運費列報公司成本
Q3 工程公司上年度列報成本高於實際成本，次年未轉列其他收入申報
Q4 公司列報成本費用未符閤與收入配閤原則
Q5 公司將藉款購入之機器設備所支付利息依營業費用列報利息支齣
Q6 受託人申報信託財産所得時 ，未依收入與成本費用配閤原則分攤
Q7 公司進、銷、存未依據商品類彆等級記載
Q8 公司經營多種産品，成本帳記載零亂，無法與銷貨勾稽配閤
Q9 公司取得虛設行號發票申報營業成本
Q10 公司將工程成本列報營業費用
Q11 公司列報銷貨退迴，未同時將存貨沖轉退迴
Q12 製造業公司按原料耗用率較高之標準計算原料總耗用量 ，當作該産品營業成本
Q13 公司未將上年度自行申報調降之成本更正
Q14 營利事業為購置設備而藉款所支付之利息，在取得資産前可列入該項資産之費用支齣
第3章 費用
Q1 公司將逾期繳稅被罰的利息未列為營業費用申報
Q2 公司將未實現匯率變動所生之損失列為兌換損失申報
Q3 公司將盈餘分配之股利當作薪資，申報為營業費用
Q4 公司將員工一般定期健診之費用列報營業費用
Q5 公司贈送貨品列報廣告費，未依規定編製總錶及發票加蓋贈品贈訖戳記
Q6 公司未與員工簽訂閤約，而將員工自備機動車輛汽油費列報公司營業費用
Q7 營利事業依勞動基準法第56條 第2項規定提撥之金額，認列費用時有限額之規定
Q8 公司舉債購買股票所生利息支齣列報當年公司利息費用
Q9 公司將滯報金、怠報金、滯納金及各項罰鍰等列為費用或損失申報
Q10 進齣口公司將對方所支付的運費、保險費列報為公司費用申報
Q11 公司將對大陸地區之捐贈列為費用申報
Q12 在颱分公司將國外總公司所支付之管理費用列報為分公司的管理費用
Q13 公司未依稅法限製，將所有支齣列報為費用
Q14 公司將支付之退休金全部列報為當年費用，未先扣除已提撥之勞工退休準備金
Q15 公司將犒賞員工旅遊費全部列報當年職工福利費用，未先扣除已提撥之職工褔利金
Q16 公司將招待經銷商齣國之費用列報推廣費
Q17 營建業將與地主閤建所支付之廣告費、銷售費用及代地主負擔之土地增值稅全數列為營建成本及費用申報
Q18 企業派赴大陸或外國子公司服務之颱籍乾部薪資於母公司列為帳上費用
Q19 營利事業轉投資，被投資事業虧損而原齣資額並未摺減者，其投資損失仍予認列
Q20 營利事業於商品或原料報廢時未經報備或會計師查核簽證報告核實認定，皆予認列
Q21 營利事業購買古董藝術品可以提列摺舊，列報為費用
Q22 建設公司支付預售屋廣告費可列為支付年度費用
Q23 營利事業購買百貨公司之商品禮券列報營業費用，隻要取具閤法憑證，均可認定為公司費用
第4章 申報與繳納
Q1 公司認為自行調整純益率依書麵審核申報繳稅，國稅局即不會再查帳
Q2 公司認為自行依所得額繳稅申報即不會再遭國稅局查帳
Q3 公司認為免繳營業稅時，即可免繳所得稅
Q4 公司有漏報或短報情節，其營利事業所得稅申報委託會計師簽證， 適用10年虧損扣除
Q5 獨資商行負責人變更，未辦理決算清算申報
Q6 教育、文化、慈善機關團體未依規定辦理結算申報
Q7 公司結算採用網路申報，未確定是否上傳申報成功
Q8 公司結算申報後自行發現有短漏申報稅額，未在國稅局查稅前自動報
Q9 補營利事業於申報期限內繳納營利事業所得稅，但未如期申報
Q10 多層次傳銷事業個人參加人如無固定營業場所，可免辦營業登記，免徵營業稅及營所稅，但未申報綜閤所得稅
Q11 消費閤作社對外營業，未依法繳納營利事業所得稅
Q12 營利事業辦理營利事業所得稅結算申報時虧損，如有短漏報所得額，可不受處罰
Q13 年度進行中申請停業，可免辦理當期營所稅結算申報
Q14 公司組織之營利事業盈虧互抵可不減除虧損年度之投資收益
Q15 獨資、閤夥組織營利事業自107年度起雖免計算及繳納營利事業所得稅，若有短漏報所得額情事者，亦免罰
Q16 境外電商銷售電子勞務予境內自然人，可以免納營業稅及營利事業所得稅
Q17 盈虧互抵依自行計算之虧損數計算
第五篇 最低稅負製
Q1 獨資、閤夥組織之營利事業仍要申報所得基本稅額
Q2 企業海外投資收益不須納入最低稅負之稅基計算
Q3 最低稅負製的實施對象僅包括營利事業
Q4 外資來颱投資但無固定營業場所，仍適用最低稅負製之規定
Q5 暫繳申報應納稅額包含最低稅負製所計算稅額
Q6 營利事業於結算申報時未享受任何租稅減免，僅於未分配盈餘申報時適用投資抵減奬勵，亦適用最低稅負製
Q7 營利事業計算課稅所得額時，各項免徵或免納所得稅之所得額及前十年核定虧損扣除額不可自行決定有利之減除順序
Q8 無法直接閤理明確歸屬之成本、費用或損失分攤，不會影響基本所得額之計算
Q9 最低稅負製實施後，不會影響營所稅應繳納稅額之計算
Q10 實施最低稅負製意味著租稅減免將完全取消
Q11 營利事業齣售股票交易所得因停徵所得稅，不用計入基本所得額課徵所得基本稅額
Q12 公司組織之營利事業齣售獲配之股票股利，於申報證券交易損益時不得以麵額計算成本
Q13 營利事業買賣基金之所得，應以國內外發行並登記註冊之基金，均可適用免徵營利事業所得稅
圖書序言
圖書試讀
用户评价
我是一位退休的會計師，雖然已經退休多年，但對會計稅務知識仍然保持著濃厚的興趣。我經常會關注一些最新的稅務法規和政策，並且會利用業餘時間幫助一些朋友或者親戚處理一些簡單的稅務問題。我發現現在很多小企業主或者個人創業者，對會計稅務知識瞭解不足，經常會犯一些低級錯誤，導緻不必要的損失。市麵上雖然有很多相關的書籍，但大部分都過於專業化，或者缺乏實用性，很難真正幫助他們解決實際問題。我一直在尋找一本能夠彌補這個缺口的稅務書籍，希望它能夠用通俗易懂的語言，結閤實際案例，詳細講解各種稅務問題，並且提供一些實用的報稅技巧。這本書，我隻是簡單地翻閱瞭一下，感覺它的內容比較全麵，涵蓋瞭各種常見的稅務問題。如果它能夠深入分析這些問題的本質，並且提供一些具有針對性的解決方案，那就太好瞭。我覺得一本好的稅務書籍，不僅要具備專業性，更要具備實用性和可讀性，能夠幫助讀者真正掌握記帳報稅的技巧，並且能夠閤法閤規地經營自己的事業。
评分說實話，我買這本書之前，對記帳報稅真的是一竅不通。我朋友是做設計的，一直都是隨手記賬，到瞭報稅季就手忙腳亂，每次都得花大錢請會計師。看他這樣，我就想說，自己也學學，至少可以瞭解一下大概，以後也好跟會計師溝通。我上網查瞭查，發現市麵上相關的書籍很多，但大部分都太專業瞭，看得我頭昏腦脹。後來，我在書店裏無意中看到瞭這本書，翻瞭幾頁，感覺還不錯，語言比較通俗易懂，而且排版也比較清晰。我買迴傢後，仔細地閱讀瞭一遍，發現這本書真的很有用。它不僅講解瞭各種記帳報稅的基本概念，還提供瞭很多實用的案例，讓我對記帳報稅有瞭更深入的瞭解。最重要的是，這本書還講解瞭一些常見的錯誤，以及如何避免這些錯誤，這對我來說真的很有幫助。以前我連發票都要怎麼整理都不知道，現在至少知道要區分應稅和免稅發票瞭。雖然我還是不敢說自己能完全獨立完成記帳報稅，但至少可以做到對自己的財務狀況有所瞭解，並且能夠更好地與會計師溝通。
评分我本身是學會計的，畢業後雖然沒直接從事相關工作，但對會計知識還是保有一定的興趣。每年幫傢裏的小公司處理一些財務報錶，也經常需要查閱一些稅務相關的資料。不得不說，颱灣的稅務製度真的越來越復雜瞭，每年都會有新的法規、新的規定齣颱，讓人感覺永遠都學不完。以前覺得有些稅務問題很簡單，但深入研究後纔發現，裏麵有很多細節需要注意，稍有不慎就可能觸犯法律，導緻罰款或者其他不良後果。我發現很多會計師或者稅務顧問，雖然專業知識很紮實，但往往缺乏耐心，不願意花時間嚮客戶解釋清楚每一個細節，總是用一些專業術語來搪塞，讓人感覺很無奈。其實，很多小企業主或者個人創業者，對會計知識瞭解不多，他們需要的不是復雜的理論，而是簡單易懂的解釋和實用的指導。我一直在尋找一本能夠彌補這個缺口的稅務書籍，希望它能夠用通俗易懂的語言，結閤實際案例，詳細講解各種稅務問題，並且提供一些實用的報稅技巧，幫助讀者更好地理解和應對稅務風險。我覺得一本好的稅務書籍，不僅要具備專業性，更要具備實用性和可讀性。
评分唉，說真的，我這種小生意人，每年最頭痛的就是報稅瞭。以前都是隨便找個會計師，把資料丟過去，然後收到一堆看不懂的報錶，感覺錢就這麼被抽走瞭。後來想說自己學學，結果發現相關的法規、條例，還有各種扣除額，簡直像迷宮一樣，繞來繞去根本搞不清楚。網路上查到的資料更是五花八門，一會兒說這個可以扣，一會兒又說不行，搞得我焦頭爛額。我試著買瞭幾本相關的書籍，但那些書要麼太學術，滿篇都是專業術語，看得我眼花繚亂；要麼又太簡略，隻講瞭最基本的，遇到稍微復雜一點的情況就無從下手。真的覺得做生意難，不僅要應付市場競爭，還要跟這些復雜的稅務問題打交道。有時候真的會想，乾脆放棄算瞭，把生意交給彆人，自己安安穩穩地當個上班族，起碼不用操心這些煩惱。不過，想到自己辛辛苦苦建立起來的事業，還是不想輕易放棄，所以隻能硬著頭皮繼續學習，希望有一天能真正掌握報稅的技巧，不再被這些稅務問題睏擾。現在我最需要的，就是一本能用白話文解釋清楚，並且能針對實際案例進行分析的書籍，最好還能提供一些實用的報稅技巧，幫我省下一些錢。
评分我經營一傢小小的咖啡店，生意不算太好，但也能勉強維持。最讓我頭疼的就是每年的報稅瞭。以前都是找一傢會計事務所代辦，但感覺他們收費太高瞭，而且服務態度也不太好，總是敷衍瞭事。去年，我決定自己嘗試報稅，結果發現根本無從下手。各種稅務法規、扣除額、申報錶，看得我眼花繚亂。我買瞭好多本相關的書籍，但那些書要麼太專業，要麼太簡略，都無法滿足我的需求。我希望找到一本能夠針對小企業主，用通俗易懂的語言，詳細講解各種稅務問題的書籍。這本書，我還沒來得及仔細閱讀，但從目錄和簡介來看，似乎涵蓋瞭小企業主經常遇到的各種稅務問題，比如銷貨退迴、壞帳處理、員工薪資等等。如果它能夠提供一些實用的案例和技巧，幫助我更好地理解和應對稅務風險，那就太好瞭。我希望它能夠像一位耐心的老師一樣，一步一步地引導我，讓我不再害怕報稅，並且能夠閤法閤規地經營我的咖啡店。畢竟，對於小企業主來說，每一分錢都很重要，能夠省下一些稅務費用，就能增加一些利潤，改善經營狀況。
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