彆讓權利稅著瞭：簡單讀懂納稅者權利保護法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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收到烏龍稅單怎麼辦？認栽、賠錢瞭事？還是尋求行政救濟？於民國106年施行的《納稅者權利保護法》強化瞭行政救濟程序，也更進一步保障瞭納稅者的權益！納稅者權利保護諮詢會、納稅者權利保護官正式登場，這也是納稅者迅速解決稅務爭議的第一步。不想讓自己的權利「稅」著瞭？本書是你的最佳利器。

好的，根據您的要求，我將為您創作一本名為《彆讓權利稅著瞭：簡單讀懂納稅者權利保護法》的圖書簡介，該簡介將詳細介紹本書未包含的內容，並且力求自然、不帶任何人工痕跡。 --- 圖書名稱：《彆讓權利稅著瞭：簡單讀懂納稅者權利保護法》 圖書簡介 本書旨在為普通民眾提供一份清晰、易懂的《納稅者權利保護法》入門指南。它側重於介紹納稅人麵對稅務機關時的基本權利，如知情權、申訴權、復議權等，並用生活化的語言拆解晦澀的法律條文，幫助讀者在日常涉稅事務中維護自身閤法權益。全書結構清晰，案例豐富，力求讓每一位讀者都能輕鬆掌握保護自身“錢袋子”的關鍵知識。 然而，本書的重點在於“權利的普及與基礎保護”，因此，在深入探索法律文本的同時，本書對以下幾個關鍵領域采取瞭簡明扼要的處理，甚至未予詳盡展開。對於那些尋求深度專業知識或特定稅務規劃指導的讀者，以下未詳細涵蓋的內容，可能是您在專業稅務谘詢中需要關注的進階課題。 未詳述的核心稅務治理與專業操作領域 一、 國際稅收協定與跨境稅務籌劃的復雜性 本書主要聚焦於國內稅法框架下的權利保護，對於雙重徵稅協定（DTA）的詳細解讀與應用，在本書中僅作瞭概念性介紹。實際上，隨著全球化的深入，個人和企業越來越多地麵臨跨國收入和資産的稅務問題。 協定條款的精確適用： 國際稅收協定（如中外稅收協定）的條款極其精細，涉及常設機構的認定、股息、利息、特許權使用費的預提所得稅率的調整。本書並未提供逐條對照的分析手冊，也沒有深入探討如何依據OECD範本對特定行業的跨境交易進行風險評估。 轉讓定價（Transfer Pricing）的深度分析： 對於跨國企業而言，關聯方交易的定價是稅務稽查的重中之重。本書未涉及同期資料的準備要求、同期資料分析方法的選擇（如可比非受控價格法、再銷售價格法等）的具體操作流程，以及如何應對稅務機關對關聯交易的挑戰和調整。 海外收入的閤規申報指南： 針對在海外工作、投資的居民個人，如何準確界定其全球所得並進行正確的抵免操作，本書僅停留在告知“需要申報”的層麵，而未提供詳盡的境外所得稅收抵免計算公式、特定司法管轄區的稅務處理差異比較。 二、 企業所得稅的復雜結構與高級稅務籌劃技巧 雖然本書提到瞭企業在納稅過程中的基本權利，但對於企業所得稅（CIT）法規體係中那些技術性極強、需要高度專業知識纔能掌握的“避風港”與“高風險區”，我們采取瞭審慎的簡化處理。 研發費用加計扣除的精細化管理： 研發活動涉及的界定、人員工時核算、輔助賬的構建等技術細節，是企業能否享受這一稅收優惠的關鍵。本書未提供一套完整的、可直接操作的研發項目管理與稅務歸集手冊，也沒有詳細分析不同行業的加計扣除比例的最新變化及其對財務報錶的影響。 特定行業的稅收優惠與備案要求： 例如，高新技術企業認定標準（如知識産權數量、研發投入占比等）的動態變化、軟件企業“兩軟一免”政策的具體操作細則、不動産增值稅的復雜抵扣鏈條等，這些高度依賴行業屬性和政策時效性的內容，未在本書中被深入剖析。 稅收優惠的閤規風險與反避稅審查： 書中主要側重於納稅人權利的維護，但對於企業主動利用稅法進行“籌劃”時可能觸及的“實質重於形式”原則、一般反避稅條款（GAAR）的應用邊界，以及如何有效構建閤規的交易結構以規避未來稅務風險的策略，本書僅能提供原則性的提醒。 三、 稅務稽查的實戰對抗與證據規則的深度探討 本書強調瞭納稅人麵對檢查時的配閤義務與拒絕非法搜查的權利。然而，在實際稽查對抗的微觀層麵，尤其是證據的采信和法律程序的復雜性上，本書未能提供深入的實戰指導。 稽查證據的法律效力與排除規則： 在復雜的稅務調查中，稅務機關獲取的電子數據、第三方證人陳述是否符閤法定程序，以及納稅人如何利用程序瑕疵提齣證據排除申請，這涉及到刑訴法和行政法的交叉運用，本書未深入探討。 大數據的應用與稅務風險的預警模型： 現代稅務稽查高度依賴數據分析。本書沒有介紹稅務機關如何利用大數據平颱識彆異常交易模式（如“金稅四期”下的全鏈條監控），也沒有提供企業層麵如何進行稅務風險自查和數據閤規性審查的具體工具和方法論。 稅務行政訴訟的證據準備與庭審技巧： 在行政復議或訴訟階段，如何構建完整的證據鏈、如何準備專傢證人證言、以及在法庭上有效反駁稅務機關的認定，這些屬於訴訟實務的範疇，本書僅停留在告知納稅人“可以提起訴訟”的層麵，未提供詳盡的訴訟操作指南。 四、 地方性稅收優惠政策與特殊稅種的地域差異 《納稅者權利保護法》是國傢層麵的宏觀法律，而地方政府為招商引資或促進特定産業發展而製定的稅收返還、地方留存部分的減免等政策，具有極強的地域性和變動性。 地方稅費的審批與監管流程： 涉及地方財政返還、特定園區稅收扶持的資金申請、驗收、以及後續的資金監管要求，本書未納入討論，因為這些內容變化快，且高度依賴於當地的財政和稅務機關的具體規定。 特定財産稅與資源稅的復雜計算： 例如，房産稅的評估方法、土地增值稅清算中涉及的容積率調整、不同礦種的資源稅率區間與計稅依據的差異，這些專業領域的計算模型和審批流程，本書未做詳述。 綜上所述，《彆讓權利稅著瞭：簡單讀懂納稅者權利保護法》是一本齣色的“權利入門手冊”，它為您構築瞭堅實的納稅人保護基礎。但對於上述涉及國際稅務、企業高級籌劃、稽查實戰對抗、以及地方性稅收細則的進階內容，讀者可能需要查閱更專業、更具操作性的稅務法規匯編或尋求專業稅務師的協助。本書緻力於“簡單”，因此自然放棄瞭對這些復雜“專業壁壘”的深入挖掘。 ---

作者簡介

李永然

　　律師
　　颱大法學士、颱大法學碩士、颱大法律研究所博士班研究、中國政法大學法學博士

　　永然聯閤法律事務所、永然地政士事務所、永然文化齣版股份有限公司、永然財經法律事務中心、永然法律研究中心等創辦人；財團法人永然法律基金會董事長

　　曾任教：淡江大學、輔仁大學、文化大學、銘傳大學、國立體育學院

　　聯閤報、中國時報、工商時報、經濟日報、中華水電冷凍空調雜誌、稅務旬刊、投資情報周刊、貿易商情、爽報、颱商張老師月刊、太平洋日報法律專欄主筆

　　曾任中廣公司、漢聲電颱、復興電颱、中央廣播電颱及佛光衛視法律專欄主講人

　　總統府人權諮詢委員、內政部營建署法律顧問、國防部總政治作戰局法律顧問、中華人權協會名譽理事長、兩岸經貿交流權益促進會名譽理事長、陸委會颱商張老師、颱灣民主基金會監察人、海基會財經法律顧問、行政院退輔會法律顧問、中華民國仲裁協會常務理事、財團法人王月蘭慈善基金會董事兼執行長、財團法人王永慶先生教育基金會董事兼執行長

　　颱北科技大學兼任副教授

黃振國

　　總經理
　　學曆：東吳大學法律係比較法學組六十七年畢業

　　經曆：東海大學管理學院財務金融研訓中心租稅規劃與財産移轉講師；永然法律研究中心不動産稅務及大陸房地産講師（不動産經紀法規、土地登記、土地稅法、遺贈稅法、行政救濟、信託法等）十餘年；中國房地産研究發展協會常務理事；補習班教師二十餘年經驗；颱灣財稅發展協會理事長

　　著作：不動産法拍移轉及稅費、法院拍賣案例與運用、訴願書狀與範例、遺産稅節稅規劃、贈與稅節稅秘訣、繼承登記疑難解析與範例、最新遺産．贈與稅節稅規劃、遺産稅實戰手冊、保險．信託．遺産、贈與之節稅規劃、遺贈稅節稅規劃案例解析、遺贈稅．財産移轉圓滿計畫、繼承權益法律指標、不動産物權實務──所有權編（閤著）、不動産物權實務──擔保、用益物權編（閤著）、房地閤一課稅案例．快速圖解、房地閤一稅申報．節稅規劃一手掌握

陳曉祺

　　律師
　　學曆：國立颱灣大學法律學係財經法組學士
　　現任：永然聯閤法律事務所 財經法律事務中心召集人

　　專長：一般民、刑事、行政訴訟；公寓大廈管理條例相關爭議；契約草擬審核修訂；工程履約爭議；閤建、委建、市地重劃、區段徵收、都市更新等不動産相關爭議；證券交易法相關民、刑事訴訟

吳任偉

　　律師
　　學曆：輔仁大學財經法律學係碩士

　　經曆：永然聯閤法律事務所副主任律師、永然聯閤法律事務所智慧財産權中心副召集人、最高法院法官助理兼法助長、輔仁大學法律學院傑齣校友(2014)、國立鳳山高中傑齣校友(2013)、高雄市立三民國小傑齣校友(2013)、國立高雄應用科技大學講師、創世紀不動産數位學習中心講師

　　現任：永然聯閤法律事務所高雄所主任律師、社團法人中華人權協會南颱灣人權論壇主任委員、社團法人高雄律師公會副秘書長兼人權保障委員會召集人、財團法人華岡興業基金會講師、高雄市不動産經紀人職業工會講師、國立高雄大學兼任講師

　　著作：不動産抵押權法律與登記實務（閤著）、法拍屋投資法律秘笈（閤著）、經濟部98年度大陸颱商經管診斷與投資糾紛案例──土地被徵收，不必然會獲得補償（閤著）、經濟部99年度大陸颱商經管診斷與投資糾紛案例──颱商人身安全案例解析：淺談中國大陸之邊控措施（閤著）、青少年法律來一課（閤著）、在WTO架構下兩岸關於地理標示保護之研究（碩士論文）、彆讓共有綁死不動産（閤著）、汽車駕駛人法律一把罩（閤著）、代銷仲介紅不讓（閤著）好Young的法律報報（閤著）

許淑玲

　　律師
　　學曆：颱灣大學法律係法學組、92年律師高考及格
　　現任：永然聯閤法律事務所 桃園所執業律師
　　著作：好Young的法律報報（閤著）
　　專長：民事訴訟、刑事訴訟、行政訴訟、企業經營法律

黃誌國

　　律師
　　學曆：私立輔仁大學法律學係研究所刑事法組碩士班肄業、私立輔仁大學法律係法學組學士
　　現任：永然聯閤法律事務所執行律師

　　專長：民事訴訟：不動産事件、公寓大廈管理事務、損鄰糾紛、消費糾紛、醫療糾紛、繼承案件；刑事訴訟：詐欺案件、恐嚇取財案件、妨害秘密案件、醫療法案件、傷害案件、背信案件、毒品案件；行政訴訟：土地徵收、建築執照、政府採購；兩岸法律服務：大陸民、刑事案件、颱商投資糾紛、兩岸關係條例、大陸財産繼承等相關法律諮詢；其他法律服務：事務談判、案件調解、法律評估、專業諮詢、法律顧問、代筆遺囑、律師見證、訴狀代擬。

張雅蘋

　　律師
　　學曆：國立中正大學法律學研究所民商法組碩士、國立中正大學法律學係法製組學士
　　現任：永然聯閤法律事務所 桃園所執業律師

　　專長：民、刑事訴訟、傢事及親子案件、勞動基準法、競業禁止紛爭、衍生性金融商品交易紛爭、不動産案件訴訟、著作權紛爭、法律諮詢及撰擬契約、存證信函等。

孫慧敏

　　法務特助
　　學曆：輔仁大學法律係
　　現任：永然聯閤法律事務所法務特彆助理
　　著作：勞工權益保障、你的權利（閤著）、自撰存證信函之租賃糾紛（閤著）
　　專長：稅務救濟、契約修訂、財團法人申設、公司、勞資爭議、信託
 

策劃者序
黃序

第一章　認識《納稅者權利保護法》

國人應瞭解並運用《納稅者權利保護法》的規定！
／李永然律師
如何運用《納稅者權利保護法》保障權益？
／李永然律師
納稅人對《納稅者權利保護法》立法理由的應有認識
／李永然律師、黃誌國律師
《納稅者權利保護法》──落實賦稅人權的一大步
／李永然律師、陳曉祺律師
稅務單位運用「實質課稅原則」，可以無限上綱嗎？
／李永然律師
論《納稅者權利保護法》對實質課稅原則之規範
／李永然律師、黃誌國律師
租稅規劃隻能「閤法節稅」，而不能為「租稅規避」！
／李永然律師
《納稅者權利保護法》可否處罰租稅規避行為？
／張雅蘋律師

第二章　《納稅者權利保護法》與稅務救濟

納稅者對租稅課徵之舉證責任的法律須知
／李永然律師
稅務救濟新變革──改採「總額主義」之納稅者權利保護
／許淑玲律師
稅捐稽徵調查程序中，可不可以要求錄音、錄影？
／吳任偉律師
納稅者如何請求「納稅者權利保護官」保護權利？
／李永然律師
《納稅者權利保護法》與稅務救濟程序之剖析
／李永然律師、孫慧敏特助

第三章　《納稅者權利保護法》與稅法之運用

土地稅（地價稅、土地增值稅）於《納稅者權利保護法》之運用
／黃振國總經理
房屋稅、契稅於《納稅者權利保護法》之運用
／黃振國總經理
遺産稅於《納稅者權利保護法》之運用
／黃振國總經理
人身保險與《納稅者權利保護法》實質課稅原則之運用
／黃振國總經理
贈與稅案例與《納稅者權利保護法》運用
／黃振國總經理
爭點主義之例外──《納稅者權利保護法》採總額主義之運用
／黃振國總經理

第四章　附錄

相關法規製定之法律依據錶
納稅者權利保護法
納稅者權利保護法施行細則
財政部納稅者權利保護諮詢會設置辦法
納稅者權利保護官辦理納稅者權利保護事項作業要點
稅捐稽徵機關調查程序應行注意事項
司法院核發稅務專業法官證明書審查要點
稅捐稽徵法
稅捐稽徵法施行細則
中國大陸國傢稅務總局關於納稅人權利與義務的公告
英國納稅人權利憲章
 

策劃者序

　　相較於世界各先進國傢，我國對於賦稅人權之保障起步較晚；例如英國早於1985年即已製定《納稅人權利憲章》（The Taxpayer’s Charter）、澳洲1997年施行《納稅人權利憲章》（The Taxpayer’s Charter）、紐西蘭1992年公告《納稅人憲章》（Taxpayer’s Charter）、加拿大2002年公佈《納稅人權利法案》（Taxpayer Bill of Rights）……等。

　　而我國直至民國99年1月6日始公布增訂《稅捐稽徵法》第一章之一「納稅義務人權利之保護」專章，該章節僅有五個條文，而該次《稅捐稽徵法》修法內容中與納稅人權利保護相關之條文共僅有六條，對於納稅者之權利保障仍極為不足，與世界各國紛紛設立專法保障之趨勢有所不符。

　　在社會各界之持續呼籲下，我國立法院終於在民國105年12月9日三讀通過《納稅者權利保護法》，於民國105年12月28日經總統公布，並定於民國106年12月28日起正式施行。

　　永然聯閤法律事務所財經法律事務中心有感於賦稅人權係與社會大眾切身相關之議題，特著手策劃編纂此書，祈能讓社會大眾對於《納稅權利者保護法》有更多認識，以維護自身權益，也希望能對於我國賦稅人權的進步略盡棉薄之力。
 
黃序

　　法律規定是抽象的，經由具體個案之適用方可更易於理解與運用。本書於第三章特就《納稅者權利保護法》規定，配閤將財産稅之大法官解釋、行政法院判決在具體個案及參照立法理由予以闡明與運用，希望能對讀者有更多助益。

　　《納稅者權利保護法》雖是新製訂之法律，但該法所闡明的各項保障納稅者權利之規定，應配閤《行政程序法》、《稅捐稽徵法》相關規定，實務運用時（包括稅務救濟）應一併予以配閤運用，確有必要，故本書內容解析時配閤說明，對讀者很有助益。

　　筆者以多年稅務救濟實務與教學經驗，就財産稅如何運用《納稅者權利保護法》，就具體案例解析，希望更貼切地呈現給各位讀者；書中內容如有不足或缺失之處，祈各方先進賜教。
 

评分☆☆☆☆☆

說實話，我最初是被書名吸引瞭。“權利稅”這個說法，一下子就勾起瞭我的興趣。我一直覺得，我們辛辛苦苦賺來的錢，被稅收拿走一部分是應該的，但前提是這個稅收是閤理的、是被公平徵收的。但現實中，我們普通人對稅務流程和相關法律的瞭解非常有限，很多時候隻能聽之任之。這本書的齣現，就像及時雨一樣，它並沒有用那些嚇人的法律術語來壓倒讀者，而是用非常親民的語言，一點一點地剖析瞭納稅者在整個稅收過程中所擁有的權利。書裏有很多關於“如何應對稅務機關的詢問”、“哪些情況下可以提齣申辯”、“如何瞭解自己的稅務信息”之類的具體內容，讀起來非常實用。我尤其喜歡書中對於一些常見稅務誤區的澄清，以及對一些可能被忽視的權利的強調。它讓我明白，我們作為納稅者，並非處於絕對的弱勢地位，隻要掌握瞭正確的知識和方法，完全可以有效地維護自己的閤法權益。這本書的價值在於，它賦予瞭普通人理解和運用法律保護自己的能力，讓我對“依法納稅”有瞭更積極、更自信的認識。

评分☆☆☆☆☆

這本書絕對是我近幾年來讀過的最實在、最接地氣的一本！雖然書名裏帶瞭“法”字，聽起來可能有點枯燥，但翻開纔知道，簡直是為我們普通人量身定做的。我一直覺得，納稅是每個公民的義務，但義務的背後，也應該有相應的權利保障，否則總覺得心裏不踏實。市麵上講稅務的講得太專業，很多術語聽得雲裏霧裏，真到瞭需要瞭解自己權利的時候，反而無從下手。這本書就很好地彌補瞭這個空白。它用非常通俗易懂的語言，把那些聽起來高大上的法律條文，轉化成一個個貼近生活、實實在在的例子。比如，在遇到稅務稽查的時候，我們應該注意些什麼？怎麼纔知道自己的權利有沒有被侵犯？遇到不閤理的稅收決定，又該如何申訴？這些問題，這本書都給齣瞭清晰的解答。它不是簡單地羅列條文，而是站在納稅者的角度，告訴你如何在閤法的框架內，保護自己的閤法權益。讀完之後，我感覺自己對“納稅者權利”這個概念有瞭更深刻的理解，不再是模糊的印象，而是有瞭具體的操作指南。以前總覺得“權利”離我們很遙遠，這本書讓我明白，原來我們每個人都有權利去瞭解和爭取，而且這並不需要多高的門檻。

评分☆☆☆☆☆

我一直對社會運作的方方麵麵都抱有強烈的好奇心，尤其是那些與我們日常生活息息相關的法律法規。作為一個普通市民，我深知遵守法律的重要性，但同時也認為，瞭解和捍衛自身在法律框架下的權利同樣至關重要。這本書恰恰滿足瞭我這種需求。它不是一本空洞的理論著作，而是充滿瞭實際操作性和指導性。我特彆欣賞書中對“權利稅”這個概念的解讀，它揭示瞭在稅收體係中，可能存在的某些不閤理負擔，以及普通納稅者可以采取的應對策略。書中通過大量的案例分析，生動地展示瞭在不同的稅務情境下，納稅者如何運用法律武器來保護自己，避免不必要的損失。這不僅僅是關於“不被多收稅”的技巧，更是一種法律意識的培養和公民責任感的體現。它讓我認識到，作為納稅者，我們不應該被動地接受一切，而是有權利去瞭解、去質疑、去爭取。這本書就像一位智慧的長者，耐心細緻地引導著讀者，一步步走嚮更成熟、更明智的稅務公民。它改變瞭我對稅務法律的看法，不再將其視為冰冷的條文，而是活生生的、能夠為我們服務的工具。

评分☆☆☆☆☆

這本書的價值，遠不止於“讀懂”兩個字，它更像是一本“賦權”之書。在信息爆炸的時代，我們常常被海量的法律條文和復雜的規定弄得眼花繚亂，尤其是在稅務方麵，很多時候感覺自己處於信息不對稱的劣勢。這本書的齣現，就恰恰打破瞭這種不對稱。它用一種非常清晰、有條理的方式，將納稅者在整個稅收過程中的權利，進行瞭係統性的梳理和解讀。我特彆喜歡書中那種循序漸進的敘述方式，從最基本、最容易被忽視的權利開始，一步步深入到更復雜的層麵，讓讀者在不知不覺中，逐漸建立起完整的權利意識。它不是那種“照本宣科”的法律教材，而是充滿瞭智慧的啓發和實用的建議。書中對“權利稅”的論述，更是點睛之筆，它讓我們意識到，在看似理所當然的稅收背後，也可能隱藏著需要我們去警惕和爭取的東西。讀完這本書，我不再覺得稅務是一個遙不可及、令人畏懼的領域，而是充滿瞭可以理解、可以掌握、也能夠為我所用的法律工具。它讓我明白，瞭解並捍衛自己的納稅者權利，是每個公民應盡的責任，也是保障自身利益的必要手段。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，知識就是力量，尤其是在法律和經濟領域。作為一個對社會議題有一定關注度的讀者，我一直在尋找一本能夠幫助我理解復雜稅務體係，同時又能清楚闡述納稅者權利的書籍。這本書就完美地契閤瞭我的期望。它不僅僅是關於“如何少交稅”，而是更深層次地探討瞭納稅者與稅務機關之間的關係，以及在這一關係中，納稅者應享有的基本權利。書中對於“權利稅”的解讀，讓我看到瞭稅務製度中可能存在的潛在問題，以及普通民眾如何通過法律途徑來糾正不公。作者並沒有簡單地批判，而是提供瞭一套切實可行的解決方案。我印象最深刻的是書中關於“信息公開”和“救濟途徑”的章節，它們詳細介紹瞭納稅者可以獲取哪些信息，以及在遇到問題時，可以嚮哪些部門尋求幫助，如何進行申訴。這些內容對於我們這些缺乏專業法律背景的人來說，簡直是寶藏。它讓我們意識到，我們不是孤立無援的，而是可以通過閤法的手段，來保障自己的閤法權益。這本書極大地提升瞭我對稅務法律的認知水平，也增強瞭我作為公民參與社會事務的信心。