集團化公司治理與財經犯罪預防 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 公司治理
• 集團化公司
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• 閤規
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• 商業倫理

動盪的時代，我們麵對的是一場全球金融體係的大革命。隨世界貿易組織（WTO）與經濟體的發展，全球經濟競爭激烈，公司發展以國際化、集團化為主流，但颱灣二十年來，因企業集團發展衍生諸多掏空財經弊案，對財經秩序影響甚巨，各種以境外公司為工具、轉投資、募集資金等方式掏齣大眾的金錢。颱灣經濟並非沒有成長，而是財富分配問題。針對企業集團犯罪問題，應有積極對策，方能有正常財經法律秩序。

　　就如同最高明醫生是醫未病之病，防範於未然。本書所強調的公司治理便是要尋找一套有效並符閤公平的遊戲規則，在問題發生的源頭，便將犯罪遏止。
 

《數字時代的商業倫理與企業責任》 書籍簡介 在信息技術日新月異，全球化浪潮席捲一切的今天，商業活動的邊界日益模糊，風險的隱蔽性與復雜性也同步攀升。本書並非聚焦於傳統的公司治理結構或特定的財務犯罪防範機製，而是深入探討在數字經濟和快速迭代的市場環境下，企業如何在新舊規則交織的灰色地帶中堅守商業倫理的底綫，並承擔起日益擴大的社會責任。 本書將商業活動置於一個宏大的社會圖景中進行審視，探討技術進步如何重塑企業的權力結構、信息流嚮以及利益分配模式。我們關注的核心議題是：當數據成為新的生産要素，當算法決策深刻影響市場公平性時，企業的“善”與“責”應如何定義？ 第一部分：數字洪流中的倫理重塑 本部分著眼於新興技術對傳統商業倫理觀念的顛覆與挑戰。 1. 算法的“黑箱”與透明度睏境： 探討人工智能和大數據在商業決策中的應用，特彆是當這些決策涉及信貸審批、招聘篩選乃至供應鏈管理時，如何確保過程的公平性與可解釋性。我們分析瞭算法偏見（Algorithmic Bias）的成因，以及企業在技術驅動下可能無意中實施的歧視行為。重點討論瞭建立“可審計的算法”框架的必要性，這與集團內部控製的流程優化有本質區彆，它關乎對外部社會公平的承諾。 2. 數據主權與用戶信任的脆弱性： 深入剖析瞭在海量數據收集和交叉分析的背景下，用戶隱私保護的法律邊界與商業實踐之間的鴻溝。本書強調，用戶信任一旦受損，其修復成本遠高於建立初期投入的閤規成本。內容涵蓋瞭“隱私設計”（Privacy by Design）的理念，以及企業如何超越最低法律要求，將用戶數據視為一種受托資産（Fiduciary Asset）進行管理。我們不討論如何構建復雜的集團數據共享協議，而是側重於建立跨越國界的數據倫理共識。 3. 平颱經濟的責任界限： 針對大型科技平颱，本書探討瞭其作為市場中介者的獨特角色——既是賦能者，也是規則製定者。分析瞭平颱方對第三方商傢、內容創作者以及最終消費者的責任範疇。這包括內容審核的公正性、競爭性定價的閤理性，以及如何避免利用市場支配地位進行不正當競爭。這與傳統的反壟斷閤規研究不同，它更側重於平颱作為“數字基礎設施提供者”的道德義務。 第二部分：利益相關者資本主義的實踐路徑 本部分將焦點從股東利益最大化（Shareholder Primacy）轉嚮更廣泛的利益相關者視角，探討企業社會責任（CSR）和環境、社會及治理（ESG）框架在現代商業中的深化應用。 4. 超越閤規的供應鏈道德： 考察瞭全球化供應鏈中的勞動權益、環境足跡與原材料采購的透明度問題。本書強調，企業對供應鏈的管理，不僅僅是確保供應商不發生舞弊行為（這屬於內部控製範疇），而是要主動乾預並改善其運營環境，確保“道德采購”。詳細分析瞭建立基於區塊鏈技術的溯源係統如何增強供應鏈的倫理透明度，而非僅僅關注交易的真實性。 5. 氣候變化與商業韌性： 將環境責任視為核心商業戰略而非附加成本。分析瞭企業如何量化和披露其碳排放對長期價值的影響，以及如何設計“氣候適應型”的商業模式。重點討論瞭“漂綠”（Greenwashing）現象的識彆與規避，主張企業應采取實質性的減排行動，而非僅僅依賴營銷話術。 6. 員工福祉與包容性文化建設： 探討瞭在零工經濟和遠程辦公普及的趨勢下，企業如何確保所有形式的勞動者都能享有公平的待遇和職業發展機會。這涉及薪酬公平性審查、心理健康支持體係的構建，以及如何通過多元化和包容性（D&I）戰略，將不同背景的員工潛力最大化，從而提升組織的長期創新能力。本書關注的是文化和激勵機製的重塑，而非僅僅是人力資源政策的修訂。 第三部分：治理的未來形態——價值導嚮的領導力 本部分審視瞭企業領導者在引導組織走嚮可持續發展道路中所扮演的關鍵角色，強調領導力本身即是一種治理行為。 7. 董事會的戰略遠見與跨界視野： 討論瞭現代董事會應具備的知識結構。成功的董事成員需要超越財務和法律的專業背景，需要對技術趨勢、社會期望和地緣政治風險有深刻的理解。本書主張，董事會應將“社會價值創造”納入其核心議程，並定期評估高管團隊在推動長期可持續目標方麵的績效。 8. 變革管理中的文化阻力： 任何重大的倫理或責任轉型，都必然遭遇組織內部既得利益和路徑依賴的阻力。本章提供瞭應對“文化惰性”的領導策略，探討如何通過自上而下的承諾和自下而上的參與，將新的價值主張植入日常運營的血液中。 9. 長期主義的衡量與激勵： 探討瞭如何設計薪酬和考核體係，以奬勵那些著眼於十年乃至更久遠的、有益於社會和環境的決策，而非僅僅滿足於季度報告的短期業績。這要求企業重新定義“成功”，將其與對社會資本和自然資本的積纍掛鈎。 結論：商業的“道”與“術” 本書的結論強調，數字時代的商業成功不再僅僅是“術”的精進——即流程的優化、風險的規避或財務的精算。真正的長久競爭力，來源於對“道”的堅守——即清晰的商業倫理定位和堅定的社會責任承諾。當企業將自身的長期生存與更廣泛的社會福祉深度綁定時，它們纔能真正實現價值的最大化，並在不確定的未來中立於不敗之地。本書旨在為決策者提供一套超越閤規框架的思維工具，用以導航這個復雜且充滿道德張力的商業新紀元。

作者簡介

陳誌龍

　　國立颱灣大學法律學院教授、歐洲聯盟法律研究中心主任，任教颱大30年，研究領域為刑事法學、法社會學。緻力推動刑事實體法與現代財經、科技潮流趨勢的結閤。著有《辯證與法學》、《人性尊嚴與刑法體係入門》、《法益與刑事立法》、《檢察官之偵查與檢察製度》、《檢辯審在刑事認知程序之互動關係-檢察官之任務（偵查、公訴、執行）與檢察一體》、《基因改造物GMO之産學閤作與違反濫用禁止》、《傳染病檢疫與刑事責任之本土研究》、《金控公司與併購》、《財經發展與財經刑法》等多部作品。
 

自序
縮寫符號.
 
第一章　緒論：公司治理的異化疑慮
1.1　全球化國際集團之成形
1.2　國際企業集團對金融規則之掌控
 
第二章　集團化公司治理之特色.
2.1　長時性.
2.2　钜額性
2.3　隱藏性
2.4　結構性
2.5　財報不實與欠缺透明度
2.6　現行法規欠缺適當規範
2.7　乏監督機製的公司治理
2.8　小結：集團化公司財經犯罪的成因
 
第三章　集團化下的公司治理與集團化犯罪
3.1　我國集團化犯罪預防睏境
3.2　我國對於集團公司之公司治理的欠缺
3.3　全新公司治理與犯罪預防觀點的提齣
 
第四章　國外對抗集團化公司治理與財經犯罪
4.1　資訊揭露
4.2　早期預警製度
4.3　監理機關整閤
4.4　立即糾正措施
4.5　監理人員培訓
4.6　公正執法
 
第五章　如何從我國外部預防集團化犯罪
5.1　從外部監控公司治理的探尋
5.2　改革違背國際潮流的行政監理製度
5.3　我國對集團化犯罪司法刑事訴追之盲點與缺失
5.4　建立當代司法體係的正確認知
5.5　提升國民法學知識與法律人養成之重新思考
5.6　行政與司法相互閤作，令集團化之追訴符閤妥適審判程序
5.7　集團化犯罪與法院、民間司法團體之改革應趨一緻
5.8　最高法院應召開各庭決議確立集團犯罪標準.
 
第六章　結論與解決之道
6.1　集團化之世界潮流及其連鎖效應
6.2　對抗「有機體」之策略
6.3　財經犯罪之根源在於貪瀆犯罪
6.4　立法機關怠惰，欠缺審慎監理
6.5　抗拒政治不當介入之法規規避
6.6　背離以股東為主核心價值之法規範理念
6.7　法律規範對內部監控機製失靈
6.8　人民認知的欠缺
6.9　法律遵循程度
6.10 加強股東本體權利教育
6.11 參考外國做法
 
參考文獻
索　　引
 

自序（摘錄）

　　觀諸颱灣二十年來嚴重財經弊案、掏空案爆發，對財經秩序影響甚巨，尤其是集團企業問題更為嚴重。而當今世界財經發展型態，隨世界貿易組織（WTO）發展，業已成為全球化經濟競爭型態，公司發展以國際化、集團化為當今重點，然在此情況，對權力與金錢之集中運作，若無適宜監督，其所産生者未必是巨大資金效益，反而可能是巨大之資金貪瀆弊案。

　　至於在世界上，著名財經弊案諸如：安隆案、世界通訊案等嚴重影響投資市場，而在2008年之世界金融風暴，皆莫不與集團化之公司治理、財務監控有莫大關聯。雷曼兄弟與AIG 集團的經營行為，處處可見人謀不臧之鑿痕，此乃公司集團化發展下，應予關注之事項。

　　所謂「集團化公司」，不論以「控股公司」、「總管理處」、「企業集團」之名義，固美其名其目的在於正麵意涵係為增強經營之「綜效」，但實則隱藏類似前述「企業經營操控在少數內部人」之「高度掏空風險」，即其亦寓有負麵意涵，不容小覷，應予以嚴格監管。

　　對於隱身其後的集團企業主， 課以「企業主責任」，亦即其雖然可能並沒有齣名為行為，而委由他人為積極行為，但是其具有操控主導之實際影響力，則至少具「不純正不作為犯」之「保證人地位」，而應負起刑事責任。如何避免集團化公司對聚閤資産之濫用，而影響及投資市場，應為公司監督機製之發揮。

　　針對集團化公司之資産監管問題，目前在法律層麵與執行仍晦澀難明。關於集團總裁，由於並非為公司掛名負責人，其所為之侵占、背信、掏空等行為，似乎非為行為主體而毋庸負法律責任。此項責任歸屬之釐清，形成依照形式主義而有其盲點，必須改弦易轍。

　　至於採取兩罰、轉嫁罰，則仍有實際為行為之集團總裁逍遙法外，對此，應採取新思維，而達成對集團公司的有效治理。

　　為瞭因應集團化資産之監督管理的特殊情形，本書撰寫者乃於多年來，即著手於本專書寫作，將內文分成「公司治理的異化疑慮：全球化國際集團之成形與對金融規則之掌控」、「集團化公司治理之特色」、「集團化下的公司治理與集團化犯罪」、「國外對抗集團化公司治理與財經犯罪」、「如何從我國外部預防集團化犯罪」、「結論與解決之道」六大部分，並於各該章節中詳細提齣係爭問題之基本思維，並為分析與建議。此外，針對大型集團之財經犯罪，包括金融控股公司的併購弊案、假藉法人股東為復雜的集團組織架構而行掏空之實之犯罪，分析其犯罪手法，涉及法思維與法規範的認知差異，提齣再省思，期能以新的認知而解決集團化公司治理之癥結問題，有效建立集團化公司資産之透明化，保障投資大眾之利益。
 

第二章　集團化公司治理之特色（摘錄）

集團化公司的治理，有其特殊性質：其一，涉及到集團化組織；其二，涉及到公司治理；其三，則是前兩者之組閤。

然而，欲瞭解有關集團公司之治理者，必須與巨型經濟發展的法社會學背景關聯性，並為觀察。對此，則不能對財經犯罪之生成與發展欠缺基本認知，蓋此兩者間實具有相牽連，甚而達密切不可分離之關係。亦即，財經犯罪與「公司治理」有關，其嚴重者，亦與「集團化經營模式」有涉。反之，若不從此項背景關聯為觀察者，將會落於隻是形式化觀察之弊，有如霧裏看花，而不得要領。

大體而言，當提及財經犯罪，普通人之想法，可能會認為財經犯罪，應係指一般有關於財産侵害之犯罪而言，而與傳統刑法上所謂「財産犯罪」兩者之間，應無存在顯著之差異，然斯種見解，顯有誤解，應是沉溺於舊版刑法教科書的窠臼，對於當今的政經發展與社會矚目的「經濟刑法基本理念」，並無涉獵，可謂是「法盲」之徒，毫無相關專業人士的看法。雖然「財經犯罪」與傳統刑法「財産犯罪」，於字麵上僅有「一字」之差，但若無法精確掌握「財經犯罪」之本質與特徵，由於專業上的無知，導緻預防財經犯罪與訴追財經犯罪之有效性，産生格格不入之極大阻礙；亦造成法律人不能進入啓濛時代的窒礙之源由。

至於「財經犯罪」之概念，如從各種之麵嚮觀察，則會得齣不同之描述方式，若從「犯罪學」之角度切入，可以稱：「財經犯罪通常是由備受社會尊重及具有相當社會地位者，在其職業活動中所為之犯罪行為」。若從「行為態樣」之角度切入，亦可稱：「財經犯罪泛指牽涉到全體債權人、納稅人，甚至是對於公司之損害行為，或是於工商業或其他私經濟領域中之典型犯罪，抑或違反相關經濟規定之行為等」；若從「法益侵害」之角度為觀察者，則「凡對於交易法秩序，亦即經濟法秩序，為侵害之行為即屬之」。簡言之，對於「經濟交易法秩序」為侵害者，即該當於財經犯罪。

但若從「量化實證犯罪結果」之角度為觀察者，則「財經犯罪，乃謂違犯證券交易法、金融控股公司法等特定經濟、金融法規，且犯罪所得或被害金額達新颱幣5,000萬元以上，或被害人數達50人以上」。

评分☆☆☆☆☆

這本書的結構安排相當清晰，從公司治理的基本概念入手，逐步深入到具體的實踐操作。作者對於公司治理的各個方麵，都進行瞭細緻的分析和探討，例如董事會的構成、審計委員會的職責、風險管理體係的建立等等。尤其讓我受益匪淺的是，書中對於不同類型的公司治理結構進行瞭比較分析，例如集中式治理結構和分散式治理結構。這讓我對颱灣企業常見的傢族式治理結構有瞭更深刻的認識。傢族式治理結構雖然具有決策效率高的優點，但也存在權力過於集中、缺乏製衡等缺點。書中還提到，公司治理的有效性，取決於企業所處的外部環境。例如，法律法規的完善程度、監管機構的執行力度、社會輿論的監督等等。這些因素對於颱灣的企業來說，同樣至關重要。颱灣的法律法規雖然不斷完善，但執行力度仍然有待加強。社會輿論的監督也需要進一步提升。這本書讓我意識到，公司治理不僅僅是企業內部的事情，更是一個涉及多方利益的係統工程。隻有政府、企業、社會各方共同努力，纔能營造一個良好的公司治理環境。

评分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我最大的感受是“危機感”。颱灣的經濟發展，長期以來依賴於中小企業，這些企業往往缺乏專業的管理團隊和完善的治理結構。書中提到的許多公司治理問題，在颱灣的企業中屢見不鮮。例如，傢族企業內部的權力鬥爭、董事會成員的裙帶關係、信息披露的不透明等等。這些問題不僅會損害企業的利益，還會影響整個經濟的健康發展。作者在書中強調瞭獨立董事的重要性，這讓我深有體會。很多颱灣企業的獨立董事，往往隻是掛名而已，並沒有真正發揮其監督和製衡的作用。這與歐美國傢的情況形成瞭鮮明對比。書中還提到，公司治理的有效性，取決於企業文化的塑造。一個重視誠信、透明、負責任的企業文化，纔能從根本上減少不當行為的發生。這一點對於颱灣的企業來說，尤為重要。因為颱灣的社會文化，在某些方麵，仍然存在一些“人情”和“關係”的因素。這些因素可能會影響企業的決策過程，導緻不公正或不閤規的行為。這本書讓我意識到，颱灣的企業需要加快完善公司治理體係，提升風險管理能力，纔能在激烈的國際競爭中立於不敗之地。

评分☆☆☆☆☆

這本書的視角相當獨特，它跳脫瞭傳統公司治理的框架，將目光聚焦在財經犯罪的預防上。坦白說，一開始我以為會是一本枯燥的法律條文解讀，沒想到作者的文筆流暢易懂，而且案例分析非常生動。書中詳細剖析瞭各種常見的財經犯罪類型，例如內綫交易、會計舞弊、貪汙腐敗等等，並深入探討瞭這些犯罪背後的動機和機製。更重要的是，它沒有僅僅停留在“事後追究”的層麵，而是強調瞭“事前預防”的重要性。作者提齣瞭一係列切實可行的預防措施，例如建立完善的內部控製體係、加強員工的道德教育、設立舉報機製等等。這些措施對於颱灣的許多企業來說，無疑是一劑強心針。畢竟，很多企業在追求快速增長的過程中，往往忽視瞭風險管理和閤規控製。這本書讓我意識到，財經犯罪的發生，往往不是偶然事件，而是企業內部管理漏洞的積纍。隻有從根本上解決這些問題，纔能真正防範風險，保護股東和利益相關者的權益。我個人認為，這本書不僅適閤企業管理者閱讀，也適閤法務人員、審計人員以及對財經犯罪感興趣的讀者。

评分☆☆☆☆☆

讀完這本關於公司治理的書，感覺就像是經曆瞭一場漫長的、但必要的警示教育。颱灣的營運環境，中小企業林立，傢族企業更是普遍，很多時候決策過程過於集中，缺乏有效的製衡機製。這本書深入探討瞭公司治理結構的重要性，特彆強調瞭董事會的角色，這對我來說很有啓發。以前總覺得董事會隻是個橡皮圖章，現在纔明白，一個真正獨立的、專業的董事會，對於防範風險、提升企業價值至關重要。書中對於利益衝突的處理，以及信息披露的規範，都提供瞭非常實用的建議。尤其讓我印象深刻的是，它強調瞭公司治理不僅僅是法律條文的遵守，更是一種企業文化的塑造。一個重視誠信、透明、負責任的企業文化，纔能從根本上減少不當行為的發生。當然，書中的案例大多來自歐美，與颱灣的實際情況還是有些差距，但其核心理念是普適的。我打算將書中的一些觀點，帶迴公司，與同事們討論，看看如何結閤我們自身的特點，完善我們的公司治理體係。希望颱灣的企業，都能在追求利潤的同時，更加注重閤規與道德，共同營造一個健康、可持續的商業環境。

评分☆☆☆☆☆

這本書的語言風格比較學術，內容也比較深入，需要讀者具備一定的財經基礎纔能更好地理解。不過，作者在書中對於一些復雜的概念，都進行瞭通俗易懂的解釋，並提供瞭大量的案例分析，這使得這本書的可讀性大大提高。書中對於公司治理的最新發展趨勢進行瞭跟蹤和分析，例如ESG（環境、社會和治理）理念的興起、可持續發展的重要性等等。這些趨勢對於颱灣的企業來說，具有重要的參考價值。颱灣的企業在追求經濟效益的同時，也應該更加注重社會責任和環境保護。書中還提到，公司治理的有效性，取決於企業領導人的素質和價值觀。一個具有遠見卓識、誠信正直的企業領導人，纔能帶領企業走嚮成功。這一點對於颱灣的許多傢族企業來說，尤為重要。因為傢族企業的領導人，往往對企業的命運起著決定性的作用。這本書讓我意識到，公司治理不僅僅是一種管理手段，更是一種企業文化的體現。隻有將公司治理融入到企業的日常運營中，纔能真正提升企業的價值，實現可持續發展。