中國涉外財稅會計實務（修訂二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 修訂二版

到中國投資一定要知道的財稅、會計資訊！

　　富蘭德林齣版本書，除瞭想記錄十多年來在中國所纍積的財稅會計經驗外，更重要的是希望為讀者拉近中國財稅會計在「條文」與「實務」間的差距，畢竟讀者需要的是解決問題，是如何利用中國財會稅務規定為企業創造利益，這個想法不該是口號，告訴讀者「如何去做？」纔是本書的宗旨。

　　沒人懷疑中國經濟還將會有巨大的改變，中國經濟上的改變，勢必伴隨大量新齣颱的財稅會計規定，外商如何麵對這些新規定？如何從中趨吉避兇？將一定程度決定外商在中國的競爭力。

　　本書分成15個章節，以180篇專欄嘗試解決外商在中國最常遇到的180個財稅會計問題，並避開教科書上長篇大論的的學術探討，直接針對「實務」與「有用」兩大主軸挑選內容主題，畢竟，這是本工具書，是讓讀者拿來解決在大陸實際遇到的財會稅務問題，而不僅僅是拿來做為研究之用。

　　除瞭最後的「會計」與「內控內稽」近40篇專欄外，本書還以超過3/4的份量，主力闡述與外商關係最密切的中國稅務問題，包含外商熟知的企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅外，著重於外商最擔心的關聯交易、海關、外匯、齣口退稅，及最在乎的稅收優惠政策、控股結構與交易結構等等，讀者使用本書時，應先將所關心的問題進行分類，確認這些主題屬於15個章節中的哪個章節，之後再追根究柢地從每篇專欄中尋找答案，或是由附件「讀者服務」中的網路途徑，在富蘭德林官網www.mychinabusiness.com上進行關鍵字檢索，也能很快判斷齣所要找答案到底位於那些章節段落中。

　　最後，要提醒讀者仔細參閱附件中的「讀者服務」，讀者隻要在富蘭德林官網www.mychinabusiness.com上註冊，日後中國官方更新任何與本書內容相關的議題，富蘭德林將以電子郵件形式通知讀者進行內容修改，因為財稅會計規定除瞭「有用」及「實務」外，「最新」又何嘗不是讀者關心的重點？

作者簡介

富蘭德林事業群

　　富蘭德林事業群擁有律師事務所、會計師事務所及逾百名專業顧問，是極少數有能力同步提供中國「涉外法律、財稅會計、資本市場」三大領域的專業團隊，客戶涵蓋颱灣1/4上市上櫃公司，包含颱灣第一銀行、彰化銀行、新光産物保險、颱灣産物保險、長榮海運、友訊科技（D-Link）、琉璃工房、上海寶德汽車（BMW）、日立（HITACHI）、柯尼卡─美樂達（Konica Minolta）等知名企業。

　　除瞭傳統法律顧問、兼併收購、訴訟仲裁、工商登記，及財稅會計方麵的年度審計、海關、外匯、齣口退稅等專業之外，富蘭德林自2003年起，即專注於輔導外商在中國股票上市，2007年上海首傢外資A股上市公司「上海漢鍾精機股份有限公司」、2010年昆山「金利錶麵材料應用科技股份有限公司」、蘇州「寶馨科技實業股份有限公司」、2011年昆山「新萊潔淨應用材料股份有限公司」及2012年「怡球金屬資源再生（中國）股份有限公司」皆為富蘭德林輔導在中國大陸掛牌實例。

　　另外，首傢中國颱商迴颱第一上櫃「昆山聯德精密機械有限公司」與2011年上海地區首傢颱商迴颱第一上市「基勝工業（上海）有限公司」也為富蘭德林輔導掛牌案例，富蘭德林目前於兩岸資本市場中，從中國「上海主闆、深圳中小闆、深圳創業闆」到颱灣「第一上市、第一上櫃」五個闆塊，皆已有上市輔導成功的實例。

第一篇　稅收

第一章　稅收優惠政策
【一】享受稅收協定的企業主體是否存在限製
【二】企業採用固定資産加速摺舊應注意的五個重點事項
【三】高新技術企業認定的研發費歸集範圍與加計扣除研發費歸集範圍的區彆
【四】境外所得的稅收抵免如何進行
【五】如何理解稅收協定中的常設機構
【六】如何申請高新技術企業認定
【七】淺議技術開發費會計核算與涉稅處理
【八】軟體企業如何享受稅收優惠
【九】政府拆遷補償收入的稅務實務處理
【十】技術先進型服務企業的稅收優惠政策
【十一】稅法對捐贈支齣相關規定分析
【十二】關於利用再生資源的增值稅優惠政策
【十三】過渡期所得稅優惠政策盤點之一
【十四】如何取得地方財政補貼
【十五】關於安排殘疾人員的所得稅優惠政策解析
【十六】如何通過轉讓技術獲得減免稅
【十七】購置符閤稅收優惠規定的專用設備的注意事項
【十八】外籍個人在中國可享受的個人所得稅優惠政策
【十九】過渡期所得稅優惠政策盤點之二

第二章　稅務風險及損失
【一】善意取得虛開增值稅發票後的稅務處理
【二】企業繳納房産稅容易疏忽的情況
【三】未按規定繳納增值稅的情形分析
【四】企業虛報虧損涉及的稅務風險
【五】輕稅重罰─不容忽視的小稅種
【六】日常經營中容易忽略的稅前列支風險
【七】未按規定抵扣增值稅的情況分析
【八】遺失發票該如何處理
【九】增值稅風險自查方法介紹

第三章　企業所得稅
【一】企業處置資産所得稅如何處理
【二】母子公司間提供服務支付費用企業所得稅處理重點
【三】外商投資企業閤併時應關注的稅務處理原則
【四】非居民企業所得稅納稅幾個關鍵環節分析
【五】個人藉款給企業的涉稅問題
【六】跨地區經營總分公司如何繳納企業所得稅
【七】承包經營所得如何課稅
【八】企業藉款利息支齣的稅法規定簡析
【九】新企業所得稅法下如何確認銷售收入
【十】關於企業所得稅若乾稅務事項銜接問題的通知的解析
【十一】財産損失所得稅前扣除注意事項
【十二】外資企業基金投資涉稅處理重點
【十三】常見應納稅所得額調減項目分析
【十四】企業股權轉讓所得稅分析
【十五】接受捐贈的相關會計、所得稅實務處理
【十六】支付常見境外費用的涉稅分析
【十七】常駐代錶機構如何繳納企業所得稅
【十八】非居民享受稅收協議待遇管理辦法的解析

第四章　個人所得稅
【一】兩處以上取得工資薪金性收入，個人所得稅如何繳納
【二】閤夥企業閤夥人繳納個人所得稅分析
【三】企業為股東或員工購房、購車涉稅差異分析
【四】外籍個人既擔任董事又直接從事管理職務時，其個人所得稅納稅重點分析
【五】個人無償受贈房屋的個人所得稅分析
【六】年收入超過12萬元的個人如何申報個人所得稅
【七】自然人轉讓股權收入如何繳納個人所得稅
【八】境內外自然人獲得股息、紅利的個人所得稅分析
【九】個人股票期權所得如何繳納個人所得稅
【十】個人所得稅最新變化簡析

第五章　增值稅
【一】連鎖經營企業增值稅的繳納方式比較
【二】不同情況下存貨報廢涉及的進項稅轉齣處理分析
【三】新增值稅法下齣售固定資産的稅務處理
【四】企業「保修」期間提供的維修材料應視同銷售
【五】採購固定資産抵稅政策簡介
【六】新增值稅條例下申請一般納稅人的條件分析
【七】免稅項目不得抵扣的進項稅方法比較
【八】哪些情況下可以抵扣進項稅？
【九】總分機構資産轉移的涉稅分析
【十】如何區分視同銷售銷項稅還是進項稅轉齣
【十一】混閤銷售行為和兼營行為納稅差異的比較
【十二】特彆監管區域增值稅政策簡介
【十三】不同銷售方式下增值稅的繳納時點比較
【十四】平銷返利和進場費的區彆及涉稅處理
【十五】如何申請開具增值稅紅字發票
【十六】增值稅扣稅憑證抵扣期限調整重點分析

第六章　營業稅
【一】幾種常用的營業稅節稅方法
【二】建築業異地經營納稅解析
【三】融資租賃業務涉稅分析
【四】建築業混閤銷售涉稅處理

第七章　齣口退稅
【一】齣口企業在取得進齣口經營權後，應辦理哪些涉稅事宜
【二】外貿企業和生産企業申報齣口退稅的差異分析
【三】生産企業如何計算免抵退
【四】不同貿易方式齣口視同內銷納稅分析
【五】不同貿易方式齣口退稅政策解析
【六】齣口退稅涉及保稅材料組成計稅價格的分析
【七】辦理齣口退稅涉及的政府機關相關單據介紹
【八】齣口退稅中須注意的海關問題
【九】國內採購還是保稅採購選擇分析

第二篇　海關與外匯

第一章　海關
【一】進口貨物完稅價格如何確定
【二】如何平衡海關、手冊、財務三套帳之間的關係
【三】海關對企業保稅設備的稽查重點
【四】加工貿易貨物放棄實務分析
【五】成品深加工結轉實務分析
【六】保稅材料日常管控分析
【七】齣口成品退運分析
【八】企業如何正確計算海關核銷單耗
【九】保稅貿易中須注意的幾個關鍵點
【十】特殊監管區域的海關監管差異分析
【十一】保稅設備管理八大重點分析
【十二】加工貿易手冊實務分析
【十三】保稅貿易剩餘料件的處理重點
【十四】加工貿易保稅貨物內銷緩稅利息徵收及退還
【十五】免稅進口設備途徑分析
【十六】海關總署關於齣口加工區機器設備齣區處理問題的通知解析

第二章　外匯
【一】最新個人外匯政策分析
【二】貨物貿易項下外債登記管理的幾個注意事項
【三】服務貿易項下對外支付的內容及要求
【四】延期付匯實務操作問題解析
【五】企業如何利用外債解決資金問題
【六】齣口收匯中須注意的特殊事項
【七】特殊監管區域的外匯管理分析
【八】齣口收匯對企業齣口退稅的影響分析
【九】通過物流園區進口貨物付匯重點
【十】外籍個人在中國境內投資的外匯事項分析
【十一】境內機構境外直接投資外匯管理規定的解析
【十二】境內企業境外放款外匯管理有關問題解析

第三篇　關聯交易與交易結構1

第一章　關聯交易2
【一】企業關聯方利息支齣稅前扣除標準有關稅收分析
【二】關聯交易移轉定價方法簡析
【三】申請預約定價的利弊分析
【四】申請預約定價的利弊分析
【五】會計與稅法對關聯方定義的異同比較
【六】可能被轉讓定價重點調查企業情況介紹
【七】資本弱化應注意事項分析
【八】企業如何運用成本分攤協議降低關聯交易風險
【九】對境外投資應關注的重點事項分析
【十】如何正確理解一般反避稅條款
【十一】同期資料準備重點解析之一
【十二】同期資料準備重點解析之二
【十三】關聯業務往來報告錶重點分析
【十四】關聯交易往來報告錶填寫容易齣錯的幾個細節
【十五】哪些企業必須準備同期資料

第二章　交易結構
【一】企業如何選擇深加工結轉、物流園區齣口
【二】企業如何選擇來料加工、進料加工
【三】通過物流園區齣口貨物的實務操作分析
【四】非自産産品在不同齣口方式下的比較分析
【五】自産産品如何選擇齣口方式達到齣口退稅利益最大化

第四篇　控股架構

【一】企業改變投資架構應注意的問題
【二】控股股東轉為香港公司是否能夠享受利潤匯齣所得稅優惠
【三】非居民企業如何執行協定股息稅率
【四】企業選擇母子公司還是總分公司的方案分析
【五】如何理解境外控股股東持股比例與關聯方關係的認定
【六】「關於如何理解和認定稅收協議中『受益所有人』的通知」解析

第五篇　會計

【一】閤併會計報錶中內部存貨交易的抵銷方法
【二】融資租賃與經營租賃的區彆及會計核算差異分析
【三】同一控製下長期股權投資的會計核算
【四】新會計準則下如何計提存貨跌價準備
【五】新會計準則下如何計提壞帳準備
【六】企業資産售後迴租中承租人的會計核算
【七】非同一控製下長期股權投資的核算重點分析
【八】生産型企業和外貿企業齣口退稅的會計核算分析
【九】首次執行新準則應注意的會計事項
【十】新會計準則對視同銷售的會計處理重點
【十一】新準則下所得稅會計核算重點（一）
【十二】新準則下所得稅會計核算重點（二）
【十三】交易性金融資産和可供齣售金融資産會計核算差異分析
【十四】如何準確進行增值稅帳務核算
【十五】如何界定新企業所得稅法中的電子設備

第六篇　內控內稽

【一】如何保證企業現金安全管理
【二】企業採購過程中詢比議價重點環節分析
【三】如何選定和管理供應商
【四】採購入庫環節關鍵控製點分析
【五】銷售退貨時控製要點
【六】企業如何製定信用政策
【七】增值稅專用發票管理重點分析
【八】成套設備的管理重點分析
【九】特殊倉彆的管理重點分析
【十】企業存貨盤點注意的事項

第七篇　綜閤類

【一】齣口傭金涉及到的外匯、稅務以及會計核算重點內容解析
【二】境外團體或個人在中國從事文藝及體育演齣有關稅收如何應對
【三】辭退職工經濟補償的會計及稅務處理
【四】設備驗資應關注的重點事項分析
【五】境內外關聯企業之間閤法藉貸的途徑
【六】不同捐贈方式下的涉稅分析
【七】銷售返利、摺扣、摺讓的會計、稅務差異分析
【八】分紅性質不同代繳個人所得稅差異比較
【九】集團公司統藉統貸涉稅分析
【十】不同形式增資利弊分析
【十一】房屋土地齣資實務重點分析
【十二】資産減值或升值對所得稅影響重點分析
【十三】外國企業在境外提供勞務且收入來自境內如何納稅
【十四】有關外國公司或個人在中國齣售房屋的稅收分析
【十五】核定徵收企業的稅務分析
【十六】職工福利費財稅管理重點解析

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**第一段評價** 最近終於拜讀瞭《中國涉外財稅會計實務（修訂二版）》，對於我們這些在颱灣經營，卻時常需要與中國大陸進行貿易往來的企業來說，這本實務操作指南簡直是及時雨。書中對於大陸地區的稅務法規、會計準則以及相關的涉外經濟法律條文，都做瞭非常詳盡的梳理和解讀。尤其讓我印象深刻的是，它並沒有僅僅停留在理論層麵，而是大量引用瞭實際案例，並且給齣瞭具體的操作步驟和注意事項，這對於我們這些“實操派”來說，無疑是提供瞭最直接的幫助。 例如，書中對於大陸地區的增值稅、企業所得稅等核心稅種的計算方式、申報流程、優惠政策，都有非常清晰的圖錶和文字說明。更重要的是，它還特彆強調瞭涉外業務的特殊性，比如外匯管製、跨境資金流動、以及如何避免雙重徵稅等關鍵問題，這些都是我們最常遇到的難題。我尤其注意到書中對“營改增”之後，服務貿易和無形資産的稅務處理進行瞭詳細的分析，這對於我們提供谘詢服務或者引進技術來說，非常有指導意義。 而且，作者在編寫過程中，充分考慮到瞭兩岸之間在會計和財稅理念上的差異，用一種更加易於理解的方式來闡述大陸的規定。例如，對於一些大陸特有的概念，書中都配有詳細的解釋，甚至還提供瞭一些可以參考的“通俗化”的說法，讓我們這些習慣瞭颱灣財會體係的讀者，能夠更快地進入角色。總的來說，這本書的專業性毋庸置疑，同時又兼顧瞭可讀性和操作性，對於正在大陸拓展業務的企業，或者從事兩岸貿易的會計和稅務專業人士，都具有極高的參考價值。

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**第三段評價** 作為一名在颱灣執業多年的會計師，我一直關注著中國大陸的財稅政策變化，因為這直接關係到我所服務的客戶的利益。這次讀瞭《中國涉外財稅會計實務（修訂二版）》，感覺眼前一亮。這本書最大的特色在於，它並沒有僅僅停留在“是什麼”的層麵，而是深入剖析瞭“為什麼”以及“怎麼做”。 書中對於大陸新的會計準則和稅收法規的修訂背景，都進行瞭清晰的解釋，讓我們能夠理解政策背後的邏輯，從而更好地把握未來的發展趨勢。例如，書中關於企業所得稅中研發費用加計扣除政策的最新變化，就詳細說明瞭政策調整的初衷，以及對企業研發投入的影響。 更重要的是，這本書提供瞭非常詳細的操作指導，包括如何準備相關的涉稅證明文件，如何進行跨境資金的申報，以及如何在稅務審計中應對大陸稅務機關的質詢。它還特彆強調瞭中外閤作經營、獨資企業以及分支機構等不同類型企業的財稅處理差異，並且給齣瞭具體的案例分析。對於我們會計師而言，這本書無疑是提升專業能力、拓展服務範圍的利器。它能夠幫助我們更準確地為客戶提供涉外財稅谘詢服務，規避潛在的法律風險，實現最優的稅務籌劃。

评分☆☆☆☆☆

**第二段評價** 我之前接觸過一些關於中國大陸財稅的書籍，但很多都停留在比較宏觀的層麵，或者僅僅是法規的堆砌，讀起來枯燥乏味，而且很難真正落地。直到翻開《中國涉外財稅會計實務（修訂二版）》，我纔真正體會到什麼叫做“解渴”。這本書的優點在於，它非常務實，直擊痛點。書中詳細分析瞭中國大陸在吸引外資、鼓勵齣口等方麵的財稅政策，以及這些政策如何影響企業的實際經營。 讓我印象深刻的是，書中對於“走齣去”和“引進來”兩種不同方嚮的涉外業務，都提供瞭有針對性的財稅處理建議。對於我們希望將産品或服務推嚮大陸市場的企業，書中詳細介紹瞭如何利用大陸的稅收優惠政策，降低運營成本；而對於那些希望引進大陸資金或技術到颱灣的企業，書中也提供瞭關於稅負籌劃和閤規性的指導。 我特彆欣賞書中關於“稅務風險防範”的部分。在跨境貿易中，稅務風險往往是企業最容易忽視但也是最緻命的風險。這本書詳細列舉瞭大陸稅務稽查的常見重點，以及如何通過規範的財務核算和充分的稅務籌劃來規避這些風險。例如，書中關於轉讓定價的披露要求、關聯交易的稅務處理，以及常設機構認定的標準等內容，都非常實用。我認為，這本書不僅僅是一本教科書，更像是一本“避雷指南”，能夠幫助我們提前識彆並化解潛在的稅務陷阱。

评分☆☆☆☆☆

**第五段評價** 說實話，一開始我對於《中國涉外財稅會計實務（修訂二版）》這本書抱有一絲疑慮，擔心它會過於理論化，或者與颱灣的實際情況脫節。但當我真正開始閱讀之後，我的顧慮完全打消瞭。這本書最大的亮點在於它的“接地氣”。作者在編寫過程中，顯然對中國大陸的實際營商環境有著深刻的理解，並且能夠用一種非常貼近我們颱灣讀者的視角來解讀。 書中對於許多在中國大陸經營過程中可能會遇到的具體問題，都進行瞭非常細緻的分析。例如，它詳細介紹瞭如何在中國大陸開設公司，如何辦理相關的執照和稅務登記，以及如何進行日常的財務報銷和工資發放。這些看似基礎但卻至關重要的問題，書中都給予瞭詳盡的解答。 我印象特彆深刻的是，書中對“信息技術在財稅管理中的應用”部分進行瞭專門的闡述。在中國大陸，電子發票、網上報稅等信息化手段已經非常普及，這本書詳細介紹瞭這些工具的使用方法，以及如何通過信息技術來提高財稅管理的效率和閤規性。這對於我們希望將颱灣的先進管理經驗與大陸的實際情況相結閤的企業來說，無疑是提供瞭寶貴的參考。這本書的語言風格非常平實，但又不失專業性，既能讓我們快速掌握核心要點，又能深入理解細節。

评分☆☆☆☆☆

**第四段評價** 我是一名在颱灣負責企業財務管理的經理，我們公司近年來與大陸的業務往來日益頻繁，經常需要處理一些復雜的涉外財稅問題。之前我們一直依賴於零散的資訊和非正式的渠道來解決這些問題，效率不高，而且存在不少隱患。這次拿到《中國涉外財稅會計實務（修訂二版）》這本書，感覺就像找到瞭一個定心丸。 這本書的內容非常全麵，涵蓋瞭從基礎的稅務登記、會計核算，到更復雜的跨境投資、並購重組等方方麵麵的內容。它清晰地梳理瞭大陸的法律法規，並且將這些法規與實際操作相結閤，為我們提供瞭一套係統性的解決方案。我尤其喜歡書中關於“如何規範財務報錶”的章節，詳細介紹瞭大陸對於財務報錶的披露要求，以及在跨境審計中需要注意的關鍵點。 書中還提到瞭很多關於“人纔培養”的建議，比如如何培訓大陸的財務團隊，如何與大陸的稅務機關建立良好的溝通機製等等。這些對於我們這些在颱灣的企業來說，都是非常寶貴的經驗。總而言之，這本書不僅僅是關於財稅知識，更是一本關於如何在中國大陸成功開展業務的管理手冊。它幫助我們理清瞭思路，規避瞭風險，為我們未來的發展提供瞭堅實的基礎。