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本書將稅法理論、稽徵實務及行政法加以整合，每一版本均隨環境需要大幅修正，尤其本版以憲法原則、行政程序法法理論述，以深入淺出方法舉例詳細介紹稅捐之內容，以及如何在合法範圍內釐訂租稅策略，以達節稅效果。

作者簡介

張進德

　　現職
　　冠恆联合會計師事務所創辦人(1981年迄今)
　　冠恆台日興業有限公司董事長
　　亞洲大學會計與資訊學系講座教授
　　國立中興大學法律系兼任教授
　　稅捐訴訟代理人、財團法人企業大學董事長
　　台日企業經營協會理事長
　　中華民國仲裁協會仲裁人、台灣營建仲裁協會仲裁人
　　財團法人台灣法學基金會董事兼財經法研究中心主任

　　學歷
　　一、法律背景
　　1.國立中正大學法律學博士
　　2.國立中正大學法律學碩士
　　二、商學背景
　　1.美國聯邦國際大學會計博士
　　2.美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
　　3.文化學院經濟碩士
　　4.東吳企管系學士

　　經歷
　　中華民國會計師公會第一屆理事長(1990年)
　　文化大學會計系主任(1980年)
　　財政部稽核組稽核、台灣省政府訴願審議委員會委員
　　金融監督管理委員會訴願審議會委員
　　朝陽科技大學管理學院院長、講座教授

　　著作
　　證券交易法
　　稅法各論-以稅捐構成要件及法律邏輯分析
　　企業租稅法律風險管理實例分析
　　從行政程序法論依法課稅
　　IFRS與ROC GAAP之差異分析
　　新稅務會計及實例解說-法律要件分析與體系解釋
　　新租稅法與實例解說-法律邏輯分析與體系解釋
　　誠實信用原則應用於租稅法
　　新行政救濟實務解析
　　新營業稅法及實務
　　營利事業所得稅查核實務
　　遺產及贈與稅查核實務及規劃技巧
　　預算規劃理論與運用
　　（共計29本書，因量繁不能盡書）

　　其他
　　88年度經濟部金書奬得獎人（「策略管理會計」一書）
　　大法官釋字第705號違憲代理聲請人
　　第一屆國家金璽獎得獎人

第一章　租稅法概論／1
第一節／租稅之法律意義／1
壹、租稅之意義與種類／1
一、租稅之意義／1
二、租稅之種類／1
三、租稅制度與稅法之區分／4
貳、租稅之法律概念／4
一、租稅法律概念之形成／4
二、租稅法律概念之內容／5

第二章　租稅法與行政法之關係／9
第一節／租稅法之意義及法源／9
壹、意義與範圍／9
貳、租稅法體系／9
參、租稅法之法源／10
一、憲法／10
二、法律／10
三、命令／12
四、解釋／12
五、判例／13
六、條約／14
肆、租稅法之效力／14
一、時之效力／15
二、地之效力／15
三、人之效力／16
第二節／租稅法之架構／17
壹、租稅要件／17
貳、一般課稅要件之內容／17
一、人的要件／18
二、物的要件／18
參、關係要件／20
一、租稅所屬關係／20
二、租稅歸屬關係／20
第三節／租稅法之基本原則／20
壹、租稅法律主義原則／21
一、意義與機能／21
二、內容／21
貳、租稅公平主義原則／23
一、量能課稅原則／23
二、實質課稅原則／24
三、禁止租稅規避行為之原則／27
第四節／依法課稅／28
壹、依法律課稅／29
一、依法律課稅／29
二、依法規命令課稅／31
貳、依一般法律原則課稅／38
一、成文法之行政法一般法律原則／38
二、不成文法之行政法一般法律原則／51
參、租稅法適用原則／56
一、後法優於前法／56
二、特別法優於普通法／56
三、程序從新實體從舊／57
四、法律不溯及既往／58
五、解釋函令之法律效力59
第五節／租稅法為公法／59
壹、租稅法與憲法／62　
貳、租稅法與行政程序法／63　
參、租稅法與行政救濟法／65
肆、租稅法與行政罰法／68
伍、租稅法與行政執行法／70

第三章　稅捐稽徵法及行政救濟／73
第一節／總則／73
壹、稅捐稽徵法適用範圍與性質／73
貳、稅捐稽徵法與行政程序法／74
一、稅捐稽徵法於租稅行政之地位／74
二、稅捐稽徵法與行政程序法之適用順序／75
參、國際間互惠免稅／83
一、外國使領館及外交互惠免稅／83
二、外交換文免稅／83
肆、稅捐之優先受償權／83
一、概述／83
二、現行稅法規定／85
三、破產財團稅捐之清償／87
四、重整公司稅捐之清償／87
伍、其他規定／88
一、納稅義務人應為行為之時間／88
二、繳稅期間之延長／88
三、憑證保存年限／88
四、相當擔保之意義／88
第一節／之一納稅義務人權利之保護／89
一、法規命令及行政規則效力（重申租稅法律主義）／89
二、租稅優惠期限及限制90
三、調查書面通知／90
四、故意以不正當方法取得之自白不具證據力91
五、設置適當場所聆聽陳情或解答納稅義務人問題／92
第二節／納稅義務／92
壹、共有財產之納稅義務人／93
一、設有管理人者／93
二、未設有管理人者／94
貳、清算人之納稅義務／94
參、遺囑執行人等之納稅義務／94
肆、因合併而承受之納稅義務／95
第三節／稽徵／96
壹、繳納通知書／96
一、通知文書之記載／96
二、查對更正／96
貳、送達／96
一、稽徵文書之送達／96
二、送達之方法／97
三、應受送達人及送達之效力／98
參、徵收／100
一、核課期間／100
二、核課期間之起算／104
三、徵收期間／105
四、滯納金之加徵／107
五、緩繳／107
六、退稅／108
肆、稅捐保全／108
一、禁止財產處分／109
二、聲請假扣押／109
三、限制出境／110
四、稅捐之提前開徵／113
伍、強制執行／114
一、強制執行之移送／114
二、強制執行之撤回及停止／114
陸、課稅資料之調查／115
一、調查／115
二、搜查及扣押／116
三、調查人員身分之證明／116
四、課稅資料之保密／117
五、重大逃欠稅之公告／118
第四節／行政救濟／118
壹、行政救濟之意義／118
貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則／119
一、特別法優於普通法／120
二、後法優於前法／120
三、法律不溯及既往／120
四、程序從新實體從舊／121
五、程序先審實體後究／121
六、解釋函令適用之原則／121
七、法令之適用以行為時有關並有效之法令為原則／121
八、經行政訴訟判決確定之處分行政機關不得再為變更／121
參、租稅行政救濟程序管轄機關／122
肆、行政救濟程序／124
一、復查／125
二、訴願／128
三、行政訴訟／141
第五節／罰則／146

第四章　綜合所得稅／153
第一節／綜合所得稅之基本概念／153
壹、綜合所得稅之意義／153
貳、立法理由／153
第二節／構成要件／154
壹、人的要件／154
貳、物的要件／156
第三節／法律效果／206
第四節／例題／206
第五節／房地合一課徵所得稅－個人部分／211

第五章　營利事業所得稅／217
第一節／營利事業所得稅之基本概念／217
壹、營利事業所得稅之意義／217
貳、會計基礎及會計年度／217
參、帳簿憑證／218
第二節／構成要件／225
壹、人的要件／225
貳、物的要件／227
第三節／法律效果／362
第四節／釋例／362
第五節／房地合一課徵所得稅－營利事業部分／363

第六章　所得稅之徵收／367
第一節／扣繳／367
壹、扣繳性質／367
貳、扣繳義務人／368
參、扣繳原則／369
肆、扣繳申報／374
第二節／綜合所得稅之申報與繳納／377
壹、申報單位／377
貳、申報內容／378
第三節／營利事業所得稅之申報與繳納／379
壹、暫繳申報／380
貳、結算申報／382
參、變更會計年度申報／387
肆、決算申報／387
伍、清算申報／388
陸、盈餘申報／389
第四節／調查及核定／391
壹、綜合所得稅／391
貳、營利事業所得稅／392
第五節／稅款之繳納、退還及滯納處分／394
壹、稅款繳納／394
貳、稅款退還／395
參、滯納之處分及加計利息／395
第六節法律效果／396
壹、獎勵／396
貳、處罰／396

第七章　反國際租稅規避法制概說／405
第一節／移轉訂價／405
壹、總則／405
貳、常規交易原則／413
參、決定常規交易結果之方法／424
肆、申報及調查時應提供之資料／435
伍、預先協議訂價／437
陸、調查核定及相關調整／443
柒、避風港法則／445
捌、釋例／448
第二節／反自有資本稀釋／449
壹、總則／450
貳、關係人之負債及業主權益之範圍／451
參、申報時應揭露相關資訊及應備妥之資料／455
肆、調查及相關調整／456
伍、釋例／456
第三節／受控外國公司（CFC）所得課稅制度／457
第四節／居住者認定原則／458

第八章　所得基本稅額條例（最低稅負制）461
第一節／最低稅負制之基本概念／461
壹、最低稅負制之意義／461
貳、立法理由／461
第二節／構成要件／461
壹、人的要件／461
貳、物的要件／463
第三節／法律效果／473
第四節／釋例／474

第九章　加值型及非加值型營業稅法／477
第一節／營業稅之基本概念／477
壹、營業稅之意義／477
貳、立法理由／477
第二節／構成要件／478
壹、人的要件／478
貳、物的要件／481
第三節／法律效果／540
壹、獎勵／540
貳、處罰／541
第四節／釋例／549

第十章　特種貨物及勞務稅條例(又稱奢侈稅)／553
第一節／特種貨物及勞務稅之基本概念／553
壹、特種貨物及勞務稅之意義／553
貳、立法理由／553
第二節／構成要件／553
壹、人的要件／553
貳、物的要件／554
第三節／法律效果／567
第四節／釋例／568

第十一章　貨物稅條例／571
第一節／貨物稅之基本概念／571
壹、貨物稅之意義／571
貳、性質／571
第二節／構成要件／571
壹、人的要件／571
貳、物的要件／572
第三節／法律效果／594
第四節／釋例／596

第十二章　娛樂稅法／599
第一節／娛樂稅之基本概念／599
壹、娛樂稅之意義／599
貳、性質／599
第二節／構成要件／599
壹、人的要件／599
貳、物的要件／600
第三節／法律效果／604
壹、獎勵／604
貳、處罰／605
第四節／釋例／606

第十三章　遺產稅法／607
第一節／遺產稅之基本概念／607
壹、遺產稅之意義／607
貳、立法理由／607
第二節／構成要件／607
壹、人的要件／607
貳、物的要件／608
第三節／法律效果／655
壹、獎勵／655
貳、處罰／655
第四節／釋例／656

第十四章　贈與稅法／659
第一節／贈與稅之基本概念／659
壹、贈與稅之意義／659
貳、立法理由／659
第二節／構成要件／659
壹、人的要件／659
貳、物的要件／660
第三節／法律效果／692
第四節／釋例／692

第十五章　土地增值稅／695
第一節／土地增值稅之基本概念／695
壹、土地增值稅之意義／695
貳、性質／695
第二節／構成要件／695
壹、人的要件／695
貳、物的要件／698
第三節／法律效果／719
第四節／釋例／720

第十六章　地價稅／725
第一節／地價稅之基本概念／725
壹、地價稅之意義／725
貳、性質／725
第二節／構成要件／725
壹、人的要件／725
貳、物的要件／727
第三節／法律效果／748
第四節／釋例／749

第十七章　房屋稅條例／753
第一節／房屋稅之基本概念／753
壹、房屋稅之意義／753
貳、性質／753
第二節／構成要件／753
壹、人的要件／753
貳、物的要件／755
第三節／法律效果／770
第四節／釋例／770
第五節／豪宅稅／771

第十八章　使用牌照稅法／775
第一節／使用牌照稅之基本概念／775
壹、使用牌照稅之意義／775
貳、性質／775
第二節／構成要件／775
壹、人的要件／775
貳、物的要件／776
第三節／法律效果／784
第四節／釋例／785

第十九章　契稅條例／787
第一節／契稅之基本概念／787
壹、契稅之意義／787
貳、性質／787
第二節／構成要件／787
壹、人的要件／787
貳、物的要件／788
第三節／法律效果／798
壹、獎勵／798
貳、處罰／798
第四節／釋例／799

第二十章　印花稅法／801
第一節／印花稅之基本概念／801
壹、印花稅之意義／801
貳、性質／801
第二節／構成要件／801
壹、人的要件／801
貳、物的要件／802
第三節／法律效果／811
第四節／釋例／812

第二十一章　證券（期貨）交易稅條例／813
第一部分證券交易稅條例／813
第一節／證券交易稅之基本概念／813
壹、證券交易稅之意義／813
貳、性質／813
第二節／構成要件／813
壹、人的要件／813
貳、物的要件／814
第三節／法律效果／817
壹、獎勵／817
貳、處罰／818
第四節／釋例／819
第二部分期貨交易稅條例／819
第一節／期貨交易稅之基本概念／819
壹、期貨交易稅之意義／819
貳、性質／819
第二節／構成要件／819
壹、人的要件／819
貳、物的要件／820
第三節／法律效果／822
壹、獎勵／822
貳、處罰／823

第二十二章　租稅減免／825
第一節／投資抵減／825
壹、緒論／825
貳、產業創新條例之研究發展投資抵減／825
參、生技新藥產業發展條例之研究與發展及人才培訓投資抵減／832
肆、生技新藥產業發展條例之創立或擴充投資抵減／833
伍、促進民間參與公共建設法之投資抵減／834
陸、獎勵民間參與交通建設條例之投資抵減／836
柒、新市鎮開發條例之投資抵減／838
捌、都市更新條例之投資抵減／839
玖、發展觀光條例之投資抵減／839
第二節／加速折舊／840
壹、中小企業發展條例之加速折舊／840
貳、所得稅法之加速折舊／840
參、新市鎮開發條例之加速折舊／841
第三節／投資損失準備之提撥／841
第四節／輔導遷廠之獎勵／842
第五節／其他租稅優惠／842"

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