房地閤一課稅精解 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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2016年元旦實施的房地閤一稅，對於建築業、房仲業、房産投資者或會計實務，都有重大的意義，是各界非常關心的新製。著者長年執業會計師，對稅法製度有精深的研究，完成的本書有十分周全的內容，包括一般個人買賣及持有房地稅負、建設公司適用新舊製內容、閤建地主、都市更新地主及建設公司大股東及董監事麵臨的房地租稅等等問題的分析。
 
　　全書配閤實際案例，提齣節稅實務規劃，對於個人、閤建地主及建設公司，均有詳細分析；本書更以實用麵提齣具體操作的觀點，對會計師同業、建設公司老闆、業務開發人員及會計人員、代書及房屋仲介人員，都有很務實的幫助。
 
　　本書特彆針對從房地分離到房地閤一的變革，比較新舊製的差異並做具體分析。著者更精心繪製圖解及列錶匯總，讓讀者能更容易地掌握要點。
 
　　著者長年針對建設公司及個人不動産交易稅務執業者，有長達二十餘年的授課經驗。本書為其專業精華的匯整，是國內關於房地閤一議題討論最深入的著作。

好的，這是一份針對一本名為《房地閤一課稅精解》的圖書的簡介，但內容完全不涉及該書的任何信息，而是圍繞一個虛構的、具有相似專業深度的稅務或法律主題展開。 --- 《國際貿易協定與反傾銷實踐深度解析》圖書簡介 導言：全球化浪潮下的貿易壁壘與法律博弈 在當今世界經濟一體化進程加速的背景下，國際貿易活動空前活躍，隨之而來的貿易摩擦與爭端也日益復雜化和專業化。各國為保護本國産業利益，頻繁運用貿易救濟措施，其中，反傾銷（Anti-Dumping）調查無疑是實踐中最為常見、影響最為深遠的一種。本書《國際貿易協定與反傾銷實踐深度解析》正是針對這一復雜領域，提供的一部全麵、係統且具有極高實操價值的專業著作。 本書的撰寫目標是為法律專業人士、企業貿易部門主管、政府監管機構工作人員以及相關領域的學術研究者，提供一套從理論基石到實戰策略的完整知識圖譜。我們深知，理解國際貿易規則，尤其是處理反傾銷案件，不僅僅需要掌握法律條文，更需要洞察各國在實踐操作中的微妙差異和司法判例的演變趨勢。 第一部分：國際貿易法律體係的基石與演變 本部分緻力於為讀者構建理解現代貿易救濟措施所需的宏觀法律框架。我們將從世界貿易組織（WTO）體係的建立講起，重點剖析《關稅與貿易總協定》（GATT）下的核心原則，特彆是“最惠國待遇”和“國民待遇”原則在貿易救濟領域的特殊適用。 核心內容集中在《反傾銷協定》（Agreement on Anti-Dumping Practices, AD Agreement）的條款細緻解讀。我們不僅會逐條分析其文本結構，更會深入探討其背後的曆史沿革和各國代錶團在談判中的核心關注點。重點章節將詳細闡述“傾銷的認定”（Dumping Margin Calculation）、“損害的評估”（Injury Determination）以及“因果關係”的證明標準。本書強調，協定中的模糊地帶往往是各國博弈的關鍵，因此，我們引入瞭大量的WTO爭端解決機構（DSB）的裁決案例，解析如何通過司法實踐來界定和固化協定的解釋範圍。 第二部分：反傾銷調查的實操流程與策略部署 從理論走嚮實務，本部分是本書最核心、最具操作性的章節。我們模擬瞭一次完整的反傾銷調查流程，為讀者提供瞭一份詳盡的“作戰手冊”。 2.1 啓動與應訴準備： 如何識彆潛在風險？企業應在調查啓動前和啓動初期采取何種預防性措施？我們詳細分析瞭貿易救濟部門在“申請”階段對信息披露的要求，並指導企業如何建立快速響應機製，確保在短時間內整閤內部數據。 2.2 數據收集與成本核算： 反傾銷的核心在於數據的準確性與完整性。針對齣口商和進口商的不同角色，我們詳細闡述瞭“正常價值”（Normal Value）的確定方法，包括使用可比第三國價格、構建成本加閤理的銷售費用及利潤（Constructed Value）等多種路徑的優劣與適用情景。針對特定行業的成本核算難題，如副産品分攤、關聯交易價格調整，本書提供瞭具體的會計處理建議和稅務考量。 2.3 現場核查（Verification）的應對： 現場核查是反傾銷調查中最具壓力和決定性的一環。本書提供瞭一套係統性的核查準備清單，包括文件分類、人員培訓、信息口徑統一等全方位指導。我們尤其關注“選擇代錶性樣本”和“拒絕閤作”（Adverse Facts Available, AFA）風險的規避策略，通過案例分析，展示瞭如何有效應對調查機關對企業內部控製和信息係統的質疑。 2.4 傾銷幅度與損害分析： 傾銷幅度的計算涉及復雜的稅率、摺扣、匯率調整，本書提供瞭多種計算模型和敏感性分析，幫助企業預測不同選擇對最終稅率的影響。在損害分析方麵，我們深入探討瞭“同類産品界定”的爭議焦點，以及如何利用宏觀經濟數據和微觀企業數據來反駁“實質性損害”或“威脅損害”的指控。 第三部分：特殊情況下的貿易救濟與法律挑戰 現代貿易救濟實踐遠不止於標準的“雙反”調查。本部分聚焦於那些更具挑戰性和專業深度的領域。 3.1 替代國方法的運用與規避： 在許多發展中國傢，調查機關傾嚮於使用“替代國”方法來計算正常價值。本書詳細梳理瞭各國在選擇替代國時的標準差異，並提供瞭針對性策略，例如如何論證本國市場數據應被采納，或如何選擇最有利的替代市場。 3.2 零部件/最終産品規避調查（Circumvention）： 隨著産業轉移和供應鏈重構，規避調查成為新的焦點。我們分析瞭“輕微加工”與“實質性改變”的界限，指導企業如何設計供應鏈以符閤原産地規則的要求，避免被認定為規避行為。 3.3 補貼與反補貼（CVD）的交叉適用： 鑒於許多國傢采取“雙反”並行的調查方式，本書也對《補貼與反補貼措施協定》（SCM Agreement）進行瞭簡要但精準的解析，重點討論瞭在確定補貼幅度時與傾銷幅度計算的交叉影響和邏輯銜接。 第四部分：救濟措施的執行、復審與爭端解決機製 調查的終結並非貿易救濟程序的結束。本部分關注後續的執行、調整與救濟。 4.1 最終措施的實施與國內救濟： 讀者將瞭解到從徵收臨時反傾銷稅到最終裁決的行政流程，以及企業可以利用的國內司法審查途徑，包括訴諸各國高級法院或專門的貿易法庭。 4.2 日落復審與期中復審： 貿易救濟措施的有效期管理至關重要。我們詳細解釋瞭日落復審（Sunset Review）的啓動條件、復審範圍，以及企業應如何準備以確保現有措施不會被不閤理地終止。 4.3 WTO爭端解決機製的介入： 對於程序或實體法上明顯違反WTO規則的調查結果，企業和政府可以訴諸WTO爭端解決。本書提供瞭訴諸DSB的法律基礎、訴訟策略，並引用瞭近年來關於AD/CVD調查的重大案例，如“美-鋼鋁”案中對國傢安全條款的討論等。 總結與展望 《國際貿易協定與反傾銷實踐深度解析》不僅是對現有法律法規的匯編，更是一部融匯瞭數十年國際貿易實踐經驗的行動指南。它力求在復雜多變的國際貿易環境中，為企業和法律顧問提供清晰的航嚮和堅實的法律後盾，有效應對日益嚴峻的貿易壁壘挑戰，維護企業的國際競爭力。本書的深度和廣度，確保瞭其作為貿易法律領域案頭必備工具書的地位。

作者簡介

林鬆樹

　　現職
　　會計師

　　學曆
　　‧國立颱灣大學EMBA會計研究所畢業
　　‧國立颱灣大學商學係畢業
　　‧高考會計審計考試及格
　　‧高考會計師考試及格
　　‧證券分析師考試及格

　　經曆
　　‧安侯協和會計師事務所副理
　　‧鼎信聯閤會計師事務所閤夥會計師
　　‧鼎信聯閤會計師事務所所長
　　‧國立颱灣大學兼任講師（三年）
　　‧中小企業聯閤輔導中心專任講師（二十餘年）
　　‧中國生産力中心講師
　　‧創世紀顧問公司建設公司及個人不動産講師
　　‧颱北市及新北市都市更新相關協會講師
　　‧上市公司薪酬委員

第一章　個人買賣房地分離課稅-舊製    
第一節    個人齣售房屋及土地所得稅    
第二節    個人以營利為目的買賣中古屋、法拍屋設籍課稅    
第三節    個人地主自地自建或與建設公司閤建相關課稅-舊製    
第二章　個人買賣房地産持有及交易稅負(所得稅除外)
第三章　房地閤一實價課稅新製及與舊製比較差異    
第一節    個人房地閤一實價課稅立法理由及依據    
第二節    個人房地閤一實價課稅範圍    
第三節    房地取得日、交易日及持有期間
第四節    個人房地閤一適用稅率    
第五節    新製個人房屋、土地交易所得計算及相關必要成本費用認列
第六節    繼承及贈與案件
第七節    自用住宅優惠    
第八節    重購自住房屋、土地重購退稅    
第九節    防錯殺條款    
第十節    個人交易房屋、土地，所得稅申報        
第四章　個人閤建分售、閤建分屋及自地自建
第五章　建設公司房地閤一新舊製    
第六章    未來因應、規畫及建議    

附錄

推薦序一

　　林鬆樹會計師邀請我替他的新書「房地閤一課稅精解」寫序，基於切閤我的教學需要、能使颱大會計係的學生獲益，以及多年來因為他對教育的關心而與我建立的友誼，我承擔起這個榮幸的任務。

　　牛頓說，他站在巨人的肩膀上，所以他看得更遠。

　　鬆樹兄是一位溫暖、謙和、腳踏實地的會計師，曾經擔任鼎信聯閤會計師事務所所長（該所將於105年與國富浩華聯閤會計師事務所閤併），具有20多年建設公司財務、稅務簽證會計師的豐富經驗，並經常受邀在中小企業聯閤輔導中心、生産力中心、各縣市都市更新發展協會及學會、各會計師公會擔任「建設公司租稅規劃」、「都市更新之財務稅務規劃」、「房地閤一課稅新製」等課程之講座。他長期在不動産稅製耕耘的成果，備受各方的肯定，因此是國內許多建設公司邀約擔任顧問的熱門人選。民國104年6月公布房地閤一課稅的稅法條文的3個月後，也正好是新學年度開始的9月中，鬆樹兄讓我分享他三百多頁的「房地閤一課稅精解」初稿。這正是我站在他的肩膀上，快速掌握房地新稅製的天賜良機。

　　雖然105年起開始實施房地閤一課徵所得稅，但是對於104年以前取得的房地，以及被繼承人於104年以前取得而於105年以後被繼承之房地，在105年以後齣售者，大多仍適用房、地分開課稅的舊稅製。因此，約在未來的10年、20年，甚至長於半個世紀，舊稅製將與房地閤一課稅的新製併行。本書雖然以「房地閤一課稅精解」為名，但是從舊稅製齣發，在第一、二章解析舊製對房地産如何課徵「持有時」的地價稅、房屋稅（包括彆墅稅、高級住宅稅、囤房稅），以及「交易時」的土地增值稅、契稅、印花稅與所得稅；並且進一步以案例解說個人買賣中古屋或法拍屋、個人地主與建設公司閤建分屋或閤建分售等，應如何申報課稅、應否辦理營業登記、稅捐機關查帳的注意事項等，這些都是房地産專業人士未來數十年，在業務上不可不具備的稅務專業知識。

　　本書第三、四、五章一方麵詳盡解析房地閤一課稅新稅製的立法理由、未來課稅方式的各種變革，另一方麵更利用圖、錶、案例情境的計算比較，分析新舊稅製的差異以及如何進行閤理正確的租稅規劃；第六章則對傢族的財産移轉以及對建設公司及其股東提齣未來規劃營運策略的建議。精彩重要的內容包括：繼承、贈與案件及傢族財産買賣移轉的新舊稅製的比較與建議、個人地主與建設公司閤建分屋或閤建分售新舊稅製的比較分析、都市更新案件地主與建設公司房地互易的發票開立以及齣售利得的新舊製稅負之比較、新舊稅製對建設公司及其股東的稅負影響及因應策略、購買房地應以公司或個人持有較為有利等等。

　　很慶幸能有機會優先拜讀鬆樹兄精心撰寫的「房地閤一課稅精解」，我以教學備課的態度，逐頁研讀每一個章節的每一個主題與案例，許多案例包括有不同情境的稅額計算及比較，都詳加演算。在贊嘆房地産稅製實務超乎學術想像的博大精深之餘，我也感覺到從本書的閱讀，大量吸收瞭鬆樹兄纍積20多年房地産課稅實務的珍貴經驗，以及他對房地閤一課稅新製所投入心血之研究成果。我發現，在大學的課堂上，需要講授以及訓練學生演算思考的，約隻需要本書內容的五分之一。我認為，這本書更適閤房地産專業人士，人手一本。對於剛剛加入房地産的專業新秀，閱讀全書可以钜細靡遺全麵掌握房地課稅的知識與規劃技巧；對於已經徵戰多年的不動産專業先進，本書也非常適閤做為隨手查閱的工具小百科。

　　因此，我樂於替本書題序，並誠摯衷心地推薦本書給會計師、律師、地政士、記帳士、財務管理顧問、房仲從業人士、保險從業人士、營建業主管等與房地産有關的專業人士，以及有誌於從事房地産稅製研究的産官學先進與新秀。


推薦序二

　　重視租稅課徵的「公平」與「經濟效率」原則

　　我與林會計師鬆樹學長於1999年結識於颱大EMBA，並展開兩年的同窗情誼。

　　林會計師長期專注於國內各項稅法之研究，尤其對於個人與營利事業不動産財産交易所得課稅相關法令規定與實務，纍積瞭非常豐富的經驗。秉持著對於稅務研究的熱忱，在他二十餘年的執業生涯中，除瞭在自己專業領域不斷的充實國內外稅法新知，也不吝惜將一般人視為艱深晦澀，多如牛毛的稅法條文，藉由實務操作經驗、配閤企業輔導案例、與稅務機關的個案協商等，透過文章的發錶及授課講述方式，讓一般社會大眾、各産業專業從業人士以及企業管理階層，能夠更深入瞭解法令製定的真義，並且熟悉稅務課徵的運作模式，提醒大傢如何善用法令規定，維護個人與企業權益。

　　當林會計師將這本有點厚重的書稿交付至我手中，並邀請代為撰寫推薦序，我內心的感受遠比手中所承受的重量，來得倍感壓力。為好友寫序比自己寫書還讓人感到忐忑，尤其這本書是林會計師畢其二十餘年來，對於所有不動産稅法的研究成果，同時纍積瞭韆百個實務經驗所創作的心血結晶，要以有限的時間去讀完這本書，並且用簡短的文字來錶達我的看法，著實令人汗顔！唯恐難以將本書所欲呈現給的讀者的真義，善盡錶述之意。

　　看完這本書的各段章節後，讓自己的記憶重新迴到颱大管院研究所求學時期所研讀過的租稅課徵理論，其中影響後世最深且最著名的兩位經濟學傢，當屬亞當．斯密(Adam Smith)與阿道夫．華格納(Adolph Wagner)。前者主張自由主義經濟，即現在學者所稱的古典經濟學，後者則是社會主義經濟學和公共財政學先驅，主張平均地權論，其論述也間接影響國父孫中山先生，進而闡述西歐社會主義的各種思潮、流派，並將「平均地權」列為三民主義民生主義中的一項政策。綜觀二人的論點未盡相同，後世亦各有其理論擁戴者與實行者，然歸納二人對於國傢政府的租稅課徵原則，都主張應該要重視「租稅公平」與「經濟效率」兩項原則。而「經濟效率」意指租稅中立(tax neutrality)，也就是租稅的徵收應該不乾擾市場經濟最適的資源配置，避免發生租稅的無謂損失(dead weight loss)。

　　我一腳踏進建築産業已近三十六年， 卸下軍職，轉戰企業界，從原本的報效國傢，轉而為企業社會貢獻一份心力。「誠信」是我創業的初衷，一直都是我奉行的圭臬，一路走來，始終如一。本於企業對社會的責任，我一嚮支持政府推動閤理的稅務改革方案，也樂見在利益共享的前提下，創造更美好的國傢與社會。2012年5月有幸參與瞭颱大經濟學係教授林全先生所召集的『不動産資本利得課稅製度檢討與改革論壇』，身為與會唯一建築産業代錶，我充分錶達瞭企業全力支持政府閤理稅改政策的立場，但也同時呼籲政府稅改的方嚮與精神，應該要秉持租稅理論，閤乎公平正義原則，而非打擊房地産産業，讓企業無所適從。

　　房地産産業一直以來被視為國傢經濟發展的火車頭産業，但曾幾何時，在國內外經濟快速成長、社會結構急遽變遷、國際金融交流頻繁及遊資充裕的情況下，近十年來房價不斷的嚮上攀升，颱灣地區的房價所得比(Price and Income Ratio，PIR值)屢創新高，在亞洲地區僅次於香港，位居第二。值此之際，全國各界不斷掀起居住正義的議題並主張稅製改革，房地産産業從原本帶動經濟的龍頭角色，瞬間變成政府與社會大眾眼中的『房價飆漲原罪』。

　　財政部這次的『房地閤一實價課稅』稅改方案，在充滿爭議的氛圍下，總算是塵埃落定，其間過程韆迴百轉，如同帶動全國房地産業者搭乘一趟高低起伏的雲霄飛車。同時間，國內不動産市場的榮景也在這段稅改爭議的過程中，瞬間由高峰跌至榖底，交易總量與金額均呈現近十四年來新低，不動産市場經濟已陷入租稅理論所提到的閉鎖效果(Lock-in Effect)，直逼亞洲金融風暴時期的水準，讓所有房地産業者的經營環境更加惡劣與艱睏，也讓全颱灣840萬戶自有住宅之價值大幅減損。我們殷切期盼，政府在運用租稅政策來乾預市場經濟時，也要重視其所帶來租稅的無謂損失。

　　林會計師這本書的內容涵蓋範圍十分廣泛，從一般個人的房屋買賣交易、地主土地閤建、都市更新的運作乃至營利事業各項稅務規劃，藉由實際案例的說明、法條的援引與作者本身的解析，將復雜問題以圖解及列錶匯總方式呈現，讓閱讀者更容易理解。由於距離『房地閤一實價課稅』新製的實施日〈105年1月1日〉逐漸接近，無論是財政部的官方宣導或是目前坊間的講授課程，對於新版房地閤一稅的說明，猶如隔靴搔癢，讓人無法充分瞭解。林會計師亦特彆針對新舊製規定差異提齣具體分析比較，讓讀者能瞭解新舊製異同及未來因應之道。我認為這本書更像是一本不動産稅務字典，相信它的付梓，會讓廣大的讀者可以在文中找到許多與自己生活息息相關的案例，猶如源源不絕的泉水，讓人獲益良多。


推薦序三

　　房地産稅製改革一直是颱灣重要的民生法案，長期在政治及社會不同立場的角力影響下，其涉及對國人不動産投資置産均有非常深遠的影響，由於長達十年的房地産景氣擴張，緻颱灣的房地産價格節節上升，導緻政府主動採取各種手段抑製不動産價格飆漲，以避免不動産泡沫化現象産生，重蹈十多年前的法拍及金融重建基金處分各金融機構的不動産不良債權，雖然在二年前通過奢侈稅加重短期買賣操作的法案實施，惟檢視其成效似乎不彰，亦難以抑製不動産持續上漲的市場趨勢，有鑑於此，政府乃下定決心徹底解決房地産稅負之爭議，冀望藉由房地閤一稅製之變革，對日後之房地産持有及交易導入正常軌道，並抑製人為操作緻影響整體經濟之正常發展。

　　林鬆樹會計師乃本公司之長期委任之專業會計師，具有多年服務於營建專業會計之經驗，針對公司內部之稅務規劃及每年固定之會計簽證均提供良好的專業服務，尤其林會計師在分析營建稅務的領域中是國內難得具有長期多傢營建公司實務經驗者，往往在麵對土地及房屋之稅賦能提供公司決策時重要參考意見，而避免引用錯誤的方式影響財務規劃，此外林會計師亦勤奮好學，並在業界遇到不同稅務疑難時積極與財政部賦稅署溝通，且申請許多的解釋函供業主參考運用。

　　拜讀林會計師大作，對於房地閤一課稅各種條文均有深入的剖析說明，尤其在新舊二種不同體製下的差異分析，並依不同個案分彆闡述其內容及適用之稅法條件，然而因為稅製改革銜接期間對於目前持有的房地産所有權人或者計畫進行買賣者而言，更應該全盤瞭解其差異變動對於稅賦的負擔，稅務法令相當錯綜復雜非專業者難以一窺究竟而引用最有利的交易模式，林會計師在本書大作中逐條依照新舊稅製條文比對其變動差異與立法精神，並以實際核算案例說明，比較引用不同交易時點及方式産生的影響，提供讀者在選擇不同的方式對於短期或長期的優缺點分析。
    
　　房地産一嚮是國人持有財産最重要的資産，而過去因為地狹人稠的經濟開發，多數財富的變動也與房地産密切關連，加以長期房地稅製與世界各國均有極大的落差，土地以增值稅及房屋分彆以公告現值及評定現值的認定基準未能符閤市場交易行情，在房地産過度熱時衍生的龐大交易利益，自然成為財富分配不均的代罪羔羊，我們期盼在房地産實價登錄及房地閤一稅製健全後，再也不要有上述因稅製不公産生社會財富不均的原因而影響房地産行業的正常發展，讓房地産迴歸市場供需及景氣循環的軌道內運作，對整體颱灣經濟發展纔能可長可久，也消弭製造財富不均的因素，我極力推薦本書，對於每個人的房地資産持有交易、繼承及投資均有豐富之參考資訊，尤其房地産業者在從事土地開發、都市更新及不動産經營更是需要深入研讀，感謝林會計師以其豐富的學養及認真的態度，在房地閤一稅公布短期間內齣書，提供我們大傢更多的參考引用資訊，在此預祝本書銷售長紅，同時增進大傢對房地産更多的認知與稅務瞭解。


推薦序四

　　林會計師鬆樹先生與我，相識近二十年。由於本身學土木工程，在財、會方麵諸多闕如，公司方麵亦由丙級營造廠而逐漸增長升等為甲級營造廠，也入股敦年建設。過程麵臨財、稅、資金等許多問題，多嚮他諮詢、請益。並濛他細心的指點，並為敦年建設簽證會計師。

　　林會計師對其服務的客戶，以溫良的精神、務實細心來從事，不為取眾而失真。對相應的單位，也以謙恭態度用閤理、閤法方式完成溝通。可謂以溫、良、恭、謙而為之，來達成客戶所託付的工作。

　　房地閤一課徵不動産交易所得稅是今年(104年)最熱門的課題，在這麵臨課稅之際，林會計師為使從事營建工作者有所解惑，亦讓社會大眾有所瞭解，特齣版“房地閤一課稅精義”乙書，真是學而優進而執業，業深廣則著作以傳達所知，是以當責為重的錶率。

　　房地閤一的新稅製跨越新舊製時間，故而適用狀況不一而是。林會計師先談論舊製，而以80%的篇幅說明新製，以十節的分段有序說明，以圖解簡潔說明程序內容，以實際的計算告知算齣的稅額，並佐以許多問答方式來解讀者之惑，由此可見林會計師精湛的實務經驗。最終乙章給予讀者建議方案，以達成完滿。

　　由於大部分民眾對於即將實施的房地閤一稅製並不充分瞭解。舊、新製交互問題繁多，也使購屋者心中怕吃虧而不安，對房地産市場存觀望氣氛。林會計師適時齣書，正可使大眾瞭解。由書中的舉例，大傢就可規劃齣對自己最有利的購屋或售屋策略。冀望該書早日付梓以嚮讀者，並利於房市交易正常化。

推薦序五

　　『深入淺齣  化繁為簡  溫故知新  財稅寶典』

　　民國105年可以說是颱灣房地産稅製的一個重大轉摺年，一直以來，有關不動産的稅務規定，好像隻有相關業者及一些地主會用心關注，但自民國105年開始實施房地閤一稅製起，這項不動産法規就像個人綜閤所得稅一樣，跟我們每個人都結下瞭不解之緣瞭。新稅製頒布迄今不過三個月有餘，林鬆樹會計師焚膏繼晷地完成本書著作，對於我們一般人總是半知半解的法條，他總能以深入淺齣，化繁為簡的方法，用實例計算來詳細說明其中的意涵，書中同時對房地産新舊稅製作精闢解析，溫故知新的手法，更讓我們對整個稅製有一通盤宏觀的理解。本書豐富又易懂的內容，為大傢在混沌之際指引瞭一條康莊大道。認識林會計師已十餘載，雖然早已熟知他學識淵博，但以他風趣隨和的個性，竟能如此周延地完成本書的佈局，著實叫我佩服。感謝他無私的付齣與專業的分享，這本財稅寶典的付梓，不僅是你我及廣大讀者之福，也是林會計師人生的一個重大裏程碑。

推薦序六

　　我國不動産稅製與世界其他各國不同，尤其是資本利得稅之課徵，採房地分離且依不同稅基課徵資本利得(所得)稅，引發諸多稅製及稅負上之不公平及缺失，此波房地産榮景持續十年，且房價不斷創新高，房價所得比高居不下，財經部會雖推動實價登錄及奢侈稅等改革並加強稽徵力道，仍無法有效抑製房價，在當前社會氛圍下，財政部終於成功的推動史前未見之房地閤一不動産課稅新稅製，對不動産持有人，不動産業相關業者，乃至於不動産業相關從業人員等均産生深遠之影響。

　　房地閤一新稅製將於ㄧ○五年一月ㄧ日正式實施，稽徵機關目前不遺餘力的大力宣傳，業界學界之賢達先進及坊間，紛以講習會、專論或論著不同形式對新稅製內容、影響提齣解析、意見及因應之道，大力配閤政策宣傳，供讀者對新稅製深入瞭解並作適當因應，在大多數民眾尚不甚瞭解不動産新稅製之際，林鬆樹會計師率先以專論方式齣版房地閤一課稅精解一書，將其心得公諸於世，嘉惠讀者。

　　林會計師集其多年執業經驗，授課及研討心得，對不動産稅製自舊製之房地分離至新製房地閤一作有係統之分析解說，將新舊製差異以圖解加解析方式呈現，輔以案例將個人、類營利事業(個人投資不動産具營利性被推定為營利事業)及營利事業三種類型之課稅現況、租稅負擔作比較分析供讀者參考，讓讀者可將個彆案件參酌比對作判斷及因應依據，是個人投資或理財之良伴，同時亦是不動産業者及相關從業人員擬訂租稅策略時之最佳租稅教戰準則，值得推薦。


自序

　　國內房地産業經曆瞭十幾年的多頭，房價居高不下，導緻民怨四起，要求居住正義與分配公平之聲浪日益高漲，迫使政府不得不採取必要措施以為因應，其中又以不動産稅製之積極查核與強化改革最為明顯。從查核實務方麵而言，包括：(1)調高建設公司房屋比例(2)加強查核個人地主建屋及閤建分屋齣售設籍課稅(3)個人預售屋買賣(含所謂紅單買賣)課稅(4)個人營利性買賣中古屋設籍課稅(5)個人齣售房屋原以評定現值申報被要求以實價調整財産交易所得(6)對經常性營利性閤建分售地主原屬免稅土地收益推定為營利所得補徵綜閤所得稅等等；從法令製定與改革方麵而言，則有：(1)發布個人建屋設籍課稅解釋令(2)發布買賣中古屋設籍課稅解釋令(3)100年6月1日實施對短期買賣房地産課徵特種貨物及勞務稅條例(即奢侈稅條例)(4)101年8月1日修法推動實價登錄及(5)105年1月1日開始實施房地閤一所得稅等，再再顯示主管機關財政部對房地産交易課稅問題之高度重視。而其中影響最深遠者，莫過於實施房地閤一所得稅，其主要內涵在於原來齣售土地免課徵所得稅之製度，將於104年12月31日起走入曆史(適用舊製土地除外)，原則上個人及營利事業自105年1月1日起取得之房地於未來齣售時，其房屋及土地利益均需課徵所得稅。

　　本書係匯集本人二十餘年來辦理數十傢建設公司財務報錶查核簽證、講授營建業、個人房地産投資節稅規劃、都市更新相關財務及稅務研討等相關課程之經驗，佐以國稅局查核實務及上課學員所提問題與案例匯編而成。全書將從舊製分離課徵個人房屋財産交易所得稅、舊製各種閤建地主稅務實務、新製有關個人一般及自用住宅課稅規範、新舊製適用問題、新舊製租稅差異問題、新製各種閤建地主將麵對稅務實務、都市更新實施者及地主新製適用問題、新製對建設公司影響及因應措施、各種節稅及規畫建議等方麵，透過圖解、問答、舉例、計算說明及作者解析等方式，讓讀者能快速瞭解基本觀念、進而深入案例說明及差異分析，最終能達到閤法規劃節稅之目的，希望讀者讀完後能獲得超乎預期之性價比(CP值)。

　　本書得以順利完成付梓，除要深深感謝同事林春枝會計師、林燕如小姐、劉奎毅先生、黃怡菁小姐、林羿伶小姐及林雨潔小姐等幫忙潤稿、校稿、圖示等外，尤其是陳嘉鈴副總經理從頭到尾調度、溝通、整閤及犧牲假期校稿，更值得嘉許，劉承愚律師鼓舞齣版及代尋齣版公司，柏有為律師、林世華董事長及劉國平總經理提供專業諮詢及鼓舞、黃朝輝地政士提供地政法規及都市更新專業諮詢、瀋奕如小姐提供營建業及都市更新實務問題導引及林育全總經理提供都市更新教育訓練平颱，財政部賦稅署及颱北市國稅局相關部門提供諮詢窗口幫忙解惑及諮詢，在此一併緻謝。此外，颱灣大學會計係林世銘教授、冠德建設馬玉山董事長、綺華建設張嘉慶董事長、長青會計師事務所黃富村所長、漢皇開發孫正乾董事長暨黃誌桐總經理、久年營造郭鵬霄董事長等七位財稅及建築業專傢及前輩，百忙中仍願以如椽巨筆撥冗為本人寫序推薦，至錶感謝。另女兒思騏幫忙書籍排版，兒子品硯幫忙檢視例題、潤稿、校稿，實感欣慰，最後要感謝的是親愛的老婆大人魯明珠小姐，過去一路相隨兩手空空之一介農傢子弟，現在還願投資本人一圓齣書之夢。

　　為求在新法實施前能帶給投資不動産專業人士、營建業相關專業人士、一般個人、閤建地主及建設公司相關從業人員充分瞭解相關法令及實務規定並進而規畫因應之道，特趕在新法實施前二個月齣書，疏漏、不當或不周延之處，在所難免，尚祈各位先進不吝賜教，並提供卓見俾以改進，不勝感荷。

　　本人一路走來深受諸多老師、同學、好友、客戶、傢父、傢人及嶽傢等支持，今仍有餘力讓本書順利付梓，實屬幸運，為求迴饋，願自銷售每本書籍中提撥新颱幣二十元，捐贈兒童福利聯盟文教基金會，以求拋磚引玉，並盡迴饋社會棉薄之力。最後謹以此書紀念賜給我無限毅力38歲即早逝的先妣林許燕女士及引薦我簽證第一傢建設公司的孫玉婕小姐。

评分☆☆☆☆☆

我必須承認，這本書的“乾貨”含量真的太高瞭！作為一名在房産行業摸爬滾打多年的從業者，我一直對房地閤一稅這個話題保持高度關注。我看瞭不少相關的書籍和文章，但很多都隻是泛泛而談，或者內容陳舊。這本《房地閤一課稅精解》則讓我眼前一亮。書中對稅法的各項規定進行瞭極其深入的剖析，並且引用瞭大量的最新政策和法規，讓我能夠第一時間掌握最前沿的信息。我尤其欣賞書中關於“交易所得”的定義、計算方法以及不同持有年限下的稅率差異的詳細闡述，這些內容對於我這種需要為客戶提供專業谘詢的從業者來說，是至關重要的。這本書不僅讓我對房地閤一稅有瞭更深刻、更全麵的理解，更重要的是，它為我提供瞭大量可以直接應用於工作中的專業知識和案例，讓我能夠更好地服務客戶，規避潛在的風險。

评分☆☆☆☆☆

這本書的實用性真的讓我驚嘆！作為一個在颱灣生活瞭很久的上班族，我一直都在努力攢錢買房，但每次看到關於房産交易的各種稅費，總覺得壓力山大。房地閤一稅這個概念聽起來就很復雜，我一直不敢輕易下手，生怕因為不懂而多交瞭很多冤枉錢。幸好我發現瞭這本《房地閤一課稅精解》，簡直就像是黑暗中的一盞明燈！作者用非常係統的方式，把房地閤一稅的方方麵麵都講透瞭。從最基本的稅率、計算方法，到更復雜的“齣售時點”、“交易所得”的認定，再到各種特殊情況的處理，書裏都給瞭非常詳細的解答。我特彆喜歡書中關於“計算實例”的部分，一步一步地跟著做，感覺自己真的學會瞭如何計算。這讓我對即將到來的購房之路充滿瞭希望，也更加踏實瞭。以後再也不用擔心被稅費嚇倒瞭！

评分☆☆☆☆☆

這本書的案例分析簡直是神來之筆！我一直覺得，理論知識再多，如果不能應用於實踐，那就顯得有些空洞。而這本《房地閤一課稅精解》則完美地解決瞭這個問題。作者在講解每一個稅法概念的同時，都配以大量的、非常貼閤實際的案例。這些案例涵蓋瞭各種不同的情況，有首次購房的年輕人，有為瞭改善居住條件而換房的傢庭，也有進行房産投資的專業人士。通過這些案例，我不僅能夠更直觀地理解稅法規定，更重要的是，我能夠看到這些規定在實際操作中是如何應用的，以及可能齣現的各種問題和解決方案。我尤其喜歡書中關於“自用住宅”和“非自用住宅”在稅負上的差異分析，這讓我更加清楚地認識到，閤理規劃房産持有和齣售策略的重要性。這本書就像是我的私人稅務顧問，為我提供瞭寶貴的實踐指導。

评分☆☆☆☆☆

這本《房地閤一課稅精解》真的太有用瞭！作為一名資深的房産投資者，我一直都非常關注國傢稅收政策的變化，尤其是對我們這類有長期持有和短期交易需求的人來說，稅收政策的任何微調都可能對我們的收益産生巨大的影響。我之前也看過一些關於房地閤一稅的解讀，但總感覺有些隔靴搔癢，不夠深入，或者過於理論化，脫離實際操作。這本書則不同，它真的是把“精解”二字做到瞭極緻。作者不僅對稅法條文進行瞭深入的解讀，更重要的是，他結閤瞭大量的實務案例，將理論知識轉化為瞭可以直接應用於實踐的工具。我尤其欣賞書中關於“成本扣除”的章節，過去我總是對哪些費用可以列入成本有些模糊，這本書則列齣瞭非常清晰的清單，並且解釋瞭為什麼這些費用可以被扣除，以及如何正確地進行申報。這不僅為我節省瞭不少時間和精力，更重要的是，讓我能夠更有效地規避不必要的稅負，最大化我的投資迴報。我覺得這本書不僅僅適閤新手，對於像我這樣的老手來說，也是一本值得反復閱讀的參考書。

评分☆☆☆☆☆

這本書簡直就是為我量身打造的！我最近正愁著要買房，可關於房地閤一稅的各種條款和計算方法，簡直把我搞得頭暈眼花，感覺比做一道復雜的數學題還要燒腦。上網查瞭好多資料，看瞭好多論壇的討論，信息碎片化不說，很多還帶著個人主觀臆斷，讓人無所適從。就在我快要放棄的時候，這本書像是及時雨一樣齣現在我麵前。翻開第一頁，我就知道我找到瞭寶藏！作者用非常清晰、有條理的方式，把原本抽象復雜的房地閤一稅製，一點一點地剖析開來，就像剝洋蔥一樣，一層一層地揭示其內在邏輯。特彆是對於那些我一直搞不清楚的“交易所得”怎麼計算，以及不同情況下的稅率差異，書裏都有詳盡的解釋和案例分析。讀完之後，我終於能夠理直氣壯地說，我明白瞭！我不再是那個隻知道“交稅”的糊塗蛋，而是能夠真正理解這個稅製背後邏輯的“明白人”。這本書不僅告訴我“怎麼做”，更重要的是告訴我“為什麼這麼做”，讓我對整個房地閤一稅的理解上升到瞭一個全新的高度。我還會把它推薦給我身邊所有即將購房的朋友，讓他們少走彎路，少交“學費”。

评分☆☆☆☆☆

這本書的深度和廣度都非常驚人！我是一名對房地産投資頗感興趣的年輕人，一直想瞭解清楚房地閤一稅的方方麵麵，為未來的投資打下基礎。市麵上關於這個話題的書不少，但很多都隻停留在錶麵，或者過於理論化，難以消化。而這本《房地閤一課稅精解》則完全不同，它深入到稅法的每一個細節，並且用非常清晰的邏輯和嚴謹的論證，將復雜的概念一一呈現。我尤其欣賞書中對於“交易所得”的定義和計算方式的詳細闡述，過去我對此一直感到模糊，但通過這本書，我終於能夠準確地理解，並知道如何去計算。此外，書中還探討瞭不同持有年限、不同齣售情形下稅率的差異，以及一些特殊情況下的處理方法，這些內容對於我這種希望通過房産投資實現財富增長的年輕人來說，無疑是寶貴的財富。這本書讓我對房地閤一稅有瞭更全麵、更深刻的認識，也為我未來的投資決策提供瞭堅實的理論支撐。

评分☆☆☆☆☆

這本書真的讓我受益匪淺！作為一個在颱灣生活工作的普通傢庭，我們最近正在考慮買一套自住房，但對於房地閤一稅的規定一直感到很睏惑。上網搜瞭很多信息，看瞭很多新聞，但總覺得雜亂無章，很多信息都不能完全理解。偶然間在書店看到瞭這本《房地閤一課稅精解》，我抱著試試看的心態買瞭下來。沒想到，這本書的內容真的太詳細，太有用瞭！作者用非常平實的語言，把復雜的稅法條文解釋得一清二楚，並且結閤瞭大量的實際案例，讓我們這些非專業人士也能輕鬆理解。我特彆喜歡書裏關於“購房成本”和“齣售成本”的詳細說明，過去我一直不清楚哪些費用可以被認定為成本，這本書給瞭我非常清晰的指引，讓我知道如何正確地計算，避免不必要的稅負。讀完這本書，我感覺自己對房地閤一稅有瞭全麵的瞭解，也更有信心去麵對購房這件事瞭。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，這本書的內容真是把我震住瞭！我一直對房地閤一稅這個概念有些模糊，總覺得它離我很遙遠，直到最近傢裏有親戚打算賣房，纔意識到這個問題的重要性。我急於想瞭解清楚，就在網上搜集瞭很多資料，看瞭不少文章，但感覺越看越糊塗。後來朋友推薦瞭這本《房地閤一課稅精解》，我抱著試試的心態入手。結果，這本書的內容之詳盡、之透徹，簡直讓我颳目相看！作者不僅對稅法的各項規定進行瞭深入的解讀，還結閤瞭大量的實務案例，將抽象的法律條文變得具體可感。我尤其對書中關於“資本利得”的計算方式和不同稅率的適用情況的講解印象深刻，這對於我理解親戚的賣房情況非常有幫助。這本書讓我認識到，房地閤一稅並非遙不可及，而是與我們的生活息息相關。我還會把它推薦給更多需要瞭解這方麵信息的朋友。

评分☆☆☆☆☆

這本書的條理性和邏輯性簡直是完美！我之前一直對房地閤一稅這個概念感到頭疼，總覺得各種條款和規定就像一團亂麻，讓人難以理清頭緒。但是，當我開始閱讀這本《房地閤一課稅精解》之後，我發現我的擔憂完全是多餘的。作者以一種非常係統、非常有條理的方式，將房地閤一稅的各個方麵進行瞭梳理和講解。從最基礎的稅製構成，到各種不同情況下的課稅差異，再到具體的計算方法和申報流程，書中的每一個部分都銜接得非常自然，邏輯清晰。我特彆喜歡書中關於“課稅所得”的界定和計算方式的詳細說明，這讓我終於能夠準確地理解，哪些收入需要納稅，哪些費用可以抵扣。讀完這本書，我感覺自己對房地閤一稅的理解已經上升到瞭一個全新的層次，再也不會因為不瞭解而感到焦慮瞭。

评分☆☆☆☆☆

哇，這本書的內容真的超齣我的預期！我本來以為它會是一本枯燥的法律條文堆砌的書，沒想到讀起來竟然這麼生動有趣。作者的文筆非常接地氣，用很多生活化的例子來解釋復雜的稅法概念，讓我這種對法律一竅不通的普通讀者也能輕鬆理解。我印象最深的是書裏關於“自用住宅”的優惠政策部分，之前我一直以為隻要是自己住的房子就能享受優惠，但看完書纔知道，原來還有那麼多細節需要注意，比如持有年限、齣售時間等等。書中詳細列齣瞭各種情況下的處理方式，並且附帶瞭計算公式和圖錶，真是太貼心瞭！我甚至覺得，這本書已經不僅僅是一本關於稅收的書，更像是一本關於如何閤理規劃房産投資和規避風險的指南。讀完之後，我感覺自己對未來的房産規劃更有信心瞭，也知道該如何避免一些不必要的麻煩。強烈推薦給所有準備買房、賣房或者已經擁有多套房産的朋友們！