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　　首創專業書籍中英文對照書寫模式，搭建世代間溝通橋樑
　　真實呈現亞洲家族傳承實際困境，具提早防範之警示作用
　　站在各世代立場審視問題，提升創富者與傳承人間之共識
　　具體跨境傳承工具與實務操作程序，減少跨世代傳承紛擾

　　「安致勤資會計師集團」（KEDP CPAs Group）創辦人呂旭明會計師歷經近30年參與跨境家族傳承實務操作，總結累積經驗發現創富者與家族傳承人因語言、文化、成長、學習等背景差異所造成的鴻溝，並非兩三言能道盡。呂會計師多年往來美國、中國、香港與台灣，深知跨境家族財富傳承所面對之實務問題，為了要打破世代間語言和思想的隔閡，本書首創以英文、中文對照之撰寫方式，讓創富家族上下世代間均能理解各自面對的傳承難題。各世代均能從本書中理解家族傳承失敗案例、傳承者面對之困境、傳承籌劃至具體傳承操作工具……等之背後錯綜複雜的成因，進而提前思考財富傳承的全球布局和解決家族成員之間的紛爭。

　　本書摒棄理論與八股式的教條說明，完全從實務操作面出發，將傳承財富的道路上之籌劃步驟、規劃時間表、籌劃問題、解決方案，與籌劃風險等逐一剖析；讓創富者、傳承者、參與佈局者對於跨境財富傳承籌劃有一明確之參考依據！
 

作者簡介

呂旭明（Peter Lu）

　　安致勤資會計師集團（KEDP CPAs Group）創辦人

　　呂旭明會計師於台灣國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗，接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所（Ernst & Young）工作長達十五年（其中近十年為稅務部合夥人），專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任安致勤資會計師集團（KEDP CPAs Group）創辦人。

　　呂會計師近十年來頻繁往來於亞洲（中國、台灣、香港、新加坡等）及美國東西岸，與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報與美國海外金融帳戶與財產揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。從這些稅務問題中更了解到長年移居海外的華人當中不少人除了稅務問題，更迫切需要專業人士為其長遠規劃未來該如何傳承財富。

　　呂會計師總結近30年來參與跨境家族傳承實務操作的經驗，發現創富者與家族傳承人因語言、文化、成長、學習等背景差異所造成的鴻溝，並非兩三言能道盡。為了要深入剖析跨境家族財富傳承所面對之實務問題並打破世代間語言和思想的隔閡，呂會計師首創以英文、中文對照之撰寫方式，讓創富家族上下世代間均能理解各自面對的傳承難題。各世代均能從本書中理解家族傳承失敗案例、傳承者面對之困境、傳承籌劃至具體傳承操作工具……等之背後錯綜複雜的成因，進而提前思考財富傳承的全球布局和解決家族成員之間的紛爭。
 

第一章 跨境財富傳承案例分析
一、父母與子女爭議案例
二、手足、兄弟姊妹爭議案例
三、婚姻爭議案例
四、個人與政府爭議案例
五、名義人/人頭爭議案例
六、個人理財不慎爭議案例
七、行善爭議案例

第二章 跨境財產傳承實操程序
一、中國地區財產傳承程序與稅費
二、台灣地區財產傳承程序與稅費
三、香港地區財產傳承程序與稅費
四、新加坡地區財產傳承程序與稅費
五、日本地區財產傳承程序與稅費
六、美國地區財產傳承程序與稅費

第三章 跨境信託籌畫與實操
一、跨境財富傳承所面對問題
（一）財產性質的複雜化
（二）財產持有名義不一
（三）財產座落地點多處，財產管理複雜化
（四）財產取得與持有法令的限制
（五）銀行帳戶開立與維持困難
（六）外匯及資金流動管制法令的變化
（七）家族成員的變化
（八）財產擁有人傳承的猶豫
（九）少子傳承風險
二、跨境財富傳承應考量事項
（一）跨境資產配置與管理
（二）跨境家族企業的抉擇
（三）跨境世代交替團隊培養
（四）跨境稅務籌畫與年度申報
（五）跨境資產的繼承和分配
（六）跨境後代教育
（七）跨境家族凝聚力與關係維持
（八）跨境家族個人事務支援
（九）跨境慈善基金或公益信託
（十）健康銀行的傳承
三、跨境財富傳承的籌畫
跨境財富傳承執行步驟
（一）家族憲法的制定
（二）家族辦公室

第四章 信託意義與類別及離岸信託實務
一、信託制度的形成
（一）英國信託制度的形成
（二）美國信託制度的形成
（三）日本信託制度的形成
（四）新加玻信託制度的形成
（五）台灣信託制度的形成
（六）中國信託制度的形成
二、信託意義
三、信託種類
（一）以家族治理傳承為目的的信託種類
（二）特殊投資目的信託種類
四、信託架構
五、信託目的
六、美國主要信託分類
（一）依「信託可撤銷與否」分類
（二）以「美國課稅主體與信託關係」劃分
附16種類型信託
（三）以「信託設立的時間點」劃分
（四）以「信託成立的功能或目的」進行劃分
（五）以「信託存在時間」進行劃分
七、離岸信託
（一）何謂「離岸信託」？
（二）成立離岸信託的目的
（三）離岸信託的優缺點
（四）離岸信託的問題與考量
（五）離岸信託的設立架構
（六）離岸信託設立程序（以新加坡信託成立為例）
（七）離岸信託成立與後續維持

第五章 美國信託實務
一、生前信託
二、不可撤銷保險信託
三、美國可撤銷朝代信託
（一）非美籍人士（非美國稅務居民）設立美國可撤銷朝代信託
（二）非美籍人士設立可撤銷朝代信託持有境外資產
四、美國不可撤銷朝代信託
五、在美國成立的境外信託
（一）美國所得稅
（二）信息披露要求

附錄
一、辦理台灣地區遺產繼承相關表格
二、遺囑範本
三、加州遺囑認證程序需填表格範本
四、家族憲法範本
五、銀行信託合約範本
六、新加坡信託合約範例
七、維京群島私人受託公司範例
八、CRS 參考表格
九、離岸信託設立人過世美籍受益人取得收益應申報美國稅與披露彙總表
十、生存信託合約範本
十一、不可撤銷保險信託合約範本
十二、受託公司問卷
十三、可撤銷信託合約範本
十四、不可撤銷信託合約範本
十五、美國遺產及信託之所得申報表

 

第三章將就跨境財富籌劃面對的種種問題談起，接著從亞洲財富傳承應考量的相關事項，最後提供具體可行的執行方案和步驟。
 
一、跨境財富傳承所面對問題
 
兩岸企業隨著國際化的趨勢拓展版圖，新貴家族積累財富的速度漸增，緊接著家族資產國際化之後的需求則是家族資產國際化、家族投資國際化、家族下一代教育國際化等等，因此有不少家庭的成員從第二代開始就留居國外工作、留學、移民、婚姻等，導致家族成員身份國際化、家族資產配置亦全球化；因此家族跨境財富的傳承必須考慮家族本地資產國際化與家族在外國資產當地細化的傳承安排、財富傳承法律與稅務的籌劃，未來不同家族依照不同的國際化狀態（資產性質不同、坐落地國家不同、繼承人與被繼承人國籍、稅務身份的不同等），將會有不同的因應模式。
 
亞洲個人到世界各地投資與置產已成慣性甚至可稱為潮流，未來如何傳承，稅負與身份將成為最大關鍵；外國身份繼承人對本地資產的受贈與繼承，本地受贈人、繼承人對境外資產的受贈與繼承，均會因各國財產取得、持有、贈與、繼承相關登記法令與稅務規定各有不同，再因應現行「經濟合作暨發展組織、「金融帳號資訊主動交換共同申報標準」及具有美國稅務身份者要遵守的《外國帳戶稅收遵從法》、「海外金融帳戶揭露條款」等相關規定，要進行全面性跨境、跨代傳承的長遠規劃，其技術難度已經愈來愈大。目前新興高財富個人與家族面對遇有哪些難題？據筆者30多年來從事個人與家族財產傳承與稅務籌劃的經驗，羅列出下面幾個最具代表性問題。

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