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　　一間在中美洲巴拿馬小街上的律師事務所，
　　每年全球竟有數兆美元的資金流入，就消失無蹤，再也追查不到。
　　這一切，是怎麼開始的？

　　一名記者追著一份報告的線索，竟能吸引80國107家一流媒體聯手，
　　發動史上最大規模的政商名流跨境金流大追查。
　　這場揭弊行動，揭開多少避稅秘密？

　　離岸金融、避稅天堂存在多年，但是大家從不知道錢如何流入避稅天堂，
　　進入避稅天堂的財富為什麼再也追查不到？更重要的是，到底誰是藏金大戶？

　　全球最神秘的藝術交易，在瑞士自由港區的貨櫃。
　　數十億美元的藝術品，買家：空殼公司，賣家：空殼公司，納稅：零。

　　★冰島破產，成為2008年金融海嘯的第一個重災國。
　　掀開崩壞的財政，赫然發現數百家空殼公司早就在掏空冰島，連總理與其夫人都用離岸公司藏富。

　　★匯豐銀行在全球除了設分行，還大筆買下超過2300家空殼公司，服務大戶。
　　他們要用空殼公司匿藏什麼？

　　二○一六年四月，「巴拿馬文件」引爆全球關注，首度揭露離岸金融不為人知的運作方式，以及政商名流們從未曝光的海外資產。這些資料全都指向巴拿馬的莫薩克‧馮賽卡律師事務所，這間事務所替客戶在巴拿馬、英屬維京群島、盧森堡等避稅天堂設立空殼公司，幫他們避稅、甚至藏匿不法所得。

　　本書作者伯恩斯坦是「國際調查記者同盟」的資深記者，曾因報導金融危機獲得普立茲獎。國際調查記者同盟長期關注離岸金融世界，在巴拿馬文件之前，已經有離岸解密、盧森堡解密、瑞士解密等震驚世界的重磅調查報導。伯恩斯坦在本書爬疏避稅天堂始末、運作方式，以及國際調查記者同盟如何通力合作，解析總共2.6TB，計1,150萬筆詳細資料，發動史上最大規模的揭弊行動。

　　※離岸金融影響全球經濟

　　在避稅天堂設立公司能辦到許多事：包括藏匿資產、供生意人或政客包養情婦、持有豪宅、做複雜的交易買賣，重點是，幾乎查不出公司的所有人是誰。基本上身為匿名公司的受益人並不違法，但這些設置在避稅天堂的公司能為經濟提供的養分有限，同時又以避稅阻塞全球金融動脈，甚至讓犯罪分子心癢難耐，藉機把髒錢洗白。莫薩克‧馮賽卡事務所幾乎不關心他的客戶到底用匿名公司做些什麼事，是否涉及違法。

　　※巴拿馬文件讓全球得以一窺離岸金融的運作

　　二〇一四年底，《南德日報》記者收到一則匿名留言：「有興趣看一份資料嗎？」隨即他分批收到數個檔案，也就是後來的「巴拿馬文件」。資料所列是莫薩克‧馮賽卡事務所從一九七〇年代開始設立的離岸公司詳細內容，資料龐大，建構出一個截自當時不為人知的隱密世界。莫薩克‧馮賽卡事務所藉由兜售已設立好的空殼公司、信託及基金會來販賣「保護隱私」的服務。

　　取得資料後，《南德日報》記者聯合國際調查記者同盟，用將近一年的時間，以最保密的方式，結合資料新聞學與科技技術，搜尋與查證巨量資料後，才得以完成這次揭密計畫，將離岸金融的隱密世界公諸於世。

各界推薦

　　在這個假新聞充斥的年代，本書再次證明，資訊爆炸未必能夠了解更多真相，鍥而不捨的調查報導則從不讓人失望。

　　本書完整呈現「巴拿馬文件」的前世今生。沒有「離岸解密」、「中國解密」、「盧森堡解密」、「瑞士解密」的一步步累積，就不會有巴拿馬文件的開花結果；而巴拿馬文件震驚全球之後，其於政治、經濟、媒體等層面的後續效應與最新發展，也依舊值得關注。

　　對於新聞工作者而言，本書揭露的跨國合作經驗、調查報導方法都彌足珍貴。從單打獨鬥、缺乏互信基礎到團隊作戰、建立合作網絡，以及從不知保密、土法練鋼到與時俱進的資料新聞學、大數據分析，「國際調查記者同盟」展現了令人敬佩的執著與毅力，在傳播環境崩壞的年代更加彰顯調查報導的重要性。──《報導者》總編輯何榮幸

　　本書以扣人心弦、節奏明快的敘事方式……描述深具啟發性且令人堪憂的主題。──《德州月刊》（Texas Monthly）2017年最佳書籍

　　作者伯恩斯坦聚焦於講述那些違法、避稅、規避國際制裁、隱瞞資產、欺騙同夥，或藉由貪贓枉法賺取『正當』錢財的不法之徒事蹟。──《華盛頓郵報》（The Washington Post）

　　在巴拿馬文件公開後，追根究柢地挖掘金融網絡……作者伯恩斯坦展現一流的記者功力，引導讀者揭露這起尚未完全公開之醜聞。──《科克斯書評》（Kirkus Reviews）
 

作者簡介    

傑克‧伯恩斯坦（Jake Bernstein）

　　國際調查記者同盟（ICIJ）資深記者，與團隊共同披露巴拿馬文件這則新聞。二○一七年，該專案榮獲普立茲釋義性新聞獎，另在國際報導獎項也打入決選。伯恩斯坦第一次贏得的普立茲獎，是在二○一一年，因報導金融危機，而榮獲國際報導獎。他另供稿給《華盛頓郵報》、彭博社、《瓊斯夫人》（Mother Jones）週刊、《衛報》、《Propublica》、《Vice》雜誌等刊物；另出現於「英國廣播公司」、「國家廣播公司」（NBC）、「美國有線電視新聞網」（CNBC）、美國「公共電視網」、「美國眾生相」（This American Life）等新聞節目。伯恩斯坦另與人合著《副手：錢尼劫持美國總統權》（Vice: Dick Cheney and the Hijacking of the American Presidency）；他目前住在紐約市布魯克林區。

譯者簡介    

潘勛

　　國立台灣大學外國語文學系畢業，台灣師範大學翻譯研究所肄業。曾任中國時報國際新聞中心的撰述委員。譯有《野心時代：在新中國追求財富、真相和信仰》、《貿易大歷史：貿易如何形塑世界，從石器時代到數位時代，跨越人類五千年的貿易之旅》等書；合譯有《理性選民的神話：透視狂人執政世代，最不安的民主真相與幻象》、《世界是平的》等書。
 

前言　全球權勢者的隱密天堂
第1章    納粹分子與激進傳教士
第2章    進駐更多避稅天堂
第3章    販售隱密的王國：建立經銷網絡
第4章    與銀行攜手合作
第5章    國稅局向逃稅者開戰
第6章    稅則規定愈多，避稅天堂就愈賺錢
第7章    俄國政要的隱密金庫
第8章    藏在自由港內的超高價名畫，免稅！
第9章    現代版維京海盜：冰島破產危機
第10章    隱密的黃金時代告結
第11章    全球頂尖記者集結調查
第12章    中國權貴藏錢的好所在
第13章    逃稅名單洩漏，引發全球追捕
第14章    遭到全面圍攻
第15章    《南德日報》得到的新資料
第16章    國際調查記者同盟的勝利
第17章    全球震盪
第18章    金錢密界進入白宮
結語　我們不是天使，可也不是魔鬼
 

第一章　納粹分子與激進傳教士
 
▍賺錢，但不必繳稅
 
「你是巴拿馬人？」中場休息時，她興奮地問馮賽卡說：「你真的是巴拿馬律師，對吧？」
 
那位女律師一直在找合適對象，替她客戶開設巴拿馬公司。遇到馮賽卡，她找對人了。根據巴拿馬公司法，只有巴拿馬律師才能註冊巴拿馬籍公司，但該律師可以代表任何人。一九二七年起，巴拿馬便允許外國人購買該國的匿名公司，而且不必公開老闆或股東的名字。公司也不必申報年度財報。雖說公司必須有董事，而且必須公開名單，但董事們不必然是公司的所有人。註冊的費用極低，而且只要一個星期就能設立一間公司。外國人買下巴拿馬公司要做何用，政府並不在意；而且只要公司是在巴拿馬境外賺錢，就不必繳稅。巴拿馬一九二七年公司法，讓該國成為世上第一批離岸轄區（offshore jurisdictions）之一──外國人在那些地方，可以繳很少的稅，甚至免繳，而且法規最少，因此得利。
 
巴拿馬的公司法，是依據美國德拉瓦、紐澤西及阿肯色等州公司法而制定的。事實上，德拉瓦的公司法已經成為樣版，供大多數避稅天堂常借鏡。十九世紀時，德拉瓦政府既想立法與鄰近各州（尤其是紐澤西）競爭公司設立的業務，但又擔心可能會發生貪腐，為此猶豫不已。當時在美國，公司已被視為金融不穩定、權力難以約束的源頭，原因在公司容許個別人等從事投機，橫行不法又可以逃卸罪責。
 
一開始，德拉瓦只准許如水果生產等當地產業設立公司，而且資金規模設有上限。到了一八七五年，在德拉瓦設立公司，必須由州議會票決，或者由法官核可，而法官可以判定公司是否守法，會不會傷害社會。藉由這種做法打擊貪腐，反而使得公司在籌設時使用不同的手段。由說客組成的小團體，為了賺到錢，他們向打算在德拉瓦設立新公司的客戶保證，一定能在州議會弄到足夠票數。一八九九年，德拉瓦通過《一般公司法》（General CorporationLaw），以紐澤西法律為本，但稅率更低，吸引企業到當地設立公司。州議會及法官把關的時代一去不返。新法保護以德拉瓦為基地的公司免受不利條件傷害，賦予它們到美國任何州，或世上任何地方做生意的權力。它們只需避免在德拉瓦有商業活動就行。
 
……

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金錢密界：深入巴拿馬文件背後的離岸金融運作，揭開全球政商名流不為人知的藏金祕密 電子書 下載 mobi epub pdf txt 2024

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