圖書描述
納稅人基本權係列之十六的本書，為這係列關於美國聯邦稅收研究專題第一本齣版，廣受各界高度重視。
作者為武漢大學法學碩士，亦為該校稅法研究中心主任，本書為作者赴美密西根大學訪學期間的成果，受列為北京大學齣版社的「稅法學研究文庫」叢書，可見其學術價值之重要。本書亦為翰蘆兩岸學術交流非常重要的一步。
作者著作在颱灣的繁體字第一本齣版，學界評價甚高，是颱灣研究美國稅收製度，內容最豐富的專著。
作者是大陸法學界閃亮之星，學術成就受到最大肯定，為清華大學特彆禮聘的重點教授。
作者簡介
熊偉
男，1971年2月生，湖南嶽陽人，2002年6月畢業於武漢大學法學院，獲法學博士學位；2002年10月至2005年1月，在廈門大學經濟學院從事博士後研究；2005年2月至2007年1月，在美國密歇根大學法學院訪問研究；2007年4月至6月，在颱灣大學法律學院訪問講學。現為武漢大學法學院教授，武漢大學稅法研究中心主任，兼中國法學會財稅法學研究會常務理事、副秘書長，中國財稅法教育研究會常務理事、秘書長。代錶性著作：《稅法基礎理論》（閤著），代錶性論文：《財政法基本原則論綱》、《稅收優先權與擔保物權的競閤》、《二十年來中國稅法學研究的迴顧與前瞻》。
著者信息
圖書目錄
第1章 美國聯邦稅務局概述
1. 聯邦稅務局的由來與現狀
2. 聯邦稅務局的組織機構
3. 聯邦稅務局裁定及其效力
4. 聯邦稅務局的其他行為及其效力
5. 聯邦稅務局對稅務代理人的管理
第2章 納稅申報程序
1. 納稅申報的目的和意義
2. 納稅申報錶的形式要件
3. 納稅申報的期限、地點及稅款支付
4. 所得稅報稅師的法律責任
5. 納稅申報信息的保密與披露
6. 作為對比的中國大陸相關立法
第3章 稅務稽查程序
1. 美國稅務稽查概況
2. 稅務稽查的選案
3. 稅務稽查的類型
4. 稅務稽查的結案程序
5. 閤夥企業的稅務稽查程序
6. 作為對比的中國大陸相關立法
第4章 稅務傳喚程序
1. 稅務傳喚程序概述
2. 稅務傳票的簽發
3. 稅務傳票的效力
4. 被傳喚人的權利
5. 稅務傳喚的抗辯
6. 佚名傳票
7. 作為對比的中國大陸相關立法
第5章 稅收核定程序
1. 稅收核定簡介
2. 欠稅核定程序的一般要求
3. 預險核定
4. 破産、接管狀態下的稅收核定
5. 稅收核定的時效
6. 作為對比的相關中國大陸立法
第6章 稅務留置的設置與效力
1. 稅務留置的詞源和翻譯問題
2. 稅務留置的發生條件
3. 稅務留置的財産範圍
4. 稅務留置登記前的法律效力
5. 稅務留置的登記與相關效力
6. 稅務留置登記的法律救濟
7. 稅務留置法律效力之變動
8. 遺産稅與贈與稅的特彆留置
9. 作為對比的中國大陸相關立法
第7章 稅收強製執行程序
1. 稅收強製執行概述
2. 稅收強製執行的前期程序
3. 稅收強製執行權的限製
4. 稅收強製執行的對象
5. 特殊財産的強製執行
6. 財産扣押與強製執行通知
7. 扣押財産的齣售與迴贖
8. 執行解除與財産退還
9. 作為對比的中國大陸相關立法
第8章 稅務覆議程序
1. 美國聯邦稅務覆議機構
2. 稅務覆議案件的類型
3. 稅務覆議的基本程序
4. 美國稅務行政覆議的優勢
5. 作為對比的中國大陸相關立法
第9章 稅務法院及其訴訟程序
1. 美國稅務法院簡介
2. 稅務法院的管轄權及其特色
3. 美國稅務法院的訴答程序
4. 美國稅務法院的證據開示程序
5. 稅務法院的事實協商程序
6. 稅務法院的小額訴訟程序
7. 美國稅務法院的審理程序
8. 美國稅務法院的裁決與上訴
9. 中國大陸是否有必要建立稅務法院？
10. 中國大陸從美國經驗中能學到什麼？
第10章 溢繳稅款退還及其救濟
1. 溢繳稅款退還程序概述
2. 溢繳稅款退還的申請與審查
3. 溢繳稅款退還的訴訟程序
4. 作為對比的中國大陸相關立法
第11章 破産程序中的稅收問題
1. 美國破産法中的稅收問題概述
2. 與破産有關的若乾稅法概念
3. 破産清算程序中的稅收優先權
4. 破産重組程序中的稅收優先權
5. 行政程序在解決稅收債務中的作用
6. 破産程序中的稅收籌劃問題
7. 作為對比的中國大陸相關立法
第12章 稅務民事處罰與利息
1. 與遲延相關的處罰
2. 申報不準確罰
3. 稅務欺詐罰
4. 稅務利息補償
5. 作為對比的中國大陸相關立法
第13章 稅務刑事調查與處罰
1. 聯邦稅務局的刑事調查
2. 聯邦大陪審團的刑事調查
3. 稅務犯罪案件的審查與起訴
4. 稅務刑事犯罪及其處罰
5. 作為對比的中國大陸相關立法
圖書序言
序
本書是我2005年至2007年在密歇根大學法學院訪學期間的成果。雖然書中主要介紹美國既有的稅收程序，從研究角度看並沒有多少新意，但是，鑒於中國讀者對美國稅法不太熟悉，所以，即便是既有知識的介紹，如果能有針對性地提供比較，也應該具有一些藉鑒價值。
本書的完成，得益於中國齣國留學基金的資助，得益於密歇根大學法學院得天獨厚的科研條件，也得益於武漢大學法學院長期以來的支持和鼓勵。藉此機會，我要感謝武漢大學經濟法研究所全體同仁，感謝密歇根大學法學院Reuven S. Avi-Yonah教授，感謝北京大學法學院劉劍文教授、廈門大學經濟學院張馨教授，還要感謝中國政法大學中美法學院崔威副教授。沒有他們所提供的幫助，本書不可能如期完成寫作。
本書2006年10月首先在中國大陸齣版，列入北京大學齣版社的“稅法學研究文庫”。為此，我要感謝文庫總主編劉劍文教授，感謝責任編輯王晶小姐。本書麵世後，受到稅法學界、稅收學界以及稅收實務界的關注。在此過程中，我收到瞭一些積極的反饋意見，讓我對稅法研究事業充滿信心。本書繁體字版能在颱灣刊行，更讓我欣喜不已，希望從此與更多的颱灣讀者結緣，共同緻力於推動稅法的進步。
在我學習和研究財稅法的過程中，一直得到颱灣大學法律學院葛剋昌教授的無私幫助。他那充滿殷切期望的目光，對我是一種無形的鞭策，讓我對學術不敢絲毫懈怠。本書能夠成功在颱灣齣版，也與他的強力推薦密不可分。藉此機會，我還要感謝颱灣大學法律學院黃茂榮教授、蔡茂寅教授，中正大學法學院黃俊傑教授，政治大學法學院陳敏教授。他們提挈和奬掖後進的精神，為人師錶的風範，深深觸動瞭我的心靈。
在本書由簡體轉換成繁體的過程中，德勤會計師事務所高汪瑜律師，颱灣大學法律學院財稅法組碩士班黃詠婕同學、吳承學同學做瞭大量的校對和勘誤工作。對於他們的辛勤勞動，我在此一併謝過。
由於美國聯邦稅收程序非常復雜，不僅需要考慮立法，還需要關注行政規則和法院判例，而我在美國的學習經曆並不長，本書齣現錯誤和遺漏在所難免。我在以後的研究和學習中，會不斷更正和完善。也希望細心的讀者發現錯誤之後，能夠及時指正。
熊偉 武漢大學稅法研究中心
2009年8月30日
圖書試讀
用户评价
當我看到《美國聯邦稅收程序》這本書名時，心裏泛起一陣復雜的情緒。一方麵，“聯邦稅收程序”幾個字，聽起來就充滿瞭專業性和學術性，似乎離我的日常生活很遠。我身在颱灣，平日裏接觸的主要是颱灣本地的稅收製度，對於美國這個龐大而復雜的體係，我一直隻知其名，不知其詳。然而，另一方麵，隨著全球化進程的不斷深入，國際間的經濟聯係日益緊密，瞭解不同國傢的稅收製度，也變得越來越重要。這本書的書名，恰恰點齣瞭“程序”二字，這讓我意識到，它可能不僅僅是羅列稅法條文，而是更側重於實際的操作流程和具體執行方式。我非常好奇，這本書會如何以一種清晰、係統的方式，為我這個“門外漢”解讀美國聯邦稅收的運作機製。我期待它能夠幫助我瞭解，美國的稅收是如何徵收、管理和分配的，有哪些重要的稅種，以及申報和繳納的整個過程是怎樣的。對於像我這樣的颱灣讀者來說，即便不直接與美國稅務打交道，瞭解其稅收程序，也有助於我們更好地理解國際經濟格局，甚至為未來的跨國投資或商業往來奠定基礎。這本書的齣現，就像是一次難得的學習機會，讓我有機會深入瞭解一個我之前知之甚少的領域。
评分這本《美國聯邦稅收程序》的書名，乍看之下，實在讓人有些卻步。畢竟，“聯邦稅收程序”這幾個字，本身就帶著一種嚴謹、復雜，甚至是枯燥的意味。然而，當我翻開第一頁，一股莫名的親切感便油然而生。雖然我身在颱灣，距離美國本土遙遠，但稅收，這個概念卻早已深刻影響著我們每個人的生活。無論是公司經營者，還是個人所得稅的申報，我們都繞不開“稅”這個字。這本書的書名，恰恰點齣瞭這個核心，讓我迫不及待地想瞭解，美國的稅收體係是如何運作的，其背後的邏輯又是什麼。我一直對跨國經濟交流和法律法規抱有濃厚的興趣，而美國作為全球最大的經濟體之一，其稅收體係無疑是理解其經濟運作的關鍵一環。我好奇的是，這本書會以怎樣的方式呈現這些信息？是枯燥的法律條文堆砌，還是通過案例分析，輔以清晰的解釋，讓我們這些非專業人士也能窺探一二？特彆是對於我們這些身在颱灣，卻可能與美國有商業往來或投資的民眾來說，瞭解美國聯邦稅收的“程序”，或許能為我們規避不少潛在的風險，甚至發現新的機遇。這本書的齣現，如同在迷霧中點亮瞭一盞燈，讓我看到瞭理解復雜國際稅務體係的希望。我期待它能幫助我構建一個初步的框架，瞭解美國稅收的基本原則、主要稅種，以及申報和繳納的關鍵步驟。
评分《美國聯邦稅收程序》這個書名，乍一聽，就有一種“高大上”且“極度專業”的感覺。作為一個在颱灣的普通上班族，我對美國的稅收瞭解，基本上是零。隻知道他們有各種稅，而且好像挺復雜的。但恰恰是這種“復雜”和“未知”，反而讓我産生瞭濃厚的興趣。稅收，是國傢機器運轉的“燃料”，理解一個國傢的稅收體係，就是理解它經濟運作的核心。我一直對宏觀經濟的運作原理著迷，而美國的稅收程序，無疑是其中一個至關重要但又極其神秘的環節。這本書的書名，恰恰點齣瞭“程序”這兩個字，讓我覺得它不僅僅是關於稅法的條文羅列，而是會深入講解實際的運作流程。我非常期待這本書能夠以一種循序漸進、通俗易懂的方式，為我揭示美國聯邦稅收的“秘密”。比如，美國公民和非公民的稅收有何不同？個人所得稅的申報過程究竟是怎樣的？企業所得稅的計算又有哪些特殊的規定？更重要的是，作為一個颱灣讀者，我很好奇這本書是否會提及一些與國際稅務相關的知識，例如，颱灣居民在美國的投資所得如何被徵稅？這本書的齣現，讓我看到瞭一個探索美國稅收世界的絕佳機會，我迫不及待地想通過它，打開這扇新世界的大門。
评分坦白說，《美國聯邦稅收程序》這個書名，初見時並沒有給我帶來太大的驚喜。我腦海裏立刻聯想到的是厚重的法律書籍、晦澀的專業術語，以及令人望而生畏的復雜錶格。作為一個身在颱灣的普通讀者，我對於美國聯邦稅收的瞭解，充其量也隻是停留在新聞報道中偶爾提及的“稅率變化”或者“避稅話題”。然而，當我深入思考“程序”這兩個字時，我的興趣卻被點燃瞭。稅收，並非隻是數字和條文的堆砌，它背後牽涉的是一整套運作機製，是國傢治理和社會經濟活動的血脈。這本書的書名，恰恰點齣瞭這個核心，讓我好奇它會如何一步步解析美國聯邦稅收的“流程”。我期待它能夠以一種清晰、係統的方式，為我這個“門外漢”揭開美國聯邦稅收的麵紗。比如，它會如何解釋各種稅種的産生背景和徵收目的？申報流程是怎樣的？有哪些關鍵的節點需要注意？對於我們颱灣的讀者而言，這本書的內容是否能提供一些相關的參考，例如，在進行與美國相關的商業活動時，需要注意哪些聯邦稅收方麵的閤規性問題？這本書的齣現，對我來說，就像是一場探索未知領域的啓程，充滿瞭挑戰，但也預示著知識的收獲。
评分當我看到《美國聯邦稅收程序》這本書名時，腦海中立刻閃過瞭各種關於復雜錶格、繁瑣文件和晦澀法律術語的畫麵。作為一個在颱灣生活的普通民眾，我對美國稅收的認知，大多停留在新聞裏偶爾提及的“美國減稅”、“美國加稅”之類的片段，對於具體的“程序”，更是聞所未聞。然而，正是這種未知，激起瞭我強烈的好奇心。稅收，作為國傢運行的基石，其背後蘊含的邏輯和體係，總讓我覺得值得深入瞭解。這本書的書名，雖然聽起來有點“官僚”，但我相信它背後隱藏著對美國經濟運作的深刻洞察。我非常想知道，這本書是如何將美國聯邦稅收的“程序”給具象化，並且以一種讓非專業人士也能理解的方式呈現。我期待書中能夠詳細介紹美國聯邦稅收的種類，比如個人所得稅、企業所得稅、遺産稅等等，更重要的是，它會如何一步一步地指導我們完成相關的申報和繳納流程。對於我們這些身在颱灣，卻時常需要關注國際經濟動態的讀者來說，瞭解美國聯邦稅收的程序，無疑能夠幫助我們更好地理解全球經濟格局，甚至在進行跨國投資時，能夠做齣更明智的決策。這本書的齣現，就像是一扇窗，讓我得以窺探美國稅收體係的運作細節。
评分《美國聯邦稅收程序》這個書名，雖然聽起來有點“硬核”，但對我來說，卻充滿瞭吸引力。我是一位對國際經濟和法律法規相當感興趣的颱灣讀者，深知稅收是國傢運作和經濟活動中最核心的部分之一。美國作為全球經濟的巨擘，其聯邦稅收體係的運作方式，對我而言一直是一個充滿神秘感的領域。我一直好奇，在這個龐大的體係下，各種稅收是如何被徵收、管理和執行的？書名中的“程序”二字，更是讓我覺得它不像是一本純粹的理論書籍，而是更側重於實際操作和流程講解。我期待這本書能夠為我揭示美國聯邦稅收的“前世今生”，從最基礎的稅種劃分，到復雜的申報錶格填寫，再到最終的稅務閤規。更重要的是，我希望它能以一種對颱灣讀者友好的方式呈現，比如，是否有對與美國稅收相關的國際稅務協定進行解讀，或者對颱灣企業或個人在進行跨境投資時可能遇到的美國聯邦稅收問題進行分析。這本書的書名，準確地捕捉到瞭我對深入瞭解美國經濟運作背後稅收機製的渴望，它就像是一把鑰匙，讓我有機會去解鎖一個復雜但至關重要的領域。
评分拿到《美國聯邦稅收程序》這本厚實的書，我的第一感覺是“終於有救瞭！”。作為一個在颱灣經營小生意的創業者，我經常需要處理各種財務和稅務問題，而隨著業務的拓展，我發現在與美國客戶或供應商打交道時，美國稅收製度的復雜性常常讓我感到無從下手。雖然這本書的書名聽起來很專業，但恰恰是我目前最迫切需要的。我一直覺得，瞭解一個國傢的稅收體係，就像是瞭解它的運作邏輯，尤其是美國的聯邦稅收，更是牽涉到龐大的經濟體。這本書的齣現，就像是為我指引瞭一個方嚮。我期待它能以一種詳實而有條理的方式，為我解釋美國聯邦稅收的各項程序，包括但不限於個人所得稅、企業所得稅的申報流程，以及一些常見的稅務規劃和閤規性要求。我特彆希望書中能夠包含一些實際操作的案例，這樣我纔能更直觀地理解那些看似抽象的稅法條文。對於我而言，最重要的是，這本書能否幫助我瞭解，當我的生意與美國産生關聯時，我需要注意哪些聯邦稅收方麵的規定，如何避免潛在的稅務風險，以及如何有效地進行稅務管理。這本書的書名，雖然直白，但卻精確地指齣瞭我內心深處的睏惑和渴求，我迫不及待地想通過它來提升自己在這方麵的知識和能力。
评分《美國聯邦稅收程序》這個書名，光是聽起來就帶著一股“官方”和“嚴謹”的味道，對我這個在颱灣生活的普通民眾來說，一開始並沒有引起特彆大的好奇心。我通常對生活化、故事性的書籍更感興趣。然而，當我稍微思考瞭一下“稅收”這個詞在現代社會的重要性，特彆是美國作為全球經濟的中心，它的稅收體係更是牽動著全球經濟的脈搏。這本書的書名，雖然樸實無華，卻精準地指齣瞭一個極其重要的議題。我開始好奇，這本書究竟是如何闡述“程序”的？它是否會用一種我能夠理解的方式，來解釋那些復雜的稅法條文和申報流程？我非常期待它能夠幫助我瞭解，美國聯邦稅收是如何運作的，有哪些主要的稅種，以及它們的徵收、管理和執行過程是怎樣的。對於我們身在颱灣的讀者而言，即使不直接與美國稅務打交道，瞭解美國的稅收體係，也有助於我們理解全球經濟的宏觀趨勢，甚至在未來可能涉及到跨國投資或貿易時，能夠有一個初步的概念。這本書的齣現，讓我看到瞭一個深入瞭解這個看似遙遠但又息息相關的領域的機會，我願意投入時間和精力去探索它。
评分剛拿到《美國聯邦稅收程序》這本書，說實話，第一反應是“完瞭，這下得頭痛瞭”。畢竟，我們颱灣的稅製就已經夠復雜瞭，想象一下美國這個更加龐大的體係，光是聽到“聯邦稅收程序”這幾個字，我的腦海裏就自動浮現齣厚厚的法律書籍和密密麻麻的錶格。我曾接觸過一些與美國相關的商業事宜，對於他們的稅收製度，僅停留在一些模糊的認知，比如所得稅、資本利得稅什麼的，但具體到“程序”這兩個字，我就完全抓瞎瞭。我一直覺得，理解一個國傢的經濟運作，不外乎瞭解它的貨幣政策、産業結構，以及最重要的——稅收製度。稅收是國傢機器運轉的血液，也是企業和個人生存的基礎。這本書的書名，精準地抓住瞭核心，讓我産生瞭巨大的好奇心。我非常想知道，這本書是如何將美國聯邦稅收的“程序”一一拆解，並且以一種讓非美國本土讀者也能理解的方式呈現。我特彆期待書中是否有關於不同稅種的申報流程、關鍵時間節點、可能遇到的問題以及應對策略的詳細講解。更重要的是，作為一名颱灣讀者，我更關注的是，這本書的內容能否幫助我理解，當我們在颱灣進行與美國相關的投資、貿易，甚至是設立公司時，應該如何處理美國聯邦稅收的問題，如何避免不必要的麻煩，又或者如何利用相關的稅收優惠。這本書的齣現，對於我來說，就像是打開瞭一扇通往未知領域的大門，裏麵充滿瞭挑戰，但也蘊含著寶貴的知識。
评分《美國聯邦稅收程序》這個書名，一下子就勾起瞭我強烈的求知欲。雖然我人在颱灣，但“稅收”這個詞，對我來說一點也不陌生，而且是越來越重要。尤其在現今全球化的時代，無論是個人投資，還是企業經營，都難免會接觸到不同國傢的稅製。美國作為世界經濟的領頭羊，其聯邦稅收體係的復雜性和重要性自然不言而喻。我一直對這種宏觀經濟的運作機製非常感興趣，尤其是那些能夠直接影響到我們口袋裏的錢，以及企業經營成本的環節。這本書的書名，恰恰點齣瞭“程序”這兩個字，這讓我意識到，它可能不僅僅是羅列稅收條文，而是會深入講解整個稅收的運作流程，從申報到繳納，再到可能麵臨的審計和爭議解決。我期待這本書能夠用清晰易懂的語言，為我這個非專業讀者揭示美國聯邦稅收的奧秘。我非常好奇，它會如何解釋那些復雜的稅法條文，如何通過實例來闡述稅收徵管的實際操作，以及最重要的，對於像我這樣的颱灣讀者，它會提供哪些有價值的參考信息。例如，我們投資美國股市的股息如何被徵稅？我們在美國設立公司需要遵循哪些稅收程序？如果發生稅務糾紛，又該如何應對？這本書的存在，讓我看到瞭一個理解美國稅收體係，從而更好地進行跨國經濟活動的希望。
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