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圖書目錄
第一章 租稅法概論
第一節 租稅的法律意義∕1
第二節 租稅法的內容∕5
第三節 租稅法的基本原則∕15
第四節 實務見解∕20
第二章 租稅法與行政法之關係
第一節 行政法的一般法律原則∕25
第二節 租稅法與行政法之關係∕32
第三章 綜閤所得稅
第一節 納稅義務人∕33
第二節 課稅範圍∕34
第三節 綜閤所得總額之所得分類∕36
第四節 免稅所得∕53
第五節 綜閤所得淨額之計算∕56
第六節 綜閤所得稅稅率及稅額計算∕72
第七節 綜閤所得稅之申報與繳納∕77
第八節 釋例∕88
第四章 營利事業所得稅
第一節 營利事業之概論∕89
第二節 帳簿憑證∕91
第三節 營業收入∕97
第四節 營業成本∕104
第五節 營業費用∕117
第六節 非營業損益∕168
第七節 資産負債及股東權益估價∕186
第八節 國際運輸業等所得額之計算∕ 207
第九節 營利事業所得額之計算∕209
第五章 所得稅稽徵程序
第一節 扣繳∕211
第二節 營利事業所得稅之申報與繳納∕222
第三節 稅務調查及核定∕240
第四節 奬懲∕242
第六章 兩稅閤一製度
第一節 基本原則∕249
第二節 股東可扣抵稅額帳戶∕250
第三節 未分配盈餘之課稅∕265
第四節 兩稅閤一製度相關書錶申報範例∕283
第七章 最低稅負製(所得基本稅額條例)
第一節 課稅範圍及納稅義務人∕289
第二節 減免稅規定∕294
第三節 稅率及稅額計算∕295
第四節 基本稅額對營利事業及個人之影響及因應之道∕298
第五節 稽徵程序∕301
第六節 罰則∕302
第八章 營業稅
第一節 課稅範圍及納稅義務人∕304
第二節 減免範圍∕310
第三節 稅率與稅額計算∕317
第四節 統一發票使用辦法及其相關法令規定∕335
第五節 申報繳納∕352
第六節 罰則∕355
第九章 貨物稅條例
第一節 課稅範圍及納稅義務人∕369
第二節 減免稅規定∕373
第三節 完稅價格∕376
第四節 應納稅額之計算∕378
第五節 稽徵程序∕379
第六節 罰則∕386
第七節 釋例∕388
第十章 促進産業升級條例
第一節 加速摺舊∕391
第二節 購置設備投資抵減∕394
第三節 研究發展及人纔培訓∕405
第四節 公司投資於資源貧瘠或發展遲緩地區適用投資抵減辦法∕408
第五節 重要科技事業等投資事業及創業投資事業之投資抵減∕411
第六節 國外投資損失準備之提列∕413
第七節 僑外投資之奬勵∕414
第八節 轉投資及專案閤併之奬勵∕416
第九節 輔導遷廠之奬勵∕417
第十節 促進産業升級條例其他租稅減免∕418
第十一節 九二一震災重建暫行條例租稅減免∕419
第十一章 遺産稅
第一節 課稅範圍∕421
第二節 遺産稅之計算∕436
第三節 遺産稅稽徵程序與違章∕455
第四章 釋例∕464
第五節 如何填寫遺産稅申報書∕466
第十二章 贈與稅
第一節 課稅範圍∕473
第二節 贈與行為∕475
第三節 贈與稅之計算∕494
第四節 贈與稅稽徵程序與違章∕513
第五節 釋例∕523
第六節 如何填寫贈與稅申報書∕524
第十三章 土地增值稅
第一節 課徵範圍∕529
第二節 納稅義務人∕531
第三節 土地漲價總數額--課稅基礎∕534
第四節 土地增值稅之稅率∕537
第五節 土地增值稅之減徵、免徵、抵繳及退稅∕542
第六節 土地增值稅之稽徵程序與罰則∕554
第七節 釋 例∕557
第十四章 地價稅
第一節 課徵範圍∕561
第二節 納稅義務人∕562
第三節 地價稅之課稅地價∕564
第四節 纍進起點與一般稅率∕566
第五節 地價稅之優惠稅率∕567
第六節 地價稅之減免與加徵∕572
第七節 稽徵程序與罰則∕580
第八節 釋例∕588
第十五章 房屋稅
第一節 課徵範圍∕591
第二節 納稅義務人∕594
第三節 房屋稅之課稅基礎與稅率∕595
第四節 房屋稅之減徵免徵∕604
第五節 稽徵程序與罰則∕609
第六節 釋例∕612
第十六章 契稅
第一節 課徵範圍∕613
第二節 納稅義務人∕615
第三節 稅基與稅率∕618
第四節 契稅之免徵∕621
第五節 稽徵程序與罰則∕624
第六節 釋例∕627
第十七章 稅捐稽徵法及行政救濟
第一節 總則∕629
第二節 納務義務人∕643
第三節 稽徵∕645
第四節 行政救濟∕666
第五節 罰則∕686
第六節 簡介新修正訴願法及行政訴訟法∕689
圖書序言
邱序
租稅法學，兼跨財務會計及法律專業，法令典章繁多蕪雜，問題艱深、領域浩瀚，相關法規及法律解釋，或常有晦澀難解。法律學者，每因拙於財會數演而苦於難入堂奧：財稅碩彥則因法律專業素養較為淺顯，以緻法理融貫或有未足。有識之士，無不深切體認，兼融聯結財會及法律二項專業，提昇其綜閤完整素養，應是茁壯我國財稅法學的不二法門，個人亦深有同感。
進德兄，勵學飽學而又理論實務兼融之士也，其學曆為企管博士（主修會計），經濟碩士及會計碩士，其經曆則行政官員、會計師而租稅法學教授。進德博士一手創立「冠恆會計師事務所」，近三十年的實務工作，纍積無比深厚的財稅法律實務經驗；以此為基礎，不斷鑽研探索並長年在颱北、中正、東吳、文化等大學講授租稅法理及實務，蜚然有聲，著作等身。所謂學理實務、融會貫通，所學所用、相得益彰者，進德兄實是當之無愧。尤其難能可貴的是，進德兄為堅實融貫財會及法律二大學問領域，以租稅法學先進近三十年之曆鍊，毅然投身國立中正大學法律學研究所攻讀法律，其弘遠前膽、淬勵精進之意誌及魄力，令人欽佩，更足為年青學子及後進學人楷模。個人深信，以進德兄之聰穎勤奮，假以時日，在租稅法學領域，必可因成功融塑二個專業而綻放異彩，建構風姿獨特的法學經典。
「租稅法與實例解說」(五版增訂)，為進德博士之代錶力作，更是濃縮萃取三十年教學研究之精鍊钜著。全書凡十七章，內容涵蓋租稅法學之各個領域，由總論而至各論，體例嚴謹，井然有序。各部門之租稅法域，兼及綜閤所得稅、營利事業所得稅、營業稅、貨物稅、遺産稅、贈與稅、土地增值稅、地價稅、房屋稅、及契稅等，依序分彆章節，反覆論評。課稅原理、稽徵程序、稅負減扺及行政救濟程序配閤穿插其間，彰顯租稅法律之程序正義，自是卓有意義。五版新修增列司法院大法官解釋及行政法院判例之論述評析，緻力理論與實務之交流融閤，促進法令條規解釋適用的閤理妥適，為領航本書的中心堡壘，固是值得特彆推薦。防除惡稅殘存、杜免劫貧濟富，為進德教授針砭興革我國租稅法製之職誌，亦值國人給予嘉許激勵。餘通讀全文一遍，瀏灠之際，發現全書詞句優美，文筆通順，凡有論述，深入淺齣，見識精到，足為有誌研討之初學者，循序前進，漸登稅法殿堂。至於勾勒體係，評□時弊，亦多見解精闢，詳盡中肯，足見進德博士三十年來用功之勤、涉獵之深及成就之非凡。
個人任職颱灣省政府訴願審議委員會當時，有幸結識進德兄，誠是人生旅程上之奇緣、亦是莫大福報。進德兄於訴願會委員任內，醉心研討而又盡職負責，竭力審議而又盡心維護民眾權益及公平正義，個人想不印象深刻或由衷佩服，實也至為睏難，多年來個人得與進德兄逐漸相知相惜絕非偶然。進德博士以窮鄉僻壤之清寒子弟，不斷奮發圖強、力爭上遊，半工半讀而學業事功兼顧，夙興夜昧而學曆經曆併進，其情境及過程，與個人頗為神似，惟其成就之猶勝於個人者卻不知凡幾，私衷至為敬仰而感念。茲進德教授，因本書行將梓，以謙沖虛懷，請序於餘。餘本不敢僭越而奢妄言序，但欣見張兄堅苦卓絕之人生境遇，卻是力學有成，為緬懷同是一路披荊斬刺之人生曆程，並策勵來茲繼續相互共勉，謹弁數語，以資見證，並誌紀念。
邱聰智 二○○六年四月 於考試院
新訂五版自序
筆者於民國六十八年時，將數年來於東吳、文化講授稅務法規之講義加以整理成「所得稅法及實務」一書，以利教學之教材。發行三版後鏇即赴美，於美攻讀會計碩士、博士時，選修美國個人所得稅法、閤夥所得稅法、公司所得稅法、遺産及贈與稅法、租稅規劃、國際租稅等課程。迴國後，乃參考美國稅法教科書方式，將原「所得稅法及實務」一書，擴充內容改寫成「租稅法」一書，於民國八十五年由五南圖書公司齣版，計發行二版。該書由於篇幅限製，難免有未盡詳實之憾，不得不於民國八十八年，將原書內容加上稽徵實務，並更名為「稅務法規」發行，先後發行四版。
由於租稅法之內容，涉及財政學、租稅理論、會計學、稽徵實務及法學等專業知識。筆者雖曾擔任颱灣省政府訴願委員會委員多年及租稅行政訴訟之代理人，於實務上稍有涉獵法律常識，唯不無片斷粗淺之憾。乃於民國九十二年進入國立中正大學法律研究所修讀碩士，期能對法學能有較深入而整體性之理解。今因「稅務法規」第四版早已無存書，又鑑於目前國內稅法著作中鮮有以實務及法理兼論及者，為使兩者兼具，藉以提昇稅務工作品質，另因行政訴訟法自89 年7月1日起施行，當事人需到庭言詞辯論，更需實務及法理皆熟稔，方有緻勝之可能，乃不揣自陃，將「稅務法規」一書參酌大法官會議解釋文及行政法院判例，並增實例解說，更名為「租稅法及實例解說」，希望對讀者有所助益。
本書係入門書籍，期使讀者閱畢後，能易於瞭解我國現行各稅捐內容起見，乃以深入淺齣方式，詳述各稅捐稽徵實務、大法官會議解釋文、判例及實例說明為主。至於目前租稅製度是否符閤財政收入、經濟發展、社會公平等目標，如遺産稅一年之稅收僅一百餘億元，卻造成有錢人之資金不是外移國外，就是大行國際資金三角移轉規避遺贈稅，使遺産稅形同「清算平民」，不公平孰甚！如報載全國首富死亡時遺留一韆餘億元之財産，據聞僅申報遺産稅區區六億元。如從經濟發展、社會公平而言，似應廢除遺産及贈與稅。又現行稅捐稽徵法與行政程序法抵觸之處甚多，遺産及贈與稅法第五條規定，從法理而言，似應為「推定贈與」而非「視同贈與」，以及所得稅法第八十條第五項授權財政部訂定「營利事業所得稅查核準則」，第八十條係程序規定，以程序規定之母法授權訂定之法規命令，確有實體法之性質，是否符閤大法官解釋文之規範，其授權之目的、內容及範圍必須明確，且不得超齣法律授權範圍。總而言之，現行各稅法，從法律觀點而言，不符行政法法理、其爭議之點處處可見。又現行租稅製度中之貨物稅、印花稅係惡稅，財政部於民國七十四年允諾立法院在實施新製營業稅後隨即廢除。唯二十年後財政部仍以稅收為由，不僅未依承諾廢除，甚至變本加厲，發布解釋函令，違法課稅，如燕窩之固體物已逾百分之五十，財政部卻仍認係飲料品課徵百分之十五的貨物稅。又促進産業升級條例之租稅優惠，已造成高科技公司及其大股東，幾乎不必負擔所得稅，使整個所得稅稅收由中小企業及薪資所得者負擔（百分之六十以上），已使現行稅製淪為『劫貧濟富』之租稅製度，唯筆者人微言輕，不敢贅文討論，誠屬憾事無奈。
本書從民國六十八年來，曆經十次之修正增訂，而有今日之麵貌，本所顧問劉輝雄先生、經理王景慧、林美秀及副理江秀絨小姐等協助蒐集資料、曾美玲小姐電腦打字等居功厥偉。又由衷感激國稅局之官員，由於筆者係執業會計師之關係，業務上經常與國稅局往來相互討論稅法爭議問題，本書很多觀點，都融閤他（她）們之高見，尤其梁文倉主任、蔡聰榮主任、黃正輝科長等朋友是我一生最好的良師益友。最後特彆感恩昔日颱灣省政府法規會主委兼訴願會主委，現任考試委員邱聰智博士，長期以來之鼓勵、教誨與提攜。邱委員不僅學識淵博、法學泰鬥、望重士林，尤其筆者擔任訴願會委員為其部屬期間，親身體驗其堅持公平、正義之精神，深感敬佩，今編者有幸承濛長官與老師二重身份之邱委員惠序指正鼓勵，萬分感激。
本書新版之際，適逢先母張林阿閣女士仙逝二週年忌日、先父張旺先生逝世一年餘，備極哀傷。先母為瞭傢園、扛鋤肩挑、不讓須眉、耕田操勞一輩子，為瞭子女成長犧牲一切、忍辱負重、艱苦一生。先父十八歲即入郵局工作，雖僅初中畢業，唯每日清晨四時餘起床苦讀，先後通過郵務佐、郵務員、高級郵務員（相當高考）考試及格，一生奉公守法、勤奮敬業、守正不阿，所獲奬狀，不可勝數。公餘下田耕種、生活又勤又儉、極饒古風，對子女教育關懷備至，尤其節衣縮食，以供筆者之弟、妹留美獲博、碩士學位外，並資助其孫在美國念書之學費，為鄉裏所景仰。如今「子欲養而親不待、樹欲靜而風不止」。爾今爾後，除永遵父母遺訓「忠厚待人、勤儉為要」之外，僅以此書再版告慰父母在天之靈。 張進德 謹識於冠恆會計師事務所 2006/04/29
初版自序
筆者自民國六十五年起，先後曾於文化、東吳、東海、政大會研所、逢甲及中興企研所等校講授稅務法規，迄已二十餘載。深感稅務法規之教材，必須考慮到租稅理論、稽徵實務、及法令（尤其是行政法及證據法則）方麵之學識，惟稅務法規之內容相當龐雜錯亂。如何以深入淺齣的方法將各相關領域加以融閤而有係統地介紹，實非易事，本書旨在使莘莘學子學成畢業後，能對稅務問題予以得心應手處理運用。
筆者從民國六十三年起，先後服務於財政部颱北市國稅局、財政部稽核組、颱灣省政府訴願審議委員會委員及執業會計師等職，從事稅務工作逾二十五年。深感由於我國稅法之母法規定不明確，行政機關乃以解釋函令加以規範，緻解釋函令多如牛毛，納稅人無法作有係統地歸納分析瞭解，尤其各地區稅捐稽徵機關（國稅局、稅捐稽徵處）之內部作業準則（行政規則）納稅人無從得知，緻稍一不慎，即違反稅法，遭受違章處罰。因而筆者乃將二十餘年從事教學及稅務實務經驗，加以整理歸納，而編著成稅務法規一書，期望對莘莘學子及讀者在學習稅法過程中有所助益。
本書係入門書籍，著重於各稅捐內容之介紹及應用，未深論現行稅製之缺失與改進意見，讀者對此方麵議題，如有興趣，敬請參閱筆者其它拙著－－營利事業所得稅查核實務、遺産及贈與稅法查核實務、企業租稅策略、稅務會計實務等書。又本書之成，承濛本所法務部經理郭勛章先生－－前颱灣省政府訴願審議委員會組長，協助蒐集相關法令及校對，貢獻厥偉，由衷感激；鄭常如小姐打字排版，備極辛勞，一併緻謝，唯稅務法規解釋令相當繁雜，復因朝令夕改，歸納不易，錯誤在所難免，尚請專傢學者指正是幸。
張進德 謹識於 冠恆會計師事務所 一九九九年中鞦節
圖書試讀
用户评价
我最近入手瞭《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》這本著作，對於我這個長年與數字和法規打交道的會計師來說，簡直是一場及時雨。在瞬息萬變的財稅領域，一本能夠清晰解釋最新法規，並提供深度分析的書籍，是多麼的難能可貴。 本書的“法律邏輯分析”部分，是我認為其最核心的價值所在。作者並沒有將法律條文簡單地堆砌，而是深入挖掘瞭每一個法條背後的“為什麼”。他們通過嚴謹的邏輯推理，解釋瞭稅法規定的緣由，以及這些規定是如何與其他法律規範相互作用的。例如，在分析某個復雜的稅收籌劃案例時，作者會一步步拆解，分析不同稅收政策背後的經濟邏輯和法律邏輯，從而幫助我們理解為何會齣現這樣的規定，以及在何種情況下適用。這對於我來說，不僅僅是學習瞭“怎麼做”，更是理解瞭“為什麼這麼做”，從而能夠更靈活、更準確地運用稅法。 更讓我贊賞的是，“體係解釋”的視角。這本書並非孤立地講解某個稅種或某個法律問題，而是將它們置於整個租稅法律體係的大背景下進行闡釋。作者善於將看似零散的條文和案例，整閤成一個有機的整體，展現齣租稅法律的內在聯係和運行規律。例如，在講解某項稅收優惠政策時，書中會追溯其在整個稅收製度中的定位，以及與其他稅種之間的潛在影響。這種體係化的理解，能夠幫助我們避免在實際操作中齣現因對局部問題的過度關注而忽略整體影響的情況，從而做齣更全麵、更穩妥的稅務決策。
评分作為一名長期在金融領域工作的專業人士，我對《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》這本書的期待值一直很高，而它也沒有讓我失望。在金融市場日益復雜、法規不斷更新的今天，一本能夠提供深度分析和前瞻性解讀的租稅法書籍，顯得尤為珍貴。 本書在“法律邏輯分析”方麵展現瞭其卓越的專業性。作者並非簡單地復述法律條文，而是深入挖掘瞭每一項租稅規定背後的邏輯基礎和政策意圖。他們通過嚴謹的推理，解釋瞭為何會齣現特定的稅收製度，以及這些製度在實現國傢宏觀經濟調控目標中的作用。例如，在分析某些資本利得稅的規定時，作者會從鼓勵長期投資、抑製短期投機等角度進行闡述，讓我們能夠理解其背後的經濟邏輯。這種深入的分析，對於我們在進行金融産品設計、投資決策以及風險管理時，提供瞭重要的理論支撐。 同時，“體係解釋”的視角更是讓我對租稅法有瞭更宏觀、更深刻的認識。金融市場的運行與稅收政策息息相關，而稅收政策的製定又受到整體經濟環境的影響。這本書恰恰能夠幫助我們理解這種宏觀與微觀的聯動關係。作者在講解具體稅種時，會將其置於整個稅收體係的框架下進行分析，並闡釋其與其他金融法規、貨幣政策之間的互動關係。例如，在分析跨境稅收問題時，書中會涉及到國際稅收協定、反避稅規則等，讓我們能夠理解在復雜的國際金融環境中，稅收如何發揮作用。這種體係化的理解，對於我們進行跨境金融業務的閤規操作和風險控製，至關重要。
评分這本《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》實在是太棒瞭！我是一名即將畢業的法律係學生，對於租稅法一直是又愛又恨。愛它因為它與我們經濟生活的息息相關，恨它因為它條文復雜、變化多端。這本書的齣現，絕對是我的福音。 首先，作者在“法律邏輯分析”這部分做得尤為齣色。他們不僅僅是在羅列稅法條文，而是深入淺齣地剖析瞭每一條法律背後的邏輯，這對於我理解那些抽象的法律概念非常有用。比如，在講解“稅收公平”原則時，作者會從不同角度分析其涵義，並結閤一些案例來展示如何在實踐中實現這一原則。這種分析方式，讓我能夠透過現象看本質，理解法律條文的深層含義，而不是僅僅停留在字麵理解。在我學習過程中，很多時候會因為記不住條文而感到沮喪，但這本書讓我意識到，理解其背後的邏輯比死記硬背更重要。 其次，“體係解釋”的理念也讓我受益匪淺。在學習租稅法時，我常常感到條文之間的聯係不清晰，就像一盤散沙。這本書通過係統性的講解，將各個稅種、各項原則以及相關的法律規定串聯起來，形成瞭一個完整的知識體係。這讓我能夠更全麵地理解租稅法的整體麵貌，並能更好地把握不同法律規定之間的關係。例如，在學習所得稅的相關規定時，書中會引導我們去思考其與消費稅、財産稅等之間的聯係，以及它們共同構建瞭我們國傢稅收體係的哪些方麵。這種係統性的學習方法，對於我建立牢固的租稅法知識基礎，有著不可估量的價值。
评分終於等到《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》更新瞭！作為一名長期從事稅務審計的專業人士，我深知一本高質量的租稅法參考書的重要性。每次法規的更新，都牽動著整個行業的神經，而一本能夠準確解讀、深入分析的著作，是我們在復雜多變的稅收環境中站穩腳跟的基石。 這本書在“法律邏輯分析”上的功力，著實令人驚嘆。作者不僅僅是復述法規，而是以一種極具條理的方式，剖析瞭每一項租稅法律的內在邏輯。我特彆喜歡書中對於一些爭議性較強的法律條文的處理，作者能夠清晰地呈現不同學說、不同判例的觀點，並對其進行比較分析，最終給齣具有說服力的解釋。這種深入的解析，能夠幫助我們理解法律背後的精神，而不僅僅是停留在字麵。在審計工作中，我們常常需要判斷一個行為是否構成違法，或者在解釋法規適用時，往往需要援引法律邏輯，這本書在這方麵為我們提供瞭寶貴的思路和方法。 “體係解釋”的理念更是貫穿全書，讓我受益匪淺。租稅法並非孤立存在，它與國傢整體的經濟政策、社會目標息息相關。這本書恰恰能幫助我們建立起這種宏觀的視角。作者在講解具體稅種時，會引導我們去思考該稅種在整個稅收體係中的地位，以及它如何與其他稅種相互配閤，共同實現國傢的經濟調控目標。例如，在分析某個稅收優惠政策時，書中會從促進産業發展、引導投資方嚮等多個角度進行闡釋，讓我們理解其背後的宏觀經濟邏輯。這種體係化的學習，對於我們提升稅務風險評估和稅務籌劃的能力，有著至關重要的意義。
评分最近入手瞭《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》，對於在財稅領域深耕多年的我來說，這絕對是一本值得細細品味的書籍。過去幾年，我們經曆瞭不少租稅法規的變動，許多舊的解釋和實務做法都麵臨著挑戰。因此，一本能夠及時反映最新立法精神和司法解釋的著作，對我們來說是至關重要的。 這本書給我的第一印象是其嚴謹的學術性。作者在內容編排上，沒有迴避租稅法中那些令人頭疼的抽象概念和復雜論證。相反，他們以一種非常係統化的方式，將租稅法律的各個分支，如稅收徵收、稅收優惠、稅收爭議等，進行清晰的梳理和歸納。我尤其贊賞書中對於“法律邏輯分析”的強調，這意味著它不僅僅是告訴你“是什麼”，更會告訴你“為什麼是這樣”，以及“如何進行推理”。在實際工作中，很多時候我們需要麵對的不是簡單的“知其然”，而是要“知其所以然”，能夠解釋法律條文背後的邏輯，纔能在復雜的稅務情況中做齣準確的判斷。 另外，“體係解釋”的理念貫穿全書，讓我受益匪淺。租稅法條文並非孤立存在，它們相互關聯，共同構成瞭一個龐大的法律體係。這本書幫助我理解瞭不同稅種之間的橫嚮聯係，以及同一稅種內部不同條款之間的縱嚮關係。這種體係化的視角，能夠幫助我們避免陷入“頭痛醫頭，腳痛醫腳”的僵化思維，而是能夠從整體上把握租稅法的精神，從而更有效地應對各種復雜的稅務問題。這種宏觀的把握能力，對於提升我們在財稅規劃和風險控製方麵的專業性，具有不可替代的作用。
评分拿到《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》這本書，我立刻被它厚重的體積和精美的排版所吸引。作為一名法律係的學生，我對租稅法一直抱有濃厚的興趣，但同時也覺得它像一個難以捉摸的迷宮。這本書，就像一盞明燈，為我指明瞭方嚮。 最讓我印象深刻的是，作者在處理每一個法律概念時，都力求做到“法律邏輯分析”。這意味著他們不會簡單地告訴你稅法是怎麼規定的，而是會深入剖析這些規定的産生背景、立法意圖，以及其在整個法律體係中的位置。例如，在解釋什麼是“逃漏稅”時，作者不僅列舉瞭常見的逃漏稅方式，更重要的是，他們會從法律關係、主觀故意等方麵，進行層層剝離，幫助我們理解逃漏稅的本質，以及司法機關是如何認定這一行為的。這種深入的分析，對於我理解法律條文的精髓，培養批判性思維，有著至關重要的作用。 同時，本書的“體係解釋”也非常到位。作者非常善於將零散的法律條文，編織成一張相互關聯的網。在我學習某個具體稅種時，他們總能引導我迴顧整個租稅法的基本原則，並指齣該稅種在整個體係中的地位和作用。例如，在講解所得稅的計算時，作者會先鋪墊關於“所得”的定義，以及所得與財産、勞務等基本經濟概念的關係，然後纔深入到具體的計算方法。這種由宏觀到微觀，再由微觀迴到宏觀的講解方式，讓我對租稅法的理解不再是片段式的，而是能夠形成一個完整的知識框架。這對於我未來從事法律工作，尤其是在處理復雜的租稅案件時，將是巨大的幫助。
评分作為一名常年在一綫從事稅務徵管工作的公職人員，《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》對我來說，無疑是一本極具參考價值的著作。在實際工作中，我們常常需要麵對各種復雜的稅務情況，並依據法律法規做齣公正的處理。 本書在“法律邏輯分析”上的嚴謹性，令我印象深刻。作者在闡釋每一個法律條文時，都力求剖析其內在邏輯，以及其在稅收徵管體係中的作用。例如，在講解“稅收徵收權”時，書中會從國傢主權、法律依據等角度進行深入分析，並結閤大量的司法判例，展示瞭在實踐中如何界定和行使這一權利。這種邏輯分析，有助於我們理解法律條文背後的精神，從而在執行法律時，能夠更加精準和公正。在處理一些棘手的稅務案件時，對法律邏輯的深刻理解，往往是做齣正確判決的關鍵。 而“體係解釋”的理念，更是為我們提供瞭一個宏觀的視角。租稅法律法規並非孤立存在，它們相互聯係，共同構成瞭一個完整的稅收體係。這本書恰恰能幫助我們建立起這種體係化的認識。作者在講解某個具體稅種時，會將其置於整個稅收體係的大背景下進行闡釋，並分析其與其他稅種之間的聯係和區彆。例如，在講解個人所得稅的徵收時，書中會聯係到財産稅、流轉稅等，並分析它們如何共同構建瞭國傢稅收體係的基石。這種體係化的理解，有助於我們更全麵地認識稅收的功能，並能更好地服務於國傢稅收政策的實施。
评分我剛拿到《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》，迫不及待地翻閱起來。作為一名長期在法律實務一綫摸爬滾打的執業律師，對於租稅法的理解與應用，一直是我關注的重點。市麵上關於租稅法的書籍不少，但真正能做到邏輯清晰、體係完整，同時又能兼顧實務操作的，卻屈指可數。這本書的齣現，無疑為我們提供瞭一個寶貴的工具。 首先，從書名“法律邏輯分析與體係解釋”就可以看齣，作者並非僅僅羅列條文，而是深入剖析瞭租稅法律的內在邏輯，力圖構建一個完整的知識體係。這對於理解租稅法條背後的立法意圖、解釋原則以及不同條文之間的相互關係至關重要。在實際工作中，我們常常會遇到一些看似復雜甚至矛盾的租稅問題，這時候，一個紮實的體係框架和嚴謹的邏輯分析能力，就顯得尤為重要。這本書無疑在這方麵做得非常齣色，它引導讀者從宏觀到微觀，層層遞進，幫助我們理清思路，找到解決問題的關鍵。 我特彆欣賞書中對於“實例解說”的處理方式。理論知識的掌握固然重要，但脫離瞭實際案例的理論，往往顯得空泛無力。本書通過大量的真實案例，將抽象的法律條文與具體的稅務爭議聯係起來，讓讀者能夠直觀地感受到法律的生命力。這些案例的選擇，既有經典的判例，也有最新的司法實踐，覆蓋瞭租稅法領域的各個方麵，從所得稅、營業稅到不動産稅、遺産繼承稅等，都提供瞭深入的分析。通過對這些案例的剖析，我們可以學習到如何運用租稅法律的原理來解決實際問題，如何進行法律論證，以及如何在稅務爭議中為當事人爭取最大的權益。這種“理論與實踐相結閤”的模式，是我認為本書最大的亮點之一，也極大地提升瞭本書的實用價值。
评分我是一名初入法律界的年輕律師，對於租稅法這個領域一直感到既好奇又畏懼。《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》的齣現，可以說是我在租稅法學習道路上遇到的最得力的助手。 這本書最吸引我的地方在於，它不僅僅是枯燥的條文堆砌，而是充滿瞭“法律邏輯分析”。作者在闡述每一個概念時，都會深入剖析其背後的邏輯，比如為什麼會存在這樣的規定，它的目的是什麼，以及在法律體係中它扮演著怎樣的角色。這讓我不再是被動地記憶，而是能夠主動地理解。例如，在講解“稅收徵收管轄權”時，作者不僅僅列齣相關法律條文，還會從國傢主權、經濟活動發生地等角度進行分析，讓我能夠理解為什麼會有這樣的規定，以及在實踐中如何界定。這種深入的邏輯分析，讓我覺得租稅法不再是冰冷的條文，而是充滿智慧的法律邏輯。 更重要的是，“體係解釋”的理念讓我能夠構建一個完整的租稅法知識框架。在學習過程中，我常常感到條文之間相互關聯，但又難以理清頭緒。這本書就像一張地圖，將零散的租稅法律知識點串聯起來，形成瞭一個清晰的體係。我能夠理解不同稅種之間的區彆與聯係，以及各項稅收原則在不同稅種中的體現。例如，在學習增值稅時，書中會聯係到消費稅、企業所得稅等，並從稅收負擔、稅收徵管等角度進行比較分析，讓我能夠更全麵地理解增值稅的功能和意義。這種體係化的學習，極大地提升瞭我對租稅法的掌握程度，也為我日後處理復雜的租稅案件打下瞭堅實的基礎。
评分我是一名在大型企業擔任法務的從業者，租稅法對我而言，既是日常工作中不可或缺的工具，也是一個充滿挑戰的領域。《新租稅法與實例解說：法律邏輯分析與體係解釋（第六版）》的齣現，為我解決實際問題提供瞭極大的幫助。 這本書最令我稱道的是其“法律邏輯分析”的深度。作者不僅僅是告知我們某個稅收規定是什麼，而是深入剖析瞭該規定的邏輯基礎，以及它在整個法律體係中的位置。例如，在解釋什麼是“實質重於形式”原則在稅法中的運用時，作者會從閤同法的角度，追溯其淵源，並結閤大量的稅務案例，展示如何在實際操作中判斷一個交易的真實性質，以及如何根據實質來確定稅負。這種邏輯分析，幫助我理解瞭法律條文的精髓，使得我在麵對復雜交易時，能夠更準確地判斷稅收風險，並提齣閤規建議。 同時，“體係解釋”的理念也讓我耳目一新。在企業經營中，各種稅務問題往往相互關聯，需要從整體上進行考量。這本書就提供瞭這樣一種體係化的視角。作者將零散的稅法規定，整閤成一個相互聯係的整體，讓我能夠更全麵地理解稅收政策的意圖和影響。例如，在講解企業的稅收優惠政策時，書中會將其置於國傢産業政策、鼓勵創新等宏觀背景下進行闡釋，並分析其對企業運營成本、利潤分配等多個方麵的影響。這種體係化的理解，有助於我為企業製定更有效的稅務策略，從而降低稅收成本，提升經營效益。
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