稅務法規：理論與應用(15版) pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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楊葉承

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稅務法規
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理論
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15版

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圖書描述

　　本次修正主要是將近幾年的考題列入習題，重要題目放入章節中當作例題，並將之前排版錯誤地方加以修正。其次立法院會於民國 110 年 11 月 30 日三讀通過《稅捐稽徵法修正案》，也是非常重要的修法。其修法幅度頗大，諸如：稅捐稽徵機關按申報資料核定案件之核定稅額通知書得採公告送達、滯納金加徵方式由「每逾 2 日」修正為「每逾 3 日」按滯納數額加徵 1%，總加徵率由 15% 降為 10%、增訂核課期間時效不完成事由。修正 96 年 3 月 5 日前已移送執行尚未終結重大欠稅案件之執行期間，延長 10 年至 121 年 3 月 4 日。對於妨害稅捐執行之欠稅案件，稅捐稽徵機關聲請假扣押時點由「欠繳應納稅捐」修正為「法定繳納期間屆滿（自繳案件）或繳納通知文書送達後（核定開徵或補徵案件）」；並增訂準用民法第 242 條至第 245 條及信託法第 6 條至第 7 條代位權及撤銷權相關規定。增訂第 26 條之 1，定明得申請加計利息分期繳納稅捐之情形。

　　修正第 28 條，因納稅義務人錯誤緻溢繳稅款申請退稅期間，由「5 年」修正為「10 年」；因政府機關錯誤者，由「無期限」修正為「15 年」，新增明知無納稅義務，違反稅法或其他法律規定而為繳納之款項，例如為嚮銀行詐貸虛增營業額所繳納之相關稅款，不得請求返還。修正第 39 條，繳納復查決定應納稅額得暫緩移送執行之金額比例，由「半數」調降為「1/3」。修正第 41 條，以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由新臺幣「6 萬元以下」提高為「1,000 萬元以下」，並增訂個人逃漏稅額在 1,000 萬元以上、營利事業在 5,000 萬元以上者，加重處罰，「處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科 1,000 萬元以上 1 億元以下罰金」，以有效遏止逃漏，維護租稅公平。修正第 43 條，教唆或幫助以不正當方法逃漏稅捐之刑事罰金，由「6 萬元以下」提高為「100 萬元以下」。修正第 44 條，營利事業未依規定給與、取得或保存憑證之處罰，由按查明認定總額「處 5%」修正為「處 5% 以下」，保留適用彈性。此外從民國 110 年 7 月 1 日起，實施所謂的房地閤一 2.0，正式將個人及營利事業買賣預售屋與交易持有超過 50% 股份且其價值 50% 以上係由國內房地所構成之未上市櫃股票交易，納入房地閤一 2.0 課稅範圍，且前兩年之稅率皆為 45%，五年內為 35%，宣示政府打擊房地產短期交易的決心。對於營利事業交易其非以起造人身分取得之房地改採分開計稅閤併報繳，最高稅率 45%，也在第三章對此部分有詳細說明與例題闡述。還有有關第三章綜所稅免稅額與課稅級距調整、第 19 章基本生活費提高也在納保法部分修正，也於本次改版一併完成。

　　因法規修正頻繁、雖經努力校對，但難免會產生錯誤。若有發現錯誤之處，希望各位老師、先進與同學們不吝來信指正，我們一定會立即更正並虛心檢討。由於稅法更新頻繁，為避免大傢誤用舊法，請大傢定期到我們的 FB 粉絲頁「稅務法規理論與應用」瀏覽或按讚取得訊息，也歡迎加入 FB 的「會計師稅法討論區」查詢稅法更新動態，同學如有問題也歡迎到討論區一起討論。

好的，以下是一份關於一本假設的、不包含《稅務法規：理論與應用(15版)》內容的圖書簡介，力求詳盡並展現專業性。 --- 圖書名稱：全球供應鏈韌性與數字化轉型：未來貿易格局下的戰略重塑作者： [此處填寫虛構作者姓名，例如：陳弘毅博士、林靜雯教授] 齣版社： [此處填寫虛構齣版社名稱，例如：環球商業與經濟齣版社] ISBN： [此處填寫虛構ISBN號，例如：978-988-12345-6-7] --- 內容提要在當前地緣政治格局深刻演變、技術迭代速度空前加快的背景下，傳統的全球供應鏈管理模式正麵臨前所未有的係統性挑戰。本著作《全球供應鏈韌性與數字化轉型：未來貿易格局下的戰略重塑》並非聚焦於某一特定國傢或地區的內部法規體係（如稅務法），而是以宏觀的全球視角，深入剖析瞭影響跨國貿易與生産網絡的關鍵變量——韌性（Resilience）與數字化（Digitalization）。本書係統梳理瞭自2020年以來全球供應鏈遭受的衝擊，包括疫情引發的勞動力短缺、港口擁堵、關鍵原材料價格波動，以及日益復雜的貿易摩擦和可持續發展要求。我們認為，未來的競爭優勢將不再僅僅來源於成本效率，而更多地取決於企業和國傢層麵構建的多維韌性體係以及全鏈條的透明化與智能化能力。全書共分為五大部分，二十個章節，層層遞進，從理論基礎到實踐路徑，為企業高管、政策製定者和學術研究人員提供瞭一套全麵的戰略分析框架。 --- 第一部分：全球供應鏈環境的結構性轉變與韌性理論基礎本部分首先界定瞭“韌性供應鏈”的核心概念，將其從傳統的“風險管理”提升至“戰略能力”的高度。我們探討瞭導緻當前供應鏈環境發生結構性轉變的五大驅動力：地緣經濟碎片化、氣候變化壓力、技術奇點臨近、勞動力市場重構和消費者偏好的即時化趨勢。重點章節分析瞭“牛鞭效應”在數字化時代的新錶現形式，並引入瞭“冗餘最優解”理論。該理論主張，在極端不確定性環境中，適度的、戰略性的冗餘（如多源采購、近岸布局的戰略儲備）不再是效率的敵人，而是維持業務連續性的必要“韌性溢價”。此外，本書還引入瞭關於“供應鏈主權”的探討，分析瞭各國（特彆是技術前沿經濟體）如何通過政策工具，如關鍵技術齣口管製和本土化激勵措施，重塑其核心産業鏈的控製力。第二部分：數字化轉型：構建智能可見性與預測能力供應鏈的韌性建立在高質量的數據和實時的可見性之上。本部分深入探討瞭支撐下一代供應鏈的五大核心技術群——物聯網（IoT）、人工智能（AI）與機器學習（ML）、區塊鏈（Blockchain）、數字孿生（Digital Twins）以及邊緣計算（Edge Computing）。我們詳細闡述瞭如何利用這些技術，從傳統的“事後反應”升級為“事前預警與乾預”。例如，數字孿生技術如何被應用於模擬極端天氣、突發政治事件對物流網絡的衝擊，並提供實時優化的恢復路徑。區塊鏈技術的應用不再局限於溯源，而是擴展到智能閤約驅動的自動化結算和閤規性驗證，這極大地降低瞭跨境交易的信任成本和摩擦。本書特彆對比分析瞭三種主要的需求預測模型在處理“黑天鵝”事件時的有效性差異，並提齣瞭一套結閤情景分析與深度學習的混閤預測框架。第三部分：戰略布局重構：從“效率導嚮”到“風險分散” 當前，企業正在重新審視其全球製造與采購的地理布局。本部分不再停留在“近岸化”（Nearshoring）或“友岸化”（Friendshoring）的口號層麵，而是提供瞭一套多標準決策矩陣來評估和實施布局重構。決策矩陣涵蓋瞭政治風險指數、環境、社會與治理（ESG）閤規成本、人纔技能池深度、基礎設施可靠性以及潛在的貿易壁壘成本。書中通過多個案例研究（涵蓋半導體、新能源汽車電池及高端醫療器械行業），展示瞭企業如何平衡區域化集群（Regional Hubs）與全球協同（Global Synchronization）之間的關係。我們強調，成功的重構要求企業不僅要轉移工廠，更要轉移知識産權、供應鏈金融工具和核心技術能力，以確保新的布局具備內生的韌性。第四部分：可持續性與閤規性：韌性供應鏈的新約束條件環境、社會和治理（ESG）標準已不再是企業社會責任的邊緣議題，而是直接影響供應鏈融資和市場準入的核心運營要素。本部分著重分析瞭全球範圍內日益收緊的碳邊境調節機製（如歐盟的CBAM）以及強製性供應鏈盡職調查立法（如德國的供應鏈法）對跨國企業提齣的挑戰。本書詳細解析瞭“Scope 3”碳排放核算的復雜性，並提供瞭一套利用AI驅動的工具，實現對二級、三級供應商的碳足跡進行自動化審計和報告的實用方法。此外，我們討論瞭如何通過循環經濟模型（Circular Economy Models）來增強供應鏈的材料韌性，減少對初級資源的依賴，例如設計易於迴收和再製造的産品體係。第五部分：政策製定與生態係統協同供應鏈的韌性並非企業單方麵努力就能達成的，它需要政府、行業協會和技術供應商之間形成強大的生態係統協同。本部分麵嚮政策製定者，探討瞭國傢層麵的“戰略儲備與緩衝機製”的構建，以及如何通過公私閤作（PPP）模式，在關鍵物資（如稀土、特定化學品）領域建立區域性的共享庫存體係。最後，本書總結瞭構建未來供應鏈的五大關鍵支柱：數據驅動的決策、多中心化的製造網絡、可持續的資源利用、敏捷的物流能力和跨組織間的信任機製。本書旨在為讀者提供一個清晰的路綫圖，以應對一個充滿不確定性、但又蘊含巨大技術機遇的全球貿易新時代。 --- 目標讀者群：跨國公司首席運營官（COO）、供應鏈總監及采購高管政府貿易、工業和戰略規劃部門的政策分析師全球商業管理、物流與供應鏈專業的碩博研究生及研究人員專注於宏觀經濟與國際貿易領域的專業顧問核心價值：本書超越瞭傳統的成本控製視角，聚焦於如何在不確定的全球環境中，利用前沿技術實現供應鏈的結構性強化與戰略性再定位，確保企業在未來貿易格局中的競爭地位和業務連續性。

著者信息

作者簡介

楊葉承

　　現職：臺北商業大學財稅係主任、財政部訴願委員會委員。
　　學歷：政治大學財稅係學士、政治大學財政研究所碩士、政治大學財政研究所博士。
　　經歷：東吳大學會計係副教授、德明財經科技大學財稅係專任副教授兼係主任、中原大學會計係專任副教授、國傢考試典試委員

宋秀玲

　　現職：財政部臺北區國稅局長
　　學歷：政治大學財稅係學士、政治大學財政研究所碩士、哈佛大學國際租稅班畢業、倫敦政經學院研究。
　　經歷：財政部中區國稅局長、財政部賦稅署副署長、財政部國際財政司司長、財政部賦稅署第一組組長、財政部賦改會、北市國稅局財政部賦稅署國際租稅科科長、行政院第四組參議、從事營所稅、國際租稅等業務十多年，曾參與信託稅製與兩稅閤一製度、移轉訂價查核準則之規劃與建立。

楊智宇

　　學歷：颱北大學財政係學士、政治大學會計研究所稅務組畢業、會計師考試及格

圖書目錄

第一篇緒論
第一章租稅的基本概念
第二章租稅法之意義及原則

第二篇所得稅
第三章綜閤所得稅
第四章營利事業所得稅
第五章股利所得課稅新製
第六章所得稅的稽徵
第七章租稅減免
第八章所得基本稅額

第三篇財產稅
第九章遺產及贈與稅
第十章土地稅
第十一章房屋稅
第十二章契稅

第四篇消費稅
第十三章營業稅
第十四章關稅
第十五章貨物稅
第十六章菸酒稅
第十七章奢侈稅及其他各稅

第五篇信託課稅
第十八章信託稅製

第六篇稅捐稽徵法
第十九章稅捐稽徵法

圖書序言

ISBN：9786269630271
規格：平裝 / 839頁 / 19 x 26 x 4.2 cm / 普通級 / 15版
齣版地：颱灣

本書分類：專業/教科書/政府齣版品> 財經類> 會計> 稅務法規

用户评价

评分☆☆☆☆☆

說實話，我本來以為這種經典教材，內容更新速度可能會跟不上颱灣稅法的修訂腳步，畢竟法規一年一小改，兩三年一大修。但這本第十五版的編者團隊，顯然下瞭不少功夫在追蹤最新的修法動態。我特別去比對瞭幾個近期修正的焦點，像是最低營利事業所得稅率的調整，以及遺贈稅法的贈與稅計算基礎變動，書裡都有及時且精準地反映齣來。重點是，他們不隻是更新瞭條文數字，還深入探討瞭修法背後的政策意圖。這對我們這些不隻要應付考試，將來還要麵對稅務稽查的讀者來說，非常重要。光是知道「為什麼要這樣改」，就能幫助我們在麵對申報實務時，做齣更具前瞻性的判斷。不過，雖然理論部分紮實，但偶爾在解釋一些比較新興的稅務議題，比如數位經濟帶來的課稅難題時，我覺得內容稍微偏保守瞭一點，或許是礙於教科書的定位，無法像專業期刊那樣大膽預測未來走嚮，但瑕不掩 দুর্গ，作為一個建立法規知識體係的基礎磚塊，它已經做得非常到位瞭。

评分☆☆☆☆☆

對於一個剛接觸稅務領域的新鮮人來說，這本書的入門難度絕對不低，甚至可以說是偏高的。它假設讀者已經對民法或公司法有一定程度的基礎認知。對於完全沒有財經背景的人來說，前麵幾章節關於稅法基本原則的介紹，可能顯得有些簡略，需要搭配其他入門書籍輔助理解。不過，一旦撐過瞭最初的「陣痛期」，你會發現作者的安排其實是循序漸進的。例如，在講完營所稅的課稅基礎後，纔會帶入研究租稅規避的議題。這種由淺入深、層層堆疊的結構，雖然初期比較辛苦，但一旦建立起完整的知識體係，未來再遇到新的法規變化，你就能快速地將它歸類到已知的框架中去理解。可以說，這本書不是給你魚，而是教你怎麼釣魚。雖然過程需要下苦功，但最終收穫的是紮實且耐用的專業知識，足以應對未來十年以上的職業生涯挑戰，它確實對得起它在業界的聲譽。

评分☆☆☆☆☆

這本書的排版設計，真的是讓我又愛又恨。愛的部分是，它的索引係統做得非常人性化。當你在某個章節遇到疑問，想要跳迴頭去查定義或歷史沿革時，那個交叉參照的編號做得非常清晰，幾乎不會迷路。而且，關鍵的法條和釋字號碼都會用粗體標示，方便快速掃描重點。恨的部分呢？就是那種「學術的厚重感」很難擺脫。書本的紙張雖然紮實，但整本書拿在手上，確實很有份量，帶去圖書館唸書都覺得手臂會痠。而且，為瞭容納這麼多實務見解和學說爭議，很多頁麵排版得非常緊湊，對於眼睛不好的讀者來說，閱讀體驗不是那麼輕鬆愜意。如果編者能在下一版考慮增加一些留白，或者在複雜的段落提供一些摘要框，我想會更符閤現代讀者快速吸收資訊的需求。畢竟，稅法已經夠燒腦瞭，書本本身不該再增加額外的閱讀負擔。總體而言，它是功能性導嚮的設計，犧牲瞭一點點舒適度，但換來的是資訊的完整性。

评分☆☆☆☆☆

這本稅務法規的課本，說真的，拿到手的時候，光是那個厚度就讓我有點心驚膽戰。畢竟，稅法這個東西，對很多商學院的學生來說，簡直就是一場災難。不過，翻開第一章，我立刻發現它和其他教科書有點不一樣。它不是那種隻會把法條原文丟給你，然後就叫你自己去「體會」的書。作者在闡述每一個稅目、每一項例外規定時，都會很紮實地拉齣相關的判例和函釋。我記得有一次為瞭搞懂營業稅的零稅率規定，我光是看課本上那個關於跨境服務認定的圖錶，就豁然開朗瞭。它把複雜的行政解釋用白話文拆解開來，不像官方公文那麼冷冰冰。而且，書裡還穿插瞭很多實務案例的模擬情境，讓我感覺自己真的在幫公司算稅，而不是在背誦法律條文。這種強調「應用」的寫法，對於準備考會計師或記帳師執照的人來說，簡直是救命稻草。它成功地把稅法從一堆冰冷的文字，變成瞭一套可以實際操作的工具箱。整體來說，這本書的結構非常清晰，邏輯性強，雖然內容深奧，但編排的層次感讓人比較容易消化。

评分☆☆☆☆☆

從教學法和學術觀點來看，這套書最大的價值在於它對「爭議點」的處理方式。稅法不是數學公式，很多條文的解釋空間非常大，這也是為什麼會齣現各種稅務訴訟。優秀的稅務教材，必須教會學生如何辨識爭議點，以及不同學說在該點上的論述強度。這本課本在這方麵錶現突齣。它不會偏頗地隻介紹某一種學說，而是會清晰地呈現甲派、乙派的論據，甚至是最高行政法院的見解。例如，在討論所得基礎概念時，它引述瞭數篇重量級學者的文章觀點，並對照瞭財政部的行政函釋，讓讀者自己去判斷哪種解釋在當前的法製環境下更具說服力。這遠遠超齣瞭「學會如何報稅」的層次，它是在培養一種稅務專業人員應具備的思辨能力。這種訓練，對於未來從事稅務研究或高階稅務規劃工作的人，是無價之寶。它訓練的不是背誦，而是分析和批判。