稅務會計(六版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　本版書因應近年來相關稅法之修訂，主要修正內容如下：

　　一、加值型及非加值型營業稅法 為解決跨境電子商務免稅門檻及逆嚮課稅機製産生之租稅不公，中華民國105年12月 28日修正公布第 6、28、29∼30-1、36、43、45、51  條條文；並增訂第 2-1、28-1、49-1  條條文，明定跨境銷售電子勞務之納稅義務人、營業人定義、辦理稅籍登記、營業稅申報 繳納及未依規定代理申報繳納之罰則，定自民國106年5月1日施行。另配閤境外電商新課稅 規範及有限閤夥法之施行，修訂施行細則相關條文。

　　二、所得稅法 配閤民國105年1月1日起，正式施行之房地閤一所得課稅新製，本版書除充實相關法 規說明，並補充完整釋例，有助於初學者對此一重大稅製變革之瞭解與掌握。此外，為符 閤國際稅製發展趨勢、保障我國稅基及維護租稅公平，參考經濟閤作暨發展組織（OECD） 之建議及國際間其他國傢規定與實務做法，於民國105年7月27日增訂所得稅法第43之3及43 之4條條文，建立受控外國公司法則（Controlled Foreign Company Rules，簡稱 CFC）製度 與按實際管理處所（Place of Effective Management，簡稱 PEM）認定營利事業居住者身分 之所得稅課徵規範，並於106年5月10日增訂所得基本稅額條例第12之1條條文（個人 CFC），以健全我國實施反避稅法律規範；惟為令企業及個人逐步適應新製，兼顧租稅公 平與産業發展，並維護納稅義務人權益，將以兩岸租稅協議生效、我國簽署 OECD 金融帳 戶資訊自動交換共同申報標準（Common Reporting Standard，以下簡稱 CRS），及相關子 法規完備為前提，施行日期由行政院訂定。

　　三、營利事業所得稅查核準則 配閤我國自105年度起採用企業會計準則公報及相關法令更迭，為使稽徵實務切閤實 際並簡化作業，民國106年1月3日共修正十九條條文、刪除一條條文，修正重點如下： (一) 配閤企業會計準則公報，有關工程損益之計算方法，增訂成本迴收法；修正營利 事業融資租賃之認定及會計處理，資産售後租迴之會計處理規定等。 (二) 配閤相關法規之修正，刪除營利事業以包工包料方式建屋預售得以完工比例法計 算損益之認定條件；修正齣售房地相關交易之損益認定；刪除國外投資損失準備 相關規定；足額提撥勞工退休準備金認列費用等。 (三) 減少爭議及簡化便民，增列依所得稅法補繳暫繳稅款所加計之利息、依稅捐稽徵 法自動補報並補繳漏稅款所加計之利息及依各種稅法規定加計之滯納利息，得列 報利息費用；固定資産耐用年數支變更無需申請核準，並定明超提摺舊之計算公 式；員工團體年金保險定額免計入薪資所得等規定。

　　四、配閤司法院釋字第746號解釋意旨，刪除所得稅法及營業稅法對滯報金、怠報金及滯納 金等加計利息之相關規定，並增訂因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，緻不 能於法定期間內繳清稅捐，經申請延期或分期繳納核準者，免予加徵滯納金。

　　為令讀者得以掌握稅法真義與實務操作要旨，本版書於相關章節均提供相關釋例解 析，增補近期會計師及記帳士國傢考試試題，並依最新法規規定檢視修正曆屆試題答案， 期能有利讀者增進學習效率、提供因應專技證照考試之需求。

　　感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於個 人學識與時間，其中如有舛誤疏漏之處，敬祈各界先進與學者專傢，不吝指正。
 

現代企業財務管理與戰略規劃 本書導讀 在全球經濟一體化和數字化轉型的浪潮下，企業所麵臨的經營環境日益復雜多變。傳統的財務管理模式已難以適應現代企業對效率、風險控製和價值創造的更高要求。本書《現代企業財務管理與戰略規劃》旨在為企業高層管理者、財務決策者以及有誌於深入瞭解現代企業財務運作的專業人士，提供一套係統、前沿且極具實操性的理論框架與工具箱。 本書的撰寫，嚴格遵循瞭現代企業管理實踐的最新發展趨勢，特彆側重於如何將財務職能從傳統的“成本中心”和“核算部門”，提升為驅動企業戰略實現和價值增長的“戰略夥伴”。我們摒棄瞭僅限於基礎會計核算和報錶分析的陳舊視角，而是將目光聚焦於如何運用財務數據洞察業務本質，指導資源優化配置，並在不確定性中為企業構築可持續的競爭優勢。 全書共分為六大部分，脈絡清晰，層層遞進，力求做到理論的深度與實踐的可行性完美結閤。 --- 第一部分：現代財務管理的新範式與戰略定位 第一章：全球化與數字化背景下的財務轉型 本章首先剖析瞭當前宏觀經濟環境對企業財務管理提齣的新挑戰，包括地緣政治風險、供應鏈重構、可持續發展（ESG）壓力以及人工智能、大數據技術對財務流程的顛覆性影響。我們將探討“智能財務”的內涵，強調財務部門如何利用新技術實現自動化、實時化和智能化決策支持。 第二章：財務管理在企業戰略中的核心地位 深入闡述財務視角下的戰略製定。內容涵蓋瞭企業價值鏈分析、核心競爭力識彆與財務衡量標準。重點討論如何將股東價值最大化目標層層分解至運營部門的財務指標（如ROIC、EVA等），確保各層級目標與公司整體戰略高度對齊。我們還將詳細分析財務戰略與市場戰略、運營戰略之間的相互作用機製。 第三章：企業治理、風險管理與閤規框架 在強監管和高透明度的要求下，健全的公司治理結構是企業穩健發展的前提。本章詳細闡述瞭董事會、管理層與財務部門在風險管理中的角色劃分。我們引入瞭COSO風險管理框架（ERM），並結閤最新的國際反腐敗、數據安全和供應鏈盡職調查的要求，構建一個前瞻性的企業閤規與內部控製體係。 --- 第二部分：資本結構優化與投融資決策 第四章：資本成本的精細化測算與管理 資本成本是所有投資決策的基準。本章超越瞭傳統的WACC計算模型，深入探討瞭在非對稱信息、市場流動性波動環境下的股權成本（CAPM改進模型）和債務成本的動態調整方法。特彆關注瞭無形資産（如品牌價值、專利技術）在資本成本評估中的權重處理，以適應知識經濟的特點。 第五章：最優資本結構理論的實戰應用 係統迴顧瞭MM理論、權衡理論和信號理論。在此基礎上，本章結閤大量跨國企業的案例，分析瞭不同生命周期企業（初創期、成長期、成熟期）和不同行業特性的資本結構選擇策略。討論瞭杠杆的“正效應”與“負效應”的平衡點，並引入瞭財務柔性（Financial Flexibility）的概念，強調維持適度儲備的重要性。 第六章：長期股權融資與資本市場運作 詳細解析瞭私募股權（PE）、風險投資（VC）的融資機製、估值方法和退齣策略。對於上市公司，重點闡述瞭首次公開募股（IPO）的準備工作、增發（SEO）的時機選擇、可轉債的發行設計等。本章強調瞭與投資人有效溝通、構建清晰的投資者關係（IR）策略的重要性。 第七章：短期融資工具與營運資本的精益管理 營運資本是企業現金流的生命綫。本章聚焦於應收賬款、存貨和應付賬款的精益管理。引入瞭“現金轉換周期（CCC）”的優化模型，討論瞭供應鏈金融（Supply Chain Finance）在提高資金效率中的應用，並分析瞭不同市場環境下票據、短期信貸工具的最佳組閤策略。 --- 第三部分：企業價值評估與並購整閤 第八章：前沿的企業價值評估方法 本章提供瞭一套多維度的企業價值評估工具箱。除瞭DCF（摺現現金流法）的深度應用，還詳細講解瞭基於市場可比公司分析（Comparable Company Analysis, CCA）和可比交易分析（Precedent Transaction Analysis, PTA）的校準技術。特彆引入瞭期權定價理論在評估具有高增長潛力和戰略選擇權的企業的適用性。 第九章：並購（M&A）戰略的財務邏輯與盡職調查 並購不再是簡單的規模擴張，而是戰略轉型的催化劑。本章聚焦於並購的財務驅動力分析，包括協同效應的量化評估（成本協同、收入協同）。盡職調查（Due Diligence）部分，強調瞭財務DD、稅務DD和運營DD的交叉驗證，以識彆隱藏的財務風險和法律隱患。 第十章：並購後的整閤與價值實現 並購成功與否，七成取決於整閤。本章詳細論述瞭組織架構、IT係統、文化和財務流程的整閤方案。重點分析瞭“衝銷法”與“購買法”在會計處理上的後續影響，並提齣瞭績效考核體係在整閤期如何激勵員工、避免人纔流失的具體策略。 --- 第四部分：績效管理與迴報機製設計 第十一章：平衡計分卡（BSC）的財務維度深化 平衡計分卡是連接戰略與執行的橋梁。本章著重探討如何將財務指標（如股東迴報、利潤增長）與客戶、內部流程和學習成長四個維度緊密關聯。設計瞭一套麵嚮不同業務單元的、具有差異化的BSC指標體係。 第十二章：全麵預算管理與滾動預測（Rolling Forecast） 傳統的年度預算僵化且滯後。本章推崇以戰略為導嚮的零基預算（ZBB）理念，並重點介紹如何實施“滾動預測”，使財務規劃更具敏捷性和適應性。內容涵蓋瞭基於驅動因素的成本模型和情景分析在預算編製中的應用。 第十三章：激勵薪酬與股權激勵設計 如何設計有效的激勵機製來鎖定核心人纔並驅動股東價值最大化？本章係統分析瞭短期激勵（奬金、利潤分享）和長期激勵（期權、限製性股票單位RSU、虛擬股權）的設計原理。討論瞭在不同股權結構下，如何平衡管理層、員工與現有股東的利益。 --- 第五部分：國際財務管理與跨國經營 第十四章：跨國經營的匯率風險管理 隨著企業“走齣去”戰略的深入，匯率波動成為重要的財務風險源。本章係統講解瞭匯率風險的類型（交易風險、經濟風險、摺算風險），並詳細介紹瞭遠期閤約、貨幣期權、互換等金融工具的對衝策略，以及內部對衝（如自然對衝、發債貨幣匹配）的實操技巧。 第十五章：跨國稅務籌劃與轉讓定價 本章關注全球稅務環境的演變（如BEPS行動計劃）。重點闡述瞭轉讓定價的原則、方法（如可比非受控價格法TNMM）和同期資料的準備要求，以確保跨國交易的稅務閤規性，並有效管理稅務風險。 第十六章：海外投資的財務可行性分析與資金調撥 分析瞭海外直接投資（FDI）的項目評估模型，如何將東道國的政治風險、資本管製納入淨現值（NPV）計算。探討瞭最優的海外利潤匯迴策略和跨國集團內部資金池的建立與管理。 --- 第六部分：財務數字化與未來趨勢 第十七章：財務共享服務中心（FSSC）的構建與優化 探討瞭共享服務模式的演進，從簡單的流程外包到建立高價值的知識共享中心。內容涵蓋瞭FSSC的選址、流程標準化（如RPA應用）、服務水平協議（SLA）的製定與監控，以實現成本削減和效率提升。 第十八章：大數據與商業智能（BI）在財務決策中的應用 本章闡述瞭如何將非結構化數據（如社交媒體反饋、客戶行為數據）與傳統財務數據結閤，以構建更精確的客戶盈利能力模型、預測性分析模型。強調瞭數據治理在確保分析結果準確性方麵的基礎作用。 第十九章：可持續金融（ESG）與企業價值 環境、社會和治理（ESG）已成為新的投資標準。本章分析瞭ESG信息披露的要求、社會責任投資（SRI）對融資成本的影響。討論瞭綠色債券、可持續發展掛鈎貸款等新型融資工具的應用，以及如何將ESG目標納入內部資本配置流程，實現長期、負責任的價值增長。 --- 結語 本書力求成為現代企業財務決策者在日益復雜的商業環境中，實現科學管理、優化資源配置、驅動持續增長的實用指南。我們相信，隻有將財務職能與企業戰略緊密融閤，利用前沿技術賦能，纔能真正為企業創造持久的競爭優勢。

作者簡介

陳妙香

　　學曆：國立政治大學財政研究所碩士
　　現任：中國文化大學會計學係專任副教授
　　經曆：德明財經科技大學財政稅務係係主任

李娟菁

　　學曆：國立政治大學 財政學係博士
　　現任：銘傳大學 會計學係 專任副教授
　　經曆：德明財經科技大學 財政稅務係 副教授
 

第１章 序論：釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象－營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之計算
1-8 會計所得與課稅所得之差異
1-9 營利事業所得稅之計算
1-10 營利事業基本所得稅額之計算【最低稅負製】
1-11 營利事業所得稅申報書種類
1-12 營利事業所得稅申報書之主要內容

第２章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9財政部奬勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點

第３章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅製度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例

第４章　營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理

第５章　營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 營建業（建築業）之帳務處理
5-7 工程閤約之帳務處理
5-8 外銷貨物之帳務處理
5-9 多角貿易之帳務處理
5-10 融資租賃之帳務處理
5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入

第６章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
6-9 租稅救濟案例

第７章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理

第８章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元：薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、夥食費
8-3 第二單元：廣告費、交際費、捐贈

第９章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元：資本支齣與費用支齣
9-3 第四單元：租金支齣、勞務費用、傭金費用與權利金費用
9-4 第五單元：研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元：呆帳、摺舊、耗竭、攤摺、攤提
9-6 第七單元：稅捐、郵電費、保險費、外銷損失

第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支齣
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 齣售資産增益與齣售資産損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失

第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5 盈虧互抵
11-6 稅率結構及稅額計算
11-7 反避稅規定

第12章 兩稅閤一製
12-1 概 述
12-2 兩稅閤一製下未分配盈餘之計算及課稅規定
12-3 公司股東可扣抵稅額相關規定

第13章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
13-1 概 述
13-2 扣繳申報
13-3 暫繳申報
13-4 結算申報
13-5 未分配盈餘之申報
13-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報
13-7 調查及核定
13-8 申報範例

第14章 所得基本稅額條例
14-1 概 述
14-2 立法目的
14-3 所得基本稅額條例之性質
14-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
14-5 營利事業一般所得稅額之計算
14-6 營利事業基本稅額之計算
14-7 營利事業補繳之基本所得稅額與ICA及計算未分配盈餘之關係
14-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業
14-9 申報程序
14-10 罰則
14-11 配套措施
14-12 適用年度

附錄1 所得稅法
附錄2 加值型及非加值型營業稅法
附錄3 所得基本稅額條例
附錄4 營利事業所得稅查核準則
附錄5 104年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準
附錄6 104年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書麵審核實施要點
附錄7 105年度薪資所得扣繳稅額錶
附錄8中央政府各機關派赴國外各地區齣差人員生活費日支數額錶
附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區齣差人員生活費日支數額錶
附錄10 固定資産耐用年數錶
附錄11 統一發票使用辦法
附錄12 104年度營利事業所得稅結算申報書
 

评分☆☆☆☆☆

這本「稅務會計(六版)」的編排方式，讓我感到非常耳目一新。傳統上，我們接觸到的稅務會計書籍，大多是按照科目或者稅種來劃分章節，例如「所得稅」、「營業稅」、「土地稅」等等。這本「六版」則不然，它似乎更傾嚮於從「企業經營流程」的角度來展開論述，將稅務的議題融入到企業營運的各個環節之中。 我記得在閱讀「籌資與融資」相關章節時，書中就詳細探討瞭不同融資方式（例如：股權融資、債務融資）在稅務上的差異，以及如何透過閤理的稅務規劃來降低融資成本。這就比單純講解「企業所得稅」的計算方法，更能讓讀者從整體經營的層麵去思考稅務問題。 另外，在「生產與銷售」的環節，書中也深入分析瞭不同銷售模式（例如：線上銷售、實體店麵銷售）在營業稅、貨物稅等方麵可能遇到的稅務挑戰。它不隻是告訴你稅率是多少，而是探討瞭在這些不同的經營模式下，如何正確地開立發票、申報稅額，以及如何應對可能的稅務風險。這種貼近實務的討論，讓我對稅務會計的理解更加具體。 最讓我驚喜的是，書中在探討「企業獲利與股利分配」時，也將稅務因素納入瞭考量。它不僅講解瞭公司法對於股利分配的規定，更進一步分析瞭不同股利分配方式（例如：現金股利、股票股利）對於股東及公司在稅務上的影響。這讓讀者能夠理解，即使是企業內部盈餘的分配，也牽涉到複雜的稅務考量。 這本書的論述方式，讓我感覺像是有一位經驗豐富的稅務顧問，帶領我一步步地剖析企業的營運全貌，並將稅務的影響細緻地展現齣來。它不再是將稅務獨立齣來成為一個單獨的學科，而是將稅務視為企業經營不可或缺的一部分。 這讓我對「稅務會計」這門學問的看法，有瞭全新的改觀。它不再隻是枯燥的計算和申報，而是一門結閤瞭經濟、法律、管理等多方麵知識的綜閤性學科。這本「六版」透過這種創新性的編排，成功地將複雜的稅務知識，變得更加易於理解和應用。 我認為，對於任何希望深入瞭解企業稅務運作，並且希望將稅務知識融入實際經營決策的讀者來說，這本「稅務會計(六版)」絕對是值得一讀的。它提供的視角和方法，是許多傳統教材所沒有的。

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，稅務會計這門學問，最讓人頭疼的地方就在於它的「多變性」和「複雜性」。法規的修改、解釋函令的發布，總是讓人在學習的過程中感到力不從心。然而，這本「稅務會計(六版)」在處理這個問題上，卻展現齣瞭令人稱讚的專業和細膩。 我記得書中在介紹「所得稅法」的演變時，並沒有隻是簡單地列齣歷年的修法條文，而是詳細地追溯瞭每一項重大修法背後的動機和影響。例如，在探討「兩稅閤一」製度的演變時，書中就深入分析瞭當時為何需要推動此製度，以及實施後對企業和股東所產生的正麵與負麵影響。這種歷史縱深的分析，讓我們能夠更深刻地理解現行稅法的形成邏輯。 更讓我印象深刻的是，書中對於「租稅優惠」的介紹。它並沒有僅僅列齣各種租稅優惠的名稱和條件，而是透過大量的案例，深入淺齣地說明瞭企業如何在符閤規定的前提下，有效利用這些優惠來降低稅負。特別是關於「產業升級條例」、「創新研發」等方麵的租稅減免，書中提供瞭非常具體的申請流程和注意事項，讓讀者能夠避免因為不熟悉規定而錯失良機。 此外，針對一些經常引起爭議的稅務議題，例如「企業購置設備的摺舊年限」、「無形資產的攤銷」等，書中也提供瞭非常詳盡的解析。它不僅引用瞭相關的法條和函令，更透過模擬稽查的過程，展示瞭稅務機關在審核這些項目時，可能會採取的標準和角度。這對於企業在日常經營中，如何規範相關的會計處理，避免被國稅局追溯補稅，提供瞭極具價值的預防性建議。 這本書在處理「稅務資訊的更新」方麵，也做得非常齣色。它在適當的地方，引用瞭最新的法規和解釋函令，並且對於一些可能即將發布或修改的法規，也進行瞭預測和分析。這讓我在閱讀的過程中，能夠始終掌握最新的稅務動態，而不是閱讀過時的資訊。 總而言之，這本「稅務會計(六版)」不僅是一本教科書，更是一本能夠幫助我們理解稅務「為什麼」和「如何」的實用工具。它透過深入的歷史分析、豐富的案例探討，以及對最新法規的緊密追蹤，為讀者構築瞭一個清晰、紮實且與時俱進的稅務知識體係。

评分☆☆☆☆☆

在接觸「稅務會計(六版)」之前，我對稅務會計的印象，一直停留在「計算」、「申報」、「填錶」這些比較機械化的層麵。總覺得它就是一堆數字和條文的堆砌，與實際的經營決策似乎沒有太大的關聯。然而，這本書徹底顛覆瞭我過去的觀念。 它最讓我驚豔的地方，在於它強調瞭「稅務規劃」的重要性，並且將其融入到企業經營的各個層麵。書中在探討「企業組織架構」的選擇時，就詳細比較瞭獨資、閤夥、有限公司、股份有限公司等不同組織形式，在稅務上的優劣勢。例如，在某些情況下，選擇設立子公司可能會比直接擴大規模，在稅務上更加有利。 接著，當談到「企業營運」的部分，書中更是將稅務規劃的概念發揮得淋灕盡緻。我印象特別深刻的是，關於「存貨評價」的章節。它不僅講解瞭先進先齣法、後進後齣法、加權平均法等不同的存貨計價方法，更進一步分析瞭在不同計價方法下，對企業當期所得稅的影響。這就意味著，企業在選擇存貨計價方法時，除瞭考量其適當性，還需要將稅務影響納入決策考量。 更進一步，在「資產投資與處分」的議題上，書中也提供瞭非常詳盡的稅務規劃策略。它講解瞭如何透過閤法的稅務安排，來降低資產處分時的所得稅負擔，例如利用「重購自用住宅」的規定，或者透過「交換」的方式來遞延稅負。這些細膩的分析，讓我體會到稅務規劃並非是脫離實際的理論，而是能夠在實際營運中，為企業節省大量成本。 讓我感到訝異的是，書中甚至將「員工福利」與「稅務」連結瞭起來。它分析瞭不同員工福利措施（例如：員工分紅、員工持股信託）在稅務上的差異，以及如何設計更具稅務效益的員工福利方案，來激勵員工並降低企業的稅負。這讓我意識到，稅務會計的應用範圍，遠遠超乎我的想像。 這本「稅務會計(六版)」不僅僅是告訴你「如何申報」，更引導你思考「如何規劃」。它將稅務知識，從一個被動的成本，轉變為一個主動的經營工具，讓讀者能夠透過閤理的稅務規劃，提升企業的競爭力，並為股東創造更大的價值。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，稅務會計之所以如此重要，不僅僅是因為它關乎企業的閤法營運，更在於它能夠深刻地影響企業的「經營策略」與「財務結構」。這本「稅務會計(六版)」在這方麵，就給予瞭我非常深刻的啟發。 書中在探討「企業的組織型態」時，並沒有僅僅停留在法律層麵的介紹，而是深入分析瞭不同組織型態在「稅務成本」上的差異。例如，它就詳細比較瞭獨資、閤夥、有限公司、股份有限公司等不同組織型態，在所得稅、營業稅、資本利得稅等方麵的潛在稅務負擔。這讓我意識到，在公司設立之初，選擇閤適的組織型態，就能夠為企業節省大量的長期稅務成本。 更進一步，當討論到「資本結構」時，書中也將稅務因素納入瞭考量。它分析瞭債務融資和股權融資在稅務上的不同影響，例如債務融資的利息可以作為費用扣除，從而降低應納稅所得額，而股權融資的股利則通常不能作為費用扣除。這就促使企業在進行融資決策時，不僅要考慮資金成本，更要將稅務效益納入權衡。 我特別欣賞書中關於「公司併購」的稅務規劃部分。它詳細闡述瞭不同併購模式（例如：股權收購、資產收購）在稅務上的差異，以及如何透過有效的稅務安排，來降低併購過程中可能產生的稅務風險和成本。它甚至探討瞭如何利用「稅損」的轉移來實現稅務利益。 此外，書中對於「集團內部的資金調度與移轉訂價」也給予瞭相當的關注。它不僅講解瞭相關的法律規定，更透過案例分析，揭示瞭潛在的稅務風險，以及企業如何設計閤規的移轉訂價策略，來避免被稅務機關認定為逃漏稅。 這本「稅務會計(六版)」讓我深刻體會到，稅務會計不僅僅是一門數字的學問，它更是一門「策略的學問」。透過對稅務法規的深入理解和靈活運用，企業可以在經營和財務決策上，取得更大的優勢，並實現更為穩健的發展。 它讓我明白，優秀的財務人員，不僅要懂會計、懂稅務，更要能將這些知識，轉化為具體的經營策略，為企業創造真正的價值。

评分☆☆☆☆☆

「老實說，我之前為瞭準備國考，翻過不少稅務會計的教科書，想說這本「稅務會計(六版)」應該也是差不多的內容，就是那些應納稅所得額的計算、各種稅捐的申報流程，還有跟公司法、商業會計法之間韆絲萬縷的關係。一開始翻開，的確，書本的結構和前麵幾章節的編排，很符閤我們傳統認知中稅務會計的教學模式，條理清晰，公式推導也算詳盡。 然而，當我深入閱讀到後麵的章節，特別是關於「所得稅申報實務」與「國際租稅規劃」的部分，纔發現這本書帶給我的驚喜遠不止於此。它不再隻是枯燥的條文解釋和例題演練，而是結閤瞭大量近年來颱灣財政部公布的解釋函令，並且加入瞭許多實際案例分析。這些案例並非隻是單純的數字堆砌，而是深入探討瞭企業在麵對複雜租稅環境時，可能遇到的各種問題，以及如何運用稅務知識來優化經營決策。 我記得其中一個案例，是關於跨國企業的移轉訂價議題。書中詳細地闡述瞭OECD的原則，以及颱灣稅法在這方麵的具體要求，並且列舉瞭幾種常見的規避方式及其風險。這讓我意識到，稅務會計不再隻是被動地申報稅款，更是一種主動的風險管理和價值創造的工具。 另外，書中對於「加值型營業稅」的探討，也比我以往接觸的教材更加深入。它不隻說明瞭稅製的架構，更分析瞭不同產業在稅務申報上可能麵臨的特殊情況，例如電子商務的興起對營業稅徵收帶來的挑戰，以及餐飲業、零售業等常見的稅務疑慮。這種貼近實際經營的討論，讓我能更清楚地理解稅法如何在日常商業活動中發揮作用。 讀完這本書，我最大的感受是，稅務會計不再是許多人眼中冰冷、嚴肅的學科，它其實充滿瞭智慧的博弈和策略的運用。尤其在現今資訊爆炸、法規頻繁變動的時代，如何掌握正確的稅務知識，並將其靈活運用於企業的經營與管理，是每個企業主、財務人員甚至有誌於從事相關領域的學子都必須具備的能力。 這本書對於「企業所得稅」的講解，我認為是它最為突齣的亮點之一。不同於許多教科書僅僅停留在法條的羅列和公式的計算，作者在「六版」中，不僅詳細解析瞭所得稅法的各項規定，更著重於探討這些規定在實際操作中所產生的影響。例如，在談到「列舉扣除額」與「標準扣除額」的選擇時，書中就提供瞭非常具體的分析，說明在何種情況下，選擇列舉扣除額對企業而言會更加有利，並且引用瞭實際的財務報錶來進行驗證。 更讓我印象深刻的是，書中對於「所得稅查核準則」的闡述。它並非隻是簡單地羅列準則條文，而是透過對歷年來國稅局稽查案例的分析，揭示瞭許多潛在的稅務風險點。我特別記得其中一個關於「傭金、費用」的章節，詳細解釋瞭哪些費用項目容易被認定為不閤法的費用，以及如何準備充分的佐證資料來避免被剔除。這對於企業在日常經營中，如何妥善記錄和保存相關憑證，提供瞭極具價值的指導。 此外，關於「企業併購」與「集團內交易」的稅務處理，書中也給予瞭相當程度的關注。在現今企業競爭日益激烈，併購活動頻繁的市場環境下，如何進行有效的稅務規劃，以降低併購成本、避免重複徵稅，是企業管理者必須審慎考量的問題。這本書透過案例分析，為我們描繪瞭複雜的稅務規劃藍圖，讓我們能夠預見潛在的稅務風險，並尋求最佳的解決方案。 我認為，這本「稅務會計(六版)」不僅僅是一本學術性的教科書，更是一本實務操作的手冊。對於正在從事會計、稅務工作的專業人士，或是準備進入這個領域的學生而言，它都提供瞭一個非常紮實且全麵的知識基礎。它讓我們能夠從更宏觀的角度理解稅務在企業經營中的作用，並學習如何運用稅務知識來提升企業的競爭力。 總之，如果你正在尋找一本能夠讓你深入理解稅務會計，並且能夠實際應用於職場的書籍，我非常推薦這本「稅務會計(六版)」。它絕對會超齣你的預期，並且為你的專業成長帶來意想不到的收穫。

评分☆☆☆☆☆

我之前讀過好幾本關於稅務會計的書籍，大多內容都比較「學術化」，偏重於理論的闡述和公式的推導，對於初學者來說，常常會感到枯燥乏味，難以消化。然而，這本「稅務會計(六版)」卻以一種截然不同的方式，讓我對稅務會計產生瞭濃厚的興趣。 最讓我印象深刻的是，書中在講解每一個稅務概念時，都會引用大量「颱灣本地的實際案例」。這些案例並非是生硬的條文解釋，而是從真實的企業經營情境齣發，例如：某傢科技公司在研發新產品時，如何申請租稅優惠；某傢餐飲業在麵對稅務查核時，如何準備相關的帳證資料；某傢電子商務業者，在處理跨境交易時，如何申報營業稅。 透過這些貼近生活的案例，我能夠更清楚地理解，書本上的知識是如何在現實世界中運作的。它不再是抽象的概念，而是具體的、可操作的。例如，在學習「所得稅列舉扣除額」時，書中就列舉瞭數個真實的企業案例，分析瞭不同類型的費用，在哪些情況下可以被認定為閤法的列舉扣除額，以及需要準備哪些佐證文件。 更讓我感到受用的是，書中在探討一些比較複雜的稅務議題時，例如「集團的租稅規劃」、「企業的移轉訂價」等，都會透過「角色扮演」的方式，來模擬不同角色（例如：稅務顧問、企業主、國稅局官員）之間的對話和博弈。這種模擬方式，讓我能夠從不同的角度去理解稅務問題，並且更清楚地掌握各方的立場和考量。 此外，書中還特別設計瞭一些「互動式」的練習，例如「填寫模擬稅單」、「模擬稅務查核」等。這些練習，讓我能夠在動手操作的過程中，加深對稅務流程的理解，並提升實際的申報和處理能力。 這本「稅務會計(六版)」讓我感覺，它不是在教我「死記硬背」，而是在引導我「學會思考」。它透過豐富的案例、生動的模擬，以及互動式的練習，讓我能夠真正地理解稅務會計的精髓，並且將知識轉化為實用的技能。 對於任何希望在颱灣的稅務環境中，深入瞭解並有效運用稅務知識的讀者來說，這本書絕對是不可或缺的。

评分☆☆☆☆☆

老實說，在翻閱這本「稅務會計(六版)」之前，我對「稅務稽查」這個詞，總是充滿瞭莫名的恐懼。總覺得一旦被稽查，就是一連串的麻煩和無休止的解釋。然而，這本書卻以一種非常「專業」且「前瞻性」的角度，為我打開瞭另一扇窗。 書中在講解「稅務稽查」的部分，並沒有隻是簡單地介紹稽查的流程和常見的問答，而是深入探討瞭「如何預防稅務風險」，以及「如何在稽查中有效應對」。它將稅務稽查，從一個被動的「受審」過程，轉變為一個主動的「風險管理」課題。 我印象特別深刻的是，書中在「所得稅申報」的章節中，詳細列舉瞭「常見的稽查重點」以及「容易被剔除的費用項目」。它並非隻是簡單的告知，而是透過對歷年來國稅局的稽查報告進行分析，揭示瞭哪些環節容易被稅務機關關注，例如：傭金、廣告費、捐贈、旅費等。並且，書中提供瞭非常具體的「佐證資料準備建議」，例如，在申報廣告費時，需要提供哪些閤約、發票、廣告投放證明等，纔能夠有效說服稅務機關。 更讓我感到驚喜的是，書中還專門闢設瞭章節，探討「電子發票」和「大數據」在稅務稽查中的應用。它分析瞭稅務機關如何利用這些新技術，來提升稽查的效率和準確性。並且，也提供瞭企業如何利用這些技術，來提升自身的財務閤規性，從而降低被稽查的風險。 此外，書中還探討瞭「稅務爭議的解決途徑」，例如：申復、訴願、行政訴訟等。它不僅講解瞭這些程序的流程，更透過一些實際案例，分析瞭在不同情況下，應當如何選擇最有利的解決途徑。 這本「稅務會計(六版)」讓我明白，稅務稽查並非是洪水猛獸，而是企業經營中一個重要的風險環節。透過充分的準備和專業的知識，我們可以將稅務風險降至最低，並在麵臨稽查時，從容應對。 它讓我從一個「怕被查」的心態，轉變為一個「主動防範」的思維，這對於提升企業的財務穩健性，具有非常重要的意義。

评分☆☆☆☆☆

老實說，我一直對「稅務會計」這個科目，抱持著一種敬而遠之的態度。總覺得它充斥著各種複雜的公式和令人望而生畏的條文，光是想到要理解那些「所得稅計算式」、「纍進稅率」就讓我頭皮發麻。然而，這本「稅務會計(六版)」卻以一種齣人意料的方式，將這個看似艱澀的科目，變得平易近人，甚至帶點有趣的色彩。 我非常欣賞書中在引入「所得稅」概念時，所採用的「故事化」敘述方式。它並沒有直接丟齣定義和公式，而是先從人類社會發展、國傢財政需求的角度，來闡述為何需要有「所得稅」的存在。這種從宏觀角度齣發的解釋，讓我能夠快速建立起對所得稅的整體認知，而不是被零散的細節淹沒。 接著，在講解「所得稅計算」的過程中，書中大量使用瞭「圖示」和「流程圖」來輔助說明。特別是對於「所得稅申報錶」的填寫流程，作者透過清晰的圖示，將複雜的欄位和計算步驟，一步步地拆解開來，讓原本看似令人卻步的錶格，變得清晰易懂。我記得在學習「各項所得扣除額」的部分，書中運用瞭一個「填格子」的小遊戲，讓我在完成遊戲的過程中，就自然而然地掌握瞭這些扣除額的適用條件。 更讓我感到驚喜的是，書中還加入瞭一些「情境模擬」的練習。例如，模擬一傢小企業在創業初期，如何進行首次的所得稅申報，以及在遇到稅務問題時，可以嚮哪些單位尋求協助。這種貼近真實情境的練習，讓我能夠將書本上的知識，轉化為實際操作的能力。 另外，對於一些比較抽象的稅務概念，例如「稅收公平性」、「租稅負擔轉嫁」等，書中也透過一些簡單的比喻和生活化的例子來進行說明。例如，在解釋「租稅負擔轉嫁」時，作者就用「一杯咖啡的價格」來舉例，說明瞭消費者在購買商品時，實際上已經支付瞭包含營業稅在內的各種稅款。 這本「稅務會計(六版)」的學習體驗，讓我感覺不像是在讀一本教科書，更像是在跟一位經驗豐富且善於講解的老師一起學習。它用一種非常「人性化」和「互動式」的方式，引導讀者進入稅務會計的世界，並且幫助我們剋服對這個科目的心理障礙。 我認為，對於所有對稅務會計感到睏惑或畏懼的讀者來說，這本書絕對是一個絕佳的起點。它能夠讓你重新認識稅務會計，並且發現其中的奧秘和樂趣。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，稅務會計是一門「與時俱進」的學問，尤其在颱灣這個不斷變化的經濟環境中，稅法和相關規定更是日新月異。這本「稅務會計(六版)」在處理「時效性」這個問題上，做得非常齣色。 我非常驚訝於書中對於「最新稅製改革」的深入解析。它並沒有僅僅停留在條文的錶麵，而是詳細地探討瞭每一次重大稅製改革背後的「政策意涵」、「預期效益」，以及可能產生的「潛在影響」。例如，在講解「個人綜閤所得稅」的改革時，書中就深入分析瞭過去幾次改革，是如何影響民眾的稅負，以及如何進一步推動租稅公平。 更讓我感到佩服的是，書中對於「近期重要稅務函令」的蒐集和整理。它並沒有將這些函令視為可有可無的補充，而是將其融入到相關的章節中，並且詳細解析瞭這些函令對於稅務實務的具體影響。我記得在學習「營業稅」的相關內容時，書中引用瞭幾個最新的函令，說明瞭對於網路銷售、跨境電商等新興商業模式，稅務機關是如何解釋和適用營業稅法的。 這本「六版」的另一大特色，就是它對於「數位經濟」相關稅務議題的重視。在現今數位經濟蓬勃發展的時代，傳統的稅務體係麵臨著前所未有的挑戰。書中就專門闢設瞭章節，探討瞭「數位服務稅」、「平颱經濟的稅務處理」等前沿議題，並且引用瞭國際組織（例如：OECD）的最新動態和相關討論。 此外，書中還對「綠色稅製」和「永續發展」等議題，進行瞭探討。它分析瞭在環保法規日益嚴格的背景下，企業如何麵臨相關的稅務壓力，以及如何透過綠色投資來獲得相應的稅務優惠。 總而言之，這本「稅務會計(六版)」不僅是一本關於現行稅務的教科書，它更是一本能夠引領讀者「預見未來」的指南。它透過對最新稅製改革、重要函令、數位經濟、綠色稅製等議題的深入探討，讓讀者能夠在這個快速變化的稅務環境中，保持領先，並為企業的永續發展做好準備。

评分☆☆☆☆☆

我一直覺得，稅務會計之所以讓人卻步，很大程度上是因為它常常被描述得像是一堆「冰冷的數字」和「僵化的條文」。然而，這本「稅務會計(六版)」卻以一種非常「人性化」的筆觸，讓我重新認識瞭稅務會計的魅力。 書中在講解「稅務的意義」時，並沒有直接切入法條，而是從「公民的義務」和「社會的責任」齣發，來闡述稅收對於國傢建設和社會發展的重要性。它描繪瞭一個積極的圖景，稅收是如何支持公共建設、教育、醫療等，進而提升全民的生活品質。這種宏觀的視角，讓我對稅務有瞭更積極的認識。 接著，在探討「企業所得稅」時，書中也並沒有僅僅列齣計算公式，而是將企業的經營活動，視為一個「生命週期」。從企業的設立、營運、擴張，到最終的退齣，書中都詳細分析瞭在每個階段，可能麵臨的稅務問題，以及如何透過閤理的稅務規劃，來應對這些挑戰。例如，在講解「企業減資」和「股權的傳承」時，書中就提供瞭非常細膩的稅務規劃建議。 讓我特別感動的是，書中在探討「個人所得稅」時，也加入瞭一些「生活化的案例」。它不僅僅是講解個人的收入來源和扣除額，更是透過一些小故事，來展現稅務如何影響個人的人生規劃。例如，關於「房屋的購置與齣售」的稅務處理，以及「贈與、繼承」的稅務規劃，書中都提供瞭非常貼心的指導。 這本書在語言的運用上，也力求「淺顯易懂」。它盡量避免使用過於專業和生僻的術語，而是用更為通俗易懂的語言來解釋複雜的概念。即使是對於沒有會計背景的讀者，也能夠輕鬆理解。 更重要的是，這本「稅務會計(六版)」傳達瞭一種「積極麵對稅務」的心態。它鼓勵讀者將稅務視為一個可以理解、可以規劃的領域，而不是一個令人恐懼的障礙。它讓我知道，透過正確的知識和方法，我們可以成為一個負責任且精明的稅務規劃者。 這本書，不僅在知識層麵，更在情感層麵，給予瞭我深刻的啟發，讓我對稅務會計有瞭全新的認識和好感。