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◆ 相關稅務法規更新至106年6月14日，為坊間稅務書籍最新版本。內容包含境外電商營業人的稅籍登記、跨境電子勞務交易課徵營業稅規範、稅務報表更新等，讓您掌握最新資訊。本次修訂主要依下列法規修正：
　　1.稅捐稽徵法106年6月14日修正。
　　2.所得稅法106年6月14日修正。
　　3.加值型及非加值型營業稅法106年6月14日修正。
　　4.加值型及非加值型營業稅法施行細則106年5月1日修正。
　　5.營利事業所得稅查核準則106年1月3日修正。

　　◆ 依財政部106年4月21日修正之稅務違章案件減免處罰標準，附列於第二章，俾供參考。

　　◆本書對（加值型）營業稅之申報、兩稅合一及營利事業所得稅結算申報均有詳盡之表單、說明及實例，對讀者之研習瞭解，可收事半功倍之宏效。
 

作者簡介

卓敏枝

　　現職／
　　‧國立臺灣大學、東吳大學兼任副教授
　　‧惠眾聯合會計師事務所會計師
　　‧會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會顧問

　　學歷／
　　‧上海財經大學博士
　　‧國立政治大學會計學研究所碩士
　　‧國立臺灣大學商學系學士
　　‧高考會計師及格（臺灣）
　　‧註冊會計師考試及格（中國大陸）

　　經歷／
　　‧交通銀行國外部
　　‧國立中興大學講師
　　‧臺北市會計師公會副理事長
　　‧國立中央大學副教授

盧聯生

　　現職／
　　‧國立臺灣大學、國立政治大學、國立臺北大學、東吳大學兼任副教授
　　‧惠眾聯合會計師事務所會計師
　　‧會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會委員、審計準則委員會副主任委員、會計問題研議小組委員
　　‧企業會計準則委員會主任委員

　　學歷／
　　‧廈門大學博士
　　‧東吳大學會計學研究所碩士
　　‧輔仁大學夜間部企業管理系學士

　　經歷／
　　‧交通銀行
　　‧財政部稽核組、賦稅署
　　‧國立中興大學、輔仁大學、大同工學院及國防管理學院講師
　　‧臺北市會計師公會理事長
　　‧臺北市政府顧問

劉夢倫

　　現職／
　　‧潤泰集團財務部特別助理

　　學歷／
　　‧東吳大學會計學研究所碩士
　　‧國立中興大學會計學系學士

　　經歷／
　　‧臺灣省政府主計處
　　‧財政部高雄市國稅局
　　‧財政部臺北市國稅局審查一科科長
 

■修訂二十九版序
■凡　例
 
■第一章　緒　論
第一節　稅務會計之意義與特性   1
第二節　稅務會計之適用與相關學科範圍   3
第三節　如何研讀稅務會計   4
第四節　基本會計原理於稅務會計上之運用   5
第五節　財務所得與課稅所得   9
 
■第二章　我國稅捐稽徵通則之認識
第一節　現行稅制與稽徵行政系統簡介   15
第二節　租稅稽徵之基本原則   19
第三節　稅捐稽徵法法律地位之認識   23
第四節　稅捐稽徵法之內涵與稽徵通則   25
 
■第三章　帳簿憑證之設置與使用
第一節　營利事業應設置之帳簿   57
第二節　帳簿之使用與管理   61
第三節　憑　證   66
 
■第四章　營業稅及其會計處理(一)
第一節　總　則   73
第二節　減免規定   79
第三節　統一發票使用規定   84
 
■第五章　營業稅及其會計處理(二)
第一節　稅率及稅額計算   107
第二節　兼營營業人稅額計算   121
第三節　稅籍登記與申報實務   128
第四節　會計處理實務   145
第五節　獎懲規定   156
 
■第六章　房地合一課徵所得稅介紹
第一節　課徵範圍   161
第二節　減免規定   164
第三節　稅　率   165
第四節　個人房地交易所得、課稅所得額及應納稅額之計算   166
第五節　營利事業房地交易所得及課稅所得額之計算   171
第六節　稽　徵   176
第七節　罰　則   180
 
■第七章　所得稅兩稅合一制之認識
第一節　兩稅合一制之基本規定與配合措施   186
第二節　股東可扣抵稅額帳戶內容與可扣抵比例計算原則   189
第三節　兩稅合一制下未分配盈餘之課稅與計算   207
第四節　營利事業所得稅及股東可扣抵稅額帳戶會計處理   209
第五節　兩稅合一有關之稽徵程序   212
第六節　違反兩稅合一規定之處罰   218
 
■第八章　營業收入(一)
第一節　概　說   231
第二節　一般營業收入   237
第三節　委託銷貨   248
第四節　分期付款銷貨   254
 
■第九章　營業收入(二)
第一節　融資租賃銷貨   261
第二節　國際運輸業收入   267
第三節　營建工程收入   276
第四節　代收代付款項   286
 
■第十章　營業成本
第一節　概　說   297
第二節　買賣業之銷貨成本   299
第三節　製造業之銷貨成本   310
第四節　營建業之營業成本   327
 
■第十一章　營業費用(一)
第一節　概　說   339
第二節　薪資支出   342
第三節　職工退休金及退職金   346
第四節　租金支出   353
第五節　文具用品   357
第六節　旅　費   358
第七節　運　費   362
第八節　郵電費   363
第九節　修繕費   365
第十節　廣告費   368
第十一節　捐　贈   371
第十二節　交際費   374
第十三節　職工福利   377
第十四節　水電及瓦斯費   380
第十五節　保險費   381
 
■第十二章　營業費用(二)
第一節　雜項購置   385
第二節　勞務費   386
第三節　研究費   387
第四節　訓練費   390
第五節　建立國際品牌形象費用   391
第六節　權利金   393
第七節　伙食費   394
第八節　書報雜誌費   396
第九節　稅　捐   397
第十節　棧儲費   400
第十一節　佣金支出   401
第十二節　燃料費   403
第十三節　呆帳損失   405
第十四節　外銷損失   410
第十五節　折舊費用   411
第十六節　各項耗竭及攤折   420
第十七節　其他費用   424
第十八節　總公司費用之分攤   425
第十九節　聘僱外籍人員各項給予之規定   426
 
■第十三章　非營業損益
第一節　出售或交換資產利益或損失   431
第二節　兌換盈益或虧損   434
第三節　投資收益與損失   435
第四節　利息收入與支出   439
第五節　其他收入   445
第六節　災害損失   447
 
■第十四章　資產負債及權益之評價
第一節　資產之評價   451
第二節　資產重估價   460
第三節　負債之評價   469
第四節　權益之評價   476
 
■第十五章　所得稅稽徵及會計處理
第一節　扣　繳   483
第二節　暫　繳   501
第三節　結算申報   504
第四節　停業及清算申報   527
第五節　獎懲規定   529
 
■第十六章　關係人移轉訂價
第一節　總　則   537
第二節　常規交易原則   542
第三節　常規交易方法   547
第四節　文據資料之申報   557
第五節　移轉訂價報告   566
第六節　預先訂價協議   578
第七節　調查核定及調整   583

第一章  緒　論（節錄）

企業之經營，離不開「業務（產銷）、財務（含會計與稅務）、人事」等諸多情事，猶如人之家庭生活，脫不了「柴、米、油、鹽、醬、醋、茶」等開門7件事。其中會計乃係將企業經營的交易活動，加以蒐集、整理、紀錄、分類、彙總、編表、分析及解釋，進而提出有關企業之財務狀況與經營成果的重要資訊（即財務報表），供股東、債權人、投資分析專家，以及投資大眾瞭解，作為相關決策判斷的依據。惟就政府單位言，基於課稅需要，乃進一步對企業所申報之會計資料、股東可扣抵稅額及未分配盈餘，根據稅法規定與限制加以調整，作為營利事業所得稅、兩稅合一與最低稅負制之課稅基礎，進而核算營利事業課稅所得與應納稅額，審核股東可扣抵稅額是否正確，以及對未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅，此乃稅務會計的根源。基本上，稅務會計係由企業會計衍生而來，自與企業之會計慣例與原則息息相關。此外，稅務之稽徵，有其基本程序，需要企業遵循配合辦理，例如，各類所得之扣繳、加值型與非加值型營業稅之繳納與申報、營利事業所得稅之暫繳申報與結算申報，兩稅合一實施後股東可扣抵稅額在盈餘分配時之處理，以及各年度未分配盈餘之計算與加徵等，均需要企業財務與會計人員的注意，否則一有疏失，容易遭受處罰，故應謹慎瞭解，以免不利。

第一節   稅務會計之意義與特性

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