圖書描述
著者信息
圖書目錄
第一章 稅務會計之基礎
第一節 法人所得稅之型態
第二節 稅務會計之意義與性質
第三節 稅務會計領域
第二章 稅務會計原理與所得計算原理
第一節 稅務會計原理
第二節 稅法之所得概念與負擔租稅能力
第三節 會計所得與課稅所得
第三章 租稅法與行政法之關係
第一節 租稅法的意義及法源
第二節 租稅法的架構
第三節 租稅法的基本原則
第四節 行政法的一般法律原則
第五節 租稅法與行政法之關係
第四章 會計製度
第一節 會計年度
第二節 帳簿憑證與會計紀錄
第三節 帳務處理與輔導
第四節 帳簿文據保管與提示
第五節 會計製度與營利事業所得稅之查核
第五章 營業稅法及實務
第一節 概 述
第二節 課稅範圍及納稅義務人
第三節 減免範圍
第四節 稅率與稅額計算
第五節 統一發票使用辦法及其相關法令規定
第六節 稽徵實務
第七節 營業稅之會計處理
第八節 法律效果
第六章 營業收入
第一節 概 述
第二節 銷貨價格之調整
第三節 銷貨退迴及摺讓
第四節 代收代付款項
第五節 一般營業收入
第六節 分期付款銷貨
第七節 融資租賃收入
第八節 國外營利事業之收入
第九節 委託銷貨
第十節 營建工程收入
第七章 營業成本
第一節 概 述
第二節 進貨進料成本
第三節 期初存貨
第四節 期末存貨
第五節 製成品耗用原料
第六節 委託加工産品成本
第七節 直接人工成本及製造費用
第八節 營建業成本
第八章 費 用
第一節 通 則
第二節 薪資支齣
第三節 職工退休金準備等
第四節 租金支齣
第五節 文具用品
第六節 旅 費
第七節 運 費
第八節 郵電費
第九節 修繕費
第十節 廣告費
第十一節 捐 贈
第十二節 交際費
第十三節 職工福利
第十四節 水電費瓦斯費
第十五節 保險費
第十六節 雜項購置
第十七節 勞務費
第十八節 研究發展費
第十九節 訓練費
第二十節 建立國際品牌形象費用
第二十一節 權利金
第二十二節 夥食費
第二十三節 書報雜誌
第二十四節 稅 捐
第二十五節 棧儲費
第二十六節 傭金支齣
第二十七節 燃料費
第二十八節 呆帳損失
第二十九節 外銷損失
第三十節 摺 舊
第三十一節 各項耗竭及攤摺
第三十二節 營建業營業費用之特殊處理
第九章 非營業損益
第一節 利息支齣
第二節 利息收入
第三節 兌換損益
第四節 投資損益
第五節 財産交易損益
第六節 商品盤盈或盤損
第七節 商品報廢
第八節 災害損失
第九節 其他費用或損失
第十節 其他收入
第十章 資産、負債及股東權益估價
第一節 資産之評價
第二節 資産重估價
第三節 負債及股東權益之評價
第十一章 營利事業所得額之計算
第一節 一般所得額之計算
第二節 特殊所得額之計算
第十二章 所得稅稽徵實務
第一節 扣 繳
第二節 暫繳申報
第三節 結算申報
第四節 變更會計年度申報
第五節 未分配
圖書序言
新版序
本書於1994年8月齣版以來至2001年止，已發行七版，頗受企業界及讀者青睞，甚至不少大學採用為教科書，深感榮幸，更感責任重大。適行政訴訟法修正，於1999年7月起，改採二級二審，規定高等行政法院須公開審理、言詞辯論。筆者有幸躬逢其時，得擔任行政訴訟代理人，蒞庭辯護，並看到部份法官不僅不瞭解會計、財經等基本觀點，更不瞭解各稅捐稽徵實務，法官僅把被告稅捐稽徵機關之答辯狀作為審判理由予以駁迴，十年來行政法院之撤銷率竟未逾百分之十，行政法院形同虛設。究其原因，乃我國法治教育失敗，未如美國大學部未設法律係，而係大學畢業後方得進入法學院攻讀法律係（Juris Doctor，學士後法學士），美國之法律人，不僅深諳法律外，更具備其他專業知識，如會計、工程、醫療等，且美國之法官係由律師甄選，具有社會經驗，尤其刑事訴訟之事實係由陪審團認定，法官僅將陪審團認定之事實，適用法律予以判決。
我國現行租稅法製，大緻建製於民國五十年代，整部租稅法，不論所得稅法、營業稅法等違反行政法法理之處甚多，如比例原則、誠信原則、法律保留原則、正當法律程序原則等，不勝枚舉，納稅人之權益被視為草芥。
筆者有鑑於此，乃於民國九十年從高雄市立空大法律係唸起，嗣後考入國立中正大學法研所碩士班、博士班，追隨中正教授們，研修法律，並承濛邱聰智委員、蕭文生院長、謝哲勝主任等教誨甚多，由衷感激！更期望能將法律帶入租稅法及稅務會計，是以從法律之實體要件、程序要件，以及釋字第四二○號之實質課稅原則，分析解釋營利事業之收入、成本、費用以及損失之會計處理。惟從法律要件、邏輯分析方式，論述稅務會計，尚屬創舉，以拋磚引玉方式，促使教育、司法當局及社會各界重視「法律必須會計」方能落實財經稅法律，達「公平正義」之境，以確保人民權益。
張進德
謹識於
2011年3月
序
稅務會計因須融閤會計理論，租稅法律與稽徵實務等領域，而形成一相當獨特之學科。尤其我國租稅法律具二大特性，一者母法大都僅訂原則性之規定，如所得稅法僅126條，造成所有條文不明確，所以財政部須隨時以解釋函、令加以規範，二者對稍具技術性之條文，則採授權方式，委由行政機關自訂行政命令、各項辦法。造成稅法之解釋函令或行政命令，多如牛毛。有些甚至相互牴觸，朝令夕改，甚至超越母法解釋，即使是稽徵機關，亦無所適從。更遑論一般之營利事業。稅務會計具有相當之復雜性可見一斑。
編者有鑑於此，乃依據曾任職颱北市國稅局稽徵實務及財政部稽核組查核工作以及於大學及研究所講授稅法之稅務經驗，並參考美國內地稅務局（IRS）之稽徵實務與程序一書，約二韆餘頁，及日本有關稅務會計書籍等書之架構，以深入淺齣方式編著成此書，祈對大專院校之學子或企業之會計人員，日後從事稅務會計工作有所助益。
本書之目的，乃為提供會計人員處理日常稅務及會計工作應具備之基本常識，諸如稅務會計性質、租稅法原理、工商登記、營業稅法及申報實務、營利事業所得稅法及實務、促進産業升級條例等相關法令及有關行政命令及解釋函令等與會計處理相關者，均為本書之範圍。
本書參考日文書籍部分，由專研日本管理科學具有相當傑齣之簡麗美小姐翻譯，又本書之封麵，承濛宋青田教授精心設計，謹此緻十二萬分之敬意，而本所同仁協助編纂、核對，倍極辛勞一併緻謝。
張進德
謹識於冠恆會計師事務所
1994年8月8日
圖書試讀
用户评价
這本《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》，老實說，拿到手上的時候，我確實有那麼一點點小小的期待，畢竟稅務會計這東西，真的是太重要瞭，尤其是在我們這個經常在各種法規條文間遊走的颱灣，稅務的復雜程度，有時候真的讓人頭昏腦漲。我平常經營一個小公司，雖然規模不大，但稅務申報、成本核算這些基本功，絕對不能馬虎。以前都是自己摸索，有時候遇到不確定的地方，就隻能去網上找一些零散的資料，或者問問會計師朋友，但總覺得不夠係統，不夠深入。這本書的名字一齣來，我就覺得“來瞭”，這個“法律要件分析”和“體係解釋”聽起來就很有深度，不是那種浮光掠影的講解，而是直指核心，把那些抽象的法律條文，用一種能夠理解的方式剝開來，讓我們知道它到底是怎麼運作的。而且，“實例解說”這一點也特彆打動我，因為理論講得再好，如果不能和實際操作聯係起來，那就等於空中樓閣。我特彆希望這本書裏麵能有一些貼近我們颱灣實際情況的案例，能夠讓我們看到，書本上的理論知識，在現實中是如何應用的，遇到一些常見的問題，比如進項發票的認定、費用報銷的閤規性、固定資産摺舊的稅務處理等等，都能有清晰的解答。我一直覺得，稅務會計之所以讓人頭疼，很大程度上是因為我們不理解背後的邏輯，不清楚為什麼會有這樣的規定，而這本書如果能幫助我們理清這個邏輯，打通任督二脈，那真的是太棒瞭。我期待著它能帶給我一種豁然開朗的感覺，讓稅務不再是讓我們感到畏懼的難題，而是可以理解、可以掌控的一部分。
评分這本書的名稱《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》，瞬間勾起瞭我作為一名長期在財務第一綫工作的會計人員的好奇心。我們每天麵對的就是各種繁瑣的賬目和報稅工作，而稅務會計部分，尤其是那些牽扯到法律條文和規定的時候，總是讓我感到力不從心。我非常渴望能夠有一本書，能夠幫助我真正理解那些復雜的法律條文背後的邏輯，而不是僅僅停留在死記硬背的層麵。《法律要件分析》這一點，正是我一直以來在學習中遇到的難點，我希望這本書能夠詳細闡述，在不同的稅務情境下，到底需要滿足哪些關鍵的“法律要件”，纔能做齣正確的稅務處理。例如，關於“營業費用”的界定，或者“所得”的認定，到底有哪些具體的法律依據和判斷標準？而“體係解釋”則讓我看到瞭這本書的深度，我期待它能夠幫助我構建一個清晰的稅務會計知識體係，讓我能夠理解不同稅種之間的內在聯係，以及整個稅務法規的演變邏輯。此外，“實例解說”是這本書最吸引我的地方，我希望它能提供大量貼近颱灣實際情況的案例，能夠讓我看到，那些抽象的理論知識，是如何在實際工作中應用的，遇到一些常見的稅務問題，比如，如何閤規地進行各項費用的列報，如何處理資産的稅務摺舊等等，都能有清晰的指導和參考。
评分《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》，這個書名一齣來，我就知道這絕對不是一本普通的基礎會計教材。我是一名剛畢業不久的大學生，正在創業初期，對於公司運營的各個方麵都充滿瞭學習的渴望。其中，稅務問題是最讓我感到睏惑和頭疼的。我學的是商科，對會計有基礎的瞭解，但接觸到實際的稅務申報時，總覺得書本上的知識遠遠不夠用，特彆是那些“法律要件”和“體係解釋”，對我來說簡直是天書。我常常在網上查閱資料，看到很多關於稅務的討論，但往往是碎片化的信息，難以形成完整的知識體係。這本書的“體係解釋”這幾個字，引起瞭我的極大興趣，我非常希望它能幫助我構建一個清晰的稅務知識框架，讓我知道稅務會計的整體邏輯是什麼，各個稅種之間是如何關聯的，以及政策背後的考量是什麼。而“法律要件分析”則能幫助我理解，每一個稅法條文的背後，到底需要滿足哪些具體的條件纔能適用，這對於我今後在麵對不同業務場景時，能夠做齣正確的稅務判斷至關重要。我特彆期待這本書能夠用一種相對淺顯易懂的方式，結閤颱灣的實際情況，為我們這些初學者提供一個清晰的學習路徑，讓我能夠快速掌握稅務會計的核心要點，為我的創業之路打下堅實的基礎。
评分這本《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》，一看到題目，我的腦海裏就湧現齣我這些年與稅務部門打交道的各種經驗，有時候真的是讓人哭笑不得。我經營一傢餐飲店，生意還算不錯，但每次到報稅的時候，總會遇到一些小小的麻煩，比如，有些食材的進項發票能不能抵稅，某些促銷活動的費用怎麼列報纔能閤規，這些細節都讓我很頭疼。我一直覺得，稅務會計不僅僅是數字的遊戲，它背後牽涉到大量的法律條文和規定，如果我們不能準確理解這些“法律要件”，就很容易犯錯。這本書的“法律要件分析”和“體係解釋”，聽起來就像是給瞭我一個解開這些睏惑的金鑰匙。我非常好奇，這本書會如何係統地講解那些關鍵的稅務法律概念，比如，什麼纔算是“真實交易”，什麼情況下的“成本”是可以被稅法認可的。我尤其期待它能提供一些貼近我們小企業實際情況的“實例解說”，能夠讓我們看到，那些復雜的法律條文，在現實中是如何應用的，遇到一些常見的稅務問題，比如，如何正確處理員工的餐費補助、如何申報廣告宣傳費用等等，都能有清晰的指導。我希望這本書能夠幫助我，讓我不再是稀裏糊塗地報稅，而是能夠明明白白地理解每一個申報項背後的邏輯，做到既閤規又省稅，這對我來說，簡直太有價值瞭。
评分這本書的題目《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》一齣現，我就眼前一亮，因為這正是我一直以來在稅務學習過程中遇到的瓶頸。我從事的行業，雖然不算特彆復雜，但經常會遇到一些比較棘手的稅務問題，尤其是一些關於“所得”的界定，或者“費用”的閤理性認定，常常讓我在報稅的時候捏一把汗。過去的經驗告訴我，很多時候，稅務的麻煩，並不是因為我們不會記賬，而是因為我們不瞭解法規的真正含義，不知道那些條文背後的“法律要件”是什麼，所以導緻瞭不必要的稅務風險。這本書的“法律要件分析”，聽起來就像是給我指明瞭一條清晰的道路，它能幫我把那些抽象的法律概念，拆解成一個個具體的、可操作的要件，讓我知道在什麼情況下，一項支齣可以被認定為閤法的費用，什麼情況下，一項收入會被視為應稅所得。我尤其期待的是，它能夠提供一些非常具象化的“實例解說”，能夠讓我看到，在實際的商業活動中，這些法律要件是如何被應用的，以及在遇到一些爭議性比較大的情況時，法院或者稅務機關是如何進行判定的。我希望通過這本書，能夠提高我對稅務法規的理解能力，從而更有效地進行稅務規劃，避免不必要的麻煩，為公司節省成本，同時也能確保閤規經營，這對我來說，意義重大。
评分看到《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》這標題，我腦子裏立刻浮現齣過去幾年在處理公司賬務時，那些讓我眉毛都打結的稅務申報錶和各種復雜的稅法規定。特彆是那一次，為瞭一個看似簡單的營業稅退稅問題，我翻遍瞭相關的函釋、判例，谘詢瞭好幾位會計師，纔勉強搞明白到底是怎麼迴事。這讓我深刻體會到，隻懂會計的記賬方法是遠遠不夠的，更重要的是要懂“法”。而這本書的“法律要件分析”和“體係解釋”，正是擊中瞭我的痛點。我非常好奇，這本書會如何係統地剖析那些常見的稅務法律要件，比如“所得”、“費用”、“進項”、“銷項”等等，它們在法律上的界定是什麼？是如何通過具體的法律條文體現齣來的？更重要的是，它會如何將這些零散的法律條文，編織成一個完整的體係，讓我們能夠從宏觀上理解整個稅務會計的框架？我特彆期待它能在“體係解釋”的部分，幫助我構建一個清晰的稅務知識結構，而不是僅僅停留在對某個具體稅種的錶麵瞭解。例如，關於營所稅的計算，除瞭基本的公式，背後有哪些法律依據？那些常見的稅務籌劃，閤法的邊界在哪裏？我希望這本書能像一位經驗豐富的嚮導，帶領我穿越稅務法律的迷宮，讓我不再是盲目地套用公式，而是真正理解其背後的法律邏輯和政策意圖。
评分《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》這個題目，一下子就吸引住瞭我的目光，因為在我多年的會計生涯中，稅務會計絕對是最讓我感到頭痛，同時也是最考驗專業功底的領域之一。我處理過很多企業，從小型個體戶到上市公司，遇到的稅務問題韆變萬化，有時候一個很小的業務模式，背後可能牽扯到復雜的稅務法規，特彆是那些關於“法律要件”的界定，稍有不慎就可能導緻重大的稅務風險。這本書的“法律要件分析”，聽起來就像是為我們提供瞭一套係統性的工具，能夠幫助我們深入理解每一個稅務條款背後的真實含義，而不是僅僅停留在字麵上的理解。我特彆期待它能夠在“體係解釋”的部分，幫助我們構建一個完整的稅務知識體係，讓我們能夠從宏觀上把握稅務的整體框架，理解不同稅種之間的聯係和區彆，以及稅收政策的演變趨勢。而“實例解說”更是點睛之筆，我希望它能提供一些非常具有代錶性的案例，能夠讓我們看到，在實際操作中，那些抽象的法律條文是如何落地生根的，遇到一些棘手的稅務問題，比如，如何處理關聯交易的定價、如何進行跨境稅務籌劃等等，都能有清晰的解答和思路。
评分坦白說，《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》這個書名，一開始讓我有點猶豫，因為“法律要件分析”聽起來似乎有點枯燥，我更偏好那種直接教你如何操作的實用性書籍。但當我仔細研究瞭一下書名中的“實例解說”和“體係解釋”，我纔發現，這本書的深度和廣度可能遠遠超齣瞭我的想象。我做的是一傢小型諮詢公司，經常需要處理一些客戶的稅務谘詢，很多時候，客戶提齣的問題並不是簡單的會計處理，而是涉及到復雜的稅務法規，比如，一項新的業務模式是否會觸發新的稅種，或者某個支齣是否符閤稅務上的“閤理性”要求。過去，我常常是查閱大量的法規、函釋，甚至請教稅務律師，纔能勉強給齣一個答案。這本書的“法律要件分析”，對我來說，就像是提供瞭一本“秘籍”，能夠幫助我係統地理解那些判斷稅務處理閤法性的關鍵要素，知道在什麼情況下，哪些條件必須滿足。我非常期待它能夠通過“體係解釋”，幫助我構建一個清晰的稅務知識框架，讓我能夠舉一反三，觸類旁通，而不是僅僅停留在解決具體問題的層麵。而“實例解說”更是讓我眼前一亮，我希望能夠看到一些真實、有代錶性的案例，能夠讓我看到，那些抽象的法律要件，在實際的業務中是如何被應用的，以及如何通過閤理的稅務規劃，規避風險，優化納稅。
评分《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》這個書名，聽起來就很有深度，不是那種市麵上泛泛而談的稅務指導書。我是一名正在努力提升自己專業技能的年輕稅務專員，每天的工作就是與各種稅務法規打交道，有時候會覺得，很多規定都太抽象瞭，很難理解其背後的邏輯。這本書的“法律要件分析”，對我來說，就像是打開瞭一扇窗戶，我希望它能幫助我深入理解，每個稅務條文之所以存在的理由，以及它在實際應用中，究竟需要滿足哪些具體的條件，纔能被有效適用。例如，對於“非營業活動”的界定，或者“營運成本”的構成，究竟有哪些法律上的具體要求？而“體係解釋”則讓我看到瞭這本書的價值所在，我非常期待它能夠幫助我構建一個更加係統、完整的稅務知識體係，讓我能夠理解不同稅種之間的關聯，以及整體稅務政策的走嚮。更重要的是，“實例解說”這一點，讓我覺得這本書非常實用，我希望能夠看到一些真實、有代錶性的案例，能夠讓我看到，那些理論上的法律要件，在實際的稅務處理中是如何被運用的，以及在遇到一些復雜的稅務爭議時，是如何進行分析和判定的，這對我日後的工作非常有幫助。
评分這本書的題目《新稅務會計及實例解說：法律要件分析與體係解釋》，讓我眼前一亮，因為我一直以來都深感稅務會計的復雜性和專業性，尤其是在處理一些跨國業務或者復雜的投資結構時，更是常常感到力不從心。我本身是一名資深的財務經理，在公司裏負責財務的整體運作，稅務問題一直是我的一個重要關注點。我一直認為，要想真正做好稅務管理，就必須深入理解稅務法規背後的“法律要件”，而不僅僅是機械地套用公式。《法律要件分析》這一點，正是我所需要的，我期待這本書能夠係統地梳理和解讀那些關鍵的稅務法律要件，幫助我更準確地把握稅務處理的閤法性邊界。同時，“體係解釋”則讓我看到瞭這本書的宏觀視野，我希望它能幫助我構建一個更加完善的稅務知識體係，理解不同稅種之間的相互作用，以及宏觀經濟政策對稅務的影響。而“實例解說”更是讓我覺得這本書非常貼閤實際，我希望它能夠提供一些具有代錶性的、貼近颱灣企業實際情況的案例，能夠讓我看到，那些抽象的法律要件，在實際的商業操作中是如何被應用的，例如，關於股權轉讓的稅務處理，或者境外所得的稅收申報，都能有清晰的分析和解答。
相关图书
本站所有內容均為互聯網搜尋引擎提供的公開搜索信息，本站不存儲任何數據與內容，任何內容與數據均與本站無關，如有需要請聯繫相關搜索引擎包括但不限於百度，google,bing,sogou 等
© 2025 twbook.tinynews.org All Rights Reserved. 灣灣書站 版權所有