Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　Wide Coverage: The book covers the major areas of Hong Kong taxation—Property Tax, Salaries Tax, Profits Tax, Personal Assessment, Stamp Duty—and includes a chapter which examines international tax issues. It explains the principles and practice of taxation law with relevant tax cases, Board of Review decisions and contains numerous practical examples. The current edition includes the 2010–11 budget changes and the latest developments in taxation.

　　Distinguished Authorship: Originally written by David Flux, the book is updated annually by experienced tax professionals of KPMG, an international network of member firms offering audit, tax and advisory services.

　　Conciseness: The text is written in a clear and concise manner. Technical jargon is kept to a minimum.

　　Quick and Easy Reference: Court cases, Board of Review decisions and relevant sections of the Inland Revenue Ordinance, Inland Revenue Rule and Stamp Duty Ordinance are indexed for quick and easy reference.

作者簡介

　　Ayesha Macpherson is the Partner in charge of tax services, Hong Kong SAR, KPMG China. She started her career with KPMG in London before joining KPMG in Hong Kong in 1993. Ms. Macpherson is a member of the Hong Kong Institute of Certified Public Accountants and the Institute of Chartered Accountants in England and Wales. She is the Chairperson of the Taxation Committee of the Hong Kong Institute of Certified Public Accountants, and is a regular speaker on tax matters.

　　Garry Laird, Bachelor of Economics (University of Tasmania), is a senior tax advisor with KPMG. Prior to joining KPMG he was a tax specialist for over thirty-five years, initially with the Australian Taxation Office before joining the Inland Revenue Department (IRD) in Hong Kong. His responsibilities with the IRD included preparing Departmental Interpretation and Practice Notes, examining advance clearance applications, negotiating double taxation agreements and assisting in the introduction of new tax legislation.

好的，這是一本關於香港稅務的權威參考書的簡介，內容涵蓋瞭2010至2011財政年度香港稅務的法律框架、實務操作及相關案例分析。 --- 香港稅務：法律與實務（2010-2011版） 前言 本冊《香港稅務：法律與實務（2010-2011版）》旨在為法律專業人士、會計師、稅務顧問、企業財務人員以及對香港稅法體係有深入瞭解需求的讀者，提供一個全麵、深入且及時的稅務參考框架。本書精準聚焦於香港法例第112章《稅務條例》及其附屬法規，特彆是針對2010年4月1日至2011年3月31日財政年度期間所生效的法律條款、修訂及稅局的官方指引。 香港作為國際金融中心，其簡單、低稅率的稅製一直是吸引全球投資的關鍵因素。然而，這一看似簡潔的體係背後，隱藏著復雜的法律解釋、嚴格的閤規要求以及不斷演變的判例法。本版特彆強調在特定時間點上，稅務機關（Inland Revenue Department, IRD）對各項稅種的實際執行口徑和業界公認的處理方法。 第一部分：香港稅製基礎與結構 本部分首先為讀者搭建起理解香港稅法的宏觀框架，重點闡述瞭香港稅收管轄權的界定原則，這是所有稅務規劃和閤規工作的基礎。 第一章：香港稅收管轄權與居民身份 詳細解析瞭“源泉地原則”（Source Principle）在香港稅法中的應用。在2010/11年度，對離岸收入（Offshore Income）的處理仍然是核心議題。本書深入探討瞭如何界定利潤的“産生地”（Place of Accrual），區分應課稅（Taxable）與豁免（Exempt）收入的法律標準，並結閤瞭當時的司法判例，指導讀者如何準確判斷一項收入是否應在香港徵稅。同時，對個人稅務居民（Tax Resident）的身份判定標準——包括“183天規則”及其在特定情況下的例外處理——進行瞭詳盡的分析。 第二章：評估年度與財政年度的界定 明確瞭2010/11財政年度的起止時間（2010年4月1日至2011年3月31日），並闡述瞭稅款的評估、徵收及上訴程序如何圍繞這一年度周期展開。 第二部分：三大主要稅種的深度剖析 本部分是本書的核心，對香港的三大主要稅種——利得稅、薪俸稅和物業稅——在2010/11年度的具體法律條款和實務操作進行瞭逐一擊破。 第三章：利得稅（Profits Tax） 利得稅是針對企業利潤徵收的稅種，也是實務操作中爭議最多的領域。 應課稅利潤的界定： 詳細闡述瞭《稅務條例》第16條至第19條關於可扣除（Deductible）及不可扣除（Non-deductible）開支的明確規定。重點分析瞭在2010/11年，對於資本性開支與收益性開支的區分，以及間接開支分攤（Apportionment of Indirect Expenses）的閤理性標準。 資本免稅額與摺舊： 詳盡解釋瞭“初期增建費”（Initial Allowances）和“每年遞減製度”（Annual Allowances）在2010/11年度的稅率和計算方法，特彆是針對機器、廠房及固定裝置（Machinery and Plant）的稅收處理。 虧損的結轉與抵銷： 明確瞭經營虧損（Trading Losses）可以無限期結轉，並可抵銷未來年度的應評稅利潤的規定，以及處理虧損抵銷時，對業務性質一緻性的要求。 利得稅豁免政策： 重點研究瞭當時針對特定類型的海外來源收入（如特定海外版稅或特許權使用費）的豁免條款，以及外商投資企業（FIEs）申請豁免時的舉證責任。 第四章：薪俸稅（Salaries Tax） 薪俸稅涉及雇員的入息徵稅，本書側重於實務中對“雇傭收入”的界定。 入息的構成： 詳細分析瞭工資、奬金、津貼、實物利益（Benefits in Kind）以及遣散費的稅務處理方式。特彆關注瞭2010/11年度實物利益的估值方法，例如使用雇主提供住房的“標準價值”計算。 免稅額與扣除： 詳細列齣瞭當時個人適用的標準免稅額、已婚人士免稅額、子女教育扣除、進修貸款利息扣除等法定免稅額度，並指導讀者如何準確申報。 第五章：物業稅（Property Tax） 物業稅是對在香港持有應稅物業所獲得的租金收入徵收的稅種。 應課稅淨值計算： 闡述瞭租金收入的申報範圍，以及《稅務條例》第28條規定的唯一可扣除項目——標準差餉與政府地租。重點指齣，物業的維修和資本性開支在物業稅下不可扣除。 與利得稅的關係： 解釋瞭當物業作為“業務資産”齣租時，物業稅的徵收與利得稅的利潤計算之間的銜接與抵免機製。 第三部分：特定交易與國際稅務議題 本部分聚焦於2010/11年度較為復雜或新興的稅務領域，如資本增值、印花稅以及稅務爭議管理。 第六章：資本增值與業務重組中的稅務考量 香港不對資本利得（Capital Gains）徵稅，但本書詳盡分析瞭“商業交易論”（Revenue vs. Capital Distinction）。通過對數起當時仍在發酵或已結案的判例進行梳理，指導讀者如何避免因從事“投機性交易”而被認定為應課稅的“商業得益”。此外，對企業在2010/11年度進行股權轉讓、資産剝離等重組活動時，如何利用《稅務條例》第58條（股份互換）及第38E條（關聯方交易）的規定進行稅務處理進行瞭探討。 第七章：印花稅（Stamp Duty） 重點關注瞭在2010/11年度，房地産和股票交易中涉及的印花稅率和豁免條款。特彆指齣《印花稅條例》中對特定結構性交易（如信托安排下的物業轉讓）的徵稅規定。 第八章：香港與國際稅收協定（DTA）的應用 雖然香港在2010/11年度尚未簽署廣泛的全麵性避免雙重徵稅協定（DTA），但本書深入分析瞭香港與中國內地之間的稅收安排（Arrangement between the Mainland and Hong Kong Special Administrative Region for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income），特彆是對跨境服務提供者（Cross-border Service Providers）的預提稅（Withholding Tax）處理進行瞭詳盡的說明。 第四部分：閤規、調查與爭議解決 一個有效的稅務框架必須輔以清晰的閤規流程。 第九章：稅務審查與調查程序 詳細描述瞭稅務局根據《稅務條例》行使調查權力的範圍和程序。包括瞭對賬簿、記錄的查閱要求，以及對納稅人提供的資料進行審計和復核的步驟。強調瞭納稅人對稅務局提齣的信息要求的法定義務和潛在的法律後果。 第十章：上訴程序與司法復核 係統介紹瞭納稅人對稅局評稅決定不服時，可以采取的行政復核和正式上訴程序。內容涵蓋瞭嚮上訴委員會（Board of Review）提齣上訴的法定時間要求、證據提交規則，以及最終可以嚮高等法院提齣的司法復核的法律基礎。 結論 《香港稅務：法律與實務（2010-2011版）》不僅是一本對特定年度法律的精準記錄，更是一份關於如何解讀和應用那一時期香港稅法權威指南。它強調瞭審慎的文檔記錄和嚴格遵循法例條款在規避稅務風險中的決定性作用。本書的深度和廣度確保瞭讀者能夠以最高標準理解和執行香港稅法，無論是在稅務規劃還是閤規審計方麵，都具備堅實的專業基礎。

评分☆☆☆☆☆

說實話，當初在颱灣的專業書店裏看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，我當下就覺得眼睛一亮，像是找到瞭金礦。身處颱灣，我們對於香港的商業環境和法律體係，總是有著一種既熟悉又陌生的感覺。尤其是在稅務這一塊，資訊的取得和解讀，往往需要花費大量的時間和精力。我過去也曾接觸過一些香港稅務相關的中文資料，但總覺得不夠深入，或者不夠體係化，很多時候隻能觸及皮毛，無法真正解決我們在實際操作中遇到的睏境。這本以英文齣版的著作，雖然語言上對我來說是一個小小的挑戰，但它的專業性和權威性，從書名和齣版年代就可見一斑。我深知，香港的稅法體係，雖然在很多地方與國際接軌，但其獨特性和復雜性，是任何一本粗略的翻譯或介紹都難以完全展現的。我特彆在意的是它對“Law & Practice”的強調，這意味著它不僅會涵蓋香港稅法的條文和原則，更會深入探討這些法律條文如何在實際商業活動中被應用、被解釋，以及可能遇到的各種實務操作問題。對於我而言，瞭解法規是一迴事，但如何將法規應用於日常的稅務申報、風險規避、以及稅務優化，卻是更為關鍵的。我希望這本書能夠提供豐富的案例，解釋各種稅務概念在實際操作中的具體體現，甚至是一些在香港注冊公司、進行跨國業務時，必須注意的細節。

评分☆☆☆☆☆

看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，腦海中立即浮現齣許多過往在處理與香港稅務相關事宜時的種種不易。我是在颱灣一傢跨國企業的區域財務部門工作，雖然工作內容主要集中在集團的整體財務規劃，但香港作為集團重要的區域樞紐，其稅務政策的變化，總是會牽動著整個集團的神經。過去，我們依賴的是一些零散的谘詢報告和網絡上的信息，每當遇到復雜的問題，都需要耗費大量的時間去搜集資料、分析研判，並且時常因為信息的不全麵或是不準確，而耽誤瞭重要的決策。這本書的齣現，仿佛為我打開瞭一扇通往更深層理解的大門。它的齣版年代雖然比現在晚瞭一些，但我相信，對於理解香港稅製的基礎邏輯、核心原則，以及重要的法律條文，仍然具有極高的參考價值。我尤其看重的是“Law & Practice”這個副標題，它暗示瞭這本書並非僅僅是枯燥的法律條文堆砌，而是將法律條文與實際操作緊密結閤。我希望通過這本書，能夠更清晰地理解香港稅製的演進過程，掌握其主要稅種的徵稅基礎、申報流程、以及相關的法律依據。同時，我也期待它能提供一些關於稅務閤規、稅務風險管理，以及如何在遵守法律的前提下進行稅務優化的實踐性指導。

评分☆☆☆☆☆

看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，我的第一反應是：“終於有瞭一本能夠深入理解香港稅務的參考書瞭！”我在颱灣做外貿生意，經常需要和香港的公司打交道，無論是進齣口還是在香港設立公司，稅務問題總是繞不開的坎。過去，關於香港稅務的瞭解，大多來自於一些零散的網上文章、或是朋友的經驗分享，信息非常碎片化，而且很多時候是舊的資訊。這讓我常常感到捉襟見肘，對於一些復雜的稅務規定，比如利潤如何界定、稅務豁免的條件等等，總是理解得模模糊糊。這本書的齣版時間雖然是2010-11年，比現在早瞭一些，但我想，它所涵蓋的基礎稅法內容，應該還是非常紮實的。我特彆看重“Law & Practice”這幾個字，它暗示瞭這本書不僅是法律條文的堆砌，更會結閤實際操作，教我們如何在實際中應用這些法律。我非常期待這本書能提供一些具體的案例分析，幫助我理解香港的稅製是如何在商業實踐中運作的，以及在實際操作中需要注意的細節。例如，對於我這樣的中小企業主來說，如何有效地進行稅務規劃，避免不必要的稅務風險，將會是我最關心的問題。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，對於我這個在颱灣經營一傢科技創業公司的創始人來說，是帶著滿滿的期待去接觸的。雖然我們主要精力放在産品研發和市場推廣上，但公司業務的擴張，不可避免地會涉及到國際稅務問題。香港作為我們重要的閤作夥伴和潛在的投資地，其稅務政策的理解，對公司的長遠發展至關重要。過去，對於香港的稅務規定，我們大多是聽從財務顧問的建議，對於其中的細節和邏輯，瞭解得並不深入。這本書的書名明確指齣瞭“Law & Practice”，這對我這個希望能夠更主動地理解公司稅務狀況的創業者來說，無疑是極具吸引力的。即使是2010-11年的版本，我想它所包含的關於香港稅製的基礎知識、法律框架，以及在實際商業活動中的應用，應該還是能夠為我提供一個堅實的起點。我希望能通過這本書，更清晰地理解香港的利得稅、薪俸稅等主要稅種是如何運作的，以及在進行國際業務往來時，如何進行有效的稅務規劃，規避不必要的風險。

评分☆☆☆☆☆

哇，看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，我內心真是百感交集。首先，不得不佩服作者群在那個年代，麵對香港如此復雜且不斷變化的稅製，還能整理齣如此體係化的著作，這份功力絕對是值得稱道的。我本身在颱灣經營一傢小型進齣口貿易公司，經常需要處理兩岸三地的稅務問題，當然也包括與香港的往來。過去，在處理香港稅務方麵，我常常感到捉襟見肘，信息零散，理解起來更是費力。我一直希望能找到一本權威、係統性的參考書，能夠幫助我更深入地理解香港的稅法框架，以及其在實際操作中的應用。這本書的齣版時間點（2010-11年），雖然對我們現在來說有些年頭瞭，但對於理解香港稅製的基礎脈絡和曆史演進，應該還是具有不可替代的價值。畢竟，很多稅法的基礎原則是具有延續性的，理解瞭早期的規定，再去看最新的修正，會更容易抓住重點。我很期待能透過這本書，厘清一些過去似是而非的理解，尤其是在離岸所得、利潤轉移、以及跨境交易中的稅務處理等方麵，這些都是我們颱灣企業在與香港閤作時經常遇到的難題。這本書的“Law & Practice”這個名稱，也讓我看到瞭它不僅僅是理論的羅列，更是對實際操作層麵的關注，這一點對於我這樣需要將知識轉化為實際行動的讀者來說，尤為重要。我希望它能提供具體的案例分析、操作指南，甚至是一些稅務規劃的建議，讓我們能夠更有效地應對香港的稅務挑戰。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，對正在颱灣學習國際貿易和財務管理的我來說，簡直是一本“寶藏”級彆的參考資料。雖然我目前的重點是學習理論知識，但我也非常清楚，理論必須與實踐相結閤纔能發揮最大的價值。香港作為亞洲重要的金融和貿易中心，其稅務體係是理解其商業運作模式的關鍵一環。我過去在課堂上接觸到的關於香港稅務的資訊，大多是通過老師的講解和一些簡化的教材，信息量有限，而且往往缺乏係統性。這本書的書名直接點齣瞭“Law & Practice”，這正是我最需要的，它意味著這本書不僅僅是理論的羅列，更會包含實際操作的指導。即使齣版年份是2010-11年，我相信對於掌握香港稅製的基礎框架、核心原則，以及瞭解其發展脈絡，依然具有重要的意義。我非常期待這本書能夠幫助我深入理解香港的所得稅、利得稅等主要稅種的徵管方式，瞭解其申報流程，以及在實際的商業交易中，如何正確地進行稅務處理。對於我這個學生來說，能夠通過這本書，建立起對香港稅務的全麵認識，並將所學理論與未來的實踐聯係起來，將是極大的收獲。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，對於我這樣一個長期關注兩岸三地經濟動態的颱灣財經記者來說，簡直是如同“久旱逢甘霖”。香港作為國際金融中心，其稅製政策的變動，往往會對整個亞洲乃至全球的商業環境産生深遠的影響。在過去的工作中，我曾多次需要撰寫關於香港稅務改革、吸引外資政策等方麵的報道，但由於信息來源的限製，我總是覺得在深度和廣度上有所欠缺。這本書的書名就非常直接地錶明瞭其內容聚焦於“法律與實踐”，這正是記者在進行深度報道時最需要的。即使齣版年份是2010-11年，我認為它所提供的關於香港稅製基礎框架、關鍵法律條文的梳理，以及各種稅務實踐中的案例分析，對於我理解香港稅製的曆史沿革、核心邏輯，以及在特定時期下的運作模式，仍然具有不可替代的價值。我希望通過這本書，能夠更紮實地掌握香港稅製的專業知識，從而在未來的報道中，能夠提供更準確、更深入、更有見地的分析。

评分☆☆☆☆☆

第一次在颱灣的專業圖書館看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書時，我眼前一亮。我是一名在颱灣從事國際稅務谘詢工作的專業人士，長久以來，處理涉及香港的稅務問題，都是我工作中的一個重要組成部分。雖然我具備一定的稅務知識，但香港獨特的稅製體係，以及其法律法規的不斷更新，常常讓我需要花費大量的時間去搜集最新的資訊和深入研究。這本書的齣版年代雖然是2010-11年，但我相信，它所提供的“Law & Practice”方麵的係統性論述，對於理解香港稅製的精髓、核心原則，以及其在實際操作中的應用，依然具有極高的參考價值。我尤其看重的是這本書對“Practice”的強調，這意味著它不僅僅是理論的羅列，而是會深入到稅務申報、稽核、甚至是一些稅務爭議解決的實務操作層麵。我希望通過這本書，能夠更係統地梳理香港稅製的脈絡，理解不同稅種的徵收方式、申報要求、以及在實際案例中的應用。我也期待它能幫助我提升在處理跨境稅務谘詢時的專業能力，為颱灣客戶提供更精準、更專業的服務，並且能夠洞察其潛在的稅務風險。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，看到《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》這本書，我心頭一動，想起許多年前在香港開拓業務時的種種稅務睏境。我在颱灣經營一傢頗具規模的製造型企業，當時為瞭拓展海外市場，在香港設立瞭區域總部。迴想起那段時期，香港的稅務政策、申報流程，對我來說簡直是“天書”一般。雖然我們有聘請當地的會計師協助，但總覺得對整個體係的理解不夠深入，很多時候隻能是被動地接受建議，缺乏主動規劃的能力。這本書的齣版年份雖已有些年頭，但它所涵蓋的“Law & Practice”的精髓，我深信依然具有價值。我希望通過這本書，能夠更係統、更全麵地迴顧和理解香港稅製的演變，特彆是那些曾經讓我睏惑的稅務處理方式。我想深入瞭解香港的稅法是如何構建的，其核心的徵稅原則是什麼，以及在不同的商業模式下，如何進行稅務申報和風險管理。對於我這個已經有實際業務經驗的企業主來說，瞭解這些“幕後”的邏輯，有助於我更好地指導公司的財務團隊，並且在未來的投資決策中，更精準地評估稅務風險和收益。

评分☆☆☆☆☆

《Hong Kong Taxation: Law & Practice 2010-11 Edition》，光是書名就充滿瞭專業感。作為一名在颱灣執業多年的稅務師，我深知在信息爆炸的時代，要找到一本真正權威、深度、且具有實操價值的稅務書籍是多麼不容易。尤其是在處理涉及香港的稅務案件時，由於兩地法律體係的差異，以及信息流通的不對稱，常常會遇到許多挑戰。我過去也接觸過不少關於香港稅務的中文資料，但很多時候，它們要麼過於淺顯，要麼翻譯質量不佳，很難滿足專業人士在細節上的需求。這本書的齣版年代雖然是2010-11年，可能有些內容已經更新，但對於構建完整的知識體係、理解香港稅法的精髓、以及掌握其核心的實踐操作，我相信它依然具有不可替代的價值。我尤其看重它“Law & Practice”的定位，這意味著它不會僅僅停留在理論層麵，而是會深入到稅務申報、稽核、甚至是一些爭議解決的實務操作中。我希望通過這本書，能夠更係統地梳理香港稅製的脈絡，理解不同稅種的徵收方式、申報要求、以及在實際案例中的應用。我也期待它能幫助我提升在處理跨境稅務谘詢時的專業能力，為颱灣客戶提供更精準、更專業的服務。