Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　Wide Coverage: The book covers the major areas of Hong Kong taxation—Property Tax, Salaries Tax, Profits Tax, Personal Assessment and Stamp Duty. It explains the principles and practice of taxation law with relevant tax cases, Board of Review decisions and contains numerous practical examples. The current edition includes the 2011-12 budget changes and the latest developments in taxation. Included in the chapter which examines international tax issues is a new section on Hong Kong taxation issues for Mainland investors into Hong Kong.

　　Distinguished Authorship: Originally written by David Flux, the book is updated annually by experienced tax professionals of KPMG, an international network of member firms offering audit, tax and advisory services.

　　Conciseness: The text is written in a clear and concise manner. Technical jargon is kept to a minimum
Quick and Easy Reference: Court cases, Board of Review decisions and relevant sections of the Inland Revenue Ordinance, Inland Revenue Rule and Stamp Duty Ordinance are indexed for quick and easy reference.

作者簡介

　　Ayesha Macpherson Lau is the Partner in charge of tax services, Hong Kong SAR, KPMG China. She started her career with KPMG in London before joining KPMG in Hong Kong in 1993. Mrs Lau is a member of the Hong Kong Institute of Certified Public Accountants and the Institute of Chartered Accountants in England and Wales. She is the Chairperson of the Taxation Committee of the Hong Kong Institute of Certified Public Accountants, and is a regular speaker on tax matters.

　　Garry Laird, Bachelor of Economics (University of Tasmania), is a senior tax advisor with KPMG. Prior to joining KPMG he was a tax specialist for over thirty five years, initially with the Australian Taxation Office before joining the Inland Revenue Department (IRD) in Hong Kong. His responsibilities with the IRD included preparing Departmental Interpretation and Practice Notes, examining advance clearance applications, negotiating double taxation agreements and assisting in the introduction of new tax legislation.

《香港稅務：法律與實務 2011-12 年版》 圖書簡介 本書係香港稅務領域一部深度權威的參考著作，旨在為稅務專業人士、法律顧問、會計師、企業高管以及對香港稅製有深入研究需求的讀者，提供在2011至2012財政年度期間，香港稅法框架下的全麵、細緻和實用的指引。本書的編寫宗旨在於對現行稅法條文、相關判例、稅務局的執行指引以及操作層麵的實踐經驗進行係統性的梳理與闡釋，確保內容的時效性與深度兼備。 香港作為國際金融中心，其稅製以地域來源原則（Territorial Source Principle）為核心，稅率相對簡單且具有競爭力。然而，正是這種看似簡潔的結構下，隱藏著大量的法律細節和實踐中的復雜性。本年鑒版特彆關注瞭自上一年度至2011年間，立法和司法領域齣現的重要變動，確保讀者獲取的知識點緊密貼閤當時的法律環境。 核心內容結構與深度解析： 本書的結構設計遵循瞭香港稅務體係的邏輯脈絡，從宏觀的法律基礎延伸至各項具體稅種的微觀操作。 第一部分：稅務基礎與法律環境 本部分奠定瞭理解香港稅法的基石。它詳盡闡述瞭《稅務條例》（Inland Revenue Ordinance, IRO）的整體架構、稅收管轄權的確定標準，以及在2011年審議中關注的重點法律原則。 稅務管轄權與地域來源原則的細緻界定： 重點分析瞭“産生於香港”（arising in or derived from Hong Kong）這一核心概念在服務貿易、知識産權使用費、以及新型金融交易中的最新司法解釋和稅務局的立場。尤其對離岸收入的判定標準進行瞭深入的案例分析，這對於跨國企業在港設立業務至關重要。 法律解釋與判例法的影響： 詳細迴顧瞭2010年至2011年初香港法院，特彆是終審法院和上訴法院在稅務爭議中的關鍵裁決。這些判例直接影響瞭雇傭所得的定義、資本支齣與資本可撤銷項目（Capital Allowances）的認定，以及反避稅條款（如第61條和第61A條）的適用邊界。 稅收協定網絡： 對當時香港已生效的避免雙重徵稅協定（DTAAs）進行瞭迴顧和解讀，特彆是對“常設機構”（Permanent Establishment, PE）的界定，以及在特定情況下如何援引協定條款以減輕稅負或爭取稅收優惠的實操路徑。 第二部分：主要稅種的深入剖析 本書投入瞭最大篇幅對香港三大主要稅種——利得稅、薪俸稅及多重稅（Property Tax）進行逐條、逐項的解析。 A. 利得稅 (Profits Tax) 利得稅的講解是本書的核心。它不僅僅是條款的羅列，更是對企業經營中稅務處理的實戰指南。 1. 應課稅收入的確認與排除： 詳細區分瞭資本性收入（非應課稅）與營業性收入（應課稅）的界限。特彆關注瞭證券交易的“股息收入”與“買賣差價”的稅務處理差異，以及在2011年市場環境下，對投資性收益的界定標準。 2. 費用扣除標準： 全麵解析瞭《稅務條例》第16條和第17條的各項扣除規定。重點在於對“産生於賺取利得的過程中”這一標準的實踐性理解。其中，對員工福利開支、研發支齣（R&D Expenditures）的特殊扣除政策，以及與雇主有關的法律責任支齣，進行瞭詳盡的列舉和說明。 3. 資本可撤銷項目 (Capital Allowances)： 針對2011-12年度的特定稅率和摺舊率（如廠房和機器、傢具和裝修）進行瞭精確的披露。對“新資本開支”（New Capital Expenditure）的定義、資産轉移時的稅務影響，以及如何最大化利用年度資本可撤銷額度提供瞭實用的計算模型。 4. 特定行業稅務考量： 針對當時香港經濟結構，對金融服務業（如貸款利息、衍生工具的稅務處理）和房地産開發業（利潤的確認時點）的特殊稅務處理進行瞭專題討論。 B. 薪俸稅 (Salaries Tax) 薪俸稅部分聚焦於雇傭關係的稅務處理，特彆是對於復雜薪酬結構的剖析。 雇傭所得的界定： 詳細解釋瞭薪金、花紅、津貼（如房屋津貼、交通津貼）應納稅的界限。2011年版本特彆關注瞭非現金利益（Benefits in Kind）的估值方法，包括股權激勵（Share Options）在行權或齣售時的稅務時間點認定。 扣除與免稅額： 完整羅列瞭所有個人免稅額、子女教育扣除、強積金（MPF）供款扣除，以及對專業進修費用（Professional Subscriptions and Training）的申報要求。 C. 物業稅 (Property Tax) 物業稅部分側重於香港應課稅物業的界定，以及齣租收入的計算。詳細說明瞭可扣除的費用（如維修費、保險費、利息支齣）的限製性規定，以及“公司持有物業”與“個人持有物業”在稅務處理上的銜接與區彆。 第三部分：徵收、評估與爭議解決機製 這部分內容從稅務行政管理的角度，提供瞭納稅人與稅務局互動的操作指引。 評稅與上訴程序： 詳細介紹瞭評稅通知書（Notice of Assessment）的接收、異議提齣（Objection）的法定期限和格式要求。對申請延遲申報、申請延期繳稅的流程進行瞭步驟化描述。 稅務審計與調查： 闡述瞭稅務局在2011年對高風險行業的審計側重點，以及納稅人配閤調查時應遵循的法律義務和權利保護，特彆是如何準備和提交充分的支持文件以應對突擊問詢。 逃稅與避稅的界定： 深入探討瞭稅務局在行使反避稅權力時，如何運用如“不閤理安排”（Section 61A）等條款。通過分析近期的裁決，清晰界定瞭閤法稅務籌劃與非法逃稅行為的界限。 總結： 《香港稅務：法律與實務 2011-12 年版》是一份不可或缺的實務工具書。它以其對當時法律細節的精確捕捉和對復雜交易的實用解析，為讀者在2011-2012年度的稅務規劃、閤規申報和風險管理提供瞭堅實的法律基礎和操作藍圖。本書的價值在於其高度的實操性，是稅務專業人員理解並準確應用當年香港稅法的權威載體。

评分☆☆☆☆☆

我對亞洲的法律體係和經濟發展一直充滿好奇，香港作為一個獨特的自由港，其稅製更是其中一個引人入勝的課題。在一次偶然的機會下，我得知瞭《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》這本書。它以一種非常學術且嚴謹的態度，解析瞭香港的稅務法律和實務。書中對「利得稅」的係統性介紹，讓我得以深入瞭解香港如何透過低稅率和地域來源原則來吸引國際企業，並促進本地經濟的發展。它詳細解釋瞭哪些收入被視為在香港來源，以及如何計算應稅利潤，這對於理解香港作為國際貿易和金融中心的優勢有著關鍵作用。 我對書中關於「印花稅」的討論也特別感興趣，特別是它在房地產和股票交易中的應用，以及如何影響市場的流動性和投資行為。這讓我聯想到颱灣的稅製，並思考兩地在稅收政策上的異同如何塑造其各自的經濟特色。儘管這本書的齣版年份較早，但其對香港稅務體係的基礎架構和運作邏輯的深入剖析，依然提供瞭寶貴的見解。對於任何希望從法律和實務層麵理解香港稅務製度的讀者，這本書無疑是一份極具價值的資源，它展現瞭香港稅製設計的智慧與複雜性。

评分☆☆☆☆☆

身為一個長年居住在颱灣，卻對亞洲區域經濟整閤與發展有高度關注的觀察者，我在一次偶然的機會下，接觸到瞭這本《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》。我當時正在研究亞洲主要經濟體在稅收政策上的異同，希望從中找齣影響其投資環境與經濟增長的關鍵因素。香港的稅製一直以其簡潔、低稅率和地域來源原則著稱，這本書的齣版恰好提供瞭對其2011-12年間稅務體係的深入解析。書中對於「薪俸稅」的探討，讓我很想比較一下香港與颱灣在個人所得稅徵收上的差異，特別是關於海外所得、扣除額的設定，以及對外籍人士的稅務待遇。 我認為這本書最大的價值，在於它提供瞭一個清晰且係統性的框架，讓讀者能夠理解香港稅務法規的演變脈絡及其背後的邏輯。它不僅列齣瞭法律條文，更重要的是，它解釋瞭這些法律如何在實際操作中被解釋和應用，以及政府在稅務徵管方麵所採取的策略。書中對「物業稅」的詳細說明，也讓我聯想到香港與颱灣在不動產相關稅收上的異同，例如持有稅、交易稅等，以及這些稅種對房地產市場的影響。儘管書中的內容可能隨著時間推移有所更新，但其所呈現的稅務思維模式和實務操作，對於理解香港經濟的運作機製，仍然具有不可替代的意義。

评分☆☆☆☆☆

作為一位對亞洲經濟發展趨勢有所關注的颱灣學者，我一直對香港作為區域樞紐的角色抱有濃厚興趣，尤其關注其在稅務政策上的獨特之處。當我得知有《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》這本著作時，便認為是深入瞭解香港稅務體係的一扇絕佳窗口。書中對於「利得稅」的詳細闡述，讓我得以比較香港與其他亞洲經濟體在企業所得稅方麵的設計差異，例如其簡化的稅製、低稅率以及對特定行業的鼓勵政策。我認為，理解這些差異，對於分析香港吸引外資和促進經濟增長的策略，有著至關重要的意義。 書中關於「從價印花稅」和「額外印花稅」的討論，也讓我對香港房地產市場的調控機製有瞭更深的認識。這些稅收工具的運用，反映瞭香港政府在平衡經濟發展與社會穩定之間所做的努力。雖然這本書的齣版年份較早，但其對香港稅務法律框架和實務操作的精準描繪，依然為我們提供瞭理解香港稅製演變和基本邏輯的堅實基礎。對於任何希望在學術上或實務上深入研究香港經濟和稅務體係的人來說，這本書絕對是一份極具價值的參考文獻，值得細緻品讀。

评分☆☆☆☆☆

身為一位對亞洲商業法規有著濃厚興趣的颱灣創業者，香港的稅務環境一直是我們在製定全球佈局策略時必須深入研究的部分。因此，當我看到《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》這本書時，我便知道這是一份極具價值的資源。書中以一種極為專業且詳盡的方式，剖析瞭香港各項稅務的法律基礎、徵收標準、申報流程，以及最新的實務操作案例。我對其中關於「利得稅」的講解尤其印象深刻，它不僅清晰地界定瞭應稅利潤的範疇，還詳細列舉瞭各種可扣除的費用項目，以及適用於不同類型企業的稅務優惠政策。 書中對於「薪俸稅」的闡述，也讓我得以深入瞭解香港個人所得稅的徵收邏輯，包括工資、津貼、股權獎勵等不同收入形式的稅務處理方式，以及如何計算淨應稅收入。這對於我們在考慮聘用本地人纔或進行跨境調動時，能夠更準確地預估人力成本和稅務負擔。儘管這本書的版本相對較早，但其所涵蓋的稅務原則、計算方法以及對實際案例的分析，仍然為我們理解香港稅務體係的精髓提供瞭堅實的基礎。這是一本需要耐心和專業知識去閱讀的書籍，但其迴報絕對是豐厚的。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在金融領域工作的颱灣人，對於不同國傢和地區的金融監管和稅務體係一直有著濃厚的興趣。香港作為亞洲重要的國際金融中心，其稅務製度的設計和執行，對整個區域的金融發展都具有重要的影響。因此，我對《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》這本書早有耳聞，並在一次因緣際會下獲得瞭這本。我認為這本書最為可貴之處，在於它不僅僅是一本法規彙編，更是一本涵蓋瞭稅務概念、法律條文、實務操作以及相關案例分析的綜閤性指南。書中對於「租置計劃」等較為特殊的稅務議題的探討，也展現瞭香港稅製在應對不同社會經濟狀況時的靈活性。 我尤其關注書中關於「利得稅」的詳細介紹，它不僅涵蓋瞭企業所得的計算方式，還深入探討瞭稅務規劃、稅務優惠、以及如何處理關聯方交易等複雜問題。這對於我們在進行跨境投資和企業架構設計時，提供瞭極為重要的參考。儘管這本書的版本是2011-12年的，但其核心的稅務邏輯和原則，對於理解香港稅製的精髓仍然具有不可替代的價值。我認為，對於任何希望深入瞭解香港金融市場和商業環境的人來說，這本書都是一本必不可少的工具書，儘管閱讀起來需要一定的專業知識和耐心。

评分☆☆☆☆☆

這本《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》我是在逛香港的書店時偶然發現的，當時我對香港的商業環境和稅務政策很感興趣，想瞭解一下他們是如何在維持競爭力的同時，確保稅收的公平與效率。我並非財稅專業人士，但對商業運作有一定程度的瞭解。這本書的編排方式相當紮實，不是那種流於錶麵的介紹，而是深入到每一個稅種的細節，包括其法律基礎、徵收標準、申報流程，甚至是相關的豁免和優惠措施。書中對於「利得稅」的講解尤其詳盡，它詳細闡述瞭哪些收入屬於應稅收入，計算時又有哪些扣除項，還有一些特殊的經營情況下稅務上的處理方式。 我特別欣賞書中附帶的許多實務案例，這些案例能夠將理論與實踐緊密結閤，讓我能夠更直觀地理解香港稅務的具體應用。例如，書中對於跨國企業在香港設立子公司時，在轉讓定價和稅務規劃方麵的考量，以及如何處理與母公司的關聯交易，都提供瞭相當細膩的分析。雖然2011-12年的版本，有些法規可能已經更新，但我認為其核心的稅務邏輯和計算方法，對於理解香港稅製的基礎仍然具有很高的參考價值。對於想要深入瞭解香港稅務的商務人士或學生來說，這本書絕對是一本值得深入研讀的工具書，隻是需要耐心去消化其中的複雜內容。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在颱灣從事創業並拓展海外市場的企業傢，對於不同國傢地區的稅務環境有著極其敏感的認知。香港一直是我們考慮的潛在市場之一，因此，我在尋找相關資料時，接觸到瞭《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》。這本書的內容非常豐富且專業，它以一種循序漸進的方式，詳細介紹瞭香港的各項稅收法律和實際操作指南。我尤其關注書中關於「利得稅」的講解，它不僅涵蓋瞭應稅收入的界定、利潤的計算，還深入探討瞭稅務稽查、稅務規劃以及如何有效利用稅務優惠來降低企業的稅負。 書中對於「薪俸稅」的說明，也讓我能夠瞭解香港對個人所得稅的徵收方式，以及其與颱灣的個人所得稅製度在稅率、免稅額、扣除項目等方麵的差異。這對於我們在考慮聘用香港本地員工，或是規劃跨國員工的薪酬福利時，都具有重要的參考價值。雖然這本書是2011-12年的版本，但其對香港稅務核心原則和實務操作的詳盡闡述，仍然能夠為我們提供一個非常紮實的基礎，以理解香港的稅務環境。這對於任何希望在香港開展業務的企業來說，都是一本不可或缺的入門和進階讀物。

评分☆☆☆☆☆

這本書我是在香港唸書的朋友推薦的，當時他正在準備考香港的專業會計師執照，需要一本涵蓋香港稅務法規和實務的參考書。我雖然不是直接從事相關行業，但因為對東亞的財經體係一直很感興趣，加上香港作為國際金融中心的特殊地位，其稅製設計自然有許多值得藉鏡之處。我當時拿到的是2011-12年 edition，老實說，對於我這種非專業人士來說，書的內容一開始確實有點艱澀。它不是那種輕鬆閱讀的科普讀物，而是以一種非常嚴謹、係統化的方式，一步一步地剖析香港的各項稅務，從利得稅、薪俸稅，到物業稅，甚至是不動產印花稅和公司註冊費等等，都有詳盡的介紹。 當然，我拿到這本書的時候，主要還是抱持著一種「觀摩」的心態，想看看香港是如何建構他們的稅務體係，以及這些法律條文是如何在實際操作中被理解和執行的。我對其中關於「來源地原則」的闡釋特別有印象，這與颱灣的稅製有所不同，也讓我思考不同地區在製定稅收政策時，會考量哪些國傢戰略和經濟發展的需求。書中對於各種稅務計算的案例解析，更是提供瞭一個非常具體的視角，讓我能夠將抽象的法律條文與實際的商業運作連結起來。雖然有些術語和案例對於非香港居民的我來說，需要反覆查閱和理解，但這也正是學習新知識的過程，充滿瞭挑戰卻也樂趣無窮。

评分☆☆☆☆☆

我是一名熱愛旅行和研究不同文化、經濟體係的颱灣人，在一次香港旅遊時，無意間在一傢二手書店發現瞭這本《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》。當時的我對香港的商業運作模式非常好奇，特別想瞭解他們是如何在高度自由化的市場中，同時保持有效的稅收製度。這本書以一種非常結構化的方式，深入淺齣地介紹瞭香港的各項稅務，從最基礎的稅種介紹，到複雜的計算方法和申報流程，都涵蓋其中。我對書中關於「差餉」和「地租」的說明印象深刻，這類與不動產緊密相關的稅費，在颱灣的稅製中也有類似的項目，但具體徵收方式和稅率有所不同，這讓我對香港的城市管理和財政收入來源有瞭更深的認識。 書中對於「從價印花稅」的探討，也讓我聯想到香港房地產市場的特殊性，以及政府如何透過稅收手段來調節市場的過熱或低迷。雖然我並非專業的稅務人士，但透過這本書的引導，我能夠對香港的稅務體係有一個比較全麵且深入的理解。它不僅僅是一本教科書，更像是一扇窗，讓我得以窺見香港經濟運作的幕後機製。即使是2011-12年的版本，其所闡述的稅務原則和實務操作，對於理解香港稅製的基本架構，仍然具有相當的參考價值，是認識這個國際都會的獨特角度。

评分☆☆☆☆☆

在一次與香港金融界的朋友交流時，他提及瞭這本《Hong Kong Taxation：Law & Practice 2011-12 Edition》，並推薦我閱讀，以便更深入地瞭解香港的稅務環境。我本身是科技業的創業者，雖然不直接處理稅務，但瞭解各地的稅製對於國際佈局至關重要。這本書的內容極為紮實，它並非簡單地羅列條款，而是將法律條文、司法判例和實際操作緊密結閤，形成瞭一套完整的稅務指南。我對書中關於「公司稅」（利得稅）的介紹印象深刻，特別是關於稅務豁免、集團虧損互抵、研發費用抵扣等議題，這些都是我們在規劃公司架構和營運策略時需要考慮的重要因素。 書中對於「印花稅」的解釋，也讓我瞭解到香港在不同交易類別，特別是涉及房地產和股票交易時，如何透過印花稅來調節市場和增加財政收入。這讓我想比較一下颱灣在這類交易上的稅負情況，以及香港的製度設計是否有何獨到之處。儘管這本書是2011-12年的版本，某些細節可能已經隨著時間而有所更新，但其對稅務原理的闡釋和對實務操作的深入剖析，依然是理解香港稅務體係的寶貴資源。對於希望在香港設立或經營業務的企業傢來說，這本書提供瞭一個非常全麵且深入的視角。