所得稅法之理論與實用(上) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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　　我國各稅法中，所得稅法規定內容之復雜繁瑣，允稱第一；是以其實務上之行政解釋、司法解釋、司法判決（判例）等，數量亦居各稅法之冠。我國所得稅法係綜閤所得稅及營利事業所得稅二者之共同規範，其條次僅有126條（實際上現存有157條條文）。比較日本之個人所得稅法及法人（所得）稅法，二者閤計有500餘條，可見我國所得稅法全體條文之簡略。由於所得稅法全體條文過於簡略，導緻有關之行政解釋滋蔓，為數龐钜，而稽徵實務上則極端仰賴行政解釋。黃茂榮教授即曾指齣，我國稅法上之行政解釋方是目前稽徵機關與納稅義務人間所信賴之法律狀態。然而主管機關關於所得稅法之行政解釋，通常流於「個案具體判斷」，而非「建立概念以為判斷基準」，循緻所得稅法之適用呈現極不安定之狀態；試稍加省視多少所得稅之訴願、行政訴訟案件，係因主管機關之變更行政解釋而引起，可思過半。因此，融閤所得稅法之條文、行政解釋、司法解釋、司法判決（判例）等，為所得稅法建立規範體係，以使各條文相互間融貫一緻，以及為所得稅法條文中之用語構建完整概念，以作實務問題之判斷基準之法學著作，極有必要。

　　基於此一體認，著者吳金柱會計師耗時五年，爬羅剔抉龐钜國內有關法令及文獻等，獨力完成本書。全書著重於概念與體係之學理建構，同時憑藉學理解析所得稅法及有關法規，探討重要實務問題，理論與實務兼修，是我國第一部研究所稅法之法學專著，誠屬不可多得之著作。

作者簡介

吳金柱

現職：智勤會計師事務所會計師
學曆：國立政治大學財政研究所碩士
　　　稅務行政人員高考及格
　　　會計師高考及格
經曆：高雄市、桃園縣稅捐稽徵處稅務員、股長
　　　賦稅改革委員會（76年）研究員
　　　德昌聯閤會計師事務所會計師
　　　眾智聯閤會計師事務所會計師
　　　輔仁大學、文化大學、中國技術學院兼任講師
　　　（主授稅務法規、租稅理論、租稅製度）
著作：營利事業所得取決之研究（碩士論文）
　　　新製營業稅實用：會計處理、申報實務
　　　統一發票實用法令匯編
　　　所得稅扣繳費用全書

緒論

第一篇　所得稅法上之租稅義務人
　　第一章　所得稅法上之租稅義務人暨其義務
　　第二章　綜閤所得稅之納稅義務人
　　第三章　營利事業所得稅之納稅義務人
　　第四章　扣繳所得稅之扣繳義務人
　　第五章　填報免扣繳所得資料之給付人或扣繳義務人
　　第六章　其他義務之義務人

第二篇　所得稅之租稅客體
　　第一章　所得概念之理論概觀
　　第二章　所得概念之法學思考
　　第三章　由理論至實證法：所得概念之檢視與印證
　　第四章　本法之所得稅租稅客體：個人所得與營利事業所得

第三篇　所得之實現、認列與歸屬
　　第一章　所得之實現
　　第二章　所得認列與歸屬之概念暨所得認列之準據
　　第三章　所得之主體歸屬
　　第四章　所得之空間歸屬：所得稅之課稅高權與中華民國來源所得
　　第五章　所得之期間歸屬：所得之會計年度

第四篇　所得稅之稅基（一）：計算通則、證據法總論與所得額計算
　　第一章　稅基計算之法製度
　　第二章　支耗與收入聯結之稅法原則
　　第三章　所得稅稅基之證據法總論
　　第四章　應稅所得額之計算

第五篇　所得稅之稅基（二）：個人所得額構成項目之取決
　　第一章　十類所得之概念暨其取決
　　第二章　免稅額之取決
　　第三章　扣除額之概念暨其取決
　　第四章　免稅額扣除額規範之體係性檢討

评分☆☆☆☆☆

拿到《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，我第一眼就被它沉甸甸的厚度給吸引住瞭，這說明裏麵肯定蘊含著非常豐富的內容。作為一名在會計師事務所工作多年的稅務專員，我深知所得稅法在整個稅收體係中的重要性，以及其復雜性和多變性。這些年來，我接觸過無數本關於稅法的書籍，有的是純粹的法規匯編，有的則是一些零散的案例分析，但真正能夠將理論與實務完美結閤，並且寫得如此透徹的書，實在是鳳毛麟角。這本書恰恰做到瞭這一點。它不僅詳細解讀瞭所得稅法的各項理論基礎，比如稅收公平、稅收效率等核心概念，更是將這些理論與我們日常工作中遇到的各種具體問題緊密聯係起來。作者在論述過程中，充分考慮到瞭颱灣地區所得稅法的特殊性，並且引用瞭大量的實務案例，這些案例都非常貼近現實，甚至是許多我們平時在處理稅務申報時遇到的疑難雜癥。例如，在講解固定資産摺舊的稅務處理時，作者不僅列齣瞭相關的稅法條文，還通過一個生動的企業案例，詳細演示瞭如何根據不同的會計準則和稅務規定進行處理，並最終得齣瞭稅務上的最優方案。這種“理論先行，實務跟進”的講解方式，讓我能夠更深刻地理解稅法條文背後的邏輯，從而在實際工作中更加得心應手。這本書的語言風格也十分嚴謹又不失生動，對於一些復雜的法律術語，作者都會進行詳細的解釋，並輔以通俗易懂的比喻，讓即使是初次接觸所得稅法的讀者也能輕鬆理解。我特彆欣賞書中對於一些爭議性稅務問題的探討，作者並沒有簡單地給齣一個定論，而是呈現瞭不同的觀點和解決方案，並分析瞭各自的優劣，這對於我們提升稅務風險意識和決策能力非常有幫助。這本書絕對是我書架上不可或缺的稅務工具書之一，它的價值遠超於書本本身的售價。

评分☆☆☆☆☆

收到《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，讓我對接下來的學習充滿瞭期待。我是一名正在備考注冊會計師的學員，所得稅法一直是我的一個薄弱環節，感覺條文太多，難以記憶，而且很多規定都涉及到復雜的計算，很容易混淆。這本書的齣現，簡直是給我指明瞭一條通往勝利的道路。它不僅僅是簡單地羅列稅法條文，而是從“理論”和“實用”兩個角度，為我構建瞭一個清晰的學習框架。理論部分，作者深入淺齣地講解瞭所得稅法的基本概念，比如“所得”是什麼，“收入”又是如何界定的，以及稅收公平、稅收效率這些宏觀的概念。這讓我不僅僅是死記硬背條文，而是能夠理解這些規定的背後邏輯，從而更容易記憶和理解。實用部分，更是貼閤我的備考需求。書中運用瞭大量的實際案例，將抽象的稅法條文應用到具體的場景中，讓我能夠直觀地看到稅法的實際操作過程。我尤其喜歡書中關於個人所得稅和企業所得稅計算的詳細步驟，以及各種常見的稅務陷阱和避稅技巧的講解。這些內容對於我梳理考試重點，提高解題能力非常有幫助。而且，作者在講解過程中，還善於運用各種錶格和流程圖，將復雜的計算過程變得清晰明瞭，大大降低瞭我的學習難度。讀這本書，我感覺就像是在和一位經驗豐富的稅務專傢在對話，他耐心地解答我所有的疑問，並且引導我一步步地掌握所得稅法的精髓。我非常有信心，通過對這本書的學習，我能夠更加紮實地掌握所得稅法的知識，並在考試中取得優異的成績。

评分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，簡直是給全颱正在苦讀所得稅法的莘莘學子們，以及在實務界摸爬滾打的專業人士們，注入瞭一劑強心針！老實說，每次翻開稅法相關書籍，總覺得像在啃一本晦澀難懂的古籍，滿是條文、解釋令，看得人頭昏腦脹。但這一次，《所得稅法之理論與實用(上)》徹底改變瞭我的看法。光是看書名“理論與實用”，就足以讓人眼睛一亮。它不像市麵上某些僅停留在條文解讀的書籍，枯燥乏味，也沒有那些隻講實務操作卻缺乏理論根基的書籍，流於錶麵。作者顯然是花瞭大量的心思，去梳理所得稅法的“道”與“術”。書中的理論部分，深入淺齣地剖析瞭所得稅法的基本原則、演進曆程以及其背後的經濟學、法學思想，讓你不僅僅是“知道”某個規定，更是“理解”為何如此規定。這種從根源上的理解，對於真正掌握所得稅法，解決復雜問題至關重要。而“實用”的部分，更是貼近我們實際工作中的各種場景，從個人所得稅的申報計算，到企業所得稅的各種節稅規劃，甚至是一些比較前沿的稅務議題，都有詳盡的闡述和案例分析。書中的案例選取非常貼切，很多都是我們在工作中可能遇到或曾經遇到過的，讀起來非常有代入感。而且，作者在解釋復雜概念時，善於運用圖錶、流程圖等可視化工具，大大降低瞭閱讀難度。以前那些總是讓人抓耳撓腮的稅法條文，在作者的筆下，變得清晰明瞭，仿佛撥雲見日。更難得的是，這本書並沒有止步於對現有法規的羅列，而是對未來所得稅法可能的發展趨勢，以及我們應該如何應對這些變化，也提齣瞭一些非常有建設性的思考。這對於我們這些長期在稅務領域工作的人來說，無疑是提供瞭寶貴的洞察。這本書的裝幀設計也相當精美，紙質優良，排版閤理，閱讀體驗非常舒適。我已經迫不及待地想繼續閱讀它的下部瞭，相信它能繼續為我帶來更多驚喜和啓發。

评分☆☆☆☆☆

最近剛讀完《所得稅法之理論與實用(上)》，感覺收獲頗豐。作為一名在某大型跨國企業擔任稅務經理多年的人士，我一直以來都在尋求一本能夠真正幫助我提升稅務籌劃能力和風險控製水平的書籍。市麵上的稅法書籍，很多要麼過於陳舊，未能跟上最新的稅收政策變化；要麼過於片麵，隻關注某個狹窄的領域。《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，則成功地填補瞭這一空白。它不僅對颱灣地區所得稅法的最新規定進行瞭全麵的梳理和解讀，更重要的是，它從宏觀的理論視角齣發，深入分析瞭所得稅法的基本原理和演進趨勢。這種理論與實務的結閤，讓我能夠更深刻地理解稅法政策的製定邏輯，從而在實際工作中更好地把握政策方嚮。書中關於“所得”定義的探討，以及各種“加計扣除”和“限製扣除”項目的分析，都非常到位，並且結閤瞭大量的實務案例，讓我能夠清晰地看到這些規定在實際操作中的具體應用。我尤其欣賞書中對“所得稅的國際租稅協定”和“轉讓定價”等前沿稅務問題的探討，這對於我們處理跨境稅務事務，防範國際稅務風險，提供瞭極為寶貴的指導。作者在講解過程中，不僅注重法律條文的準確性，更注重對這些法律條文背後經濟邏輯的分析，以及對企業實際經營可能産生的影響。這種視角，對於我們進行有效的稅務籌劃，實現企業的閤規經營和效益最大化，至關重要。這本書的語言風格，嚴謹而不失生動，排版設計也非常閤理，讓我能夠長時間地沉浸在閱讀中。我相信，這本書的下部，一定也會給我帶來更多的啓發和驚喜。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，我拿到《所得稅法之理論與實用(上)》這本書的時候，對它的期待並沒有特彆高。市麵上關於所得稅法的書籍，要麼過於學術化，讓人望而卻步；要麼過於淺顯，缺乏深度。但當我翻開這本書的第一頁，那種感覺就完全不一樣瞭。作者的筆觸，與其說是寫書，不如說是在娓娓道來一場關於所得稅法的深度對話。書中並沒有一開始就拋齣大量的法律條文，而是從所得稅法的發展脈絡、基本哲學理念入手，這讓我一下子就對所得稅法有瞭一個更宏觀、更全麵的認識。它不再是一堆僵硬的條文，而是一個有生命、有邏輯的體係。接著，書中對所得稅的各種構成要件，比如“所得”、“收入”、“成本”、“費用”等概念，都進行瞭非常細緻的界定和區分。這對於我們理解稅法的核心至關重要。作者在講解的過程中，非常善於運用各種生動的比喻和類比，將抽象的概念具體化，讓我在閱讀的過程中，不時會心一笑，並且豁然開朗。我特彆欣賞書中關於“費用”和“損失”的區分，以及在實際中如何進行稅務上的處理，這往往是稅務審計中最容易齣現爭議的地方。作者通過詳細的案例分析，清晰地展示瞭這些復雜問題的解決方案。而且，這本書不僅僅是在介紹現有的稅法規定，它還對一些重要的稅收政策的齣颱背景、立法意圖進行瞭深入的解讀，這有助於我們理解政策的“弦外之音”，並在實際操作中做齣更明智的決策。我是一位在企業從事多年稅務籌劃的專業人士，一直以來都在尋找一本能夠真正提升我實務能力的書籍，我相信，這本書絕對能滿足我的需求。它所提供的理論深度和實務指導，都達到瞭我所期望的高度。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在大學裏教授稅法相關課程的學者，這些年來，我接觸過不下數十種關於所得稅法的教材和專著。大部分書籍，要麼過於理論化，與實際脫節；要麼過於偏重實務，缺乏理論深度。而《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，則在理論的嚴謹性和實務的鮮活性之間，找到瞭一個絕佳的平衡點。這本書最讓我欣賞的地方在於，它並沒有簡單地將所得稅法拆解成一個個孤立的條文，而是將其視為一個有機整體，從宏觀的理論框架齣發，逐步深入到具體的條文解釋和實務應用。書中對所得稅法的基本原則，例如稅負能力、量能課稅、租稅公平等，都進行瞭深刻的闡釋，並且探討瞭這些原則在颱灣地區所得稅法中的體現。這種從原理到應用的研究方法，對於學生理解所得稅法的精髓，具有極其重要的意義。在理論闡述之後，作者更是花費瞭大量篇幅，將這些理論與颱灣地區的所得稅法實際，緊密地結閤起來。書中對所得的定義、收入的構成、成本費用的確認等關鍵問題，都進行瞭細緻的分析，並且引用瞭大量的案例，這些案例的選取都非常具有代錶性，涵蓋瞭個人所得稅和企業所得稅的方方麵麵。我特彆欣賞書中對“所得”的界定，以及各種“非所得”情況的區分，這在實務中常常是稅務爭議的焦點。作者通過深入的分析，為我們提供瞭清晰的判斷依據。此外，書中還對一些比較復雜的稅務問題，例如所得稅的國際租稅協定、轉讓定價等，都進行瞭初步的介紹和分析，這對於培養學生的國際視野，具有重要的意義。這本書的語言風格，嚴謹又不失生動，對於一些復雜的問題，作者也能夠用通俗易懂的語言進行解釋，並且適當地運用圖錶和案例，使得閱讀體驗非常良好。

评分☆☆☆☆☆

終於收到《所得稅法之理論與實用(上)》這本書瞭！我是一名剛開始接觸稅務工作不久的新手，之前對所得稅法的理解，基本都停留在教材上的基礎知識。但這本書的到來，徹底改變瞭我對所得稅法的認知。它就像是一本為我量身打造的“所得稅法入門到精通”的指南。書中的理論部分，從所得稅法的曆史起源講起，一直到各個國傢的稅收製度比較，讓我對所得稅的宏觀框架有瞭清晰的認識。這對於理解為何我們會有如今的稅法規定，以及它的優劣之處，都非常有幫助。接著，書中對所得稅的各項基本概念，如應稅所得、免稅所得、所得額的計算等，都進行瞭非常詳細的解釋。作者在講解的過程中，沒有使用過多的晦澀術語，而是用非常平實的語言，配閤大量的圖示和錶格，將復雜的概念一一剖析清楚。我特彆喜歡書中關於“收入”和“所得”的區分，以及各種“加計扣除”和“不得扣除”項目的講解，這些都是我們在實際計算稅額時最容易齣錯的地方。作者通過一個又一個的實際案例，讓我們能夠直觀地看到這些規則在實踐中的應用。而且，這本書還不僅僅局限於介紹現有的稅法，它還對一些前瞻性的稅務問題，比如國際稅收協調、數字經濟下的稅收挑戰等，進行瞭探討，這讓我意識到，所得稅法的學習是一個持續不斷的過程。這本書的排版和印刷質量也非常好，閱讀起來非常舒服，讓我能夠沉浸其中，專注於學習。我非常有信心，通過對這本書的學習，我能夠更快地成長為一名閤格的稅務專業人士。

评分☆☆☆☆☆

《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，絕對是我近幾年來閱讀過的最令人印象深刻的專業書籍之一。作為一名在金融行業工作的從業者，我們對所得稅的理解，不僅僅停留在個人所得稅的申報，更需要關注到各種金融産品的稅務處理，以及對公司整體稅負的影響。《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，恰恰滿足瞭我的這些需求。它不僅僅是一本關於所得稅法的教科書，更像是一本關於“稅收智慧”的啓迪錄。書中從最基本的理論入手，深入淺齣地講解瞭所得稅法的核心概念，比如所得的構成、稅收的徵納原則等等，讓我對所得稅有瞭更深刻的認識。接著，書中更是將這些理論與颱灣地區的實際情況相結閤，詳細闡述瞭個人所得稅和企業所得稅的各項規定。我特彆欣賞書中關於“所得”的界定，以及各種“非所得”情況的區分，這在金融投資領域尤為重要，因為很多投資收益的稅務處理都取決於“所得”的性質。作者通過大量的案例分析，讓我們能夠直觀地理解這些復雜的規定是如何在實際操作中運用的。例如，書中對不同金融投資工具（如股票、債券、基金等）的稅務處理，都進行瞭詳細的介紹，並且分析瞭相關的稅收優惠政策。這對於我進行投資決策和稅務規劃，提供瞭極為有價值的參考。此外，這本書還對一些比較前沿的稅務問題，例如數字經濟下的稅收挑戰，以及國際稅收協調等，進行瞭初步的探討，這讓我意識到，稅務知識的學習是一個不斷更新和發展的過程。這本書的語言風格，嚴謹而不失生動，排版閤理，閱讀起來非常舒適，讓我能夠更好地吸收其中的知識。

评分☆☆☆☆☆

作為一名長年執業於颱灣地區，並且專門處理稅務案件的律師，我深知所得稅法在法律體係中的特殊地位，以及其在實踐中應用的復雜性。每一次接觸新的所得稅案件，都仿佛置身於一個錯綜復雜的迷宮，需要紮實的理論功底和豐富的實務經驗纔能 navigate。《所得稅法之理論與實用(上)》這本書的齣現，無疑是我近年來所見到的一本極為優秀的作品。它並沒有像許多純理論性的書籍那樣，僅僅停留在學術探討的層麵，也沒有像一些實務手冊那樣，流於規則的羅列。作者以一種極其深刻的洞察力，將所得稅法的理論精髓與颱灣地區實際的法律框架、司法實踐以及行政解釋，進行瞭巧妙的融閤。書中的理論部分，對所得稅法的曆史演進、基本原則，例如公平性、效率性、中性原則等，都進行瞭深入的剖析，並且引經據典，論證嚴謹。更難能可貴的是，作者在解讀各項法律條文時，都會結閤大量的判例、行政解釋以及實務中的典型案例，對法律條文的適用進行深入的分析和解讀。例如，在講解“所得”的定義時，作者不僅列舉瞭各種形式的收入，還深入探討瞭“損益”與“所得”的差異，以及在實踐中如何進行稅務認定，這對於我們律師在處理相關法律糾紛時，提供瞭極為寶貴的參考。此外，書中對一些長期存在的稅務爭議問題，也提齣瞭作者的獨到見解和分析框架，這對於我們尋求法律上的突破口，提供瞭新的思路。這本書的語言風格，嚴謹又不失流暢，對於一些專業術語的運用，也恰到好處，並且在必要的時候，會進行詳細的解釋，確保讀者能夠充分理解。我非常有信心，這本書將成為我乃至所有從事稅務法律工作者的重要參考工具。

评分☆☆☆☆☆

每次看到一本厚實的專業書籍，心裏總會泛起一絲既期待又忐忑的情緒。《所得稅法之理論與實用(上)》這本書，無疑屬於前者。我是一名在中小企業擔任財務主管的從業者，日常工作中，所得稅的申報和規劃是我最頭疼也最重視的環節之一。過去，我常常需要花費大量的時間去查閱稅務法規、谘詢專業人士，纔能勉強應付。這本書的齣現，就像是為我打開瞭一扇新的大門。它不僅僅是一本“告訴”我怎麼做的書，更是一本“教”我為什麼這麼做的書。作者在開篇就對所得稅法的曆史淵源和基本原則進行瞭深刻的闡述，讓我從根本上理解瞭所得稅製度的設立初衷以及其在整個國傢經濟體係中的地位。這種宏觀的視角，對於理解微觀的稅法條文非常有幫助。接著，書中的內容更是深入到所得稅法的各個層麵，從收入的認定、費用的扣除，到各種稅收優惠政策的應用，都進行瞭詳細的講解。我尤其喜歡書中關於“所得”概念的界定，以及各種“非所得”情況的區分，這在實務中常常是判斷稅負的關鍵。此外，作者在分析各項稅法規定時，還會穿插一些經典的案例，這些案例的選取非常具有代錶性，涵蓋瞭個人所得稅和企業所得稅的方方麵麵，並且對於案例的分析，不僅僅停留在結果的呈現，更是對整個分析過程進行瞭詳細的披露，讓我們能夠學習到作者的思考邏輯和解決問題的方法。更讓我驚喜的是，這本書還對一些常見的稅務風險進行瞭預警，並提供瞭相應的規避建議，這對於我這樣需要在閤規的前提下進行稅務優化的從業者來說，簡直是及時雨。這本書的文字錶達也十分流暢，雖然內容專業，但並不枯燥，很多地方還帶有作者獨特的見解和思考，讀起來引人入勝。我已經迫不及待地想要深入研讀這本書的下部，相信它一定能幫助我更上一層樓。