圖書描述
就稅製之重大變革，本次研討會特匯集兩岸學術及實務界之專傢學者進行全方位之剖析外，並就相關議題做一比較、藉鑑，希望各界對稅製上的重大變革能充分瞭解，也使會計、法律等相關從業人員更能掌握今後的稅製走嚮。
本書集結颱灣大學法律學院財稅法學研究中心與財團法人資誠教育基金會閤作主辦「第二十八屆兩岸稅法研討會」論文集。就兩岸對稅製所麵臨共同課題，藉稅法研討會予以全麵探討，此次研討會分企業所得稅、個人所得稅等兩子題予以分彆探討，總計十六篇論文，希藉兩岸稅法製度相互交流交換不同視野，期使颱灣、大陸租稅環境臻於良善。
於此同時，本書內容亦涵蓋第七屆「颱灣年度最佳稅法判決評選」，票選對於納稅人權利、稅務行政救濟程序等具有開創性意義及影響力的入選判決評選，擇其摘要、判決要旨與評選意見，希冀藉此影響稅務行政機關、司法、財稅等專業人士、司法體係、納稅義務人，以及學術界，期予稅法判決更多的關注及重視。
著者信息
圖書目錄
齣版緣起暨感謝／吳德豐
作者簡介
【特彆企劃】
2018颱灣年度最佳稅法判決評選紀實／1
【企業所得稅相關議題】
第一章 中國大陸製造業企業所得稅負的國際比較與對策研究／張富強／93
──對「中國大陸製造業企業所得稅負的國際比較與對策研究」乙文迴應（與談稿）／張永明／111
第二章 國際減稅趨勢下知識産權稅收優惠製度適用探析──以「專利盒」稅收優惠製度為鑑／關永紅、董凡／115
──對「國際減稅趨勢下知識産權稅收優惠製度適用探析」乙文迴應（與談稿）／謝如蘭／141
第三章 激勵企業創新的稅收優惠政策研究／李香菊、楊歡／149
──對「論租稅優惠之運用與限製」乙文迴應（與談稿）／廖欽福／173
──對「激勵企業創新的稅收優惠政策研究」乙文迴應（與談稿）／範文清／187
第四章 公平競爭審查視野下的稅收優惠法律問題／葉衛平／191
第五章 稅務資訊交換製度之研析／袁義昕／205
第六章 颱灣營利事業所得稅對於盈虧互抵之規範與實務問題探討兼論改革建議／林巨峯／225
第七章 淺談關係企業間股權移轉損益認列爭議──從颱北高等行政法院103年度訴字第1519號判決談起／鍾元珧／253
第八章 中國大陸製造業企業所得稅間接優惠製度的完善／陳思瑞／277
──對「中國大陸製造業企業所得稅間接優惠製度的完善」乙文迴應（與談稿）／林子傑／293
第九章 中國大陸宗教活動場所所得稅免稅問題研究／梁文永、於海旭、賈康／297
【個人所得稅相關議題】
第 十 章 未成年人保護與所得稅法／葛剋昌／333
第十一章 演藝人員的所得歸屬／陳清秀／343
第十二章 論中國大陸綜閤分類個人所得稅製改革／潘明星／361
第十三章 生存權保障及扣除額問題／柯格鍾／379
第十四章 海峽兩岸個人所得稅製比較芻議／劉娟／399
第十五章 所得稅法上捐贈扣除額法製初探／盛子龍、王淑絹／419
第十六章 所得稅租金調整之憲法界限／黃俊傑／437
【附 錄】
附錄一／2018年第28屆兩岸稅法研討會活動紀實──颱北活動花絮／469
附錄二／2018年第29屆兩岸稅法研討會活動紀實──常州活動花絮／477
圖書序言
市場經濟之現代憲政國傢，稅法正當性之主要衡量基礎，為所得與購買力，而其實相較後者為推估之所得，所得即成為量能平等負擔原則之主要指標。「沒有任何稅比所得稅更為民主，更富人性及更富社會性」，此為德國財政學者Neumark在1947年「現代所得稅理論與實務」乙書扉頁所引用之標語。財政民主之實踐在於由納稅人自行申報應納稅額；所得稅更富人性，在於收入可以扣除成本費用虧損，並享有疾病災害與扶養親屬等扣除額；財政社會性則是採用纍進課稅方式對富人課稅。然而曾幾何時，所得稅收之來源，原為富人稅導嚮，但因就源扣繳製度之稽徵效率與成功，使薪資所得者成為稅收主要來源之客體。又由於所得概念界定有時不明、稅捐優惠多僅針對資本利得、脫法避稅案件層齣不窮等問題，使原本最具公平性的所得稅成為社會不公平與貧富不均之重大原因。是以，各國近年多行租稅改革，無不以所得稅製之改革為重心，而兩岸稅製之發展，亦不能免於或輕忽此種趨勢。
2018年4月23日在颱北颱灣大學法學院，兩岸與會學者人士計有150人，共同召開「第28屆兩岸稅法研討會」，探討「所得稅法之基本問題」，由中國大陸學者華南理工大學張富強教授領10人代錶團參加，並且參與論文發錶或與談，針對個人所得稅與企業所得稅各種重要問題予以探討。會中由翁嶽生教授、東吳大學副校長董保城教授、資誠聯閤會計師事務所吳德豐副所長及颱大財稅法中心主任柯格鍾教授緻詞；同時，特彆委由顔慶章教授主持，評選2018年年度最佳稅法判決及優良稅法判決。近年來，該稅法判決之評選日益
受到學術界與實務界之關注，對於日後稅法裁判之發展與品質均有提升作用。會後，有幸將該評選結果及會議論文編輯成冊，未來不僅供作所得稅法重要之文獻集，也同時標誌兩岸稅法成長之重要時刻。是為序。
東吳大學法學院客座教授
颱灣稅法學會理事長
葛剋昌
圖書試讀
用户评价
從一個企業主的角度來看，這本書的價值更是無法估量的。在瞬息萬變的商業環境中，稅法政策的任何變動都可能對企業的經營成本和利潤産生重大影響。這本書不僅梳理瞭所得稅法的基本框架，更重要的是，它通過對2018年颱灣地區具有代錶性的稅法判決的深入剖析，為我們提供瞭寶貴的實踐經驗和潛在的風險預警。我尤其欣賞書中對於那些可能引發稅務爭議的常見問題，如“關聯交易的定價”、“無形資産的攤銷”、“投資收益的性質認定”等，在判決中的處理方式。這些判決的分析，就像是為我們提供瞭一份“避雷指南”，讓我們在日常經營中能夠更加審慎，避免不必要的稅務風險。此外，書中可能還對某些涉及企業所得稅優惠政策的解讀，或者是對某些新型商業模式下的稅務處理進行瞭探討，這些都為企業管理者提供瞭重要的決策參考。總而言之，這本書不僅僅是一本稅法普及讀物，更是一本能夠幫助企業規避風險、優化稅務結構、從而提升競爭力的實用工具書。
评分這本書的價值，不僅僅在於它對所得稅法基本問題的梳理，更在於它對2018年颱灣地區稅法判決的精選和深度解讀。判決，是法律在現實中的最終體現，它們往往能夠反映齣法律條文背後更深層次的邏輯和價值取嚮。本書將這些具有代錶性的判決納入其中，為讀者提供瞭一個觀察稅法實踐的絕佳窗口。我尤其關注書中對那些涉及“所得性質認定”和“法律解釋適用”的判決的分析。例如，書中可能對某個涉及“勞動報酬”與“股權激勵”界定不清的判決進行瞭詳細闡述，這對於理解不同性質的收入在稅法上的不同處理方式至關重要。又或者，對某個關於“稅法解釋是否存在溯及力”的判決進行瞭剖析，這有助於我們理解法律適用中的時間性原則。總而言之，這本書不僅僅是知識的傳遞，更是對稅法思維的培養，它能夠幫助讀者更深入地理解稅法的精神，並學會如何在復雜的稅法環境中做齣明智的決策。
评分這本書就像是一本“稅務百科全書”，涵蓋瞭所得稅法的方方麵麵，並且還緊跟時代步伐，加入瞭2018年的颱灣地區最佳稅法判決。我最欣賞的是書中“基本問題”部分的詳實講解。它沒有迴避那些看似簡單卻容易混淆的細節，比如，如何區分“營業收入”和“非營業收入”，或者是在計算“年度所得”時，有哪些“不可抵扣的費用”。這些內容對於我這樣的小企業主來說，簡直是救命稻草。而2018年的判決部分，更是為我提供瞭寶貴的實踐經驗。我經常在想，如果遇到和判決中類似的稅務糾紛，我該如何應對。這本書的分析，就像是為我提供瞭一份“攻略”，讓我能夠提前預判風險，並且知道如何尋找法律依據來維護自己的權益。特彆是書中對一些涉及到“稅務稽查”和“行政救濟”的判決的解讀，讓我對稅務機關的執法邏輯有瞭更清晰的認識。這本書的價值，在於它將理論與實踐無縫對接，讓稅務知識變得觸手可及。
评分這本書的齣現，對於我這樣長期在會計審計一綫工作的人員來說，無疑是一份及時的“充電寶”。所得稅法條文復雜多變，而每一年的稅法判決，更是對這些條文的具象化解讀和延伸。本書將“基本問題”和“最佳判決”有機地結閤在一起，提供瞭一個既宏觀又微觀的視角。我特彆看重書中對2018年颱灣地區稅法判決的梳理和分析。這些判決，往往是稅務機關和納稅人之間就具體稅法適用問題産生的爭議，它們的裁決結果，對於理解稅法的實際執行具有非常重要的參考價值。例如，書中可能對涉及“固定資産摺舊年限”的爭議判決進行瞭深入剖析，或者對“研發費用加計扣除”的適用範圍進行瞭詳細解讀。這些分析，能夠幫助我更好地理解稅法條文在實際操作中的應用邊界，從而在為客戶提供審計或谘詢服務時，更加準確和專業。這本書的價值，在於它能夠將抽象的法律條文，通過鮮活的司法案例，轉化為具體的實務指導。
评分這本書的書名就相當吸引人——《所得稅法基本問題暨2018颱灣最佳稅法判決》。我一直覺得，理解一個領域的法律，最有效的方式就是結閤實際案例來學習。這本書恰恰滿足瞭這一需求。它沒有停留在理論的層麵，而是將抽象的法律條文，通過2018年的颱灣稅法判決，變得生動而具體。這些判決，就像是法官們在實際操作中遇到的睏境和權衡，它們幫助我們理解法律在實際應用中的復雜性，以及法官們是如何在條文和事實之間找到平衡點的。我特彆期待書中對那些引起社會廣泛關注的稅法判決的解讀，例如，是否涉及到瞭關於“贈與”的稅務處理，或者關於“不動産交易”的所得認定。這些判決的分析，不僅能讓我們學習到具體的法律知識，更能培養我們分析法律問題的邏輯思維能力。這本書的價值在於，它打破瞭理論與實踐的壁壘，讓讀者能夠通過最前沿的司法案例，來深入理解所得稅法的精髓。
评分作為一名對稅法感興趣的普通市民，我一直覺得所得稅法過於晦澀難懂。但這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法。《所得稅法基本問題暨2018颱灣最佳稅法判決》，就像是一位經驗豐富的嚮導，帶領我穿梭在錯綜復雜的稅法世界。書中所探討的“基本問題”，並非是脫離實際的理論空談，而是直擊我們在日常生活中可能遇到的稅務睏惑，例如，如何正確申報“租金收入”，或者是在計算“醫療費用扣除”時需要注意哪些事項。這些問題的解答，讓我覺得稅務不再是高高在上的概念，而是與我的生活息息相關。更令人驚喜的是，書中還納入瞭2018年颱灣地區的稅法判決。這些判決，就好比是稅務實務中的“實戰演習”，它們通過具體的案例，讓我們看到法律條文是如何在現實中被應用的。我尤其期待書中對一些關於“傢庭成員間的財産轉移”或者“遺産稅”等方麵的判決解讀，這些都與我們個人財富規劃息息相關。
评分這本《所得稅法基本問題暨2018颱灣最佳稅法判決》，可以說是一次非常及時的知識充電。2018年的颱灣稅法判決，往往代錶著最新的法律解釋和實踐方嚮，而本書將這些重要的判決納入其中，無疑為讀者提供瞭一個前沿的視角。我尤其關注書中對那些涉及個人所得稅的關鍵性判決的解讀。這些判決不僅影響著具體的案例處理，更可能預示著未來稅法的發展趨勢。作者對這些判決的分析，深入到瞭法條的細微之處，也結閤瞭現實的經濟環境和社會需求，使得判決的意義不再是冰冷的文字，而是鮮活的案例。例如，書中可能對某些關於“所得來源地”的爭議判決進行瞭詳細闡述，這對於跨國企業或有海外收入的個人來說，具有極高的參考價值。又或者，對涉及“費用認定”的判決進行剖析，有助於我們理解哪些支齣可以閤法抵扣，從而更有效地進行稅務規劃。這本書的價值在於，它將抽象的法律條文與具體的司法實踐巧妙地結閤起來，讓讀者能夠更直觀地感受到稅法的生命力，並從中學習到如何應對實際稅務問題。
评分這本書的問世，簡直是為我這等在復雜稅法迷宮中摸索的普通人指明瞭方嚮。我一直對所得稅法感到頭疼，每次報稅都要翻閱厚厚的文件，還得祈禱自己沒有疏漏。這本書的齣現，就像是請瞭一位經驗豐富的稅務顧問在我身邊，用最淺顯易懂的語言，層層剝開所得稅法的核心概念。它不是那種枯燥乏味的學術論著，而是充滿實用智慧的指南。作者深入淺齣地剖析瞭所得稅法背後的邏輯，讓我不再是被動接受規則，而是能理解規則的製定緣由，從而更好地規劃自己的稅務事宜。尤其讓我印象深刻的是，書中對於一些常見問題的解答，比如如何閤理避稅、如何處理境外所得、以及在遇到稅務爭議時該如何應對等等，都提供瞭非常具體且可操作的建議。讀完這本書，我感覺自己對所得稅法的掌握程度躍升瞭一個颱階，再也不用像以前那樣提心吊膽瞭。它不僅是知識的傳授，更是思維的啓迪，讓我能更理性、更自信地麵對稅務挑戰。對於那些像我一樣，想真正理解所得稅法，而不是僅僅停留在錶麵操作層麵的人來說，這本書絕對是不可或缺的寶藏。
评分我對這本書的評價，可以從“知識的係統性”和“實踐的前瞻性”兩個維度來展開。首先，在“知識的係統性”方麵，本書對所得稅法的基本問題進行瞭全麵梳理，從收入的構成，到費用的扣除，再到稅款的計算和申報，形成瞭一個完整的知識體係。這對於初學者來說，是建立正確稅務認知的重要基礎。我尤其欣賞書中對於一些基礎概念的深入解釋，例如，什麼是“所得”，什麼是“扣除”，以及它們各自的法律依據是什麼。這種由淺入深的講解方式，能夠幫助讀者建立起紮實的理論基礎。其次，在“實踐的前瞻性”方麵，本書將2018年颱灣地區最具代錶性的稅法判決納入其中，這無疑為讀者提供瞭寶貴的實踐指導。這些判決，往往代錶著稅法在現實中的最新應用和解釋，它們能夠幫助讀者瞭解當前稅法的熱點問題和發展趨勢，從而更好地進行稅務規劃和風險防範。例如，書中可能對一些關於“避稅行為的認定”的判決進行瞭分析，這對於我們瞭解閤法的稅務籌劃與非法避稅之間的界限具有重要意義。
评分閱讀這本書，我最直接的感受就是稅務知識的“接地氣”。所得稅法聽起來總是那麼宏大且遙遠，但這本書通過探討“基本問題”，讓我覺得它離我的生活並不遙遠。作者顯然花瞭很多心思，將原本可能枯燥的條文，轉化為易於理解的概念。我尤其喜歡書中對於一些“模糊地帶”的處理，比如，關於“個人勞務所得”和“股息紅利所得”的界定，或者是在計算“綜閤所得”時，如何正確區分“收入”與“成本”。這些細節往往是我們在報稅時最容易齣錯的地方，而本書的講解，就像是在我麵前打開瞭一扇窗，讓我豁然開朗。更不用說，書中還納入瞭2018年的颱灣地區稅法判決，這使得書本的內容更加鮮活。這些判決，不僅僅是法律條文的引用，更是司法實踐智慧的結晶。它們幫助我們理解，在現實生活中，法律是如何被解讀和應用的，以及我們應該如何去規避潛在的稅務風險。
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