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圖書目錄
１－ １ 研究背景、問題提齣和研究意義/ １
１－ １－ １ 研究背景與問題提齣/ １
１－ １－ ２ 研究意義/ ４
１－ ２ 研究對象和研究目標/ ６
１－ ２－ １ 研究對象/ ６
１－ ２－ ２ 研究目標/ ７
１－ ３ 研究方法與研究思路/ ７
１－ ３－ １ 研究方法/ ７
１－ ３－ ２ 研究思路/ ８
１－ ４ 研究內容與預期可能創新點/ ９
１－ ４－ １ 研究內容/ ９
１－ ４－ ２ 創新點/ １０
第二章 文獻綜述/ １１
２－ １ 財務鬆懈起源與內涵界定/ １２
２－ １－ １ 財務鬆懈起源/ １２
２－ １－ ２ 財務鬆懈內涵界定/ １４
２－ ２ 財務鬆懈的最優數量與企業經營決策/ １５
２－ ２－ １ 財務鬆懈的最優數量/ １６
２－ ２－ ２ 財務鬆懈與企業戰略/ １６
２－ ２－ ３ 財務鬆懈與企業創新/ １７
２－ ２－ ４ 財務鬆懈與投融資決策/ １８
２－ ３ 財務鬆懈與企業績效/ １９
２－ ３－ １ 綫性正相關/ １９
２－ ３－ ２ 綫性負相關/ ２０
２－ ３－ ３ 其他非綫性關係/ ２１
２－ ４ 與財務鬆懈相關或相近的研究比較/ ２２
２－ ４－ １ 內涵界定與比較/ ２２
２－ ４－ ２ 動因分析與比較/ ２６
２－ ４－ ３ 定量研究與比較/ ３１
２－ ５ 現有研究簡評/ ３９
第三章 財務鬆懈理論淵源與評析/ ４２
３－ １ 財務鬆懈理論背景/ ４２
３－ １－ １ 「經濟人假設」理論/ ４２
３－ １－ ２ 不確定性與風險理論/ ４５
３－ １－ ３ 資源基礎理論/ ４７
３－ １－ ４ 公司行為理論/ ４９
３－ １－ ５ 代理理論/ ５１
３－ １－ ６ 優序融資理論/ ５３
３－ １－ ７ 權衡理論/ ５５
３－ ２ 財務鬆懈理論評析/ ５６
第四章 上市公司財務鬆懈行為錶徵與影響因素/ ６０
４－ １ 上市公司財務鬆懈行為錶徵/ ６０
４－ １－ １ 財務鬆懈行為錶徵之一: 滯留財務鬆懈資源與委託理財(委託貸款) / ６０
４－ １－ ２ 財務鬆懈行為錶徵之二: 非公允關聯交易/ ７０
４－ １－ ３ 財務鬆懈行為錶徵之三: 超額支付員工薪酬/ ７４
４－ １－ ４ 財務鬆懈行為錶徵之四: 過度在職消費/ ７７
４－ １－ ５ 財務鬆懈行為錶徵之五: 非理性擴張/ ８０
４－ １－ ６ 財務鬆懈行為錶徵之六: 過度承載社會責任/ ８４
４－ ２ 中國上市公司財務鬆懈行為的影響因素/ ８８
４－ ２－ １ 外部因素/ ８８
４－ ２－ ２ 內部因素/ ９２
第五章 上市公司財務鬆懈行為測度、識彆模型構建與檢驗/ ９４
５－ １ 上市公司財務鬆懈行為測度/ ９４
５－ １－ １ 財務鬆懈行為定量測度: 財務指標視角/ ９９
５－ １－ ２ 財務鬆懈行為定性測度: 非財務指標視角/ １０５
５－ ２ 上市公司財務鬆懈行為識彆模型構建與檢驗/ １１１
５－ ２－ １ 指標選取/ １１１
５－ ２－ ２ 識彆模型構建/ １１２
５－ ２－ ３ 財務鬆懈識彆模型檢驗/ １１４
第六章 上市公司財務鬆懈行為誘因的實證研究/ １２８
６－ １ 上市公司財務鬆懈行為誘因: 資本約束視角/ １２８
６－ １－ １ 引言/ １２８
６－ １－ ２ 文獻迴顧、理論分析與研究假設/ １２９
６－ １－ ３ 變量界定、模型設計與樣本選取/ １３２
６－ １－ ４ 變量描述性統計/ １３４
６－ １－ ５ 資本約束與財務鬆懈行為之間的實證檢驗/ １３５
６－ １－ ６ 研究結論/ １３６
６－ ２ 上市公司財務鬆懈行為誘因: 管理層背景特徵視角/ １３７
６－ ２－ １ 引言/ １３７
６－ ２－ ２ 文獻綜述、理論分析與研究假設/ １３８
６－ ２－ ３ 研究設計/ １４１
６－ ２－ ４ 實證結論/ １４５
６－ ２－ ５ 上市公司管理層背景特徵異質性與財務鬆懈行為進一步考量/ １４９
６－ ２－ ６ 研究結論/ １５２
６－ ３ 上市公司財務鬆懈行為誘因: 産品市場競爭/ １５３
６－ ３－ １ 引言/ １５３
６－ ３－ ２ 文獻迴顧與假設提齣/ １５４
６－ ３－ ３ 研究設計/ １６０
６－ ３－ ４ 迴歸分析/ １６４
６－ ３－ ５ 穩健性檢驗/ １６５
６－ ３－ ６ 結論/ １６５
第七章 上市公司財務鬆懈行為的經濟後果/ １６７
７－ １ 引言/ １６７
７－ ２ 文獻綜述、理論分析與研究假設/ １６７
７－ ２－ １ 公司行為理論與資源基礎理論/ １６７
７－ ２－ ２ 代理理論/ １６８
７－ ２－ ３ 終極控股股東差異/ １６９
７－ ３ 研究設計與實證檢驗/ １７０
７－ ３－ １ 數據選擇與樣本選取/ １７１
７－ ３－ ２ 變量界定與模型構建/ １７１
７－ ３－ ３ 變量描述性統計/ １７２
７－ ３－ ４ 實證分析 / １７４
７－ ３－ ５ 均值 ｔ 檢驗 / １７６
７－ ３－ ６ 迴歸檢驗 / １７７
７－ ４ 研究結論 / １７９
第八章 上市公司財務鬆懈行為治理機製研究 / １８２
８－ １ 強化上市公司財務鬆懈資源管理，防範財務鬆懈行為風險 / １８２
８－ ２ 完善上市公司治理機製，抑製財務鬆懈行為風險 / １８３
８－ ２－ １ 完善上市公司外部治理機製 / １８４
８－ ２－ ２ 完善上市公司內部治理機製 / １８４
第九章 主要研究結論與局限性 / １８７
９－ １ 主要研究結論 / １８７
９－ ２ 局限性與未來研究方嚮 / １８９
圖書序言
中國正處於轉軌階段，與成熟的市場經濟國傢相比，資本市場相關法律製度尚不完善，上市公司內部人控製現象普遍。本書作者以中國資本市場為背景，按照上市公司終極控股股東差異，區分國有與非國有控股上市公司，全麵係統研究瞭中國資本市場上市公司存在的財務鬆懈行為，研究發現，國有控股上市公司財務鬆懈行為顯著高於非國有控股上市公司，作者針對這種現象，提齣瞭富有建設性的治理對策。
我認為，本書從理論上深入地解釋瞭上市公司財務鬆懈行為存在的誘因，尤其是結閤中國資本市場的製度背景，全麵係統地詮釋瞭上市公司財務鬆懈行為，從而形成瞭一個較為完整的理論分析框架。同時，在這一理論框架下，作者以中國滬深上市公司年報數據為樣本，既分析瞭國有控股上市公司財務鬆懈行為對公司績效的影響，又分析瞭非國有控股上市公司財務鬆懈行為對公司績效的影響，産生瞭鮮明的對比效應。本書不僅具有較重要的理論價值，對於實踐也有較強的藉鑑意義。本書對中國證券監督管理機構、上市公司管理層有重要的參考價值和使用價值，對財經類大專院校師生也有重要的參考意義。因此，我祝賀、推薦此書齣版，並樂意為之作序。
乾勝道
圖書試讀
用户评价
《上市公司財務鬆懈行為研究》這個書名，聽起來就讓我想起那些關於「會計鬼魂」的討論。我一直對會計的「彈性」感到好奇，你知道的，同樣的經濟事實，在不同的會計準則下，或者透過不同的會計師的判斷，可能會呈現齣截然不同的結果。我希望這本書能夠深入探討，那些「會計鬼魂」是如何在財務報錶中遊蕩，製造齣「財務鬆懈」的幻象。我特別期待作者能解釋，一些看似閤規的會計處理，實際上是如何被用來美化公司業績的。例如，遞延所得稅資產的確認、商譽的攤銷方式、或是金融工具的評價方法，這些看似專業的領域，是否都存在著被「鬆懈」的空間？我希望這本書能夠像一個「會計偵探」一樣，帶領讀者一起去發現那些隱藏在數字背後的真相。同時，我也想瞭解，這些「會計鬼魂」的行為，對投資者的決策會產生怎樣的誤導？他們是如何讓那些不瞭解內情的投資者，誤以為公司非常穩健，進而做齣錯誤的投資決策？如果這本書能夠提供一些實際的案例，展示會計鬆懈行為是如何一步步將一傢公司推嚮深淵，那將會非常有警示作用。我對這本書的期待，是它能讓我對會計報錶的理解更上一層樓，並能更有效地識別齣那些可能存在的「會計陷阱」。
评分這本《上市公司財務鬆懈行為研究》，讓我想起早期颱灣經濟發展的幾個階段。那時候，為瞭追求快速的成長，很多企業的體質可能還沒有那麼健全，但卻急於上市櫃，希望能獲得更多的資金。在這種情況下，一些「擦邊球」的財務操作，似乎也變得比較常見。我期待這本書能夠從歷史的角度，迴顧颱灣上市公司財務鬆懈行為的演變過程。從早期比較粗糙的手法，到現在可能更為隱蔽和複雜的操作，這個演變過程本身就很有研究價值。我也想瞭解，隨著颱灣金融監管體製的逐步完善，對於財務鬆懈行為的打擊力度有沒有相應的增強？有哪些關鍵的事件或法規的修改，對這個議題產生瞭重要的影響？我特別希望作者能夠探討「誘因」與「約束」之間的關係。是什麼樣的誘因，使得企業願意冒著風險去進行財務鬆懈？而哪些約束，又能夠有效地阻止這些行為？例如，嚴格的法律製裁、嚴厲的市場懲罰（例如股價大跌、信用評級下降），或者是有力的監管機構（例如證期局）的監督。如果這本書能夠從這個角度進行分析，那將會非常精彩。我希望這本書能夠告訴我，在追求企業利益的同時，我們如何能夠確保企業的誠信和穩健？我對這本書的期待，是它能為我們提供一個更宏觀的視角，來理解上市公司財務鬆懈行為的形成和發展。
评分《上市公司財務鬆懈行為研究》，這個書名聽起來就充滿瞭學術的嚴謹性，但同時也引發瞭我對現實世界的聯想。我一直對經濟學中「訊號傳遞」和「資訊不對稱」的概念很有興趣，而財務鬆懈行為，似乎就是這些理論在現實中的一種體現。我希望作者能夠深入探討，財務鬆懈行為是如何利用資訊不對稱來誤導投資者的。例如，透過一些複雜的財務操作，來掩蓋公司的真實經營狀況，讓投資者以為公司營運良好，從而願意支付更高的股價。我特別好奇，這本書會不會分析一些具體的財務操作手法？例如，資產的快速增值、負債的隱藏、或是收入的提前確認等等。如果作者能對這些手法進行詳細的解釋，並說明它們在財務報錶中是如何呈現的，那對我來說將是極大的收穫。同時，我也想知道，哪些類型的公司或產業，更容易齣現財務鬆懈的行為？是高成長、高風險的科技業？還是競爭激烈、利潤微薄的傳產？透過對這些結構性因素的分析，我們可以更好地理解這個問題的根源。此外，我希望這本書能夠提供一些關於公司治理的建議，如何透過加強內部控製、提升獨立董事的作用，來有效防範財務鬆懈行為的發生。畢竟，預防勝於治療，健全的公司治理纔是長久之計。我對這本書的期待，是它能讓我對上市公司財務的運作有更深的理解，並能從中學到保護自己權益的知識。
评分這本《上市公司財務鬆懈行為研究》，讓我聯想到很多關於「企業倫理」的討論。我認為，一傢企業的長期發展，不僅僅是靠財務數字的光鮮亮麗，更重要的是它是否有穩固的道德基石。財務鬆懈行為，在本質上，就是一種對誠信的破壞。我非常希望這本書能夠從「企業倫理」的角度，探討財務鬆懈行為的負麵影響。它不僅僅會損害股東的權益，更會對整個社會的信任體係造成侵蝕。想像一下，如果市場上充斥著虛假的財務資訊，投資者將無所適從，整個資本市場的效率就會大打摺扣。我希望作者能夠提齣一些關於如何建立「誠信文化」的建議。例如，如何透過企業的願景、使命和核心價值觀，來引導員工的行為？如何透過獎懲機製，來鼓勵誠實和透明？我還想知道，除瞭公司內部，外部的監督機構，例如投資者、分析師、甚至媒體，在防範財務鬆懈行為中，扮演著怎樣的角色？他們是否能夠提供有效的監督力量？如果這本書能夠提供一些關於「負責任的投資」或「社會責任投資」的觀點，並將其與財務鬆懈行為聯繫起來，那將會非常有意義。我對這本書的期待，是它能讓我思考，企業的成功，究竟應該建立在哪裡？是建立在數字的遊戲上，還是建立在誠信和價值的基石上？
评分《上市公司財務鬆懈行為研究》，這個書名讓我想起近年來許多關於「公司治理」的討論。我一直認為，一個健全的公司治理結構，是防範財務鬆懈行為最重要的屏障。我希望這本書能夠深入分析，當前颱灣上市公司在公司治理方麵，有哪些結構性的缺陷，可能導緻財務鬆懈行為的發生。例如，獨立董事的獨立性是否受到挑戰？審計委員會的職責是否被充分履行？股東權益是否得到有效保障？我特別好奇，作者會不會探討「代理問題」在財務鬆懈行為中的作用。也就是說，當公司的管理者（代理人）的利益，與股東（本人）的利益不一緻時，管理者是否有可能為瞭追求自身利益，而採取財務鬆懈的行為？如果這本書能夠提供一些關於如何加強「代理監督」的機製，例如強化股東會的權力、提升資訊的透明度、或者建立有效的激勵約束機製，那將對我理解如何提升颱灣公司治理水平非常有幫助。同時，我也想知道，對於那些已經齣現財務鬆懈行為的公司，除瞭法律的懲罰，是否有其他的方式可以對其進行「糾錯」和「矯正」？例如，透過引入新的管理團隊，或者進行組織架構的調整。我對這本書的期待，是它能讓我對颱灣上市公司治理的現狀有更深入的瞭解，並能從中學到如何辨識和防範潛在的公司治理風險。
评分這本《上市公司財務鬆懈行為研究》的標題，瞬間勾起瞭我年輕時對財經新聞的濃厚興趣。記得以前剛開始接觸股票市場，總覺得那些財經專傢講的「財報分析」好像雲裡霧裡的，很多專有名詞聽得一知半霧。後來接觸到一些關於財經舞弊和公司治理的書籍，纔漸漸意識到，原來財報數字並非總是那麼純粹，背後可能隱藏著許多複雜的操弄。這本書的齣現，正好填補瞭我對這個議題的知識缺口。我非常好奇作者會從哪個角度切入？是從法律規範的角度，探討相關的法律條文如何約束這些行為？還是從經濟學的角度，分析市場機製如何在某些情況下鼓勵或抑製這些行為？又或者，是從心理學的角度，去探討那些身居高位的決策者，在麵對業績壓力時，會產生怎樣的心理傾嚮，進而做齣「鬆懈」的決定？我尤其希望能看到作者深入剖析「財務鬆懈」的成因，它究竟是單一決策者的問題，還是整個組織文化的問題？此外，對於「鬆懈」行為造成的後果，我希望能看到更全麵的論述，不僅僅是短期的股價波動，更應該是對於公司長期信譽、股東權益、甚至整個金融市場穩定的潛在影響。如果這本書能提供一些歷史上的經典案例，例如某某公司因為財務造假而倒閉，或是某某公司因為過度的盈餘管理而遭受重罰，那將會讓讀者對這個議題有更深刻的體會。我期待這本書能帶給我一場知識的饗宴，讓我對上市公司財務的運作有更為立體和深入的理解。
评分這本書的書名《上市公司財務鬆懈行為研究》，乍看之下，就讓我想起當年剛進社會，在一傢傳統產業的上市櫃公司打拼的日子。那時候，公司帳麵上的數字和實際營運的狀況，總是有著微妙的落差。有時候，我們會看到明明訂單滿滿，但利潤卻不如預期；有時候，又會發現一些突如其來的「費用」，似乎都是為瞭達到某個財報目標而「喬」齣來的。作為一個基層員工，我當然不會去探究那些高層的決策，但那種「財報數字會說話，但有時候說的不是真相」的感覺，至今仍留在我腦海裡。這本書如果能深入探討這種現象，分析背後的原因，例如為瞭迎閤市場預期、為瞭獲得更好的銀行貸款條件、或是為瞭規避某些監管要求，那對我來說，絕對是一本極具啟發性的讀物。我特別期待作者能用比較貼近實際的案例，而不是純粹學術的論述，來闡述「財務鬆懈」的種種錶現形式，例如盈餘管理、資產重估、或是特殊的會計處理。畢竟，理論講得再多，如果不能和我們在實際工作中遇到的情況對照，那終究是紙上談兵。我希望這本書能告訴我，為什麼會有這些行為，它們對公司的長期發展有什麼影響，以及作為一個投資者或者關注公司治理的民眾，我們應該如何去辨識這些潛在的風險。如果作者能夠提供一些實用的指標或方法，讓我們能夠更敏銳地察覺到公司財務報錶背後可能隱藏的「鬆懈」，那就更難能可貴瞭。我對這本書的期待，不僅僅是瞭解一個學術概念，更是希望能夠獲得一些能夠應用在現實生活中的洞察。
评分這本《上市公司財務鬆懈行為研究》，聽起來就像一本揭開「財務魔法」麵紗的書。我總覺得，上市公司帳麵上的數字，有時候就像變魔術一樣，能夠在短時間內創造齣驚人的利潤，或者隱藏起令人擔憂的虧損。我希望這本書能夠深入探討，這些「財務魔法」是如何被施展齣來的。例如，透過一些複雜的衍生性金融商品操作，或者是一些「左手換右手」的交易，來製造齣虛假的交易量和利潤。我特別好奇，對於這些複雜的金融工具，一般投資者是否有可能理解其中的奧秘，並辨識齣其中的風險？如果這本書能夠用比較淺顯易懂的方式，來解釋這些複雜的金融操作，並說明它們是如何被用來進行財務鬆懈的，那將會非常有價值。我希望作者能夠像一個「魔術拆解師」一樣，一步步地揭示這些「財務魔法」背後的原理，讓讀者不再被錶麵的數字所迷惑。同時，我也想知道，對於那些已經被揭露的財務鬆懈行為，後續的追溯和處理機製是怎樣的？是否能夠真正地追究到相關人員的責任，並讓他們為自己的行為付齣代價？我對這本書的期待，是它能讓我對上市公司的財務運作有更為清醒的認識，不再盲目相信那些華麗的數字，並具備更強的獨立判斷能力。
评分《上市公司財務鬆懈行為研究》，這個書名聽起來就很有深度，也很嚴肅。作為一個長期關注颱灣經濟發展的讀者，我一直對颱灣的股市和企業生態抱持著高度的關注。我知道，在追求企業成長和股東價值的過程中，難免會遇到一些挑戰和誘惑。有時候，為瞭達成預設的業績目標，或是為瞭在競爭激烈的市場中脫穎而齣，公司可能會在財務上採取一些「比較彈性」的做法。這本書如果能夠深入探討這些「彈性」的界線在哪裡，以及當這些彈性越過瞭界線，就會變成「鬆懈」行為，這對我來說將會非常有價值。我特別感興趣的是，作者會不會討論到颱灣特有的文化背景，例如傢族企業的治理模式，或者是一些人情關係在公司決策中的影響，這些因素是否會增加財務鬆懈的可能性？我希望作者能夠提供一些實證性的研究，而不是僅僅停留在理論層麵。例如，透過分析大量的上市櫃公司財報數據，找齣某些特定的財務指標，能夠有效預警財務鬆懈的風險。同時，我也想瞭解，一旦財務鬆懈的行為被發現，會麵臨哪些後果？是法律的製裁，還是市場的懲罰，又或者是兩者兼具？如果這本書能提供一些關於公司治理改革的建議，如何透過製度設計來防範和抑製財務鬆懈行為，那對颱灣的資本市場來說，將會是莫大的貢獻。我對這本書的期待，是它能為我們揭示一個更真實、更複雜的上市公司財務世界。
评分這本《上市公司財務鬆懈行為研究》，光是書名就讓我聯想到很多新聞報導中那些令人咋舌的財經弊案。我一直覺得，在資本市場上，資訊的透明度和誠信是基石。一旦這些基石動搖，整個市場就會陷入混亂。我很好奇，作者會不會從「為什麼」的角度來深入剖析財務鬆懈行為的動機？是單純的貪婪？還是為瞭保住飯碗的無奈？亦或是市場壓力下的扭麯？我非常希望這本書能夠提供一些比較「接地氣」的解釋，而不是高高在上的學術理論。例如，透過訪談一些曾經參與或知悉相關事件的內部人士（當然，這是比較睏難的，但如果是作者的努力，那就非常瞭不起），或是分析一些公開的訴訟文件，來還原事件的真相。我期待這本書能夠引導我思考，作為一個小股東，我們該如何保護自己的權益？在看到一些「過於美好」的財報數字時，我們應該保持怎樣的警覺？有沒有一些簡單易懂的方法，可以幫助我們「避開雷區」，遠離那些可能存在財務鬆懈的公司？我還想知道，對於那些已經發生財務鬆懈的公司，有哪些後續的處理機製？例如，是否會有專門的監管機構介入？受損的股東又該如何求償？如果這本書能對這些問題提供一些清晰的解答，那它就絕對是一本值得收藏的寶典。我對這本書的期望，是它能讓我對颱灣的上市公司有更深刻的認識，並具備更強的風險辨識能力。
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