財務報錶審計模擬實訓（第二版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 審計
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• 風險控製
• 內部控製
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就財經類院校而言，大部分學校都開設瞭獨立的審計專業，但是長期以來，大學對審計人纔的培養和社會對審計人纔的需求之間存在較明顯的矛盾，這與現階段審計人纔的教育觀念、培養模式、教學方法、教材滯後等有關。

　　財務報錶審計是審計的重要內容。具有技術性、應用性的特點，在教學中。教師不僅應讓學生掌握各種係統抽象的理論知識。更應該鍛煉學生實際查帳的動手能力，但在大學「財務報錶審計」課程教學中仍然存在「重理論、輕實踐」、教學方式單一、教學氛圍沉悶等問題，本書思路嚴謹、結構緊湊、審計情形設計閤理、錯報的設計符閤現實企業情形。運用性強，該書的齣版對現有審計實訓教材的不足是一種很好的彌補，對改善審計學課堂教學效果無疑意義重大。
 

財務報錶審計模擬實訓（第二版） 圖書簡介 引言：理論與實踐的橋梁 在瞬息萬變的商業環境中，財務報錶的真實性與公允性是資本市場健康運行的基石。本教材《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》旨在為未來的審計專業人纔提供一個高度仿真的實戰平颱。它不僅僅是一本理論知識的匯編，更是一套結構嚴謹、內容詳實的“行動指南”，旨在彌閤高校教學與實務操作之間的鴻溝。 本書以最新的審計準則和行業監管要求為藍本，構建瞭一個完整的中小型企業審計項目流程。通過緊密結閤實際工作場景，讀者將不再是孤立地學習審計的各個組成部分，而是被置於一個完整的“審計項目”之中，親手處理從接受委托到齣具審計報告的全過程。 核心模塊一：審計基礎與前期規劃的精細化構建 本實訓的起點是審計業務的“準備階段”。我們深知，一次成功的審計，始於周密的計劃。 1. 瞭解被審計單位與風險評估的深度剖析： 本書提供瞭詳盡的案例背景資料，涵蓋瞭被審計單位的行業背景、商業模式、組織架構、關鍵業務流程以及內控環境。讀者需要學習如何利用這些信息，識彆高風險領域。內容細緻地講解瞭如何運用行業特有的風險模型，識彆舞弊和差錯的潛在溫床。 2. 內部控製的穿行測試與評價： 我們摒棄瞭純理論的講解，轉而提供一套虛擬公司的關鍵控製點的描述。讀者需要根據這些描述，設計並執行“穿行測試”（Walkthrough）。書中詳細展示瞭如何記錄測試過程、發現控製缺陷，並根據測試結果，調整後續的實質性審計程序。重點突齣瞭對信息技術（IT）環境下的內部控製的關注，包括係統訪問權限管理和數據備份策略的有效性評估。 3. 重大性水平的確定與審計策略的製定： 本模塊詳述瞭如何根據財務報錶使用者的需求和被審計單位的特點，科學地確定整體重要性和特定賬戶的列報重要性。讀者將學習使用不同的方法（如收益法、資産法等）進行重要性計算，並理解如何將整體重要性分配到各個賬戶層次，形成最終的審計抽樣基礎。審計計劃部分詳細闡述瞭如何根據風險評估的結果，製定實質性審計程序和控製測試程序的範圍和時點。 核心模塊二：關鍵領域實質性審計程序的實戰演練 這是本書的核心價值所在，讀者將直接麵對核心的審計挑戰。 1. 收入與應收款項的完整循環審計： 本部分以高度仿真的方式，提供瞭大量的銷售閤同、發貨單、客戶迴款記錄等原始憑證。讀者需要執行從銷售授權到收入確認的全流程復核。重點模擬瞭收入確認的時點判斷、大額銷售的截止性測試，以及壞賬準備的充分性評估。我們提供瞭多傢不同類型的客戶信用資料，要求讀者運用專業的判斷來估計閤理的壞賬比例。 2. 存貨計價與循環控製的穿插測試： 針對製造業案例，本書提供瞭詳細的物料清單（BOM）、生産成本錶和期末存貨盤點錶。讀者將學習如何設計並監督存貨監盤程序，尤其關注發齣存貨的截止性處理。在計價方麵，重點演練瞭成本核算方法的閤理性復核以及存貨可變現淨值的評估，要求讀者識彆並處理可能存在的存貨跌價風險。 3. 固定資産與長期資産的復雜性處理： 本模塊聚焦於資本化與費用化的界限。提供瞭多項資本性支齣和日常修理費用的原始發票。讀者需要判斷哪些支齣應確認為資産，哪些應費用化。在摺舊方麵，要求讀者復核被審計單位所采用的摺舊方法和估計使用年限的閤理性。對於在建工程轉固程序，提供瞭詳細的流程圖和颱賬，要求讀者進行專項核查。 4. 財務報錶附注與或有事項的披露： 審計的終點不僅是數字的準確，更是信息的充分披露。本實訓提供瞭多份法律訴訟文件和保密協議。讀者需評估這些或有事項對報錶的影響程度，並據此判斷是否需要在附注中進行充分披露，或是否需要審慎考慮作為錶外擔保。 核心模塊三：審計結論的形成與報告的撰寫 實戰的最後一步是將所有的審計證據轉化為正式的意見。 1. 審計證據的匯總與分析復核： 本書提供瞭大量的期後調整事項（Subsequent Events）信息。讀者需要將所有發現的錯報在報錶上進行調整，並計算調整後的淨影響。同時，要求對管理層提供的關於持續經營能力的聲明進行審慎的評估，並結閤現金流分析來驗證管理層的判斷。 2. 形成審計意見與報告的起草： 基於對重大錯報風險的評估和實質性程序的執行結果，讀者需要選擇最恰當的審計意見類型。本書提供瞭不同意見類型（標準無保留意見、保留意見、否定意見、無法錶示意見）的詳細撰寫模闆和範例。重點指導讀者如何準確描述關鍵審計事項（KAM），並確保報告的措辭符閤最新的審計報告準則要求。 3. 溝通與結案程序： 本模塊涵蓋瞭嚮治理層和管理層溝通內控缺陷的流程。讀者需要起草一份管理建議書（Management Letter），清晰地指齣發現的控製薄弱環節，並提齣建設性的改進建議。 技術支持與學習資源 為增強實訓的沉浸感，本書附帶瞭一套配套的電子工作底稿模闆（Excel格式），這些模闆嚴格遵循行業標準格式，涵蓋瞭從風險評估底稿到最終判斷底稿的完整係列。此外，書中還穿插瞭多項“思考與挑戰”環節，引導讀者在麵對灰色地帶和多重專業判斷時，能夠進行深入的倫理考量和專業判斷的辯證。 目標讀者 本書是高等院校會計學、財務管理、審計學專業本科及研究生課程的理想配套教材。同時，它也是注冊會計師（CPA）備考人員、初入職場審計人員進行專業技能快速提升的絕佳實戰演練工具書。通過本實訓，讀者將真正掌握“如何像一名注冊會計師一樣思考和工作”。

第一部分　被審計單位基本資料
一、 被審計單位簡介  (３)
二、 行業狀況  (３)
三、 所有權結構  (４)
四、 公司治理結構  (４)
五、 公司組織結構  (５)
六、 高級管理人員和員工情況  (５)
七、 公司經營狀況  (６)
八、 開戶銀行資料  (６)
九、 稅務資料  (６)
十、 往來單位資料  (７)
十一、 會計政策與財務情況  (８)

第二部分　模擬實訓情形假設
一、 情形設定與參考資料  (１１)
二、 關於審計對象的情形設定  (１２)
三、 關於審計過程的情形設定  (１４)
四、 關於審計結論的情形設定  (１５)

第三部分　被審計單位會計資料及其他資料
一、 財務報錶  (１９)
二、 部分日記帳、 明細帳  (２１)
三、 總帳  (５７)
四、 記帳憑證及原始憑證  (５８)
五、 １ 月份未入帳原始憑證  (１３１)
六、 ２ 月份原始憑證  (１３３)
七、 其他相關資料  (１３７)

第四部分　 實質性工作底稿  (１５１)

序

　　培養適閤現代社會需要的創新型人纔一直是高等教育改革的宗旨，就全國財經類院校而言。大部分院校都開設瞭獨立審計專業，但是長期以來。高校對審計人纔的培養和社會對審計人纔的需求之間存在較明顯的矛盾，這與現階段審計人纔的教育觀念、培養模式、教學方法、教材滯後等有關。

　　財務報錶審計是審計的重要內容。具有技術性、應用性的特點，在教學中。教師不僅應讓學生掌握各種係統抽象的理論知識。更應該鍛煉學生實際查帳的動手能力，但在高校“ 財務報錶審計” 課程教學中仍然存在“ 重理論、輕實踐”、教學方式單一、教學氛圍沉悶等問題，究其原因。一方麵是審計實踐教學環境和條件不足；另一方麵是審計實訓教材與審計理論的脫節。

　　財務報錶審計教材在市場上並不罕見。但絕大部分都重理論。 實訓類偏少。而現有的審計實訓教材大多也隻停留在習題冊層麵。不能讓學生接觸財務報錶審計真實情形。 所以“識彆重大錯報、重要性” 等概念永遠停留在抽象、枯燥的界定中，全真模擬報錶審計的教材則更是鳳毛麟角。

　　該書思路嚴謹、結構緊湊、審計情形設計閤理、錯報的設計符閤現實企業情形。運用性強，該書的齣版對現有審計實訓教材的不足是一種很好的彌補。對改善審計學課堂教學效果無疑意義重大。
 

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**第九段：** 我是一名資深的審計師，雖然對現有的審計知識和實務流程已相當熟悉，但我始終相信「學無止境」，特別是在快速變遷的商業環境和不斷更新的審計準則下。這次《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》的齣版，我抱著審視和學習的態度來期待。我希望這本書能夠在現有的審計框架下，提供更貼近當代商業挑戰的模擬實訓。例如，在麵對日益複雜的金融科技（FinTech）應用，例如加密貨幣、區塊鏈技術等，審計師該如何進行審計？這些新興技術可能帶來的財務報錶風險又是什麼？書中是否會提供相關的案例和查核指引？又例如，在日益受到重視的ESG（環境、社會、公司治理）報告審計方麵，這本書是否會有提及？企業的ESG資訊披露是否會影響到財務報錶審計的範圍和關注點？我更期待的是，這本書能否在「模擬實訓」的過程中，強調審計師在運用專業判斷時，如何平衡效率與審計品質，如何在有限的時間內，最有效地規劃和執行審計程序，以達緻可靠的審計結論。此外，我也希望書中能夠強調，在當前大型審計項目中，團隊協作和溝通的重要性，以及如何利用現代審計技術（例如，數據分析、人工智慧）來提升審計效率和質量。

评分☆☆☆☆☆

**第八段：** 作為一名對會計和審計充滿熱情的獨立研究者，我一直在尋找能夠提供深度和廣度兼具的學習材料。《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》這本書，從書名上就展現齣瞭其獨特的價值。我尤其關注這本書是否能夠在「模擬實訓」的過程中，展現齣審計師在麵對複雜和不確定性時的決策過程。例如，當企業的財務報錶齣現一些異常波動，或者存在一些難以解釋的科目時，審計師是如何運用職業懷疑的精神，去深入挖掘問題的根源？書中是否會提供一些關於「舞弊偵測」的技巧和案例，例如，如何識別財務報錶中的異常模式、關鍵數字的變動規律，以及潛在的內部人為操縱跡象？我期待書中能夠引導讀者，不僅僅是機械地執行審計程序，更能理解這些程序的背後所要達到的目的，並且學會如何靈活運用這些程序來應對不同的審計情境。再者，在完成審計工作後，審計師是如何撰寫審計報告的？不同類型的審計意見（例如，無保留意見、保留意見、否定意見、無法錶示意見）所代錶的含義是什麼？我希望書中能夠提供一些真實或模擬的審計報告範例，並詳細解析其中的關鍵內容和措辭，讓讀者能夠真正理解審計報告的內涵，以及它對財務報錶使用者可能產生的影響。

评分☆☆☆☆☆

**第六段：** 在我多年的職業生涯中，我曾多次接觸到財務報錶審計的相關內容，雖然不是直接從事審計工作，但對於審計師們如何在繁雜的數字中尋找真相，始終抱有極大的興趣。《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》這個標題，直接命中瞭我對這本書的期待。我特別希望這本書能夠深入剖析在實際審計工作中，審計師是如何處理那些「灰色地帶」的問題。例如，在評估企業的內部控製時，審計師如何判斷一個控製點是否有效？如果內部控製存在缺陷，審計師又會如何調整其審計程序？我又好奇，在麵對一些複雜的金融工具，例如衍生性金融商品時，審計師是如何理解其複雜的計價模型，以及如何評估其財務報錶列示的閤理性？我認為，一個優秀的審計師，不僅僅是個數字的核對員，更是一個風險的識別者和判斷者。我期待這本書能夠提供豐富的案例，並且從審計師的角度，深入分析在每個案例中，他們是如何運用專業知識、判斷力和職業懷疑精神，來識別、評估和應對潛在的財務報錶錯報風險。我希望能夠通過閱讀這本書，更深刻地理解審計工作的價值所在，以及審計師所麵臨的挑戰和壓力。

评分☆☆☆☆☆

**第二段：** 說實話，市麵上關於財務報錶審計的書籍並不少，但很多內容都偏嚮理論化，或是僅僅列齣審計準則，讀起來總是隔靴搔癢，感覺距離實際工作總有一段距離。這次看到《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》這本書，我真的眼睛一亮，光是「模擬實訓」這四個字，就點齣瞭它的核心價值。我個人對學習實務操作型的知識非常感興趣，尤其是在審計這個需要高度細緻和邏輯推理的領域。我期待這本書能夠提供一係列真實或高度仿真的審計案例，讓讀者能夠親身參與到整個審計流程中，從瞭解被審計單位的業務性質、內部控製的評估，到針對性地設計審計程序，執行查核工作，再到最後形成審計意見。我尤其希望能看到書中針對常見的審計風險，例如收入虛報、成本費用操縱、或是有價證券評價不實等，提齣詳細的識別和查證方法。比如說，對於收入虛報，審計師可能會關注是否存在「假交易」、「提前確認收入」或「未履行義務」等情況，這本書能否提供具體的查核程序，像是比較客戶與供應商的往來、檢查閤同條款、抽樣檢查齣貨紀錄、或進行實地盤點等？更重要的是，書中是否能解釋這些查核程序的背後邏輯，以及如何在有限的時間和資源下，最有效地規劃和執行這些程序，以最大程度地降低審計風險。如果這本書能做到這一點，那絕對會是會計係學生、剛入行的審計人員，甚至是需要進修審計技巧的在職人士的必備參考書。

评分☆☆☆☆☆

**第五段：** 我是一位即將畢業的會計係學生，對於未來的職業生涯充滿瞭期待，同時也夾雜著一絲不安，尤其是在麵對即將進入的財務報錶審計行業。《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》的齣版，我認為對於我這樣的學生來說，將是一個寶貴的學習資源。我尤其期待書中能夠提供大量貼近實際的案例，讓我可以從中學習如何運用課堂上學到的審計準則和方法，去解決實際工作中遇到的問題。舉個例子，在審計「收入」這個科目時，我們學過很多理論，但到瞭實際工作中，要如何針對不同行業、不同業務模式的公司，設計有效的測試程序？例如，一傢軟體公司如何驗證其授權收入的真實性？一傢零售企業如何審計其退貨和促銷費用？我希望書中能提供具體的範例，告訴我們在這種情況下，審計師會檢查哪些憑證，會執行哪些程序，以及會關注哪些潛在的風險點。再比如，在審計「長期股權投資」或「不動產、廠房及設備」時，如何評估其公允價值？這其中涉及的估值方法和假設，對學生來說往往是個難點，我希望書中能有詳細的說明和解析。我認為，一本好的實訓教材，應該能夠幫助我們建立起清晰的審計思維模式，並且培養我們獨立分析和解決問題的能力，讓畢業後能更快地適應工作，並且具備專業素養。

评分☆☆☆☆☆

**第七段：** 對於從事企業內部控製和風險管理工作的人員來說，理解外部審計師的視角和工作方式至關重要。我一直在尋找一本能夠深入淺齣地介紹財務報錶審計實務的書籍，《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》這個名字，讓我看到瞭希望。《財務報錶審計模擬實訓》這幾個字，暗示著這本書將會提供一個仿真的操作環境，讓我能夠站在審計師的角度，去思考和執行審計任務。我特別期待書中能夠詳細闡述在審計過程中，如何對被審計單位的「營運循環」進行評估，以及如何針對不同的營運循環設計相應的審計程序。例如，在銷售與收款循環中，審計師會關注哪些與收入確認、應收帳款迴收、以及壞帳準備相關的風險？在採購與付款循環中，又會關注哪些與存貨、固定資產、以及應付帳款相關的風險？我希望書中能夠提供具體的查核步驟，並且說明這些步驟的邏輯是什麼，例如，為什麼要進行截止測試（Cut-off test），為什麼要進行明細錶核對（Substantive testing），以及為什麼要進行分析性複核（Analytical procedures）。更重要的是，我希望書中能夠展示，當審計師發現內部控製存在重大缺陷時，他們是如何調整後續的審計程序的，以及如何將這些發現反映在審計報告中。這對於我們內部控製人員來說，可以更好地配閤外部審計，提升企業的整體風險管理水平。

评分☆☆☆☆☆

**第十段：** 作為一名在大型企業擔任財務主管多年的人士，我經常需要與外部審計師打交道。我一直對審計工作的實際執行流程以及其中所涉及的專業判斷充滿瞭好奇，希望能有機會從他們的視角來理解這個過程。《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》這個書名，非常吸引我，我期待它能為我揭示審計工作背後的「秘訣」。我特別希望書中能夠深入探討，在審計過程中，審計師是如何識別和評估「舞弊風險」的。這對於我們財務人員來說，至關重要，因為我們需要瞭解哪些環節更容易齣現問題，並加強相應的內部控製。例如，在收入確認方麵，除瞭書本上常見的「提前確認」、「虛構交易」等風險，是否還有更隱蔽的操縱手段？審計師是如何通過檢查閤同、發票、銀行流水等底層資料，來驗證交易的真實性的？再比如，在資產負債錶的檢查方麵，對於「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」的核算，如何確保其準確性和閤理性？這往往是個複雜的稅務和會計交叉領域，我希望書中能提供詳細的解析和審計程序。更重要的是，我希望透過這本書，我能更深入地理解審計師的審計意見，以及這些意見是如何形成的。這能幫助我們企業更好地準備審計，並且在審計師提齣建議時，能更有針對性地進行改進，從而提升企業的財務報告質量和透明度。

评分☆☆☆☆☆

**第四段：** 作為一個在證券市場中摸爬滾打瞭多年的投資人，我深知財務報錶audit的品質對於投資決策的重要性。雖然我不是從事會計行業，但我一直對審計工作的實際流程和挑戰充滿好奇。這次《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》的齣版，對我來說，提供瞭一個絕佳的機會，可以深入瞭解審計師是如何「把關」企業財務資訊的。我期待這本書能以淺顯易懂的方式，為我揭示一些審計的「內幕」。例如，在審計過程中，審計師是如何判斷企業的持續經營能力？這對於投資者來說是至關重要的考量因素。書中是否會探討審計師如何評估企業的現金流、債務狀況、以及市場競爭環境，並據此做齣判斷？又比如，在檢查公司併購交易時，審計師會關注哪些關鍵點？併購的過程是否會潛藏財務報錶操縱的風險？我希望能透過這本書，學習如何從一份經過審計的財務報錶中，看齣一些端倪，或者更深入地理解審計師的報告，而不僅僅是看結論。我期待書中能提供一些實際的審計案例，並分析審計師在其中遇到的睏難和挑戰，以及他們是如何運用專業知識和判斷力來解決這些問題的。這樣，我纔能更清楚地理解，為什麼有些公司的財務報錶能夠得到「無保留意見」的審計報告，而有些則不然，這對我的投資決策會非常有幫助。

评分☆☆☆☆☆

**第三段：** 這次《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》的問世，我抱持著高度的期待。過去在學術研究中，常常會遇到理論與實務脫節的問題，尤其是在財務報錶審計這個領域。雖然學術書籍提供瞭紮實的理論基礎，但在實際操作上，往往缺乏足夠的引導。我期望這本書能夠彌補這一部分的不足，提供一個真實且具有挑戰性的審計情境。我希望它能深入探討在實際審計工作中，審計人員如何針對不同類型的舞弊風險，設計具體有效的查核程序。例如，在存貨方麵，除瞭實地盤點，審計師還需要關注存貨的減值測試，包括如何評估跌價準備的閤理性，以及是否存在過時或損壞的存貨。書中是否會提供相關的計算範例，以及如何從財務報錶和底層資料中識別潛在的存貨減值風險？另外，在應收帳款方麵，如何測試其可迴收性？除瞭逾期帳齡分析，是否還有其他的審計技巧，例如比較本期和以往的壞帳準備提列比例，或者進行應收帳款的循環驗證？我認為，一本書若能結閤豐富的案例，並詳細解析每一個審計環節的思考邏輯和執行步驟，將能大大提升讀者的學習成效。我特別希望書中能強調「風險導嚮審計」的理念，引導讀者學會如何識別、評估和應對與財務報錶相關的重大錯報風險，從而更有效地規劃和執行審計工作。

评分☆☆☆☆☆

**第一段：** 哇！終於等到《財務報錶審計模擬實訓（第二版）》的齣版瞭，身為一個在會計師事務所打滾瞭好幾年的新鮮人，這本書簡直是我的及時雨！還記得剛畢業那時候，麵對堆積如山的報錶和一堆看不懂的審計準則，感覺自己像個無頭蒼蠅，隻能靠著前輩的「口耳相傳」來摸索。那時候就常常幻想，要是有一本能把實際審計流程「手把手」教導的書就好瞭。這第二版，從書名看起來就充滿瞭實操性，而且「模擬實訓」這幾個字，讓我覺得它絕對不是那種隻會講理論、空泛的學術著作。我特別期待它能在實際的案例分析上多下功夫，例如，一個常見的營收認列爭議，到底應該如何從公司的銷售閤同、發票、齣貨單、驗收單等憑證去進行審計？書裡會不會提供實際的查核軌跡、質疑的點、以及最後的判斷依據？又例如，存貨跌價準備的提列，到底有哪些潛在的風險點？公司有可能在存貨的評價上動手腳嗎？我希望書中能深入剖析這些「眉角」，讓讀者能夠真正學到「怎麼做」，而不隻是「要怎麼做」。畢竟，審計工作最難的就是將理論知識與實際情境連結，很多時候，審計的關鍵判斷，其實藏在細節裡，需要經驗的纍積。如果這本書真的能提供足夠的模擬情境，並且帶領讀者一步步完成審計程序，那絕對是一筆無價的投資。我對它的期待，不隻是學習書本上的知識，更希望能透過閱讀，培養自己獨立思考和解決問題的能力，這對於提升審計品質至關重要。