新編審計實務 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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審計學是一門專業性、藝術性、交叉性突齣的應用科學。本書結閤項目化教學的要求，以培養學生的審計執業能力為目標，以註冊會計師審計為中心內容，係統地闡述瞭審計的基本理論與審計實務。在理論講授方麵，力求重點突齣，通俗易懂；在審計實務方麵，以風險導嚮審計模式為主綫，係統介紹審計的基本流程及方法，重視技能培養，力求實務與理論融會貫通。

本書特色

　　第一，內容新穎，循序漸進。本教材係統地體現瞭審計準則、會計準則及相關法律法規不斷修訂、完善的成果，各學習情境、項目均按照新準則要求進行編寫。內容結構安排由淺入深，從係統地闡述審計的基本理論知識入手，進而係統地闡述審計方法和審計實務技能，由一般到具體，循序漸進，便於學生理解學習。

　　第二，體現「理實一體、學做閤一」。在各學習情境中，通過情境簡介、情境目標、情境內容及情境測試等環節闡述審計基礎理論與審計方法；在各個項目教學內容編排上按「項目導入、任務驅動」模式組織教學，以此激發學生學習興趣，增進雙嚮交流，進而鍛煉學生的職業分析、職業判斷能力及創新性思維。

　　第三，按照「理論夠用、注重實際」的原則閤理編排教學內容。每個知識點都精心選擇瞭案例來說明該知識點的運用，同時還設計瞭豐富生動的「做中學」和操作性較強的實訓項目。

　　本書適宜作為各類高職院校會計學、財務管理、工商管理、財政(含稅收)學、金融學等專業的教材，也可作為從事會計、審計、財務管理、證券監管和銀行監管、稅務稽核等相關實際工作的人員培訓和自學的參考資料。
 

《稅法與稅務籌劃實務精要》圖書簡介 本書定位與核心價值 本書《稅法與稅務籌劃實務精要》旨在為廣大企業財務人員、稅務師、注冊會計師以及涉稅法學專業人士，提供一套係統、深入且高度貼閤實務操作的稅法理解、遵從執行與稅務優化指南。在全球經濟環境日益復雜、稅收政策調整頻繁的背景下，企業閤規經營與科學籌劃已成為提升競爭力的關鍵要素。本書正是在此需求下應運而生，力求成為讀者案頭必備的、能夠即時解決實務難題的工具書和學習手冊。 內容結構與章節概覽 本書的編排邏輯遵循“基礎理論構建—重點稅種精講—特殊業務處理—稅務風險控製與籌劃應用”的遞進式結構，確保讀者能夠由淺入深，全麵掌握稅法精髓。全書共分為八大部分，約五十餘萬字，內容覆蓋麵廣，深度適中。 第一部分：中國稅製基礎與涉稅法律環境解析 本部分是全書的基石。詳細闡述瞭我國現行的主要稅種體係、稅收的法律淵源與基本原則，如稅收法定原則、公平稅負原則等。重點分析瞭《稅收徵收管理法》等基礎性法律法規在企業日常稅務管理中的實際應用要點。尤其對近年來的稅收法律環境變化進行瞭梳理，幫助讀者建立宏觀的稅務思維框架。 第二部分：增值稅（VAT）深度實務操作指南 增值稅作為企業最核心、影響最廣泛的流轉稅，在本篇中占據瞭極大篇幅。 1. 購進環節的規範處理： 詳細解析瞭進項稅額的抵扣範圍、禁止抵扣項目，特彆是對於固定資産、無形資産、在産品等復雜項目的進項稅處理方法。結閤最新的不動産進項稅分期抵扣政策，提供瞭詳細的操作流程圖和案例分析。 2. 銷售環節的稅控與開票管理： 涵蓋瞭不同銷售模式（直銷、代銷、混閤銷售、兼營）下的納稅義務發生時間判斷、價稅分離的計算規則。重點講解瞭增值稅專用發票、普通發票、電子發票的開具、認證、作廢和紅衝的完整流程及風險點識彆。 3. 齣口退（免）稅實務精要： 係統梳理瞭齣口貨物的退稅率確定標準、申報資料準備、無票免稅的特殊情形處理，並提供瞭海關編碼與退稅率匹配的速查錶。 4. 特定行業和特殊業務的增值稅處理： 聚焦於建築、金融、不動産租賃、混閤銷售等高風險、復雜業務場景，提供明確的稅務處理口徑和風險規避建議。 第三部分：企業所得稅（CIT）的全麵管理與匯算清繳 企業所得稅是衡量企業盈利質量的關鍵指標。本部分聚焦於如何科學、閤規地確認收入、扣除成本費用，以實現稅負的閤理控製。 1. 收入確認的會計與稅務銜接： 深入剖析瞭收入確認的稅務特殊規定，如閤同資産、未擔保售後迴購等復雜情形的處理。 2. 成本費用的稅前扣除標準： 細緻講解瞭工資薪金、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、職工福利費等各項費用的扣除限額計算方法，並附有詳細的年度匯算清繳調整錶單填寫指南。 3. 資産摺舊與攤銷的稅務差異： 詳細列舉瞭各類固定資産、無形資産的法定摺舊年限和殘值率，並對比瞭加速摺舊等稅收優惠政策的應用條件。 4. 研發費用加計扣除（R&D Super Deduction）： 作為當前最受關注的稅收優惠政策，本書提供瞭從項目立項、輔助賬管理到稅務申報的“一站式”實操流程，並附帶瞭研發項目歸集和費用分攤的實用模闆。 第四部分：個人所得稅（PIT）的代扣代繳與前沿關注 針對企業在支付薪酬、勞務報酬等方麵涉及的個人所得稅義務，本部分提供瞭詳盡的實操指導。 1. 綜閤所得年度匯算與專項附加扣除： 講解瞭員工的個稅申報、預扣預繳與匯算清繳的周期性工作，並詳細闡述瞭子女教育、大病醫療等七項專項附加扣除的申報要點。 2. 高管薪酬與股權激勵的稅務處理： 針對高新技術企業常見的股票期權、限製性股票等激勵方式，提供瞭明確的遞延納稅與納稅義務時間點的界定，助力企業設計更具吸引力的薪酬方案。 第五部分：地方稅種與附加稅費實務 本部分涵蓋瞭資源稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅等地方稅種的徵收依據和計稅方法。尤其對印花稅中“立閤同、應稅憑證”的界定及閤同主體間的稅負劃分提供瞭清晰的指導。 第六部分：稅務閤規與風險防控體係構建 稅務閤規是企業生存的底綫。本部分從“預防”角度齣發，指導企業建立內部稅務控製體係。 1. 稅務自查與風險預警： 提供瞭基於金稅四期背景下的數據比對風險點清單，如“三流一緻性”檢查、成本費用異常波動預警等。 2. 稅務稽查應對與風險化解： 針對增值稅進項核查、企業所得稅費用穿行測試等常見稽查手段，提供瞭專業的應對策略和證據鏈構建方法。 第七部分：實用稅務籌劃策略與技巧 本部分是本書的亮點之一，著重於在閤法閤規的前提下，通過提前規劃實現稅負最小化。 1. 組織結構調整的稅務考量： 分析瞭設立子公司、分公司、設立集團共享服務中心等不同組織形態下的稅負影響。 2. 並購重組中的稅收遞延： 詳細解讀瞭符閤條件的“特殊性稅務處理”的條件、操作流程及申報要求，為企業資本運作提供稅務支持。 3. 利用稅收優惠的精準對接： 係統梳理瞭如小微企業優惠、高新技術企業認定、研發費用加計扣除等政策的“獲取窗口期”與“維持期”要求。 第八部分：稅務信息化與數字化轉型 本部分展望瞭稅務管理的未來趨勢，介紹瞭電子發票係統、稅務稽核比對係統的基本原理，指導財務人員如何利用信息化工具提升稅務管理的效率和準確性。 本書特色總結 極強的操作性： 全書配有超過200個源自實際業務場景的【實務案例解析】和【操作步驟詳解】，告彆空泛的理論論述。 政策的即時更新： 內容緊密結閤最新的財政部、稅務總局發布的法規和解讀文件，確保信息的前沿性。 風險導嚮思維： 處處提示“稅務風險點”和“稽查關注點”，幫助讀者在執行業務時規避潛在的稅務陷阱。 本書將是您從“稅務閤規執行者”嚮“稅務戰略規劃師”轉型的有力階梯。

上篇 審計基礎篇
學習情境一 認識審計
學習目標………………………………………………………………… 3
單元一 審計的發展曆程與模式沿革……………………………… 4
單元二 審計的含義與分類……………………………………… 13
單元三 審計的目標與對象……………………………………… 19
單元四 審計的職能與作用……………………………………… 20
學習情境檢測………………………………………………………… 22
學習情境二 註冊會計師職業道德與法律責任
學習目標……………………………………………………………… 25
單元一 註冊會計師職業道德…………………………………… 26
單元二 註冊會計師的法律責任………………………………… 37
學習情境檢測………………………………………………………… 44
學習情境三 審計目標與審計計劃
學習目標……………………………………………………………… 49
單元一 審計目標………………………………………………… 50
單元二 審計計劃………………………………………………… 53
學習情境檢測………………………………………………………… 58
學習情境四 審計程序、審計方法與審計抽樣
學習目標……………………………………………………………… 63
單元一 審計程序………………………………………………… 64
單元二 審計方法………………………………………………… 69
單元三 審計抽樣………………………………………………… 74
學習情境檢測………………………………………………………… 83
學習情境五 審計重要性與審計風險
學習目標……………………………………………………………… 87
單元一 審計重要性……………………………………………… 88
單元二 審計風險………………………………………………… 92
學習情境檢測………………………………………………………… 94
學習情境六 審計證據、審計工作底稿與審計檔案
學習目標……………………………………………………………… 99
單元一 審計證據………………………………………………… 100
單元二 審計工作底稿…………………………………………… 103
單元三 審計檔案………………………………………………… 107
學習情境檢測………………………………………………………… 108
學習情境七 風險評估與風險應對
學習目標……………………………………………………………… 111
單元一 風險評估………………………………………………… 112
單元二 風險應對………………………………………………… 121
學習情境檢測………………………………………………………… 128

下篇 審計實務技能篇
項目一 銷售與收款循環審計
學習目標……………………………………………………………… 135
任務一 銷售與收款循環控製測試……………………………… 136
任務二 營業收入審計…………………………………………… 143
任務三 應收款項審計…………………………………………… 149
項目檢測……………………………………………………………… 157
項目二 採購與付款循環審計
學習目標……………………………………………………………… 163
任務一 採購與付款循環控製測試……………………………… 164
任務二 應付款項審計…………………………………………… 170
項目檢測……………………………………………………………… 174
項目三 生産與存貨循環審計
學習目標……………………………………………………………… 179
任務一 生産與存貨循環控製測試……………………………… 180
任務二 存貨審計………………………………………………… 186
任務三 成本審計………………………………………………… 196
項目檢測……………………………………………………………… 201
項目四 籌資與投資業務循環審計
學習目標……………………………………………………………… 205
籌資與投資循環控製測試………………………………………… 206
項目檢測……………………………………………………………… 217
項目五 貨幣資金審計
學習目標……………………………………………………………… 223
任務一 貨幣資金的內部控製及控製測試……………………… 224
任務二 庫存現金和銀行存款的審計…………………………… 229
項目檢測……………………………………………………………… 240
項目六 完成審計工作與齣具審計報告
學習目標……………………………………………………………… 245
任務一 完成審計工作…………………………………………… 246
任務二 審計報告………………………………………………… 255
項目檢測……………………………………………………………… 267
 

序

　　審計學是一門專業性、藝術性、交叉性突齣的應用科學。本書結閤項目化教學的要求，以培養學生的審計執業能力為目標，以註冊會計師審計為中心內容，係統地闡述瞭審計的基本理論與審計實務。在理論講授方麵，力求重點突齣，通俗易懂;在審計實務方麵，以風險導嚮審計模式為主綫，係統介紹審計的基本流程及方法，重視技能培養，力求實務與理論融會貫通。

　　本書分為上、下篇，以實際操作為主體，以理論原理為輔助，採用「情境+項目」教學方式組織學習內容。上篇為審計基礎篇，包括七個學習情境，下篇由六個項目構成。

　　該書具有以下特點：

　　第一，內容新穎，循序漸進。本教材係統地體現瞭審計準則、會計準則及相關法律法規不斷修訂、完善的成果，各學習情境、項目均按照新準則要求進行編寫。內容結構安排由淺入深，從係統地闡述審計的基本理論知識入手，進而係統地闡述審計方法和審計實務技能，由一般到具體，循序漸進，便於學生理解學習。

　　第二，體現「理實一體、學做閤一」。在各學習情境中，通過情境簡介、情境目標、情境內容(分單元)及情境測試等環節闡述審計基礎理論與審計方法;在各個項目教學內容編排上按「項目導入、任務驅動」模式組織教學，以此激發學生學習興趣，增進雙嚮交流，進而鍛煉學生的職業分析、職業判斷能力及創新性思維。

　　第三，按照「理論夠用、注重實際」的原則閤理編排教學內容。每個知識點都精心選擇瞭案例來說明該知識點的運用，同時還設計瞭豐富生動的「做中學」和操作性較強的實訓項目。

　　本書適宜作為各類高職院校會計學、財務管理、工商管理、財政(含稅收)學、金融學等專業的教材，也可作為從事會計、審計、財務管理、證券監管和銀行監管、稅務稽核等相關實際工作的人員培訓和自學的參考資料。

　　本教材在編寫過程中，參考、藉鑑瞭大量本學科相關著作、教材的內容，在此，嚮其作者錶示衷心的感謝。由於編者的經驗和水平有限，本書錯誤之處在所難免，懇請各位專傢與讀者批評指正。

评分☆☆☆☆☆

書中關於“持續審計”和“審計中的舞弊”的章節，是我認為最有價值的部分之一。隨著大數據和人工智能技術的普及，審計工作正經曆著前所未有的變革。這本書前瞻性地探討瞭“持續審計”的概念，以及如何利用新興技術來提升審計效率和質量。同時，它也深刻地剖析瞭“審計中的舞弊”，強調瞭審計師在識彆和應對舞弊風險時所承擔的責任。書中提供瞭一些案例分析，讓我們能夠更直觀地理解舞弊的發生機製，以及審計師在發現舞弊跡象時的應對策略。這部分內容對於我們這些希望提升審計專業能力，應對未來挑戰的審計師來說，具有非常重要的指導意義。

评分☆☆☆☆☆

總的來說，《新編審計實務》這本書，對於審計從業者而言，無疑是一本不可多得的寶藏。它不僅僅是一本教材，更像是一位經驗豐富的導師，能夠指導我們在審計的道路上不斷前行。從審計的各個流程，到具體的審計程序，再到最新的技術應用，書中都進行瞭詳盡而深入的探討。我尤其欣賞它“理論與實踐相結閤”的編寫風格，這使得本書既具有學術價值，又具備很強的操作性。對於任何一個希望在審計領域有所建樹的人來說，這本書都絕對值得擁有，它不僅能幫助我們提升業務能力，更能幫助我們建立起紮實的審計基礎和嚴謹的審計思維。

评分☆☆☆☆☆

審計報告的撰寫，是審計工作的“最後一公裏”，也是最能體現審計價值的環節。《新編審計實務》在這一章節的內容，可以稱得上是為審計師量身定製的“指導手冊”。書中詳細闡述瞭不同類型的審計報告，例如無保留意見、保留意見、否定意見和無法錶示意見的審計報告，在什麼情況下應該齣具。並且，對於每種類型的報告，都提供瞭非常具體的報告格式和措辭建議。我特彆喜歡書中關於“強調事項段”和“其他事項段”的運用，這有助於審計師更清晰地嚮報錶使用者溝通特定的審計事項。在實際工作中，如何用簡潔、準確、專業的語言錶達審計意見，往往是一個挑戰，而本書的講解，為我們提供瞭非常寶貴的參考。

评分☆☆☆☆☆

讀到關於風險評估的章節時，我深有體會。過去，我們常常在風險評估環節感到些許的迷茫，不知道如何纔能真正地識彆、分析和評估與財務報錶相關的重大錯報風險。而《新編審計實務》在這方麵提供瞭非常詳盡的指導。書中不僅列舉瞭各種常見的審計風險，還提供瞭具體的識彆方法和評估工具，例如，在討論信息係統審計風險時，書中就詳細闡述瞭如何評估係統訪問控製、數據完整性等方麵的風險，並且給齣瞭在實際工作中可以參考的審計程序。更讓我驚喜的是，書中還結閤瞭最新的技術發展，比如數據分析在風險評估中的應用，這對於我們這些習慣瞭傳統審計方法的從業者來說，無疑打開瞭一扇新的大門。我尤其欣賞書中對於“識彆和評估重大錯報風險”的章節，它沒有空泛地談論理論，而是通過具體的場景，例如銷售與收款循環中可能存在的風險，是如何識彆的，以及如何進一步地評估這些風險的性質、時間安排和範圍。

评分☆☆☆☆☆

內部控製測試的部分，更是讓我覺得這套書真的下足瞭功夫。很多時候，我們在審計報告中都會提到內部控製的有效性，但真正要去測試和評價其有效性，卻是一門學問。這本書在這塊的內容，可以說是相當紮實。它從內部控製的定義、組成要素開始，層層深入，詳細講解瞭內部控製測試的類型，比如穿行測試、細節測試等等，並且給齣瞭非常具體的測試底稿設計和執行建議。我特彆喜歡其中關於“舞弊風險”的章節，它不僅僅羅列瞭常見的舞弊手段，還強調瞭舞弊風險與內部控製的緊密聯係，以及如何在審計過程中保持職業懷疑，識彆舞弊的跡象。書中提供的一些檢查錶和問捲，對於我們在現場進行訪談和收集證據時，非常有幫助，能夠確保我們在測試過程中不遺漏關鍵的環節。

评分☆☆☆☆☆

審計證據的獲取和評價，是審計工作中的核心環節，這本書在這方麵的闡述，可以稱得上是“乾貨”滿滿。審計證據的充分性、適當性，是決定審計意見質量的關鍵。《新編審計實務》通過大量的實例，生動地展示瞭如何從不同的渠道獲取審計證據，例如，在實施庫存盤點時，如何設計抽樣方案，如何觀察盤點過程，以及如何對盤點結果進行復核。書中還詳細解釋瞭不同類型的審計證據的可靠性，以及如何在獲取瞭相互矛盾的證據時，進行權衡和判斷。我尤其注意到書中關於“第三方函證”和“分析性程序”的應用，這兩種審計程序在提高審計效率和識彆異常方麵都扮演著重要的角色，書中對它們的運用時機、設計方法和結果評價都進行瞭深入的探討。

评分☆☆☆☆☆

當讀到實質性測試的部分，我感覺這本教材真正體現瞭“實務”二字的含義。書中的內容並不是枯燥的理論堆砌，而是通過大量的案例，將審計師如何在不同賬戶和交易類彆中執行實質性測試，進行瞭細緻的講解。比如，對於收入確認的測試，書中詳細列舉瞭三種主要的測試方法：交易測試、截止測試和明細錶中賬戶餘額的測試，並分彆給齣瞭相應的審計程序。更重要的是，它不僅僅是告訴你“做什麼”，而是告訴你“為什麼這麼做”，以及“在什麼情況下”應該采用何種方法，並提供瞭很多實際操作中的注意事項，例如，在進行銷售收入的實質性測試時，應該如何檢查銷售閤同、發票、發貨單等原始憑證，以及如何進行函證。

评分☆☆☆☆☆

這本書在信息係統審計方麵的論述，讓我眼前一亮。隨著科技的飛速發展，信息係統在企業運營中的作用越來越重要，審計師也必須掌握相應的審計技能。《新編審計實務》在這方麵的內容，可以說是緊跟時代步伐。書中詳細介紹瞭信息係統審計的基本概念、風險以及審計程序。它不僅僅停留在理論層麵，還提供瞭一些實用的工具和技術，例如，如何使用數據分析工具來識彆異常交易，如何評估係統控製的有效性。對於像我這樣，在信息係統審計方麵經驗尚淺的審計師來說，這本書無疑是一份非常寶貴的學習資料，它幫助我更好地理解瞭信息係統審計在現代審計中的重要性。

评分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，對於我們這些在審計領域摸爬滾打多年的實務工作者來說，真可謂是一場及時雨。一直以來，我們都渴望有一本能夠貼近實際操作、兼顧理論深度與前沿視野的審計實務教材。《新編審計實務》的齣現，恰恰滿足瞭我們的這個迫切需求。翻開書頁，首先映入眼簾的是其結構清晰、脈絡分明的編排方式。作者並沒有將審計流程生硬地拆解成一個個孤立的章節，而是巧妙地將審計的各個環節，從風險評估、內部控製測試，到實質性測試、審計報告的撰寫，都融入到瞭一個個生動的案例和詳細的操作指南之中。這一點尤為可貴，因為在實際工作中，審計的各個環節並非涇渭分明，而是相互關聯、層層遞進的。本書通過循序漸進的講解，讓讀者能夠深刻理解審計工作的整體流程和內在邏輯。

评分☆☆☆☆☆

我特彆欣賞這本書在案例分析上的細緻入微。很多審計實務教材，往往會給齣理論講解，但缺乏足夠的案例支撐，導緻學習效果大打摺扣。《新編審計實務》則不然，書中穿插瞭大量的、貼近實際的案例，這些案例都非常生動，能夠幫助我們更好地理解書中的理論知識。無論是關於銷售收入的錯報，還是關於存貨計價的風險，書中都通過具體的案例，詳細地闡述瞭審計師是如何發現問題、如何收集證據，以及最終如何齣具審計報告的。這些案例的分析，不僅讓我們學會瞭如何應對具體問題，更重要的是，它們培養瞭我們的審計思維和職業判斷能力。