內部控制規範手冊（增訂二版） epub pdf txt mobi 電子書 下載 2024

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　　加強內部控制，是企業當前的工作重點之一。企業內部的失誤，不只會造成損失，甚至可能會導致企業的倒閉。

　　本書是針對企業的內部控制工作，而專門撰寫的實務工具書，原來是企管培訓班<企業如何架設內部控制系統>的多年授課講義，經過多年授課修正、補充內容，適合各部門主管、內控部門、高階幕僚、總經理、經營者閱讀，提供企業建立內部控制制度的思路和具體有效方法。

　　近年來，一系列企業造假醜聞和內部控制失控的重大惡性事件，引發全球的內部控制風暴。

　　巴林銀行案例：1995年2月26日聲名顯赫、信譽良好、歷史悠久、擁有59億英鎊總資產，創建於1763年的世界首家「商業銀行」英國巴林銀行宣告破產，起因是一名26歲的期貨交易員尼克．李森利用被人忽視的「錯誤帳號」「88888」製造假賬手法，最終導致巴林銀行損失高達86000萬英鎊(2月中旬，巴林銀行全部的股份資金只有47000了英鎊)，一個人的失誤，使百年銀行「巴林銀行」一夕之間倒閉，就是這位尼克•李森，在監獄裏還寫了一本書，書名為《我如何弄垮巴林銀行》，還有點洋洋得意、幸災樂祖的味道。

　　安然公司案例：2001年12月2日，一個居世界500強第七，2000年營業規模超千億美元的能源巨人——美國安然能源公司，幾乎在一夜之間轟然倒塌。

　　安達信會計事務所案例：創立於1913年，總部設在芝加哥的全球五大會計事務所之一，赫赫有名的安達信(Andersen)，它代理著美國2300家上市公司的審計業務，在全球84個國家設有390個分公司，擁有4700名合夥人，2000家合作夥伴，專業人員達8.5萬人，2001年財政年度收入為93.4億美元，像這樣一個表面上看似堅不可摧的龐然大物，由於內部控制不嚴，犯了「低級錯誤」而公司全軍覆沒。

　　新聞媒體報導常有人貪汙幾百萬、幾千萬甚至幾億元的消息時，常在想，這個單位有內部控制嗎？有會計嗎？有制度嗎？怎麼可以肆無忌憚地隨心所欲？白花花的金錢是怎麼流出來的？這一切都發人深思！

　　扁鵲是中國古代著名的神醫之一，他出身於醫學世家。因為治癒了眾多的危重病人而聲名遠揚，家喻戶曉。

　　魏文王問扁鵲：「你們家兄弟三人，都精於醫術，你的名聲遠遠大於你的兩位哥哥，那麼你的醫術一定是你們兄弟中最好的了。」

　　扁鵲搖搖頭：「不，我們兄弟三人的醫術，大哥最好，三哥次之，我最差。」

　　魏文王感到很詫異：「既然如此，為什麼你卻被眾人所知，而你的兩位哥哥卻不能呢？」

　　扁鵲答說：「我們兄弟三人，治病選擇的時機不同。我大哥是治病於病情發作之前。由於一般人不知道他事先能剷除病因，所以他的名氣無法傳出去，只有我們家的人才知道；我二哥是治病於病情初起之時。一般人以為他只能治輕微的小病，所以他的名氣只及於本鄉裏。而我扁鵲是治病於病情嚴重之時。一般人都能看到我在經脈上穿針管來放血等大手術，所以以為我的醫術高明，名氣因此響遍全國。」

　　文王點頭稱是：「你說得沒錯，管理國家也應如此啊！」

　　最好的內部控制不是能夠「力挽狂瀾」，而是能夠「防患於未然」，將問題消滅在萌芽狀態。事後控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。

　　企業的經營者含辛茹苦地辦起了企業，積累著資本，從內心發出一種渴望：自己的企業能持續發展、基業常青，力爭實現「百年老店」的夢想。但他們所處的市場環境卻是充滿競爭的，路途坎坷，到處是風險，數年間被扼殺的企業不計其數，曇花一現的也數不勝數。

　　究其原因，就是企業主和管理者雖然明白內部控制的重要性，但還遠遠沒有掌握其真諦。企業想要打下百年基業，就要探索如何制定出適合自身管理要求的內控制度，並保證其實施的有效性。

　　由於企業融入市場的深度和廣度大大增加，面臨的市場競爭將會更加激烈，為了適應複雜的競爭環境，企業必須加強內部控制的工作建設。

　　本書基本涵蓋了企業內部控制的工作內容，以企業主要的內部控制事項為章節，每章都以內容、流程、管理辦法開始，涵蓋了資金、採購、存貨、銷售、固定資產、無形資產、長期股權投資、籌資、擔保、合約等企業內部控制工作事項的內容。

　　本書通過這些內控設計，不但構建了企業內控精細化管理的框架，形成了企業內控管理的體系。強化企業的內部控制，嚴格執行各項控制措施，確保內部控制體系的有效運行，對貴公司掌握企業內部控制有所幫助。

　　本書上市後，承蒙各企業、讀者喜愛而踴躍購買，本書是2018年12月增訂二版，作者重新審視，更增補一部份企業內部控制內容，使全書更具有實務操作價值。

作者簡介

陳明煌

　　憲業企管顧問公司資深顧問師

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