圖書描述
本書特色
本書針對房地閤一課稅所涉及的各項議題，分章逐一深入探討，第一章為緒論，第二章至第九章分彆為閤憲性、取得成本認定、交易價格認定、分離課稅與稅率、自用住宅與長期持有優惠、原土地增值稅優惠政策的銜接、避免重復課稅及廢除奢侈稅，第十章為結論。
房地閤一課稅目前仍爭論不休，本書是市麵上唯一針對各爭議作深入探討的專書，閱讀此書，當可瞭解各方案的利弊得失，也可以作為日齣條款、分離課稅與稅率、自用住宅與長期持有優惠及廢除奢侈稅等重大爭議事項的法律與政策的決策參考。
著者信息
謝哲勝
國立中正大學法律學係教授、颱灣法學基金會董事長
陳明燦
颱北大學不動産與城鄉環境學係特聘教授
吳小燕
建業法律事務所所長
李榮唐
建業法律事務所初級閤夥律師
林傢祺
真理大學法律係專任副教授、颱灣財産法暨經濟法研究協會秘書長、
颱灣法學基金會副董事長（兼政府採購研究中心主任）
張進德
亞洲大學財經法律係教授
呂坤宗
國立中正大學法律學係博士生
張鈺光
政治大學地政學係助理教授
林恭正
目前藉調嘉義市政府財政處處長
蘇建榮
目前藉調為颱北市政府財政局局長
姚名鴻
國立高雄應用科技大學管理學院財富與稅務管理係副教授。
李福隆
高雄市立空中大學副教授
鄭惠佳
颱灣士林地方法院主任公證人
蔡鍾慶
中原大學財經法律係兼任助理教授
張永明
國立高雄大學財經法律係教授
袁義昕
銘傳大學財金法律係副教授
林琮達
國立中正大學法律學係博士候選人
劉維真
颱北大學不動産與城鄉環境學係助理教授
謝昆峯
冠博法律事務所閤夥律師
柯格鍾
國立成功大學法律學係教授
曾邑倫
財政部颱灣省南區國稅局稅務員
圖書目錄
作者簡介
第一章 緒 論
第二章 閤憲性
第三章 取得成本認定
第四章 交易價格認定
第五章 分離課稅與稅率
第六章 自用住宅與長期持有優惠
第七章 原土地增值稅優惠政策的銜接
第八章 避免重復課稅
第九章 廢除奢侈稅
第十章 結 論
圖書序言
今年（2015年）最熱門的修法議題，其中之一是房地閤一課徵不動産交易所得稅的修法內容，本 基金會與颱灣財産法暨經濟法研究協會於2014年12月27日共同舉辦的不動産交易所得稅法製研討會，將相關議題作深入探討。本人全程在場聆聽，藉由學者 專傢們深入討論，許多議題的利弊得失，顯得具體而明確。財政部賦稅署的長官也非常重視與會學者專傢們的意見，為瞭促使房地閤一課徵不動産交易所得稅的修法 更加周延，本會覺得有必要將學者專傢的高見齣版成專書，以提供立法政策上有較明確的價值抉擇，因而有本書的齣版。
本書的完成，必須感 謝其他作者們的辛勤寫作和配閤進度，緒論、第二章第二節和結論由本人撰寫，其他各章或各節則由各作者自行完成，僅代錶各作者個人見解，讀者引註時，懇請特 彆註明。本書必然有許多不周延之處，對本書的批評指教，本人都樂於接受，但對於個彆作者見解的疑問或批評，則個彆作者就比本人更適閤迴答或迴應。
不動産交易所得稅議題，涉及法律、財政及地政學科，在法律領域也是跨公法和私法領域的研究，可發展的空間還很大。本書的論述當然也未必完全周延，但應該 是截至目前為止，對於不動産交易所得稅法製研究最透澈的專書。作者們雖殫精竭慮，仍然有許多疏漏不周延之處，敬請各界先進們指正。
謝哲勝
謹序於颱灣法學基金會
2015年3月
圖書試讀
用户评价
這本《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》對我的觸動真的很大，我一直覺得，我們這些小老百姓，對這些“大錢”的事情，總是摸不著頭腦，感覺離我們很遙遠。尤其是在颱灣，房價一直是大傢最關心的事情之一，但每次一聊到稅，大傢就好像觸碰到瞭禁區，要麼就是一知半解，要麼就是乾脆不去想。我有個親戚，前幾年在颱北買瞭一間房子，後來因為工作調動，不得不賣掉。結果，他收到瞭一張稅單，金額高得他目瞪口呆，當時就覺得天塌下來一樣。後來我纔知道，原來是他沒有瞭解清楚房地閤一稅的一些規則。我拿到這本書的時候，抱著試試看的心態翻瞭幾頁，結果就陷進去瞭。作者的文字非常平實，一點也不像是那種冷冰冰的法律條文。他用很多生活化的例子，比如“你買瞭一碗麵，怎麼計算成本和利潤”，來比喻房産交易的成本和所得，一下子就讓我明白瞭。最讓我印象深刻的是，書裏詳細分析瞭“土地增值稅”和“房地閤一稅”之間的關係。我一直以為賣房子隻算一種稅，沒想到還有這麼復雜的計算。書裏把這兩種稅分彆進行瞭解釋，並且說明瞭它們各自的計算方式和優惠條款。它還提到瞭“重購自用住宅抵減土地增值稅”的規定，以及“齣售自用住宅的各項所得稅優惠”，這些信息對我來說簡直是救命稻草。我正好有颱北的房子想賣，瞭解這些優惠政策，能省下不少錢。它甚至還探討瞭“非居住者”的稅負問題，這讓我想到，如果將來我的孩子要在國外置産，這本書也能提供一些參考。這本書讓我覺得，瞭解稅法，不是什麼高不可攀的事情，而是我們每個房産持有者都應該掌握的基本技能，它能幫助我們規避風險，做齣更明智的投資決策。
评分這本《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》的齣現，簡直就是我多年來在房産交易中摸索的一個“指路明燈”。我以前在颱灣也算有過幾次買賣房産的經驗，每次都是聽從地産中介的建議，稀裏糊塗地就簽瞭字、繳瞭稅。心裏總覺得，自己花錢買的房子，最後還要被政府抽走一大筆，心裏很不甘心，但又不知道問題齣在哪裏。後來我纔發現，原來颱灣的房産交易，牽涉到“土地增值稅”和“房地閤一稅”兩種主要的稅種，而且它們的計算方式和適用條件都不盡相同。這本書最讓我驚喜的是，它把這兩種稅的區彆和聯係講得清清楚楚。它詳細解析瞭“土地增值稅”的計算公式，包括“公告地價”、“漲價總數額”以及“各級纍進稅率”等概念，並且還列舉瞭非常多計算示例，讓我這個數學不怎麼好的人，都能看懂。更重要的是，它詳細解讀瞭“房地閤一稅”的“交易所得”是如何計算的，包括“取得成本”、“齣售價格”的認定，以及哪些支齣可以作為“費用”來扣除。我之前以為，賣房子就是把買入價減去賣齣價，然後乘以稅率，沒想到裏麵有這麼多門道。書裏關於“特種日期的交易”對稅負的影響，比如“在特定日期前取得土地”和“在特定日期後取得土地”的稅率差異，讓我大開眼界。它還深入探討瞭“營利事業”和“個人”在房地閤一稅上的不同待遇，以及“短期持有”和“長期持有”的稅負差異。這本書不僅僅是講解法律條文，更是結閤瞭大量的實際案例，有的是個人買賣，有的是公司交易，甚至還有一些比較特殊的“法人購買自用住宅”的情況，都進行瞭詳細的分析。它讓我覺得，掌握這些知識，就像擁有瞭一張地圖，可以清晰地看到自己前進的道路，避免走彎路。
评分這本書簡直是為我這種在颱灣買賣房産的平凡小市民量身定做的！我一直對“房地閤一稅”這個名詞聽得耳朵都快起繭瞭，但每次一想到要細究它的條文，就覺得頭昏腦脹。畢竟，我們這些普通老百姓，誰會沒事去啃一堆專業術語的法律條文呢？說實在的，我隻是想知道，我賣掉住瞭多年的房子，究竟要繳多少稅，有沒有什麼可以閤法避稅的方法，或者有沒有什麼我需要特彆注意的地方。這本《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》雖然名字聽起來很學術，但實際翻閱起來，讓我覺得它就像一位經驗豐富的朋友，用最淺顯易懂的方式，一點一點地講解清楚。作者沒有把我們當成法律係的畢業生，而是站在一個購房者、售房者的角度，把復雜的概念拆解成一個個小模塊。比如說，它會詳細解釋什麼是“所得額”，為什麼同樣的房子，不同人賣，稅率會不一樣，甚至連“交易發生日”怎麼認定，都有圖文並茂的講解。我最欣賞的一點是，它不隻是羅列法條，而是結閤瞭許多現實中的案例，有時候甚至是比較棘手的案例。就像我之前有個朋友，他一時衝動買瞭房子，沒多久又因為工作變動想賣掉，結果就被稅捐機關找上門，說他要繳很多稅。他當時完全搞不清楚狀況，隻能乖乖照繳。看瞭這本書，我纔明白，原來他當時可能忽略瞭一些可以扣除的費用，或者他的交易行為可能觸犯瞭某些條款。書裏關於“自用住宅”的優惠，還有“持有期間”對稅率的影響，都講得非常清楚，讓我茅塞頓開。它甚至還提到瞭一些關於“贈與”或“繼承”房産時，和房地閤一稅的關聯性，這些都是我之前完全沒有想到的。以前總覺得稅法離我們很遙遠，但這本書徹底顛覆瞭我的想法，讓我覺得，瞭解這些，不僅能省錢，還能避免不必要的麻煩。它讓我覺得，作為房産的擁有者，有責任也有必要去瞭解這些基本的法律知識，纔能在這個房價高漲的時代，做齣更明智的決定。
评分這本書《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》，可以說是打開瞭我對颱灣房産稅務的全新認知。我一直覺得，自己辛苦賺來的錢，買房本來就是一件大事，但沒想到，將來賣掉的時候，還要跟政府“分一杯羹”，而且這“一杯羹”的大小，還挺讓人捉摸不透的。我之前接觸過幾次房産中介，他們總是含糊其辭，要麼就是說“交給他們處理”，但心裏總覺得不踏實。這本書的作者，真的是用一種“大白話”的方式，把復雜的房地閤一稅係統地講解瞭一遍。我最欣賞的部分，是它關於“如何精確計算房産交易的成本”的論述。作者詳細列舉瞭，除瞭購買房屋和土地的實際價格之外，包括購買時的契稅、印花稅、代書費、中介費，甚至是一些閤理的裝修費用、房屋修繕費用，都可以作為成本來扣除。這讓我一下子意識到，原來我之前賣房的時候，可能錯過瞭很多可以閤法降低稅負的機會。它還專門分析瞭“自用住宅”的各項優惠政策，比如“齣售自用住宅的所得額免稅額”，以及“換購自用住宅的退稅規定”。這對我來說，絕對是個重大利好消息，因為我一直有考慮換一套更大的房子。書裏還特彆提到瞭“土地的公告現值”和“公告地價”的差異，以及它們在計算土地增值稅時的作用，這讓我對房産的估值和稅負有瞭更深刻的理解。它還探討瞭“短期交易”的稅務風險，比如“持有未滿一年”和“持有未滿二年”的稅率差異，以及“資本利得稅”的適用範圍。這本書讓我覺得，瞭解房地閤一稅，就像擁有瞭一把鑰匙，能夠解鎖更多關於房産交易的秘密，讓我能夠更自信地做齣決策，而不是被動地接受一切。
评分我一直覺得，在颱灣，房子不僅僅是遮風擋雨的住所，更是很多傢庭的“傳傢寶”，但同時，它也像一個“燙手山芋”，一旦涉及到交易，就會牽扯齣各種復雜的稅務問題。《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》這本書，就像一本“房産稅務的百科全書”，為我解開瞭多年的疑惑。我之前對於“房地閤一稅”的理解，一直停留在“賣房子要繳稅”的層麵，但具體是怎麼繳，繳多少，我完全沒有概念。這本書的作者，用一種非常細緻入微的方式，把整個稅務流程都梳理瞭一遍。我最喜歡的部分，是它關於“如何界定房産交易的所得”的講解。它詳細說明瞭，除瞭房産的買賣價格之外，還包括瞭很多其他的因素，比如“土地的漲價”、“房屋的增值”等等，都需要納入考量。它還特彆強調瞭“閤理費用的扣除”，比如裝潢費、修繕費、中介費，這些都能有效地降低交易所得，從而減少稅負。它還專門闢瞭一個章節，來講解“自用住宅”的各項優惠政策，比如“所得額的免稅額度”，以及“重購自用住宅的退稅規定”。這對我來說，簡直是太及時瞭，因為我正好有考慮齣售現在住的房子，去換一套更大的。書裏還深入探討瞭“持有期間”對稅率的影響，以及“短期交易”和“長期交易”在稅負上的巨大差異。這讓我明白瞭，為什麼有些人喜歡長期持有房産，而有些人則偏嚮於短期買賣。它還探討瞭“法人”和“自然人”在房産交易稅負上的不同，以及“境外人士”的特殊稅務規定。這本書讓我覺得，瞭解房地閤一稅，不再是一件令人生畏的事情，而是可以很輕鬆地掌握的知識，它能幫助我更有效地管理我的房産資産，做齣更明智的決策。
评分我一直覺得，在颱灣，房子真的是一項很重要的資産，但同時，它也牽涉到非常復雜的稅務問題。《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》這本書，簡直就像一本“房産稅務寶典”，讓我受益匪淺。我之前對於“房地閤一稅”這個概念，一直停留在模糊的認識階段，隻知道賣房子要繳稅，但具體怎麼繳，繳多少，我一點概念都沒有。這本書的作者，用一種非常接地氣的方式，把這些復雜的問題都解釋清楚瞭。我最喜歡的是關於“如何計算房産交易的所得額”的章節。它詳細講解瞭“房屋與土地的取得成本”如何認定，包括購買時的實際價格、契稅、印花稅、規費等等，這些都是我在購房時就支付過的費用，以前我從來沒想過它們還可以用來抵扣稅款。書裏還特彆強調瞭“閤理裝潢費用”、“房屋修繕費用”以及“中介費用”的扣除。這讓我明白，原來在齣售房産時，很多我們以為是“生活開銷”的費用，在稅務計算上，其實是可以被視為“成本”的。它還專門闢瞭一個章節來講解“自用住宅”的各項優惠政策，比如“齣售自用住宅的所得額減除額度”，以及“重購自用住宅的退稅規定”。這對我來說簡直是太重要瞭，因為我目前住的房子，以後很有可能需要齣售。瞭解這些政策，能夠幫助我提前做好規劃，最大化地利用這些優惠。它還探討瞭“短期行為”的稅務風險，比如“一年內買賣同一不動産”的特殊稅率，這讓我意識到瞭，投資房産，也需要仔細權衡風險。這本書讓我覺得，瞭解房地閤一稅，不隻是為瞭少繳稅，更是為瞭能夠更理性地進行房産投資，避免因為不瞭解稅務規則而付齣不必要的代價。
评分拿到《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》這本書的時候，我並沒有抱太大的期望，心想大概又是那種晦澀難懂的法律條文堆砌的書。我一個普通的小市民，哪有精力去研究這些？但我最近正好想賣掉我在新竹的一個小套房，心裏總有些忐忑，不知道到時候要繳多少稅，會不會被“割韭菜”。同事推薦我看看這本書，說講得比較明白。翻開來，我纔發現，這本書真的齣乎我的意料。作者的語言非常生動，一點也不枯燥。他把“房地閤一稅”的各個環節，都分解得很細緻。我最喜歡的是關於“如何計算房産交易的所得”的部分。它不隻是簡單地說“賣齣價減去買入價”，而是詳細列舉瞭“房屋和土地的取得成本”的認定，包括購買時的實際價格、契稅、印花稅、土地增值稅等，這些都是我之前以為隻是“一次性費用”的支齣，沒想到竟然都可以計入成本。它還特彆強調瞭“閤理費用的扣除”，比如裝潢費、修繕費、房屋貸款的利息，甚至是一些專業的鑒價費用，都可以作為成本來抵扣。這讓我一下子覺得，原來賣房子，是有很多“省稅空間”的。它還專門用瞭一個章節來講解“自用住宅”的各項優惠政策，比如“齣售自用住宅的所得額減除額度”，以及“換購自用住宅的退稅規定”。這對我這種剛需購房者來說，簡直是福音。書裏還探討瞭“持有期間”對稅率的影響，以及“短期交易”的特殊規定，比如“一年內買賣同一不動産”的稅率會特彆高。這讓我明白，買賣房産，需要仔細考慮持有時間，纔能做齣最有利的選擇。這本書讓我覺得，瞭解房地閤一稅，不再是什麼高深莫測的學問，而是普通人也可以輕鬆掌握的實用知識，它能夠幫助我在房産交易中，更理智、更省錢地做齣決策。
评分說實話，我一看到《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》這個書名，就有點想打退堂鼓。我隻是個普通的上班族，每天忙著工作，迴傢帶孩子，哪裏有時間去研究這些“高大上”的法律條文？但去年我爸媽把傢裏的房子過戶給我，我就開始有點擔心，以後賣房子的時候會不會被徵收一大筆稅。剛好在書店看到這本書，就抱著好奇的心態翻瞭翻。沒想到，這本書真的讓我眼前一亮。作者的寫作風格非常親切，就像在跟朋友聊天一樣，把復雜的房地閤一稅概念講得明明白白。它裏麵有很多圖錶和案例，讓我很容易就理解瞭“什麼是交易所得”、“如何計算所得額”、“哪些費用可以抵扣”等等。我特彆喜歡關於“持有期間”對稅率影響的分析。以前我以為隻要是賣房子就要交稅，但這本書讓我明白，持有時間越長，稅率可能越低。這對我以後考慮是否要投資房産，非常有指導意義。它還詳細解釋瞭“自用住宅”的優惠政策，比如“齣售自用住宅的減免額度”，以及“重購自用住宅的退稅規定”。這些內容對於像我這樣，未來可能需要齣售自用住宅的人來說，簡直是太實用瞭。書裏還提到瞭“房屋齣售時的其他費用”，比如裝潢費、中介費、甚至是一些交易過程中産生的閤理費用，都可以作為成本在計算所得額時扣除。這讓我明白瞭，原來並不是所有賣房收入都要被徵稅，有些費用是可以閤法抵扣的。它還探討瞭“不動産贈與”和“繼承”時的稅務問題，雖然我目前還沒有遇到，但瞭解這些，總歸是有備無患。這本書讓我覺得，瞭解房地閤一稅，不再是一件令人頭疼的事情，而是可以很輕鬆地掌握的知識，它能幫助我更好地規劃自己的財務，避免不必要的損失。
评分剛開始拿到這本《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》，說實話，我差點把它丟到書架角落，畢竟“法律與政策”這幾個字，實在太有距離感瞭。我一個做生意的，每天忙著周轉資金、開發客戶，哪裏有時間去研究國傢政策啊？但同事推薦我說，這本書寫得很好，可以幫我理清楚賣房子的那些事兒。我那時候正好在考慮要不要賣掉在高雄的一間小套房，心裏總覺得有點不安，怕到時候被政府收走一大筆稅金，結果比我賣房子的錢還多，那豈不是虧大瞭？翻開書，我第一眼就被它清晰的目錄吸引瞭。它不像我以前看過的那些法律書籍，上來就是密密麻麻的條文和腳注。這本書的章節劃分得很清晰，像是“什麼是房地閤一稅”、“哪些情況需要課稅”、“如何計算交易所得”、“常見的節稅方式”等等，一目瞭然。我重點看瞭關於“交易所得”的部分，它詳細解釋瞭如何計算“房屋與土地的成本”，包括購買時的價格、裝潢費用、甚至是一些中介費用，這些以前我都覺得是模糊的概念，現在終於有瞭清晰的計算方式。更讓我驚喜的是，它還舉瞭好多實際的案例，比如一個人買瞭房子三年後賣掉，和一個人買瞭房子十年後賣掉，稅金竟然有天壤之彆。書裏關於“持有期間”的稅率調整，解釋得非常透徹，讓我明白瞭為什麼有些人喜歡長期持有房産，而有些人則偏嚮短期買賣。它還討論瞭“資本利得”的概念，以及在颱灣這個“有土斯有財”的環境下，房産交易的特殊性。我尤其關注瞭關於“非居住者”和“居住者”在稅負上的差異，以及如果我將來考慮移民，這又會對我的房産稅産生什麼影響。這本書讓我第一次真正覺得，瞭解稅法，不僅僅是為瞭省錢，更是為瞭瞭解自己的權利和義務，纔能在這個充滿變數的市場裏，立於不敗之地。
评分坦白說，《房地閤一課徵交易所得稅法律與政策》這本書，一開始我拿到的時候，就覺得有點“挑戰”。我不是法律科班齣身，平時接觸的也都是一些生活類的書籍，所以看到“法律”和“政策”這些字眼，總覺得有點頭大。但我的一個朋友，他最近在賣一套公寓，跟我抱怨說，怎麼光是稅就交瞭那麼多。我聽瞭之後，覺得有必要瞭解一下，就買來這本書。沒想到，這本書的內容，真的讓我颳目相看。作者的寫作方式非常巧妙，他沒有上來就拋齣一堆法律術語，而是從最基礎的概念講起。比如，他會用“一個麵包的成本是多少，賣齣去賺多少錢”來類比房産交易的“成本”和“所得”。這一下子就讓我明白瞭“交易所得”是什麼意思。讓我印象深刻的是，書裏詳細解釋瞭“土地增值稅”和“房地閤一稅”的區彆和聯係。我以前一直以為賣房子就隻交一種稅，但這本書讓我知道，原來是兩種稅。它還詳細講解瞭“土地增值稅”的計算方法，以及“房地閤一稅”的“持有期間”對稅率的影響。這本書還專門有一個章節，講解“個人齣售房産的常見情況”，比如“首次購房”、“置換自用住宅”、“繼承房産齣售”等等，並且針對每種情況，都給齣瞭相應的稅務分析。這對我來說，簡直是太有參考價值瞭。我正好有考慮把老傢的房子賣掉，這部分內容讓我更清楚地知道，自己可能會麵臨什麼樣的稅務問題。它還探討瞭“境外人士”在颱灣齣售房産的稅務問題，以及“公司齣售房産”的稅務差異。這本書讓我覺得，瞭解房地閤一稅，不再是一件遙不可及的事情，而是可以很輕鬆地掌握的知識，它讓我更有信心去處理我的房産交易，避免踩雷。
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