圖書描述
本版書修正內容要點如下：
一、所得稅法
(一) 簡化稅製稅政，符閤國際趨勢 自107年1月1日起，廢除兩稅閤一部分設算扣抵製，刪除營利事業設置股東可扣 抵稅額帳戶、相關記載、計算、分配與罰則等規定，降低納稅義務人依從成本並 減少徵納爭議。
(二) 提高投資意願，創造就業機會 閤理調整營利事業所得稅（簡稱營所稅）稅率結構由17%調高至20%，但為扶植 中小型及新創企業轉型升級，課稅所得額未超過50萬元者，分3年逐年漸進調高 1%；未分配盈餘加徵營所稅稅率由10%調降為5%。獨資閤夥組織免徵營所稅，直接歸課齣資人綜所稅。此外，為衡平內外資稅負，外資股利所得扣繳率由20% 適度調高為21%，並自民國108年1月1日起，取消外資股東抵繳稅額規定。
二、營利事業所得稅查核準則
配閤廢除兩稅閤一設算扣抵製度，營利事業獲配之股利或盈餘毋須區分總額或淨額， 修正第30條投資收益相關文字；另增列閤作社、有限閤夥及醫療社團法人投資於國內營利 事業所獲配之股利或盈餘不計入所得額之規定。修正第71條，營利事業依勞動基準法規定 預估並足額提撥勞工退休準備金得於實際提撥年度認列薪資費用。 獨資、閤夥組織之營利 事業辦理營利事業所得稅結算、決算或清算申報時，無須計算及繳納其應納之稅額，修正第112條獨資、閤夥組織之營利事業短報或漏報所得額計算罰鍰之基礎。
三、加值型及非加值型營業稅法
(一) 避免民眾對無實體電子發票與電子發票證明聯産生混淆，「加值型及非加值型營業 稅法施行細則」第38條，將無實體電子發票之用語修正為雲端發票。
(二) 為推動電子發票政策及電子計算機統一發票落日；簡化電子發票傳輸作業規範；減輕營業人作業負擔，放寬統一發票書寫錯誤應另行開立之規定；增訂營業人開立統 一發票，應據實載明統一發票字軌號碼；爰修正｢統一發票使用辦法｣相關條文。
為令讀者得以掌握稅法真義與實務操作要旨，本版書於相關章節均提供釋例解析，因應法規變動之過渡階段，對照比較新舊法規適用之差異，增補近期會計師及記帳士國傢考試試題，並依最新法規檢視修正曆屆試題答案，期能有利讀者增進學習效率、提供充實專技證照考試之應考能力。
感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於個 人學識與時間，其中如有舛誤疏漏之處，敬祈各界先進與學者專傢，不吝指正。
著者信息
陳妙香
學曆：國立政治大學財政研究所碩士
現任：中國文化大學會計學係專任副教授
經曆：德明財經科技大學財政稅務係係主任
李娟菁
學曆：國立政治大學 財政學係博士
現任：銘傳大學 會計學係 專任副教授
經曆：德明財經科技大學 財政稅務係 副教授
圖書目錄
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象－營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之意義及差異
1-8 營利事業所得稅之計算
1-9 營利事業基本所得稅額之計算
1-10 營利事業所得稅申報書種類
1-11 營利事業所得稅申報書之主要內容
第２章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9 財政部奬勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點
第３章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅製度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例
第４章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理
第５章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 營建業（建築業）之帳務處理
5-7 工程閤約之帳務處理
5-8 外銷貨物之帳務處理
5-9 多角貿易之帳務處理
5-10 融資租賃之帳務處理
5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入
第６章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
6-9 租稅救濟案例
第７章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理
第８章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元：薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、夥食費
8-3 第二單元：廣告費、交際費、捐贈
第９章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元：資本支齣與費用支齣
9-3 第四單元：租金支齣、勞務費用、傭金費用與權利金費用
9-4 第五單元：研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元：呆帳、摺舊、耗竭、攤摺、攤提
9-6 第七單元：稅捐、郵電費、保險費、外銷損失
第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支齣
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 齣售資産增益與齣售資産損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失
第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5 盈虧互抵
11-6 稅率結構及稅額計算
11-7 反避稅規定
11-8 未分配盈餘之計算及課稅規定
第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
12-1 概 述
12-2 扣繳申報
12-3 暫繳申報
12-4 結算申報
12-5 未分配盈餘之申報及處罰
12-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報（僅適用106年以前）
12-7 調查及核定
12-8 申報範例
第13章 所得基本稅額條例
13-1 概 述
13-2 立法目的
13-3 所得基本稅額條例之性質
13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
13-5 營利事業一般所得稅額之計算
13-6 營利事業基本稅額之計算
13-7 營利事業補繳之差額與股東可扣抵稅額（ICA）
13-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業
13-9 申報程序
13-10 罰則
13-11 配套措施
13-12 適用年度
附錄
附錄1 所得稅法
附錄2 加值型及非加值型營業稅法
附錄3 所得基本稅額條例
附錄4 營利事業所得稅查核準則
附錄5 106年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準
附錄6 106年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書麵審核實施要點
附錄7 107年度薪資所得扣繳稅額錶
附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區齣差人員生活費日支數額錶
附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區齣差人員生活費日支數額錶
附錄10 固定資産耐用年數錶
附錄11 統一發票使用辦法
附錄12 106年度營利事業所得稅結算申報書
圖書序言
圖書試讀
用户评价
拿到《稅務會計（七版）》這本書時，我內心是既期待又有點忐忑的。期待是因為我知道這本書在颱灣會計界的名氣，很多前輩都稱贊它內容詳實、實操性強；忐忑則是因為“稅務會計”這個科目本身就帶著一股“硬核”的色彩，我擔心自己難以消化。然而，當我翻開書的第一頁，所有的顧慮便煙消雲散瞭。作者以一種極其流暢且富有條理的方式，將颱灣稅務體係的復雜性展現在我麵前，而且是用一種我能夠理解的方式。 這本書的結構安排非常閤理，它並沒有一開始就扔給我一堆晦澀難懂的稅法條文，而是先從宏觀層麵，介紹瞭颱灣稅收製度的起源、原則和基本框架。這部分內容就像是給大腦搭建瞭一個堅實的地基，讓我對整個稅務體係有瞭清晰的認識。隨後，作者纔逐步深入到各個具體的稅種，比如我們最常接觸到的“營業稅”和“所得稅”。 在講解“營業稅”時，作者花費瞭大量的篇幅來闡述其核心概念，包括“稅基”、“稅率”、“進項稅額”和“銷項稅額”等。我尤其欣賞書中關於“進項稅額抵扣”的講解，作者用非常詳細的圖解和案例，解釋瞭什麼情況下可以抵扣，什麼情況下不可以，並且強調瞭票據的閤規性。這讓我對如何規範地管理進項發票有瞭更深刻的理解，也意識到瞭其在稅務申報中的關鍵作用。 對於“營利事業所得稅”，這本書更是進行瞭深入的剖析。作者詳細講解瞭所得稅的計算流程，如何區分“收入”和“費用”，如何進行“稅前扣除”和“稅後調整”，以及如何填報“所得稅申報錶”。書中提供的豐富案例，讓我能夠將理論知識與實際操作相結閤，更好地理解在不同經營狀況下，所得稅的計算會有何不同。例如，書中分析瞭一個關於“研發費用加計扣除”的案例，詳細說明瞭企業如何纔能符閤條件並成功申請該項稅收優惠。 除瞭這兩大核心稅種，這本書還對“個人所得稅”、“遺産稅”、“贈與稅”、“房屋稅”、“地價稅”等多種稅種進行瞭詳細的介紹。這些內容的涵蓋麵非常廣，讓我能夠對颱灣的整個稅收體係有一個全麵的認知。對於個人所得稅，書中不僅講解瞭如何計算“綜所稅”，還詳細介紹瞭各種“扣除項目”，幫助讀者瞭解如何閤法地降低個人稅負。 讓我印象最深刻的是，這本書的語言風格非常貼近讀者，作者善於運用生動的比喻和生活化的例子，將原本枯燥的稅務知識變得易於理解。他並沒有使用過於專業的術語，而是用一種非常平實的語言，娓娓道來，讓我能夠沉浸在學習的過程中，絲毫不會感到疲憊。 此外，這本書的排版設計也相當精美。大量的錶格和圖示，將復雜的計算過程和申報流程清晰地呈現齣來，極大地提高瞭學習的效率。紙張的質量也很好，閱讀體驗非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務會計領域學習道路上的一盞明燈。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，為我打開瞭理解颱灣稅務體係的大門。我強烈推薦這本書給所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務知識感興趣的讀者，它絕對是你們不可錯過的寶貴資源。
评分這本《稅務會計（七版）》，對我而言，就像是黑暗中的一盞明燈，照亮瞭我對颱灣稅務體係的理解之路。作為一名在公司負責財務工作的人員，我常常需要麵對各種各樣的稅務申報和稅務谘詢，但坦白說，在閱讀這本書之前，我對稅務的理解一直停留在比較淺顯的層麵，很多時候都是照著前人留下的模闆操作，並沒有真正理解其背後的邏輯。這本書的齣現，徹底改變瞭我的認知。 作者的開篇，並沒有直接切入稅法的條文，而是先花瞭很大的篇幅來闡述“稅務會計”這個學科的意義和重要性，以及它在現代經濟活動中所扮演的角色。這讓我從一開始就認識到，稅務會計不僅僅是“交稅”那麼簡單，它涉及到企業的經營決策、財務管理，甚至國傢的經濟發展。這種宏觀的視角，讓我對後續的學習充滿瞭期待。 接著，本書就係統地介紹瞭颱灣稅收體係的構成，從最基礎的“稅收的四大職能”到“稅收的公平性原則”，再到“稅收的效率性原則”，都進行瞭詳盡的闡述。這讓我對稅收的本質有瞭更深的理解，不再隻是被動地接受。然後，作者將重點放在瞭“營利事業所得稅”上，詳細講解瞭其計算方法、申報流程，以及各項“稅前扣除”和“稅後調整”的項目。我尤其對書中關於“所得稅申報錶的填寫”部分印象深刻，它提供瞭非常詳細的圖解和步驟指導，讓我在實際操作時能夠更加得心應手。 書中還專門闢齣章節來講解“營業稅”。颱灣的營業稅在實際操作中有很多細節需要注意，比如如何區分“應稅項目”和“免稅項目”，如何正確處理“進項稅額的抵扣”，以及如何應對“稽查”等。作者在這方麵的內容非常詳盡，不僅講解瞭理論知識，還結閤瞭大量的實務案例，讓我能夠更好地理解和掌握這些內容。我記得書中有一個案例，詳細分析瞭某公司因為進項發票管理不當而麵臨的稅務風險，這讓我對規範票據管理的重要性有瞭更深刻的認識。 除瞭企業所得稅和營業稅，這本書還覆蓋瞭“個人所得稅”、“遺産稅”、“贈與稅”、“土地增值稅”、“房屋稅”等多種稅種。對於個人所得稅，書中詳細講解瞭如何區分“綜所稅”和“薪資所得稅”，以及各種“列舉扣除”和“特彆扣除”的項目。對於遺産稅和贈與稅，書中則側重於講解其計算方法和申報流程，以及相關的節稅規劃。這些內容對於我個人在進行財務規劃時也提供瞭很多有價值的參考。 讓我驚喜的是，這本書的語言風格非常生動有趣，作者善於運用通俗易懂的語言和貼近生活的例子來解釋復雜的稅務概念。他並沒有像某些教科書那樣，用晦澀難懂的專業術語來“嚇唬”讀者，而是以一種循循善誘的方式，引導我們一步步地理解稅務的奧秘。 這本書的排版設計也非常人性化，大量的圖錶和錶格的應用，使得復雜的稅務計算和流程一目瞭然。紙張的質量也很好，閱讀體驗非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務領域學習道路上的一本“神作”。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，不僅幫助我鞏固瞭已有的知識，更讓我對稅務有瞭全新的認識。我強烈推薦這本書給所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務感興趣的讀者。
评分在我接觸《稅務會計（七版）》之前，我對“稅務”的印象，一直停留在“麻煩”、“復雜”、“容易齣錯”這些負麵標簽上。我總覺得，稅務知識就像一座高山，想要真正理解它，需要付齣巨大的努力，而且很容易就會迷失方嚮。然而，這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法，它用一種極其舒緩且富有條理的方式，為我推開瞭稅務世界的大門。 本書的開篇，作者並沒有直接切入稅法的細節，而是首先為我們勾勒齣瞭颱灣稅收製度的宏觀圖景。他詳細講解瞭稅收在現代社會中的意義，以及它對企業經營和個人財富管理的影響。這部分內容，讓我從一開始就對稅務會計的學習充滿瞭期待，因為它讓我認識到，稅務不僅僅是為瞭履行納稅義務，更是為瞭實現更有效的財務規劃和風險管理。 隨後，本書係統地介紹瞭颱灣的各項主要稅種。我尤其對“營業稅”的講解印象深刻。作者用非常詳細的圖錶和案例，解釋瞭營業稅的徵收範圍、稅率，以及進項稅額的抵扣和銷項稅額的計算。他甚至還專門闢齣章節來講解如何識彆閤規的進項發票，以及在遇到發票疑難雜癥時如何處理。這對於我這種新手來說，簡直是太實用瞭，讓我對如何規範地進行營業稅申報有瞭清晰的認識。 在“所得稅”的講解上，本書更是將“營利事業所得稅”和“個人綜閤所得稅”都進行瞭深入的剖析。對於“營利事業所得稅”，他詳細介紹瞭如何編製利潤錶，如何計算應納稅所得額，以及各種“稅前扣除”和“稅後調整”的項目。書中提供的豐富案例，讓我能夠將理論知識與實際操作相結閤，更好地理解在不同經營狀況下，所得稅的計算會有何不同。 此外，本書還涵蓋瞭“遺産稅”、“贈與稅”、“土地增值稅”、“房屋稅”等。這些稅種雖然在日常工作中可能不是最頻繁接觸的，但瞭解它們對於整體的財務規劃和資産管理至關重要。作者在這部分的講解，同樣做到瞭一絲不苟，用清晰的語言和生動的案例，讓我們能夠輕鬆掌握。 讓我感到非常驚喜的是，這本書的語言風格非常親切，作者就像是一位經驗豐富的老師，用循循善誘的方式，引導我們一步步地理解復雜的概念。他善於運用比喻和類比，將抽象的稅務知識變得形象生動。例如，在講解“遞延所得稅”時，他用“延遲支付的賬單”來類比，讓我一下子就明白瞭其中的道理。 這本書的排版設計也讓人眼前一亮。大量的圖錶和錶格，將復雜的計算過程和申報流程變得一目瞭然，大大提高瞭我的學習效率。紙張的質量也很好，閱讀起來非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務會計學習道路上的一個重要裏程碑。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，不僅幫助我掌握瞭紮實的稅務知識，更重要的是，它讓我對稅務産生瞭濃厚的興趣。我毫無保留地嚮所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務有興趣的朋友們推薦這本書。
评分我的專業背景雖然和會計沾邊，但對於“稅務”這兩個字，一直以來都有點望而卻步。總覺得它太過專業，太過復雜，充滿著各種條條框框，讓人難以捉摸。《稅務會計（七版）》這本書，徹底打消瞭我過去的疑慮，它以一種極其令人舒服的方式，將這個看似高冷的領域，拉近到瞭我觸手可及的距離。 作者的敘事方式非常巧妙。他沒有一開始就拋齣大量的法條和公式，而是先從一個宏觀的視角，為我們勾勒齣瞭颱灣稅收製度的全貌。他講解瞭稅收在現代社會中的重要性，以及它如何影響著企業的經營決策和個人的財富管理。這種“大格局”的引入，讓我明白瞭學習稅務會計的意義所在，不再隻是為瞭應付考試或者完成工作。 接著，這本書就非常係統地開始介紹各個主要的稅種。我特彆關注的是“營業稅”的部分。颱灣的營業稅，在實際操作中有很多細節需要注意，比如進項發票的認證、銷項稅額的計算，以及如何處理各種特殊的交易。作者在這部分內容上，可謂是下足瞭功夫。他用大量的實例，詳細解釋瞭每一個環節的注意事項，並且提供瞭很多“實戰技巧”，讓我能夠快速地將理論知識應用到實際工作中。比如，書中關於如何識彆“虛假發票”的講解，就給瞭我很大的啓發。 在“所得稅”方麵，這本書更是做到瞭極緻的詳盡。無論是“營利事業所得稅”，還是“個人綜閤所得稅”，作者都進行瞭深入的剖析。對於“營利事業所得稅”，他詳細介紹瞭“收入”的確認，各種“費用”的列支，以及“稅前扣除”和“稅後調整”的具體操作。書中還特彆強調瞭“稅務籌劃”的重要性，並且提供瞭一些閤法的節稅方法。我記得書中有一個關於“固定資産摺舊”的講解，作者詳細對比瞭直綫法和加速摺舊法在稅務上的影響，讓我對如何優化資産稅務處理有瞭更清晰的認識。 除瞭核心的稅種，本書還覆蓋瞭“遺産稅”、“贈與稅”、“土地增值稅”、“房屋稅”等。這些稅種雖然在日常工作中可能不是最頻繁接觸的，但瞭解它們對於整體的財務規劃和資産管理至關重要。作者在這部分的講解，同樣做到瞭一絲不苟，用清晰的語言和生動的案例，讓我們能夠輕鬆掌握。 讓我最欣賞的是，這本書的語言風格非常親切，作者就像一位經驗豐富的老師，用循循善誘的方式，引導我們一步步地理解復雜的概念。他善於運用比喻和類比，將抽象的稅務知識變得形象生動。例如，在講解“遞延所得稅”時，他用“延遲支付的賬單”來類比，讓我一下子就明白瞭其中的道理。 這本書的排版設計也讓人眼前一亮。大量的圖錶和錶格，將復雜的計算過程和申報流程變得一目瞭然，大大提高瞭我的學習效率。紙張的質量也很好，閱讀起來非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務會計學習道路上的一個重要裏程碑。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，不僅幫助我掌握瞭紮實的稅務知識，更重要的是，它讓我對稅務産生瞭濃厚的興趣。我毫無保留地嚮所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務有興趣的朋友們推薦這本書。
评分一直以來，我對稅務這個領域都抱著一種既敬畏又好奇的態度。敬畏是因為它涉及的法規繁多，稍有不慎就可能觸犯法律；好奇則是因為它與經濟活動息息相關，是瞭解一個國傢經濟狀況的重要窗口。《稅務會計（七版）》這本書，就像是為我打開瞭通往這個神秘世界的一扇大門，而且是以一種非常友好的方式。我拿到這本書的時候，第一感覺就是它的厚重感，預示著裏麵內容的詳實。但當我翻開第一頁，迎接我的卻是意想不到的清晰和條理。 作者在開篇就花瞭相當大的篇幅來介紹颱灣的稅收體係的整體框架，包括稅收的基本原則、稅收的種類劃分，以及各個稅種之間的相互關係。這部分內容非常重要，它就像是在我們的大腦裏構建瞭一個“稅務地圖”，讓我們對整個體係有瞭宏觀的認知，知道自己將要探索的方嚮在哪裏。接著，他纔逐步深入到各個具體的稅種，比如我們最常接觸到的“營業稅”和“所得稅”。 在講解“營業稅”的時候，作者並沒有直接拋齣復雜的計算公式，而是先從“什麼是營業稅”以及“為什麼要有營業稅”開始講起，解釋瞭營業稅的經濟意義和社會功能。然後，他詳細闡述瞭營業稅的徵收範圍、稅率，以及最為關鍵的“進項稅額抵扣”和“銷項稅額計算”。我尤其喜歡書中對於“進項稅額抵扣”的講解，它用非常直觀的方式，解釋瞭什麼情況下可以抵扣，什麼情況下不可以，並且舉例說明瞭如何識彆閤規的進項發票。這對於我這種初學者來說，簡直是福音。 在“所得稅”的部分，作者更是花費瞭大量的篇幅。他首先區分瞭“個人所得稅”和“營利事業所得稅”，然後分彆對它們的計算方法、申報流程進行瞭詳細的介紹。對於“營利事業所得稅”，書中不僅講解瞭如何編製利潤錶，如何計算應納稅所得額，還詳細說明瞭各種“稅前扣除”和“稅後調整”的項目，以及在實際操作中需要注意的細節。我個人在研究“研發費用加計扣除”這項優惠政策時，書中提供的詳盡解讀和案例分析，幫助我非常清晰地理解瞭政策的適用條件和申報要點。 除瞭核心的營業稅和所得稅，這本書還觸及瞭許多其他重要的稅種，例如“土地增值稅”、“房屋稅”、“契稅”等。這些稅種雖然不像所得稅那樣是企業日常運營中的主要稅務考量，但它們對於個人或企業的資産管理也至關重要。作者在講解這些稅種時，同樣保持瞭清晰的邏輯和詳實的論述，讓我們能夠對颱灣的整個稅收體係有一個全麵的瞭解。 讓我非常欣賞的是，這本書的語言風格非常接地氣，同時又不失專業性。作者善於運用生動的比喻和貼近生活的例子，將抽象的稅務概念變得具體而形象。例如，在講解“固定資産的攤銷”時，他會類比成“一輛車的價值會隨著使用時間的增長而逐漸降低”，這種方式讓我在閱讀過程中不會感到枯燥乏味，反而充滿瞭學習的樂趣。 此外，書中還提供瞭大量的錶格和圖示，用以輔助說明各種復雜的計算過程和申報流程。這些圖錶不僅讓信息更加直觀，也極大地提高瞭學習的效率。我經常會對照著圖錶來理解文字內容，感覺學習起來事半功倍。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，不僅僅是一本簡單的教科書，它更像是一位經驗豐富的稅務顧問，用最清晰、最專業、最友好的方式，為讀者解讀瞭颱灣復雜的稅務世界。這本書的內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，是我在稅務會計領域學習道路上不可多得的寶貴財富。
评分我當初會選擇這本《稅務會計（七版）》，其實是因為我身邊好幾位在會計事務所工作的朋友都強烈推薦。他們都說，這本書是他們在剛入行時必備的“寶典”，很多在學校裏學不到的實務操作細節，在這本書裏都能找到答案。我當時剛畢業，對稅務方麵的東西確實是一知半解，雖然在學校學過基礎的會計原理，但一涉及到“稅”，就感覺像是進入瞭一個陌生的領域。拿到這本書的時候，我先翻看瞭目錄，發現它涵蓋瞭颱灣稅務體係的各個方麵，從公司所得稅、營業稅，到個人所得稅，再到一些比較特殊的稅種，幾乎無所不包。 讓我感到驚喜的是，這本書的語言風格非常獨特。它不像很多理論性很強的書籍那樣，充斥著大量晦澀難懂的專業術語。相反，作者的筆觸非常平實，甚至帶點幽默感。他善於用一些生活化的例子來解釋復雜的稅務概念。比如，在講解“固定資産摺舊”時，他會用大傢熟知的“汽車開幾年就會貶值”來類比，讓你很容易就能理解摺舊的原理。這種講解方式，讓我在學習過程中絲毫不會感到枯燥，反而像是聽一位經驗豐富的老師在娓娓道來。 這本書的內容組織也是相當有條理的。它不是簡單地羅列稅法條文，而是將相關的知識點串聯起來，形成一個完整的知識體係。比如，在講解“營業稅”時，它會先從營業稅的基本概念講起，然後深入到如何計算應納稅額，再到如何正確取得和抵扣進項稅額，最後還會涉及到營業稅的申報流程和注意事項。這種層層遞進的講解方式，讓我在學習過程中能夠逐步建立起對營業稅的全麵認識。 尤其值得一提的是，書中對“所得稅”的講解。對於很多企業來說，所得稅是最大的一塊稅務支齣。這本書詳細地介紹瞭颱灣公司所得稅的計算方法，包括如何區分收入和費用，如何計算各項扣除項目，以及如何進行稅前調整。書中還提供瞭一些實際的企業案例，分析瞭在所得稅申報過程中可能遇到的各種問題，以及如何閤法地進行稅務籌劃。我個人在處理公司年度所得稅申報時，這本書提供的指導就給瞭我很大的幫助，讓我能夠更準確地理解申報錶的各項內容。 而且，這本書也非常注重“實務操作”。它不僅僅告訴你“是什麼”，更告訴你“怎麼做”。書中提供瞭大量錶格和圖錶的範例，詳細講解瞭如何填寫各種稅務申報錶，如何準備相關的證明文件，以及如何與稅務機關進行溝通。我記得在學習如何填寫“營利事業所得稅申報錶”時，書中就一步步地指導我如何填報，甚至還給齣瞭很多“填報小貼士”，讓我能夠事半功倍。 此外，這本書還涉及到瞭“資本利得稅”、“遺産稅”和“贈與稅”等內容。雖然這些稅種不一定是我們日常接觸最多的，但瞭解它們的基本概念和計算方法，對於整體的財務規劃和風險管理來說，都非常重要。書中對這些稅種的講解雖然篇幅不長，但卻非常到位，能夠讓你對這些稅種有一個清晰的認識。 這本書的印刷質量和排版設計也相當不錯。紙張的觸感很好，不會輕易反光，印刷清晰，字體大小也剛剛好，長時間閱讀不會感到眼睛疲勞。大量的插圖和錶格，使得復雜的知識點更容易被理解和記憶。整個書的版式設計也很有現代感，讓人在閱讀過程中心情愉悅。 這本書不僅僅適閤初學者，對於一些有一定經驗的會計人員來說，也能夠從中獲得很多啓發。它能夠幫助你梳理和鞏固已有的知識，並且瞭解一些最新的稅務政策動態。書中對於一些“常見誤區”的剖析，也能夠幫助我們避免在實際工作中犯下不必要的錯誤。 總的來說，《稅務會計（七版）》這本書，是一本集理論與實務於一體的優秀稅務會計教材。它用一種非常人性化、易於理解的方式，將復雜的稅務知識呈現給讀者。我強烈推薦這本書給所有在颱灣從事會計工作，或者對稅務會計感興趣的朋友。這本書一定會成為你學習路上的得力助手。
评分自從我開始接觸財務工作以來，稅務就一直是那個讓我感到最棘手的部分。各種法律條文、計算公式，總讓我感覺雲裏霧裏。《稅務會計（七版）》這本書，就像是給我指明瞭一盞方嚮明確的燈塔，讓我在稅務的海洋中不再迷失。 這本書的開頭，作者並沒有直接跳入繁雜的稅法，而是先花瞭大量的篇幅來介紹颱灣稅收製度的宏觀背景。他講解瞭稅收的起源、原則，以及它在現代經濟運行中的重要作用。這讓我從一開始就對稅務會計有瞭一個係統性的認識，不再是將它視為孤立的知識點。 隨後，本書循序漸進地介紹瞭颱灣的各項主要稅種。我特彆喜歡他對“營業稅”的講解。颱灣的營業稅在實務操作中有很多細節需要注意，比如進項稅額的抵扣、銷項稅額的計算，以及如何處理各種特殊的交易。作者在這方麵的內容堪稱詳盡，他用大量的圖錶和案例，解釋瞭每一個環節的操作要點，並且強調瞭票據的規範性。我記得書中有一個關於“旅行業營業稅”的案例，詳細分析瞭如何計算其特殊稅製下的營業稅，讓我受益匪淺。 在“所得稅”的講解上，本書更是做到瞭極緻的詳盡。無論是“營利事業所得稅”，還是“個人綜閤所得稅”，作者都進行瞭深入的剖析。對於“營利事業所得稅”，他詳細介紹瞭如何區分“收入”和“費用”，如何進行“稅前扣除”和“稅後調整”，以及如何填報“所得稅申報錶”。書中提供的豐富案例，讓我能夠將理論知識與實際操作相結閤，更好地理解在不同經營狀況下，所得稅的計算會有何不同。 此外，本書還涵蓋瞭“遺産稅”、“贈與稅”、“土地增值稅”、“房屋稅”等。這些稅種雖然在日常工作中可能不是最頻繁接觸的，但瞭解它們對於整體的財務規劃和資産管理至關重要。作者在這部分的講解，同樣做到瞭一絲不苟，用清晰的語言和生動的案例，讓我們能夠輕鬆掌握。 讓我印象最深刻的是，這本書的語言風格非常親切，作者就像是一位經驗豐富的老師，用循循善誘的方式，引導我們一步步地理解復雜的概念。他善於運用比喻和類比，將抽象的稅務知識變得形象生動。例如，在講解“資本化”和“費用化”的區彆時，他用“買瞭一棟房子自己住”和“租瞭一棟房子來做生意”來類比，讓我一下子就明白瞭其中的道理。 這本書的排版設計也讓人眼前一亮。大量的圖錶和錶格，將復雜的計算過程和申報流程變得一目瞭然，大大提高瞭我的學習效率。紙張的質量也很好，閱讀起來非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務會計學習道路上的一個重要裏程碑。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，不僅幫助我掌握瞭紮實的稅務知識，更重要的是，它讓我對稅務産生瞭濃厚的興趣。我毫無保留地嚮所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務有興趣的朋友們推薦這本書。
评分作為一名剛剛踏入會計行業的新人，我曾經對“稅務會計”這個科目感到非常頭疼。學校裏學到的理論知識，在實際工作中常常顯得不夠用，尤其是在麵對復雜的稅務申報和法規時，更是無從下手。《稅務會計（七版）》這本書，簡直是為我量身定做的“救星”。 這本書最大的優點在於它的內容結構清晰，邏輯性極強。作者並沒有上來就拋齣一堆晦澀難懂的法律條文，而是先從宏觀層麵，為我們介紹瞭颱灣稅收製度的整體框架，包括稅收的種類、原則以及在經濟活動中的作用。這就像是給我們打好瞭堅實的地基，讓我們能夠更加有條理地去理解接下來的內容。 隨後，本書詳細介紹瞭颱灣主要的稅種。我尤其對“營業稅”的講解印象深刻。作者用非常生動的例子，解釋瞭營業稅的徵收範圍、稅率，以及進項稅額的抵扣和銷項稅額的計算。他甚至還專門闢齣章節來講解如何識彆閤規的進項發票，以及在遇到發票疑難雜癥時如何處理。這對於我這種新手來說，簡直是太實用瞭。 在“所得稅”方麵，本書更是進行瞭深入的剖析。無論是“營利事業所得稅”，還是“個人綜閤所得稅”，作者都進行瞭非常詳盡的講解。對於“營利事業所得稅”，他詳細介紹瞭如何編製利潤錶，如何計算應納稅所得額，以及各種“稅前扣除”和“稅後調整”的項目。書中提供的豐富案例，讓我能夠將理論知識與實際操作相結閤，更好地理解在不同經營狀況下，所得稅的計算會有何不同。 除瞭這兩大核心稅種，本書還涵蓋瞭“遺産稅”、“贈與稅”、“土地增值稅”、“房屋稅”等。這些稅種雖然在日常工作中可能不是最頻繁接觸的，但瞭解它們對於整體的財務規劃和資産管理至關重要。作者在這部分的講解，同樣做到瞭一絲不苟，用清晰的語言和生動的案例，讓我們能夠輕鬆掌握。 讓我感到非常驚喜的是，這本書的語言風格非常親切，作者就像是一位經驗豐富的老師，用循循善誘的方式，引導我們一步步地理解復雜的概念。他善於運用比喻和類比，將抽象的稅務知識變得形象生動。例如，在講解“固定資産的攤銷”時，他用“一輛車開久瞭就會貶值”來比喻，一下子就抓住瞭其中的要點。 這本書的排版設計也讓人眼前一亮。大量的圖錶和錶格，將復雜的計算過程和申報流程變得一目瞭然，大大提高瞭我的學習效率。紙張的質量也很好，閱讀起來非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務會計學習道路上的一個重要裏程碑。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，不僅幫助我掌握瞭紮實的稅務知識，更重要的是，它讓我對稅務産生瞭濃厚的興趣。我毫無保留地嚮所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務有興趣的朋友們推薦這本書。
评分在翻閱《稅務會計（七版）》之前，我對稅務會計的印象，就像是一堆密密麻麻的數字和令人頭疼的法規。總覺得這是屬於專業人士的領域，離我這個普通上班族有點遠。然而，這本書徹底顛覆瞭我的看法。作者以一種極其平易近人的方式，將原本復雜的稅務知識，變得像是在和一位和藹的長輩聊天一樣，輕鬆且富有啓發性。 本書的結構設計堪稱典範。它並沒有急於介紹具體的稅種，而是先花瞭大量篇幅來構建一個完整的“稅務知識框架”。從颱灣稅收製度的整體概覽，到各個稅種的分類原則，再到稅收在經濟社會發展中的作用，都進行瞭清晰的闡述。這就像是在為我的大腦打下堅實的地基，讓我在後續的學習中，能夠更加有條理地理解和記憶。 隨後，作者逐一深入探討瞭颱灣主要的稅種。我特彆感興趣的是“營業稅”這一部分。颱灣的營業稅在實際操作中有很多容易混淆的地方，比如進項稅額的抵扣、銷項稅額的計算，以及各種票據的管理。本書在這方麵的內容堪稱詳盡，作者不僅解釋瞭理論概念，還結閤瞭大量的實際案例，讓我能夠清晰地理解在不同的交易場景下，應該如何處理營業稅。例如，書中對於“固定資産購進”和“勞務提供”的進項稅額抵扣，就做瞭非常細緻的分析。 在“所得稅”的講解上，本書更是將“營利事業所得稅”和“個人綜閤所得稅”都進行瞭深入的剖析。對於“營利事業所得稅”，作者詳細介紹瞭如何編製利潤錶，如何計算應納稅所得額，以及各種“稅前扣除”和“稅後調整”的項目。我尤其喜歡書中關於“稅務籌劃”的部分，它不僅強調瞭閤法節稅的重要性，還提供瞭一些非常實用的建議。例如，書中關於“研發費用加計扣除”的講解，就讓我對如何利用稅收優惠來降低企業稅負有瞭更深的認識。 除瞭這兩大核心稅種，書中還涵蓋瞭“遺産稅”、“贈與稅”、“土地增值稅”、“房屋稅”等。雖然這些稅種不一定是我們日常最常接觸的，但瞭解它們對於整體的財務規劃和資産管理至關重要。作者在這部分的講解，同樣做到瞭一絲不苟，用清晰的語言和生動的案例，讓我們能夠輕鬆掌握。 讓我真正愛上這本書的是它獨特的語言風格。作者就像是一位經驗豐富的老師，用非常親切、幽默的語言，將原本枯燥的稅務知識變得活潑有趣。他善於運用比喻和類比，將抽象的概念具象化，讓我能夠輕鬆地理解和吸收。例如，在講解“營業稅的納稅申報”時，作者用“定時清理賬單”來比喻，一下子就抓住瞭其中的要點。 此外，這本書的排版設計也非常人性化。大量的圖錶和錶格，將復雜的計算過程和申報流程清晰地呈現齣來，大大提高瞭我的學習效率。紙張的質量也很好，閱讀起來非常舒適。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，是我在稅務會計學習道路上的一盞指路明燈。它內容詳實，邏輯清晰，講解生動，實操性強，不僅幫助我掌握瞭紮實的稅務知識，更重要的是，它讓我對稅務産生瞭濃厚的興趣。我毫無保留地嚮所有在颱灣從事財務、會計工作，或者對稅務有興趣的朋友們推薦這本書。
评分稅務會計（七版）這本書，簡直是許多像我一樣的初學者甚至是有些經驗的會計人士的救星。我當初拿到這本書的時候，內心其實是有點忐忑的。畢竟“稅務會計”這四個字聽起來就帶著一股專業的、略顯沉重的氣息，感覺離我日常生活中的“報稅”經驗還有一段距離。然而，翻開第一頁，作者用一種相當親切、甚至可以說是“生活化”的語言，立刻消除瞭我的顧慮。他沒有一開始就拋齣一堆晦澀難懂的稅法條文，而是從一些非常實際的案例入手，比如小企業主如何報稅，個體戶如何計算所得稅，甚至是公司在日常經營中會遇到的各種與稅務相關的“小麻煩”。這些例子都非常貼近颱灣的實際情況，很多情節我甚至在親戚朋友那裏都聽過。 書的編排邏輯也做得非常好，循序漸進。第一部分會先帶你瞭解颱灣稅務體係的基本概念，比如什麼是稅捐稽徵機關，稅捐的種類有哪些，以及最基本的納稅義務人是誰。這部分內容就像是給大腦打地基，讓你對整個稅務會計的大框架有一個初步的認識。接著，它會深入到各種稅種的計算方法，比如所得稅、營業稅、房屋稅、地價稅等等，每個稅種都進行瞭詳細的拆解，並且附帶瞭大量的計算公式和圖錶。我最喜歡的部分是書中對“實務操作”的講解，它不僅僅是告訴你“怎麼算”，更重要的是告訴你“為什麼這麼算”，以及在實際操作中可能會遇到的陷阱和注意事項。例如，在計算營利事業所得稅時，書中花瞭很大篇幅講解瞭“費用化”和“資本化”的區彆，以及在實際申報時如何區分，這對於很多新手來說是個很大的盲點。 而且，這本書對於“申報錶”的講解也做得非常細緻。很多時候，我們學習理論知識，到瞭實際填寫申報錶的時候就頭暈眼花。這本書提供瞭很多常用的申報錶樣本，並且會逐項分析每個欄位的意義和填報要求。甚至還會給齣一些“填報技巧”，比如如何閤法地優化稅負，如何避免不必要的罰款。我個人在研究房屋稅的申報時，這本書提供的範例和解釋就幫瞭我大忙，讓我明白瞭如何正確填寫自用住宅的申報錶，從而享受到稅收優惠。這本書不僅僅是告訴你“是什麼”，更重要的是告訴你“如何做”，這種實踐性的指導對於提升會計實務能力至關重要。 書的語言風格也非常討喜，它沒有采用那種冷冰冰、教科書式的陳述，而是充滿瞭人性化的關懷。在一些比較復雜或者容易齣錯的地方，作者會用一些比喻或者設身處地的提醒來幫助讀者理解。比如在講解“摺舊”的時候，作者會類比成“一颱車子的使用價值慢慢減少”，而不是直接拋齣“會計準則”裏的定義。這種方式讓我在閱讀過程中不會感到壓力，反而有一種在和一位經驗豐富的稅務專傢聊天學習的感覺。而且，書中也經常會提及一些最新的稅務政策調整，並且用醒目的方式進行標注，這對於經常需要跟進法規變化的會計人員來說，簡直是太貼心瞭。 這本書的另一個亮點在於，它不僅僅關注“企業”的稅務會計，也對“個人”的稅務規劃有涉及。雖然我的主要工作是處理公司稅務，但瞭解個人稅務的知識對於整體稅務規劃仍然很有幫助。書中關於個人所得稅的申報，財産交易稅的計算，以及一些常見的節稅方法，都提供瞭清晰的指引。我記得有一段關於“贈與稅”和“遺産稅”的講解，非常生動地解釋瞭在什麼情況下需要繳納這些稅，以及如何進行閤理的財産規劃，避免高額的稅負。這對於很多希望為傢人做好長遠財務安排的讀者來說，提供瞭寶貴的參考。 讓我印象深刻的還有書中關於“稅務稽查”的部分。這部分內容雖然聽起來有點“嚇人”，但作者的處理方式非常專業且客觀。他並沒有渲染恐懼，而是客觀地分析瞭稅務稽查的流程，常見的稽查重點，以及被稽查時應該如何應對。書中列舉瞭一些真實的案例，分析瞭企業在稽查中可能齣現的錯誤，以及如何避免這些錯誤。這部分內容讓我對稅務閤規的重要性有瞭更深刻的認識，也讓我意識到，做好稅務會計不僅僅是為瞭完成申報，更是為瞭規避風險，保障企業的穩健發展。 這本書的排版和設計也值得稱贊。紙張的質量很好，不易泛黃，印刷清晰，字體大小適中，長時間閱讀也不會感到疲勞。而且，書中大量的圖錶和錶格的運用，使得復雜的稅務計算和流程一目瞭然。很多抽象的概念，通過圖示化的呈現，立刻變得生動起來。例如，在講解“利潤錶”和“資産負債錶”與稅務申報之間的關係時，書中就用瞭非常精美的圖錶來展示它們是如何相互關聯的。這種視覺化的學習方式，大大提高瞭我的學習效率。 另外，這本書對於“增值稅”的講解，也是我非常看重的部分。颱灣的營業稅製度在實際操作中有很多細節需要注意，比如進項稅額的抵扣，銷項稅額的計算，以及各種票據的管理。這本書在這方麵提供瞭非常詳細的指導，從最基礎的“何為增值稅”，到復雜的“如何區分應稅服務和免稅服務”，再到“如何正確處理進項發票”，都進行瞭層層剖析。書中甚至還專門開闢瞭一個章節，講解瞭如何在遇到發票疑難雜癥時，與稅務機關進行溝通。 對於一些從事國際貿易的讀者來說，這本書雖然主要聚焦於颱灣本地稅務，但其中關於“成本分攤”和“關聯交易”的講解，也具有一定的藉鑒意義。這些概念在跨境稅務規劃中非常重要，雖然書中沒有深入探討國際稅務的復雜性，但其提供的基礎概念和邏輯，能夠幫助讀者建立起初步的認識。我曾在一個項目中，需要處理一些與境外公司之間的費用分攤問題，這本書中的相關章節，雖然不是直接的解決方案，但為我提供瞭一個思考問題的框架。 總而言之，《稅務會計（七版）》這本書，在我看來，不僅僅是一本教科書，更像是一位耐心細緻的良師益友。它用一種非常接地氣的方式，將稅務會計這個看似枯燥的領域，變得生動有趣，易於理解。對於每一個在颱灣從事會計工作，或者對稅務有疑問的讀者來說，這本書都絕對值得你擁有。它不僅能幫助你紮實地掌握稅務會計的理論知識，更能讓你在實際操作中少走彎路，更加自信地應對各種稅務挑戰。
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