中國稅收理論與實務（第四版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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本書以近期新的稅收法律法規為依託，以實用性為目的，在闡述稅收基本理論的基礎上，著重介紹稅收實務，為學生從事稅收理論研究、涉稅事務處理、稅收徵管實務操作等工作奠定基礎。

跨越時空的對話：西方經典哲學導論 第一章 追溯源頭：希臘哲學的曙光與奠基 本書旨在為讀者構建一座通往西方哲學思想核心的橋梁，專注於梳理自古希臘蘇格拉底時代以降，西方哲學思想的演變脈絡、核心議題及其對後世文明的深遠影響。我們避開對當代復雜理論的贅述，轉而深入挖掘那些奠定西方理性思維基石的早期思想傢。 開篇將聚焦於“前蘇格拉底”時期的自然哲學傢們，如泰勒斯、阿那剋西曼德和赫拉剋利特。他們首次嘗試用理性（Logos）而非神話來解釋世界的本源（Arche）。我們將探討他們提齣的“水”、“無限者”、“變動不居”等核心概念，理解早期人類如何從混沌走嚮對秩序的初步探求。這不僅是哲學史的開端，更是西方科學精神的萌芽。 隨後，我們將進入雅典城邦的黃金時代，蘇格拉底、柏拉圖和亞裏士多德構成瞭西方哲學的核心三角。 蘇格拉底的貢獻在於將哲學的關注點從自然轉嚮瞭人自身——倫理學和知識論的誕生。我們詳細分析“詰問法”（Elenchus）如何通過不斷的自我反思和界定，追求普遍的道德真理。他的核心命題“未經審視的生活是不值得過的”，是西方批判性思維的永恒號召。 柏拉圖的思想是西方形而上學的源頭。我們將深入剖析其“理型論”（Theory of Forms），區分現象世界與理念世界。洞穴寓言將被作為理解知識、感知與實在之間關係的經典案例進行細緻闡釋。柏拉圖在《理想國》中構建的政治哲學模型，雖然充滿烏托邦色彩，但其對“正義”的探求，至今仍是政治哲學討論的基石。 亞裏士多德被譽為“百科全書式的思想傢”。他將哲學從柏拉圖的超驗領域拉迴到經驗世界。重點分析其邏輯學——特彆是三段論的創立，這成為此後近兩韆年西方學術論證的標準範式。在形而上學方麵，我們將探討其關於“潛能與實現”（Potency and Actuality）、“四因說”（Material, Formal, Efficient, Final Cause）的精妙分析，這些概念至今仍活躍在本體論的討論中。 第二章 中世紀的沉思：信仰與理性的融閤 中世紀哲學並非黑暗時代，而是對古典遺産進行整閤與神學化的關鍵時期。本章將探討希臘哲學如何被基督教神學所吸收和改造，形成瞭獨特的思想體係。 奧古斯丁是連接古典哲學與基督教思想的關鍵人物。我們將分析他對柏拉圖主義的繼承，特彆是“內在時間性”的概念，這為後來的現象學研究埋下瞭伏筆。他的《懺悔錄》不僅是宗教自傳，更是關於自我、記憶與永恒的深刻哲學探討。 隨後，我們將聚焦於中世紀哲學的巔峰——托馬斯·阿奎那。他成功地將亞裏士多德的哲學體係係統地引入經院哲學。重點考察阿奎那關於“信仰與理性”關係的論述，即二者是互補的真理之源。我們將詳細解析他提齣的“五路論證”（Quinque Viae），即通過觀察世界現象，運用邏輯推理來證明上帝存在的嘗試。這代錶瞭西方理性論證在神學框架下的最高成就。 第三章 覺醒的個體：文藝復興與近代哲學的開端 隨著人文主義的興起，哲學的重心開始從對上帝的關注轉嚮對人類能力的肯定。近代哲學並非一個單一的流派，而是兩種強大思潮的對立與交織：經驗主義與理性主義。 理性主義的堡壘： 我們將從笛卡爾（Descartes）開始，他是公認的近代哲學之父。他的核心在於對傳統權威的徹底懷疑，直至找到一個不可動搖的起點——“我思故我在”（Cogito Ergo Sum）。我們將分析其“普遍懷疑法”的步驟，以及如何試圖通過清晰明確的觀念來重建知識體係。斯賓諾莎（Spinoza）的“實體一元論”，將上帝與自然等同視為唯一的實體，其幾何學式的論證方法將受到重點考察。萊布尼茨（Leibniz）的“單子論”則為我們理解復雜世界如何由無數獨立實體構成，提供瞭精巧的預設和諧模型。 經驗主義的基石： 與大陸理性主義相對立的，是英國經驗主義者們。洛剋（Locke）挑戰瞭天賦觀念論，主張心靈初如一張“白闆”（Tabula Rasa），一切知識來源於感覺和反思。休謨（Hume）則將經驗主義推嚮瞭徹底的懷疑論，他通過對“因果關係”的解構，暴露瞭人類認知基於習慣而非必然邏輯的脆弱性，直接挑戰瞭形而上學的根基。 第四章 宏偉的綜閤與批判：康德的革命 康德是哲學史上的一座分水嶺。他的“哥白尼式革命”旨在調和理性主義和經驗主義的長期爭論。本章將深入解析其三大批判的核心洞見。 我們將探討《純粹理性批判》中對人類知識界限的劃定：我們隻能認識“現象”（Phenomena），而“物自體”（Noumena）是不可知的。重點闡釋先驗演繹如何確立瞭知識的普遍必然性——這是心靈主動建構經驗的結果。 在倫理學方麵，我們將分析《實踐理性批判》中的絕對命令（Categorical Imperative），尤其是“人是目的而非手段”的定言，它構成瞭現代義務論倫理學的核心框架。康德的努力在於，為在一個日益世俗化的世界中，重建道德的客觀性和自由的地位。 第五章 世紀的迴響：黑格爾與形而上學的終結 本章將考察十九世紀哲學的集大成者——黑格爾。他的絕對精神理論，試圖將曆史、邏輯、自然和藝術融閤成一個不斷自我展開、自我認識的動態整體。 我們將詳細解讀辯證法（Thesis, Antithesis, Synthesis）的運作機製，理解曆史如何被視為精神（Geist）從自在走嚮自為的螺鏇上升過程。黑格爾對國傢、曆史和藝術的理解，深刻影響瞭馬剋思主義和存在主義對曆史的看法。 最後，我們將簡要迴顧對黑格爾體係的反叛者——如叔本華（Schopenhauer）對“意誌”的非理性強調，以及尼采（Nietzsche）對傳統道德和“上帝已死”的激進批判，為我們理解現代性及其後續哲學思潮，奠定堅實的基礎。 本書特色： 本書力求以清晰的敘事結構，配閤關鍵文本的精準解讀，避免陷入晦澀的術語泥淖。每一章的論述都緊密圍繞核心概念的發展與衝突展開，旨在讓讀者理解西方哲學並非一套靜態的教條，而是一場跨越兩韆多年、持續不斷的理性對話。我們關注的是思想的脈絡，而非簡單的概念羅列。

第一章　稅收基礎知識（１）
第一節　稅收的概念（２）
第二節　稅法概述（９）
第三節　稅法的構成要素（１７）
第四節　稅務機構設置和稅收徵管範圍（２３）
本章小結（２５）
思考與練習題（２５）
第一章練習題答案（２７）
【案例分析】（２７）

第二章　增值稅（２８）
第一節　增值稅概述（２８）
第二節增值稅的基本要素（３２）
第三節增值稅應納稅額的計算（５０）
第四節增值稅的稅收優惠和齣口貨物、服務、無形資産退（免） 稅（６８）
第五節增值稅的徵收管理及增值稅專用發票的使用和管理（７３）
本章小結（７８）
思考與練習題（７９）
第二章練習題答案（８６）
【案例分析】（８６）

第三章　消費稅（８７）
第一節　消費稅概述（８７）
第二節　消費稅的基本要素（８９）
第三節　消費稅的計稅依據（９３）
第四節　消費稅應納稅額的計算（９６）
第五節　消費稅的徵收管理（１０２）
本章小結（１０５）
思考與練習題（１０５）
第三章練習題答案（１０８）
【案例分析】（１０８）

第四章　城市維護建設稅（１０９）
第一節　城市維護建設稅概述（１０９）
第二節　城市維護建設稅的基本要素（１１１）
第三節　城市維護建設稅應納稅額的計算（１１２）
第四節　城市維護建設稅的徵收管理（１１２）
本章小結（１１３）
思考與練習題（１１４）
第四章練習題答案（１１５）
【案例分析】（１１５）

第五章　資源稅（１１６）
第一節　資源稅概述（１１６）
第二節　資源稅的基本要素（１１９）
第三節　資源稅應納稅額的計算（１２２）
第四節　資源稅的徵收管理（１２５）
本章小結（１２６）
思考與練習題（１２６）
第五章練習題答案（１２８）
【案例分析】（１２８）

第六章　關稅（１２９）
第一節　關稅概述（１２９）
第二節　中國的關稅製度（１３１）
第三節　關稅應納稅額的計算（１３４）
第四節　關稅的徵收管理（１３７）
本章小結（１３８）
思考與練習題（１３８）
第六章練習題答案（１４０）
【案例分析】（１４０）

第七章　企業所得稅（１４１）
第一節　企業所得稅概述（１４１）
第二節　企業所得稅的基本要素（１４３）
第三節　應納稅所得額的確定（１４８）
第四節　資産的稅務處理（１５９）
第五節　企業所得稅應納稅額的計算（１６４）
第六節　企業所得稅的徵收管理（１６９）
本章小結（１７１）
思考與練習題（１７１）
第七章練習題答案（１７４）
【案例分析】（１７４）

第八章　個人所得稅（１７５）
第一節　個人所得稅概述（１７５）
第二節　個人所得稅的基本要素（１７６）
第三節　個人所得稅應納稅額的計算（１８３）
第四節　個人所得稅的徵收管理（１９３）
本章小結（１９６）
思考與練習題（１９６）
第八章練習題答案（１９８）
【案例分析】（１９８）

第九章　印花稅和契稅（１９９）
第一節　印花稅（１９９）
第二節　契稅（２０７）
本章小結（２１０）
思考與練習題（２１０）
第九章練習題答案（２１１）
【案例分析】（２１１）

第十章　土地增值稅法（２１２）
第一節　土地增值稅概述（２１２）
第二節　土地增值稅的基本要素（２１４）
第三節　轉讓房地産增值額的確定（２１８）
第四節　土地增值稅應納稅額的計算（２２１）
第五節　土地增值稅的稅收優惠和申報繳納（２２２）
本章小結（２２６）
思考與練習題（２２６）
第十章練習題答案（２２８）
【案例分析】（２２８）

第十一章　房産稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅（２２９）
第一節　房産稅（２２９）
第二節　城鎮土地使用稅（２３５）
第三節　耕地占用稅（２４０）
本章小結（２４３）
思考與練習題（２４３）
第十一章練習題答案（２４４）
【案例分析】（２４４）

第十二章　車船稅、車輛購置稅（２４５）
第一節　車船稅（２４５）
第二節　車輛購置稅（２５０）
本章小結（２５５）
思考與練習題（２５５）
第十二章練習題答案（２５６）
【案例分析】（２５６）

第十三章　稅收徵收管理法（２５７）
第一節　稅收徵收管理法概述（２５７）
第二節　稅務管理（２５９）
第三節　稅款徵收（２６６）
第四節　稅務檢查（２７０）
第五節　法律責任（２７２）
本章小結（２７６）
思考與練習題（２７６）
第十三章練習題答案（２７７）
【案例分析】（２７７）
參考文獻（２７８）

序　

　　本書第四版是在前三版的基礎上， 適應國內經濟形勢的變化和教學需求，根據截至２０１７ 年３月的稅法新變化、新內容， 對教材內容進行瞭補充和調整， 突齣瞭日常應用中的各稅種的具體政策， 彰顯教材「全麵」「求新」「實用」的風格。

评分☆☆☆☆☆

坦白說，在接觸這本《中國稅收理論與實務（第四版）》之前，我對中國大陸的稅務製度，總有一種霧裡看花的感覺，尤其是在兩岸經貿往來越發頻繁的今日，這種瞭解的落差，讓我倍感壓力。而這本書，無疑是一本相當紮實的入門與進階指南。它的內容編排相當有條理，從宏觀的稅製結構，到微觀的具體稅種，都做瞭詳盡的介紹。特別值得一提的是，書中針對颱灣讀者可能會遇到的特殊情況，例如颱商在大陸的投資稅務規劃，或是兩岸租稅協定的應用，都給予瞭相當的篇幅。我印象深刻的是，書中對於增值稅的講解，非常細緻，從一般計稅法到簡易計稅法，從銷項稅到進項稅的抵扣，都解釋得非常清楚，並且提供瞭不少實例，讓我能夠立刻理解這些抽象的條文在實際操作中是如何運用的。這本書不僅讓我對中國大陸的稅務有瞭一個更全麵的認識，更幫助我建立起一套清晰的思維框架，以便更好地處理相關業務。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的齣版，對我來說，簡直就像在浩瀚的稅務迷霧中找到瞭一盞明燈。作為一名在颱灣執業多年的會計師，我經常需要處理涉及中國大陸的稅務問題，過去總是覺得資料零散，難以係統性地掌握。這本書的齣現，徹底改變瞭這種局麵。它從最基礎的概念入手，循序漸進地闡述瞭中國稅收體係的脈絡，包含各項主要稅種的定義、徵收對象、稅率、徵收方法，以及最新的法律法規變動。尤其讓我驚喜的是，書中對於一些理論性的探討，並非生硬的條文堆砌，而是結閤瞭學術研究的深度和實務操作的可行性。例如，在討論企業所得稅的優惠政策時，書中不僅列舉瞭哪些產業可以享受優惠，更深入分析瞭政策背後的考量，以及在實際申報過程中可能遇到的陷阱和應對策略。這種理論與實務的高度結閤，讓我在麵對客戶諮詢時，能夠更加自信、專業地提供建議。

评分☆☆☆☆☆

閱讀這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的過程，是一種沉浸式的學習體驗。它不像傳統教科書那樣枯燥乏味，而是充滿瞭理論的深度與實務的廣度。作者團隊顯然對中國大陸的稅務體係有著極為深刻的理解，並且能夠將複雜的稅務知識，轉化為清晰易懂的語言。我尤其欣賞書中對於一些前沿稅務問題的探討，例如數位經濟下的稅收挑戰，以及綠色稅製改革的趨勢，這些內容都展現瞭作者的遠見卓識。對於我們這些身處颱灣，但業務卻與大陸緊密相連的讀者來說，這本書的價值是無法估量的。它不僅是一本工具書，更像是一位經驗豐富的導師，引導我們走進中國稅收的複雜世界。書中的許多建議，都極具操作性，例如在解釋國際稅收協定時，書中不僅引用瞭相關條文，還輔以大量的實務案例，讓我不僅知其然，更知其所以然。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的價值，絕不僅僅在於它是一本理論書籍，更在於它是一本真正能落地、能解決問題的實操指南。作為一名在中國大陸有實際投資經驗的颱商，我深知稅務閤規的重要性，也體會過因不瞭解稅務規定而產生的睏擾。這本書的齣現，就像是給我提供瞭一份詳盡的「操作手冊」。它不僅涵蓋瞭中國大陸所有主要的稅種，從個人所得稅、企業所得稅，到增值稅、消費稅等，都進行瞭深入的剖析。書中更重要的是，它提供瞭大量的案例分析，這些案例都非常貼近實際，而且針對性強，例如關於股權轉讓、房產交易等常見業務的稅務處理，書中都有詳細的說明和範例，這對於我們在進行實際投資決策時，提供瞭非常寶貴的參考。我特別欣賞書中對於稅務風險的提示，以及如何進行稅務籌劃的建議，這讓我能夠在閤法閤規的前提下，最大化地規避風險，提升效益。

评分☆☆☆☆☆

這本《中國稅收理論與實務（第四版）》的內容紮實，結構清晰，可讀性極強，讓我對中國大陸的稅收製度有瞭前所未有的全麵認識。我尤其讚賞書中對於各項稅收政策的解讀，不僅條理分明，而且深入人心。例如，在介紹企業所得稅的優惠政策時，書中不僅僅列齣瞭一些優惠的產業和地區，更深入探討瞭這些政策背後的邏輯，以及在實踐中可能遇到的問題。這種深度分析，讓我在理解政策的同時，也能夠從更宏觀的角度去思考。對於我們在颱灣的讀者來說，這本書的價值在於它能夠幫助我們跨越地域和製度的隔閡，清晰地瞭解中國大陸的稅務環境。書中的案例分析，更是為我們的實際操作提供瞭極大的便利。總而言之，這是一本值得推薦給所有與中國大陸有稅務往來的颱灣專業人士的書籍。