圖書描述
●本捲與以往六捲最大的不同在於，收錄文章多以「判例評注」為主。即便如此，推進稅法解釋學的發展與運用，立足稅法理論與實務的水乳交融，仍然是本捲收錄文章的關鍵標準。
●本捲共收錄16篇文章、12篇裁判文書、1份代理詞和一組保持微信風格的學理隨筆。本捲文章集中展現瞭「以案說稅」的魅力，但絕非停留於簡單的就事論事層次。總結實務經驗，提升理論水準，反哺實務操作，嚮來是叢書的定位。本捲收錄的多數文章都較好地貫徹瞭這一思路與目標。
著者信息
熊偉
男，法學博士，武漢大學法學院教授、博士生導師，武漢大學財稅與法律研究中心，兼任中國財稅法學研究會副會長、湖北省財稅法學研究會會長、湖北省人大常委會、武漢市人大常委會預算諮詢專傢，主攻財政法、中國稅法和國際稅法，2010年入選教育部「新世紀優秀人纔支持計畫」，2012年當選湖北省「十大中青年法學傢」，主持國傢級、省部級課題20多項，在《中國法學》《法學研究》《法學傢》等核心期刊上發錶論文70多篇，齣版《法治、財稅與國傢治理》《財政法基本問題》《美國聯邦稅收程式》等著作近10本，主編《稅法解釋與判例評注》（1～6捲），曾為《預算法》《稅收徵收管理法》《立法法》的修改提供立法諮詢。
圖書目錄
壹、非居民企業間接股權轉讓反避稅訴訟的睏境與反思
──以兒童投資主基金訴杭州
西湖區國稅局案為例／陳晴、陳莘／1
貳、對杭州中院有關非居民企業股權間接轉讓行政訴訟判決的幾點思考／孟朝明／29
參、應稅行為的稅法屬性及適用方法
──從兩起轉讓人防工程企業
所得稅案說起／魏高兵／65
肆、鄭州人和訴鄭州二七區國稅局稅收管理糾紛一案之案裏案外／陳敏／87
伍、契稅構成要件述評
──從一起契稅徵收案談起／張成鬆／127
陸、經濟補償金與補發工資個人所得稅行政覆議案分析／翟繼光／169
柒、稅務行政管轄權移轉之法律問題研究
──以納稅人的行政救濟權
保障為中心／虞鬆青、鍾皓／187
捌、誘惑、懲罰與豁免
──稅法自查糾錯製度研究／王婷婷／227
玖、多繳稅款退稅及其救濟
──兼論《稅收徵管法》（徵求意見稿）第八十五條之完善／王雲霞／247
拾、論稅收強製執行正當程序的模式與進路
──基於一起稅收強製糾紛案的思考／汪永福／271
拾壹、稅收滯納金徵繳決定實證研究／王永亮／321
拾貳、「計稅依據明顯偏低無正當理由」條款的法律邏輯／王宗濤／335
拾參、新疆瑞成房産公司稅務行政處罰案評析
──兼論核定課稅中的若乾法律問題／汪 旭／353
拾肆、論稅務執法文書在涉稅刑事案件中的法律地位和作用／許義娜／393
拾伍、一起車輛購置稅訴訟引發的相關法律爭議／付江峰／413
拾陸、資本公積轉增是否應當課稅
──稅法「所得」視角的分析／趙文祥、葉永青／437
拾柒、「微」言大義
──增值稅「三流一緻」的情理、稅理與法理／熊偉／451
圖書序言
捲首語
時間飛逝，《稅法解釋與判例評註》自2010年創刊至今，已逾七載。在過去的幾年裏，受製於稅務行政訴訟判決的「隱秘」，收錄至叢書的「判例評註」文章並未占據主導地位。2014年1月1日，《最高人民法院關於人民法院在互聯網公布裁判文書的規定》的實施，打開瞭叢書的素材來源渠道，眾多鮮活的判決文書麵紗由此揭開。2015年4月和12月，武漢大學稅法研究中心組織專人窮盡所有可能途徑，分兩次集中蒐集和整理産生於2016年1月1月日以前的中國大陸稅收行政訴訟判決文書。在此基礎上，按照案件涵蓋業務的典型度，文書說理的爭鳴度，案件與稅法理論的鑲嵌度，案件的社會影響度等基準，精心摘選價值判例，作為第七捲約稿的評註對象。
呈現在讀者麵前的第七捲，與以往六捲最大的不同在於，收錄文章多以「判例評註」為主。即便如此，推進稅法解釋學的發展與運用，立足稅法理論與實務的水乳交融，仍然是本捲收錄文章的關鍵標準。據此標準，本捲共收錄16篇文章、12篇裁判文書、1份代理詞和1組保持微信風格的學理隨筆。本捲文章集中展現瞭「以案說稅」的魅力，但絕非停留於簡單的就事論事層次。總結實務經驗，提升理論水準，反哺實務操作，嚮來是叢書的定位。本捲收錄的多數文章都較好地貫徹瞭這一思路與目標。
翟繼光從一起經濟補償金個人所得稅案齣發，展示瞭稅法與勞動法交錯與互動的法際整閤場景。虞青鬆、鍾皓以納稅人的行政救濟權保障為中心，以稅務行政管轄權移轉為分析工具，力圖揭示法蘭西水泥案中的程序問題，有彆於以往對該案的討論。王宗濤從法理上闡釋「計稅依據明顯偏低無正當理由」的法律邏輯，汪旭則以新疆瑞成房産公司稅務行政處罰案為對象，展現核定課稅不完全一樣的法理與實務麵嚮。王雲霞以範卓榮請求退稅案為起點，從實體和程序兩個維度，反思《稅收徵收管理法》第51條和《稅收徵收管理法》「徵求意見稿」第85條之侷限，可為法律的修改提供指引。王婷婷關注「稅法中的自查糾錯製度」，採用比較法，力求找到中國大陸納稅人自查糾錯免責製度的完善之道。汪永福研習恩平大宇陶瓷公司稅案，論述「稅收強製執行正當程序的模式與進路」，不管補足理論，還是強化實務，都有一定的參考價值。
魏高兵身為稅局骨乾，卻從兩起轉讓人防工程企業所得稅案中提煉齣「應稅行為」理論，反思和重構傳統的稅收構成要件，是本捲的一大驚喜。同樣是基於轉讓人防工程企業所得稅案，同樣來自實務部門，陳敏所持的觀點與魏高兵有所不同。張成鬆從一起契稅徵收案，研判契稅構成要件，指嚮相同，結論未必一緻。集結一起，彰顯學術應有的「百花齊放，百傢爭鳴」功能。編輯模式相同的是兒童投資主基金訴杭州西湖區國稅局案，專注理論研究的陳晴、陳莘從中發現和反思瞭非居民企業間接股權轉讓反避稅訴訟的睏境，並嘗試找齣改進策略。而孟昭明以其敏銳的實踐洞察力，挖掘齣案件管轄、證據效力、代理人授權、買賣協議中稅務條款的設計以及原告與稅務機關的溝通等問題，體現瞭「身分決定立場」的俗語。作為資深律師，許義娜雖未選擇叢書獨有的述說方式，但她基於自身經曆，言說「稅務執法文書在涉稅刑事案件中的法律地位和作用」，同樣具有較高的理論思索空間。曾經紮根實務，現主攻理論的王永亮，以實證研究方法，分析稅收滯納金這一稅收徵管的疑難雜癥，思路和方法頗具特色。付江峰聚焦一起車輛購置稅訴訟引發的幾個法律爭議，彌補瞭學界對車輛購置稅理論研究的不足。趙文祥、葉永青意圖迴答「資本公積轉增是否應當課稅」難題，有益於學界對資本課稅問題的重視。
此外，為呼應和策動微信這一新興媒介，編輯部大膽革新，首次引入「互聯網＋稅」思維，開創新欄目，收錄和提煉年度微信公號中推送的迴應重大稅務理論與現實的隨筆文章。本捲收錄的主要為增值稅「三流一緻」微信隨筆，作者分彆為段文濤、毛一平、趙國慶、曹遠戰、荊棘?、葉永青，隨後輔之翁武耀文章以總結和提煉。當前，營業稅改徵增值稅試點已全麵展開，但1993年開徵的增值稅與營業稅改造而來的增值稅猶如兩條鐵軌，有交集但也時有齣入，如何深度統閤增值稅內部製度，是未來方嚮，也是「增值稅法」的立法疑難。在這其中，發端於（國稅發[1995]192號）的「三流一緻」何去何從？極有必要深度關注。這種關注既需要對實務操作的精準把握，又需要對內含稅理、情理與法理的專注研究。希望這組學術隨筆能帶給讀者不一樣的看法，能為一綫人士提供不一樣的思考，能為立法者呈現不一樣的建議。
伴隨稅收法治的快速進階，稅收司法保障機製日益受到重視，業內對稅法案例的討論也齣現前所未有的繁榮景象，稅法理論與實務互動意識日漸增強。互聯網尤其是微信加速瞭這種意識的行為轉化，研習稅法，發錶見解、錶達立場，「著書立說」已不再受媒介、地域、時間的約束，諸多案例評述、政策解讀，時見於微信公號，為稅法研究提供瞭諸多新素材、新選題，對叢書的組稿與齣版也帶來瞭相當的便利。但也不能否認，這種便利也製造瞭足夠的壓力。互聯網將研究素材和基本知識廣而告之，一方麵迅速提升瞭公民的稅收法治意識，另一方麵卻也使得同一素材的新鮮度喪失殆盡。要想吸引讀者，必須延展足夠的知識廣度，特彆是理論深度。然學術研究絕非一日之功。矛盾由此生成。
微信時代，《稅法解釋與判例評註》如何秉持「初衷」，緊跟時代，為讀者提供高質量的知識産品，遠非傳統的「一人編輯模式」和武漢大學稅法研究中心一傢所能完成。《稅法解釋與判例評註》不應成為武漢大學稅法研究中心的「私産」，它應該成為中國大陸稅法理論與實務進步的助推器和見證者。為此，2015年武漢大學稅法研究中心決心謀劃創設叢書編輯部，廣邀認同叢書定位，有共同誌趣、責任心和事業心的高校老師，業務骨乾參與其中。2016年新成立的編輯部正式運行，首期由武漢大學法學院葉金育、首都經濟貿易大學法學院 賀燕，湖北黃石地方稅務局鬍邵峰和上海財稅法協會吳瓊組成。藉此機會，歡迎有誌之士參與其中，為叢書的可持續發展添磚加瓦。
第七捲得以順利組稿與齣版，得益於鄧道偉律師、馮海波律師、曾祥東律師、何群濤律師、雷剛律師、李偉律師、 陳立天校友的資金支持，由衷感謝他們對稅法研究的無私奉獻。感謝全體作者的智力創造，感謝感謝元照齣版公司工作團隊為本書付齣的辛勤勞動。感謝本書編輯部全體成員的精緻配閤。武漢大學稅法研究中心徐成媛和王昭承擔瞭作為本捲評註對象的稅務行政訴訟判決的蒐集與整理工作，高佳敏承擔瞭書稿最初的文字編輯工作，一併緻謝。
武漢大學稅法研究中心
2016年8月6日
圖書試讀
用户评价
我對於《稅法解釋與判例評註第七捲》這本書的期待，主要集中在其對於稅法實務操作的指導性。作為一名從業多年的會計師，我深知理論與實務之間常常存在落差。儘管稅法條文看起來清晰，但如何在實際的申報、查帳、以及與稅捐機關溝通的過程中，有效地運用這些法律，並規避潛在的風險，纔是我們麵臨的真正挑戰。這本書如果能夠針對一些常見的稅務爭議，例如關於交易的實質認定、費用的列支條件、或者是所得的歸屬問題，透過案例的解析，提供具體的處理方法和注意事項，將對我的工作有極大的幫助。我尤其希望能夠看到書中對於稅務爭議案件的處理流程進行詳盡的分析，包括如何準備證據、如何撰寫陳述意見、以及如何應對稅捐機關的質詢等。能夠學習到成功的訴訟或行政救濟案例中的關鍵策略，對於提升我的專業能力至關重要。此外，稅務機關發布的解釋函令，雖然在實務中具有指導意義，但有時候也會齣現與法律條文或法院判決不一緻的情況。我希望這本書能夠針對這些解釋函令，進行深入的比較和分析，指齣其潛在的問題，並提供更符閤法律精神的建議。
评分拿到《稅法解釋與判例評註第七捲》這本書，第一時間就被它紮實的內容和嚴謹的編排所吸引。身為一名稅務顧問，經常需要在快速變化的稅法環境中為客戶提供最精準的建議，而法律的解釋和判例的演變，往往是影響決策的關鍵。這本書顯然不是一本簡單的法條彙編，從它的標題「解釋」與「評註」就可以看齣，它蘊含瞭作者對於稅法條文的深刻理解和實務經驗的沉澱。我特別關注書中對一些具爭議性稅務案件的處理方式，比如所得稅的認列時點、營業稅的進項稅額扣抵條件、或是遺贈稅的價值認定等，這些都是實務中經常遇到的難點。我希望作者能夠透過案例的詳細分析，揭示潛在的法律風險，並且提供預防或解決這些問題的實用方法。此外，稅法往往與其他法律領域相互交織，例如公司法、民法、甚至行政程序法等，一本優秀的稅法書籍，應該能夠指齣這些交叉點，幫助讀者建立更全麵的法律思維。例如，在涉及公司重組或併購的稅務規劃中，如何結閤公司法上的股東權益、契約法上的義務，來達成最佳的稅務效益，這就需要跨領域的知識。我希望這本書能夠在這方麵有所貢獻，讓我在處理複雜的企業稅務問題時，能夠更加遊刃有餘。
评分從《稅法解釋與判例評註第七捲》的書名，我就能感受到它針對的是稅法中較為複雜和專業的部分，這正是我作為一名稅務研究者所需要的。我長期緻力於研究稅製改革的理論與實踐，而判例是檢驗和發展稅法理論的重要載體。我希望這本書不僅僅是對於現有判例的簡單羅列和概括，更應包含對判例背後所體現的立法精神、司法價值觀的深入探討。例如，對於一些涉及租稅公平、經濟效率、或社會公益的判例，我希望能看到作者能夠從更宏觀的層麵進行分析，探討這些判決如何影響瞭稅製的整體走嚮。同時，對於一些爭議較大、或者學界意見不一的判例，我期待作者能夠呈現不同的觀點，並提齣自己的學術見解，這將有助於我們對稅法進行更深入的研究和辯論。此外，我也關注書中是否能夠對一些國傢或地區在稅法解釋和判例發展方麵的經驗進行藉鑒和比較，這對於我們思考我國稅法體係的完善，將具有啟發意義。我希望這本書能夠成為稅法學界進行深入學術交流的一個重要參考。
评分這本《稅法解釋與判例評註第七捲》，對我這個在企業法務部門工作、時常要與稅捐機關打交道的從業人員而言，簡直是一本「鎮紙之寶」。我們日常工作中，需要麵對大量的稅務申報、審核，以及在遇到稅務爭議時，需要及時瞭解最新的法律解釋和判決動態，以製定閤適的應對策略。我非常希望能從這本書中，找到關於企業所得稅、增值稅、或是其他相關稅種在實務中的具體適用問題的詳細解答。例如，對於企業在經營過程中遇到的費用列支、資產摺舊、所得的歸屬、以及稅務優惠的申請等方麵，如果能有權威的案例解析和作者的獨到見解，將對我們日常工作的判斷和決策具有極大的指導意義。我特別希望書中能夠針對一些企業在稅務閤規方麵常見的誤區進行提示，並且提供預防和糾正這些誤區的具體建議。同時，我也關注書中是否能夠涵蓋一些涉及行政處罰、滯納金、或是一些常見稅務風險的案例，這對於我們加強企業內部的稅務風險管理，將非常有幫助。
评分從《稅法解釋與判例評註第七捲》這個書名，我立刻聯想到瞭它能夠為我這樣長期在政府稅務機關工作的人員，提供寶貴的參考價值。在日常的稅務徵管工作中，我們經常需要麵對各種複雜的稅務諮詢和案件處理，而權威的法律解釋和判例的學習，對於我們準確執行稅法、維護稅務公正至關重要。我希望這本書能夠為我們梳理和分析一係列經典的稅務判例，並深入探討這些判例對現行稅法的理解和適用所產生的影響。例如，對於一些涉及稅法條文的模糊性、或者在適用過程中齣現的爭議，如果能透過判例的分析，找到更為清晰的解決路徑，將有助於我們提升工作效率和準確性。同時，我也期待書中能夠涵蓋一些關於稅務行政執法、或是在處理稅務爭議時，應當遵循的原則和程序。能夠學習到一些優秀的案例，例如如何恰當運用自由裁量權、如何有效進行稅務風險提示、以及如何公正地處理納稅人申訴等，對於我們提升執法水平，優化稅務服務，將具有重要的意義。
评分這本《稅法解釋與判例評註第七捲》的齣現，對於我這樣在金融領域工作，經常需要處理與稅務相關的金融產品和交易的專業人士來說，無疑是一份期待已久的禮物。金融業務的複雜性，使得與之相關的稅務問題往往也更加棘手。我希望能從這本書中，找到關於衍生性金融商品、結構型金融產品、或是特定投資工具的稅務認定和處理方式的權威解答。例如，對於某些金融交易的收益如何界定為資本利得或所得，不同金融產品的持有期間對於稅負的影響，以及跨境金融交易的稅務規劃等，都是我非常關心的問題。我期待作者能夠透過對相關判例的精準評註，闡釋法院在處理這些複雜金融稅務案件時所採取的邏輯和原則，並且能夠提供一些預防潛在稅務風險的實務建議。同時，我也希望書中能夠涵蓋一些關於金融機構在稅務申報和閤規方麵的案例，這對於我們規範操作，避免違規風險，具有重要的參考價值。
评分這本《稅法解釋與判例評註第七捲》的齣現，對於我這個在稅務領域摸爬滾打瞭多年的老兵來說，簡直是一場及時雨。過去，我在處理各種複雜的稅務案件時，常常會遇到一些較為冷僻或新穎的法律解釋和判例，總覺得欠缺一本能夠係統性梳理、深度解析的工具書。市麵上雖然也有不少稅務書籍，但很多流於錶麵，對實務操作的指導意義有限，或者僅僅是將條文堆砌，缺乏獨到的見解。而這本「第七捲」，從書名就能感受到其厚重感，讓人期待它能填補這個空白。我特別希望它能針對當前稅製改革中的一些熱點問題，例如數位經濟下的稅收徵管、國際稅收協定的適用、或是針對中小企業的租稅優惠政策等，進行深入的剖析。尤其是一些近年來法院的關鍵判決，其背後的邏輯、裁判的重點、以及對未來稅務實務可能產生的影響，都是我非常關心的。透過作者詳盡的評註，我希望能更清晰地理解這些判決的脈絡，學會如何將這些寶貴的經驗應用到我日後的工作中，避免潛在的風險，並且能夠更有效地為客戶爭取權益。我還期待它能提供一些操作上的具體建議，例如在稅務申報、行政救濟、甚至訴訟過程中，如何更有策略地運用法律條文和訴訟技巧，這對於提高稅務處理的效率和準確性至關重要。
评分這本《稅法解釋與判例評註第七捲》在我眼中，不僅僅是一本法律工具書，更是一份寶貴的經驗匯總。身為一名獨立執業的律師，在麵對各種稅務訴訟案件時，我常常需要追溯大量的歷史判例和相關解釋，以尋找對我的客戶最有利的論點。而這本書，如果能將這些繁瑣的資料進行係統性的整理和篩選，並配以專業的評註，無疑會大大節省我的時間和精力。我特別希望書中能夠對一些對稅法理解產生重大影響的裏程碑式判決進行深度剖析，闡述其產生的歷史背景、法律學理上的突破、以及對後續稅務實踐的深遠影響。對於那些涉及複雜稅務計算、或者對稅法條文進行瞭創新性解釋的案件，我更是迫切希望能夠從書中獲得啟示。我期待作者能夠在評註中，提齣獨到的見解，甚至提供不同於傳統觀點的思考角度，以幫助我們拓展思維，在稅務訴訟中找到更優的解決方案。同時，我也關注書中是否能夠涉及一些涉及國際稅收協定、或跨境交易的稅務爭議案件，這對於我們處理跨國企業的稅務問題，具有重要的參考價值。
评分身為一名在大學任教的稅務法律教授，我對《稅法解釋與判例評註第七捲》的齣版寄予厚望，希望它能成為我課堂教學和學生學習的重要補充。在理論教學中，我時常麵臨如何將抽象的稅法理論與生動的實務案例結閤的挑戰。這本書如果能夠係統地梳理和評註重要的稅法判例，並深入淺齣地解釋其法律含義和實務影響，將極大地豐富我的教學內容。我尤其希望書中能夠包含一些能夠激發學生思考的案例，例如涉及稅法與經濟學原理的結閤、或是稅法解釋中體現的價值判斷等。同時，我也期待書中能夠提供一些關於如何引導學生進行案例分析和法律研究的方法，這對於培養學生的獨立思考能力和解決實際問題的能力至關重要。對於一些經常被學生問到，但又難以找到清晰解答的稅法難點，如果這本書能夠提供權威的解析，將極大地提升教學的效率和質量。我希望這本書能夠幫助我的學生們，不僅掌握稅法的知識，更能理解稅法背後的精神，並具備運用稅法解決實際問題的能力。
评分作為一個長期關注稅務改革動態的法律工作者，我一直希望能有一本權威性的書籍，能夠係統性地梳理和評論近年來影響深遠的稅法判例。《稅法解釋與判例評註第七捲》的齣版，正好滿足瞭我的這一期待。我特別看重這本書在「評註」部分所展現的深度和廣度。法律判決的意義，不僅在於其當下的結果，更在於其背後的法理邏輯、對現行法律條文的補充解釋、以及對未來司法實踐的指導作用。我希望作者能夠深入剖析每一個重要的判例，不僅說明案件的事實和判決結果，更能分析法院作齣判決的依據，探討其閤理性，甚至指齣判決可能存在的局限性。對於那些涉及稅法解釋的最高法院或行政法院的關鍵判決，我更是極度渴望能夠獲得權威的解讀。例如，在稅務優惠的適用範圍、行政機關的裁量權界限、或者納稅義務人的權利保障等方麵，如果能有明確的判例提供指引，將極大地方便我們理解和應用法律。同時，我期待這本書能夠涵蓋一些新興的稅務議題，例如數位貨幣的稅務處理、綠色稅製、或是有關環境保護的稅收政策等，這些都是未來稅務發展的重要方嚮。
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