最新美國報稅與海外財産揭露（2017最新版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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圖書標籤:

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• 財務管理

本書為2016年版本之最新修訂版，將近年美國稅法的革新政策收錄其中。本著為解答美籍華人近年來麵臨的財産申報及揭露問題，期望在美華人能全盤瞭解如何最能保護自身的財産，本書是目前華人社會唯一也最專業之稅務規劃問答集，新增題目舉例如下：

　　本書作者群服務雙重國籍人士近30年，蒐集並翻譯最新美國稅法相關規定，以下問題都與具有美國報稅身分或即將取得綠卡的讀者有密切關係：

　　Q：移民前後到達美國須先開立美國本地銀行帳戶嗎？
　　Q：投資移民項目會産生什麼利益？申報者應注意什麼事項？
　　Q：買賣金融商品以及不動産等産生的利得和損失應如何申報和處理？
　　Q：以傢庭有限責任閤夥組織持有財産，可達到財富傳成的目的嗎？
　　Q：新移民主要的所得都是境外所得，應該如何申報加州所得稅？
　　Q：美國最新健保製度與報稅有何關係？
　　Q：對美國稅務核定結果有異議之上訴方法為何？
　　Q：若為財産國際化、持有財産風險分散，該放棄美國護照嗎？
　　Q：非美國籍但常赴美齣差的外國人士，什麼情況下會視為美國收入課稅？
　　
　　本書之齣版契機，是由本書發起人呂旭明會計師近年往來中國、美國與颱灣，深入服務當地華人，深知華人對美國報稅之問題與睏擾，加上華人對美國專業稅務英文之隔閡，一直期盼能有專業又平易近人、讓人一看就懂的美國稅務專業書籍，因此多年來持續與美國稅務律師及會計師深入探討逐一個案，統籌、整理與翻譯美國IRS最新發布之相關資料，再參酌實際案例背景與美國國稅局實際通知訊息，在一問一答間讓讀者輕鬆閱讀、迅速解答華人在美國相關節稅及法律之疑問，免去多年來惱人的稅務睏擾。
　　
本書特色
　　    
　　2016-2017美國稅法最全麵分析
　　美、颱會計師近30年跨境服務經驗完整呈現
　　美籍個人境外帳戶自願揭露現況分析
　　美國IRS對於海外帳戶查緝執行現況
　　美國2016全民健保與聯邦所得稅關聯解析
　　美國公民、綠卡棄籍與報稅全方位分析
　　
　　美國公民、綠卡等稅務居民必讀；
　　美、颱華人會計師、律師、金融、保險、移民人員必備叢書

深入解析全球稅務規劃與財富傳承的嶄新視野：一部超越時空的實操指南 本書不涵蓋《最新美國報稅與海外財産揭露（2017最新版）》的具體內容。 本書旨在提供一個廣闊的、專注於全球稅務、國際財富規劃、信托與遺産架構以及復雜金融工具監管的專業視角，側重於當前及未來趨勢下的閤規與優化策略，為高淨值人士、稅務專業人士及跨國企業提供深度指引。 --- 導言：全球化時代的稅務與財富新格局 在當今高度互聯的全球經濟環境下，個人和企業的資産流動性空前增強，隨之而來的是日益復雜的跨境稅務管轄權衝突和嚴格的透明度要求。傳統的地域性稅收觀念正在被基於全球收入和全球資産的報告義務所取代。本書聚焦於在信息共享日益透明的背景下，如何構建穩健、高效且完全閤規的國際稅務與財富架構。我們不局限於單一國傢的特定年份報稅細節，而是著眼於指導讀者理解驅動全球稅務實踐的核心原則與長期戰略。 第一部分：國際稅法的基礎框架與前沿挑戰 本部分深入探討瞭現代國際稅收體係的基石，並分析瞭當前橫跨國界帶來的關鍵挑戰。 1. 跨國稅收管轄權與常設機構的重新界定： 我們首先解析瞭傳統的“固定基地原則”在數字經濟和遠程工作模式下的局限性。重點討論瞭經濟閤作與發展組織（OECD）推動的稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃，特彆是“多邊工具”（MLI）對雙重徵稅協定（DTA）的影響。內容詳述瞭“實質性”（Substance）在確定常設機構（PE）歸屬中的決定性作用，包括對“有形資産依賴度”的重新評估，以及如何應對服務型PE的認定風險。 2. 全球信息交換機製的演進與閤規壓力： 本書詳細闡述瞭全球主要信息交換框架，如共同申報準則（CRS）和特定司法管轄區的本土化信息披露要求。我們提供瞭對CRS數據流嚮、報告義務主體（尤其是金融機構）的詳細解析，並探討瞭如何通過內部控製流程，確保金融資産報告的準確性和及時性，從而有效規避潛在的行政處罰和刑事責任風險。 3. 國際反避稅立法（GAAR/SAAR）的實操應用： 我們將分析各國和地區普遍采用的“一般反避稅規則”（GAAR）和“特定反避稅規則”（SAAR）。重點在於識彆哪些交易結構或安排容易觸發反避稅條款，並提供構建“商業實質”的驗證路徑。這包括對交易目的、經濟後果以及“交易閤理性”的深度論證框架，以應對稅務機關對“避稅安排”的挑戰。 第二部分：復雜金融工具與投資架構的稅務處理 高淨值人士的資産組閤日益復雜，涉及結構化産品、私募股權及另類投資。本部分緻力於提供這些非傳統投資的稅務處理指南。 1. 私募股權（PE）與風險投資（VC）的稅務穿透原則： 解析瞭在不同司法管轄區下，如何處理對PE/VC基金的投資穿透問題。內容包括對有限閤夥（LP）和有限責任公司（LLC）結構的選擇對最終投資者稅負的影響，以及“閤格投資者”身份的維護要求。我們特彆關注瞭對基金層麵收入和資本利得的延遲納稅或免稅處理策略的適用性限製。 2. 衍生品與復雜金融工具的稅務定性： 本書闡述瞭利率互換、期權、遠期閤約等衍生工具在會計處理與稅務處理上的潛在差異。重點分析瞭這些工具産生的損益在不同稅種（如所得稅、資本利得稅）下的歸類標準，以及對衝策略的稅務認可條件。 3. 信托與基金會的國際稅務視角： 我們超越瞭對特定國傢信托報告的討論，轉而關注跨司法管轄區信托架構的設計原則。內容包括：如何根據委托人（Settlor）、受托人（Trustee）和受益人（Beneficiary）的稅務居民身份，優化信托的“屬地”或“全球”納稅義務；以及在涉及“可撤銷信托”和“不可撤銷信托”時，資産所有權和收入歸屬認定的國際慣例。 第三部分：財富傳承與世代財富轉移的全球策略 財富的平穩代際轉移是全球高淨值傢庭的核心需求。本部分專注於構建具有稅務效率和資産保護功能的傳承工具。 1. 遺産稅與贈與稅的協調規劃： 分析瞭全球主要經濟體（如歐洲大陸、英聯邦國傢）的遺産稅和贈與稅製度的差異性。重點闡述瞭如何利用“贈與豁免額度”、“跨代轉移減免”等工具，在全球範圍內實現稅負最小化。對於涉及多國資産的繼承，如何避免雙重徵收的協調機製是核心內容。 2. 傢族辦公室（Family Office）的法律實體選擇與監管考量： 詳細對比瞭設立單一傢族辦公室（SFO）和聯閤傢族辦公室（MFO）的法律結構（如有限公司、信托或閤夥企業）在不同司法管轄區下的稅務後果。討論瞭如何確保傢族辦公室的運營符閤反洗錢（AML）和“實質性要求”，避免被稅務機關認定為單純的“殼實體”。 3. 人壽保險作為財富轉移工具的國際稅務處理： 探討瞭高價值人壽保單在跨國交易中的稅務定性——是視為金融工具、保險閤同還是投資契約。分析瞭在不同國傢，保單的現金價值增長是否需要納稅，以及身故賠償金的免稅範圍和限製。 第四部分：數字經濟、加密資産與未來稅務監管趨勢 數字技術的快速發展對傳統稅務體係構成瞭顛覆性挑戰。本部分前瞻性地分析瞭稅務機關應對數字經濟和新興資産的策略。 1. 數字服務稅（DST）的全球動態與企業應對： 在BEPS 2.0框架下，我們詳細解析瞭“支柱一”（Pillar One）和“支柱二”（Pillar Two）的核心概念，特彆是針對跨國公司的全球最低有效稅率（Global Anti-Base Erosion, GloBE）的計算方法和對集團結構的潛在影響。這要求企業重新審視其利潤分配和間接費用攤銷策略。 2. 加密貨幣與數字資産的稅務定性與閤規： 本書將加密資産的稅務處理定位為“財産”而非“貨幣”。詳細分析瞭挖礦收入、質押奬勵（Staking Rewards）、空投（Airdrops）以及NFT交易的稅務後果。重點是如何在全球範圍內追蹤和報告分散式金融（DeFi）活動中的收入和資本利得，以及利用先進的區塊鏈分析工具來支持閤規報告。 3. 數字化轉型下的稅務職能重塑： 最後，我們探討瞭企業應如何利用稅務科技（Tax Technology）和人工智能來自動化復雜的跨境稅務計算、報告和風險評估，從而將稅務部門從閤規執行者轉變為戰略價值驅動者。 --- 總結： 本書是一部聚焦於全球稅務治理、復雜財富架構和前沿資産閤規的深度分析手冊。它為讀者提供瞭在日益透明和嚴格的國際稅收環境下，製定長期、可持續的財富管理與企業運營策略的藍圖，是麵嚮未來的專業稅務規劃參考書。

作者簡介

　　服務跨境人士近30年之最專業權威會計師，為您報導最及時的美國報稅新知！

呂旭明（Peter Lu）颱灣會計師／中國註冊會計師

　　呂旭明會計師於颱灣國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗，接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所（Ernst & Young）工作長達十五年（其中近十年為稅務部閤夥人），專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任安緻勤資聯閤會計師事務所所長、KEDP CPAs集團負責人。

　　呂會計師近十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及颱北與美國洛杉磯、舊金山、波士頓、紐約等地，與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報與美國海外金融帳戶與財産揭露規定，更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。近年更於中國北京、上海、廣州及颱北各地講授跨境相關稅務主題，且多次受美國僑界邀請赴美演講跨境稅務頗受好評，在《美國鳳凰衛視》、《國際衛視》、《世界日報》、颱灣《經濟日報》、《工商時報》及中國《上海證券報》、《羊城晚報》等主要新聞媒體、雜誌，或專訪或撰寫專欄，說明美國跨境稅務問題；在其著作《呂旭明會計師教您如何節稅緻富》成為暢銷書後、更邀請美國稅務律師與會計師共同於颱灣及中國齣版《美中颱跨國稅務Q&A》及《中美跨國稅務問答》等書。

林清吉（Harry Lin）美國會計師

　　林清吉會計師為美國審定註冊會計師（Certified Public Accountant, 簡稱CPA），北美華人會計師協會創會會長，現任安緻勤資會計師事務所名譽所長、美國林清吉聯閤會計師事務所所長、美國海華企業集團總裁、中華民國僑務委員會僑務諮詢委員。
　　
　　林清吉會計師，颱灣省颱中市人，美國東新墨西哥州立大學企管碩士，主修會計，是位專業會計師、財稅專傢。目前在加州洛杉磯執業。林會計師亦擁有加州房地産執照（Broker）及加州保險執照。時常受邀至各僑界社團做稅務演講，亦受邀至海外大學擔任會計講學工作；時常為美國各大報章雜誌如《世界日報》《國際日報》《颱灣日報》《颱灣時報》等撰寫會計稅務文章，並受邀在各電視颱如東森電視，中天電視，中旺電視，天下衛視等為觀眾講解稅法。

孫美蘭（May Sun）美國會計師

　　孫美蘭會計師為美國審定註冊會計師（Certified Public Accountant）及美國國稅局註冊稅務師（IRS Enrolled Agent）。畢業於颱灣大學商學係，畢業後於該係擔任教職一年鏇即赴美深造，取得美國休斯頓大學會計碩士。
　　
　　孫會計師嫺熟稅法，對於各類稅法均十分專精。因業務需要從事美國、大陸、颱灣華人跨國稅務超過三十年。服務客戶包括颱灣及中國上市公司的美國分公司、子公司，其所負責之美國加州會計師事務所已享有盛譽。近年更受邀於中國及颱灣各地之移民公司、私人銀行、律師事務所等，做移民前後之跨國稅務規劃與美國稅之演講。
　　
　　孫會計師對於齣版事業並不陌生，早在颱灣大學求學期間，即已從事中英文翻譯工作，並承濛三越齣版社齣版《廣告魔術》等書。孫會計師不但熱心服務僑界，並曾任美國加州洛杉磯華夏學院所辦國稅局註冊會計師考試之講師多年，桃李滿天下。孫會計師為美國加州孫美蘭、孫美華會計師事務所創辦人之一及全球安緻勤資會計師事務所之美國稅總監。

评分☆☆☆☆☆

這本書的內容真的非常實用，對於我們這些在美國生活多年的華人來說，每年報稅都是一件大事，而這本書正好解決瞭我們對最新報稅政策的迷茫。我特彆關注瞭關於海外收入和海外資産的部分，書裏用非常通俗易懂的語言解釋瞭FBAR和Form 8938的要求，還詳細介紹瞭如何計算海外資産的價值，以及如何填寫相關的錶格。讓我驚喜的是，書中還提到瞭很多可能被忽略的細節，比如夫妻聯閤報稅和分開報稅對海外資産申報的影響，以及如何處理一些復雜的海外金融賬戶。我之前花瞭不少時間在網上搜索這些信息，但總是碎片化且難以辨彆真僞，這本書卻能係統性地為我解答，讓我少走瞭很多彎路。作者的經驗非常豐富，感覺像是請瞭一位資深會計師在身邊指導一樣，讓我對報稅這件事不再那麼焦慮。

评分☆☆☆☆☆

這本書的內容真是讓我大開眼界，特彆是關於2017年最新的美國報稅政策。我一直都很擔心自己在海外的資産申報問題，這本書就像及時雨一樣，詳細地解答瞭我所有的睏惑。它不僅列齣瞭需要申報的資産類型，還具體說明瞭申報的門檻和流程。讓我印象深刻的是，書中對於不同國傢和地區的海外資産申報差異也有很細緻的解釋，這對於像我這樣在全球各地都有投資的人來說，簡直是福音。而且，它還提供瞭很多實際案例，讓我能夠更直觀地理解如何正確填寫申報錶格，避免不必要的麻煩。作者的專業性和嚴謹性體現在字裏行間，讓我感覺非常安心，相信按照書中的指導，我一定能順利完成報稅工作。之前一直對海外資産申報感到頭疼，現在終於有瞭一本能夠讓我徹底放心的參考書。

评分☆☆☆☆☆

對於我這樣剛剛踏入美國稅務體係的新移民來說，這本書的內容簡直是救命稻草！我尤其被書中關於2017年美國報稅新變化的部分所吸引。過去幾年，我一直對美國的稅法感到一頭霧水，特彆是涉及到海外資産的部分，更是讓我束手無策。這本書用清晰的圖錶和詳細的步驟，一步步地指導我如何理解和應對新的報稅要求。讓我感到非常安心的是，書中針對不同的收入來源和資産類型，都提供瞭具體的申報建議，並且強調瞭閤規申報的重要性。我之前擔心自己會因為不瞭解稅務規定而犯下錯誤，這本書的齣現讓我看到瞭希望。它不僅僅是一本指南，更像是一位耐心的老師，把我從稅務的黑暗中引嚮瞭光明。

评分☆☆☆☆☆

我一直認為，在美國報稅，尤其是涉及到跨國資産的時候，知識就是力量，而這本書恰恰給瞭我這種力量。2017年的報稅季，我因為海外的投資而感到一絲不安，這本書的齣現讓我如釋重負。它對FBAR和FATCA的講解，簡直是教科書級彆的。書中詳細說明瞭什麼情況下需要申報，申報的金額如何計算，以及提交申報錶的時間節點。更讓我驚喜的是，它還涉及瞭一些關於海外信托和公司股權的披露要求，這些是我之前從未接觸過的領域。這本書的語言風格非常專業，但又不至於晦澀難懂，很多地方都有圖示和範例，大大降低瞭理解的難度。我感覺自己不再是被動地去應對稅務，而是能夠主動地去瞭解和管理自己的稅務狀況，這讓我非常自信。

评分☆☆☆☆☆

這本書的內容，特彆是關於2017年的美國報稅更新，對我的幫助可以說是巨大的。我一直對美國稅務體係有一些基本的瞭解，但隨著政策的不斷變化，尤其是涉及到海外資産披露方麵，總感覺有些力不從心。這本書提供瞭一個非常全麵和深入的視角，它不僅僅是羅列條文，而是通過生動的案例和詳細的解釋，讓我對一些復雜的概念有瞭更清晰的認識。例如，它關於非美國居民的稅務責任，以及美國公民和綠卡持有者在海外資産申報方麵的差異，這些細節對我來說非常重要。我特彆欣賞的是，書中還提供瞭一些關於如何優化稅務的建議，雖然不是直接的稅務規劃，但能幫助我更好地理解如何避免不必要的稅務負擔。整體而言，這本書的專業性和實用性都非常高，是我報稅過程中不可或缺的參考資料。