圖書描述
2008年中國大陸企業所得稅製的改革，對取消企業間差異性稅收成本與待遇，建構公平租稅負擔、平等競爭的法治環境，與徵管製度有著重大的影響。
本書係颱灣大學法律學院與資誠會計師事務所（PricewaterhouseCoopers Taiwan）閤作主辦「大陸企業所得稅法暨第七屆兩岸稅法學術研討會」之論文集，內容針對2008年大陸新企業所得稅的發布與影響，就大陸、颱灣相關企業所得租稅法律進行比較以及相關因應措施進行探討。
著者信息
圖書目錄
第一章 企業所得稅法與大陸法製新時代∕葛剋昌∕1
第二章 匯總納稅與地區間財政平衡∕熊 偉∕27
第三章 兩岸企業所得稅法中關於稅捐主體之規定的比較∕黃茂榮∕55
第四章 中國大陸《企業所得稅法》納稅主體問題的法律研究∕硃大旗∕99
第五章 外商投資二元課稅模式及其政策取嚮∕崔 威∕117
第六章 企業所得稅稅前扣除專案評析∕薛建蘭∕149
第七章 國際間避免重復課稅之方法與企業所得稅∕陳清秀∕163
第八章 公司稅務的法律風險及其防範∕韓靈麗∕203
第九章 大陸企業所得稅優惠製度改革新進展∕劉繼虎∕221
第十章 高新技術企業之認定與權利救濟∕周剛誌∕249
第十一章 企業所得稅法中源泉扣繳製度之兩岸法製比較與檢討∕柯格鍾∕271
第十二章 企業所得稅指定扣繳製度的定位與完善∕湯潔茵∕301
第十三章 資本弱化稅製的國際比較與藉鑒∕硃炎生∕325
第十四章 兩岸現行企業所得稅特彆納稅調整規定之比較研究∕廖烈龍∕355
第十五章 中國大陸一般反避稅條款構成要件評述∕李俊明∕391
第十六章 論經營管理不乾涉原則∕黃源浩∕411
第十七章 資本弱化稅製之理念與問題∕蔡孟彥∕437
第十八章 宏觀調控目標轉變與企業所得稅徵收問題研究∕董玉明∕461
第十九章 初探移轉訂價的協力義務與製裁∕黃士洲∕481
第二十章 兩岸企業所得稅稽徵（徵管）程序之比較研究∕江彥佐∕511
附錄 大陸企業所得稅法條文繁體字版∕565
圖書序言
序言
2003年大陸稅法代錶團，在團長北京大學劉劍文教授率領下，在颱灣大學法律學院舉行首屆「兩岸稅法研討會」，開啓每年由兩岸分彆召開之稅法論壇之首頁，將當年最新的研究成果交換心得並發錶於法學雜誌。今（2008）年又迴到颱北召開第八屆論壇，其間適值大陸改革開放開花結果，主要錶現在經濟成長每年加速成長躍進，稅收增長更以經濟成長之倍數增加（雖然未必為正常現象）但真正讓世界印象深刻的是大陸稅法學之成長更在稅收成長之上。此固然在國際對中國稅法改革之重視支持與國際組織對改革之壓力，其間稅法學者深具前瞻眼光，勤於研究著作、發錶且領導組織團隊更創造瞭前所未有的改變，而兩岸論壇每年接觸討論所激起火花，亦有催化作用。而颱灣方麵，因行政訴訟法的改革，改採言詞辯論，律師角色在稅務訴訟中成為不可或缺的重要角色，且對會計師之稅法素養要求日深。颱灣大學法律學研究所適時成立財稅法組，培育人纔為各界相互爭取，大陸稅法研究成為重點項目，企業所得稅法為核心，劉劍文教授（北大）、熊偉教授（武漢）及崔威教授（政法大學）先後至颱大講學，掀起颱灣研究企業所得稅法的浪潮。
第八屆兩岸稅法論壇，鑑於前六屆已完成階段性任務，適值當年大陸企業所得稅法正式施行，引起世界稅法學界高度重視，不僅視為中國稅法改革之標誌，亦為市場經濟立法改革之高峰。籌備會成會鹹認為2008年第八屆論壇，應為兩岸稅法閤作，並嚮世界推展稅法成果之時。初步構想，原則上由與會八位大陸代錶分彆對企業所得稅法各章重要法律問題作齣評述，而後由颱灣代錶分彆由其熟稔之德、法、日、美之比較法學觀點予以分析。不意構想推齣後，得到極大反響。首先，因故未能參與論壇發錶論文之學者，希望在成書之際不缺席，同時建議以繁、簡體字及英文版同時齣版，亦希望以比較法觀點參與論壇；再者，會計學界亦對此主題關注，希望能加入一兩篇會計學特彆實務觀點。在此亦感謝資誠會計師事務所及月旦財經法雜誌，主動要求參與予以協助，並催促如期齣書。企業所得稅法研究為兩岸法學界盛事，此書之齣版更標誌兩岸稅法學閤作之開始，颱灣大學素有貢獻此大學於宇宙之宏願，此次論壇成書有幸錶颱灣大學之孕育成型集結成冊，簡述其源起，是為序。
國立颱灣大學法律學院教授 葛剋昌
圖書試讀
用户评价
《大陸企業所得稅法釋論》這本書，在我心中種下瞭許多求知與探索的種子。畢竟，大陸企業所得稅法，對於許多在颱灣的讀者而言，不僅陌生，甚至帶有幾分神秘感。我一直對在大陸經營的颱商所麵臨的稅務挑戰感到好奇，也曾聽聞不少關於稅務籌劃、風險規避的經驗分享，但那些多半是零散的資訊，缺乏係統性的梳理與深入的剖析。我非常期待這本書能夠為我們提供一個清晰、準確、且具有操作性的框架，來理解大陸企業所得稅法的體係。我尤其關注書中是否能夠針對颱灣讀者較為陌生的概念，例如「實質稅負」、「稅務稽查」、「移轉訂價」等，進行深入淺齣的解釋，並提供足夠的案例來佐證，讓理論不再是冰冷的文字，而是能夠連結實際操作的智慧。我希望透過這本書，能更深入地瞭解中國大陸企業所得稅法在歷史演進過程中所經歷的變革，以及這些變革背後所蘊含的政策意涵，這有助於我們掌握稅製發展的趨勢，並預判未來的走嚮。對於在大陸經營的企業，稅務風險的管控絕對是重中之重，我殷切盼望書中能提供一些實務操作上，能夠有效降低稅務風險的建議與方法，例如如何建立健全的內部稅務管理體係，如何應對突如其來的稅務檢查，以及在發生稅務爭議時，如何尋求閤法的解決途徑。再者，我希望書中能對大陸的稅務徵管製度，包括稅務登記、申報、繳納、以及稽查等環節，進行清晰的闡述，讓讀者能夠瞭解整個稅務流程的運作。這本書的價值，不僅在於提供法律條文的解釋，更在於能夠將這些法律條文與真實的商業實踐相結閤，幫助讀者理解其背後的邏輯，並在實際操作中做齣更為明智的決策。
评分《大陸企業所得稅法釋論》的齣現，對我這個在颱灣擁有自己事業的創業者而言，猶如一份及時雨。長久以來，在大陸拓展業務的過程中，稅務問題總是我心中的一塊石頭，許多時候，我們僅能依賴有限的資訊與零散的經驗來應對，常常感到力不從心。我迫切希望這本書能夠為我提供一個清晰、易懂、且具有實操性的指南，讓我能夠更好地理解大陸企業所得稅法的精髓。我特別想瞭解，對於剛起步的初創企業，或是正在尋求擴張的中小企業，在稅務上需要注意哪些關鍵點？例如，如何閤法地利用稅收優惠來減輕初期的經營壓力？如何進行閤理的費用申報，以確保能夠最大限度地將經營成本轉化為稅前扣除？我希望書中能夠用貼近實際的語言，解釋那些複雜的法律術語，並通過具體的案例，展示企業如何在日常經營中，將稅法原則應用到實際操作中。對於企業而言，稅務風險的規避是生存與發展的基石。我希望書中能夠針對常見的稅務風險，例如不閤規的發票使用、虛假的費用申報、或是未及時變更的企業資訊等，進行詳細的剖析，並提供有效的預防措施。同時，我也希望書中能提供一些關於如何與稅務機關建立良好溝通的技巧，以及在遇到稅務爭議時，如何通過閤法途徑來解決問題。這本書的價值，在於它能夠幫助像我這樣的創業傢，建立起對大陸企業所得稅法的基本認知，並掌握實用的稅務管理技能，讓我在大陸的創業路上，能夠更加自信與從容。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，對於我這個在颱灣從事稅務顧問工作的專業人士來說，無疑是一份重要的參考資料。長久以來，我們接觸到的關於中國大陸稅務的資訊，多半來自於零散的案例分享、或是大陸官方發布的模糊指引，往往難以形成係統性的認識。我最關切的，是這本書能否提供一個清晰、準確、且具有操作性的框架，來理解大陸企業所得稅法的體係。我期待書中能對那些經常在兩岸稅務交流中齣現的「難點」、「痛點」，例如「稅企爭議」、「稅務行政複議」、「稅務行政訴訟」等，進行深入的探討，並提供大陸的處理機製與相關案例。對於企業而言，稅務風險的預防與化解是至關重要的，我希望本書能針對常見的稅務違規行為，例如虛開發票、虛列費用、不當避稅等，進行詳細的分析，並提供相應的防範建議。此外，大陸的稅務稽查日益嚴格，企業如何準備應對稅務檢查，以及在檢查過程中應注意的事項，也是我非常關注的內容。我希望書中能提供一些實務操作的技巧，例如如何準備相關的證明文件、如何與稽查人員溝通、以及如何爭取自身的權益。對於許多颱商在大陸設立子公司或孫公司的企業，如何進行有效的稅務管理與集團內的稅務協調，也是一大挑戰。我期待本書能對此提供一些指導性的意見，例如關於大陸稅法對於集團內部利潤轉移的監管，以及如何進行閤理的轉讓定價。總之，這本書的齣版，對於我們這些需要經常處理涉及大陸稅務的業務的專業人士來說，絕對是一份珍貴的工具書，能夠幫助我們更專業、更有效地為客戶提供稅務諮詢服務，並最大限度地降低客戶的稅務風險。
评分翻開《大陸企業所得稅法釋論》，第一個吸引我的，是它所呈現的嚴謹學術態度與紮實的理論基礎。畢竟，稅法這門學問，牽涉到國傢財政、經濟發展、以及企業的生存命脈，容不得半點馬虎。身為一個長期關注兩岸財稅發展的觀察者，我深知大陸企業所得稅法的複雜性與不斷演進的特性，其修訂的頻率、解釋的深度，都讓許多實務工作者感到難以跟上。我特別看重這本書能否在眾多學術著作中脫穎而齣，不僅提供對法條的權威解讀，更能反映最新的稅務實踐與司法解釋。我希望書中能對一些關鍵的法律概念，例如「應稅所得」、「扣除項目」、「稅前列支」等，進行抽絲剝繭般的分析，解釋其內涵、外延，以及在不同情境下的適用原則。同時，我也期待作者能夠運用多角度的觀察，探討稅法背後的經濟邏輯與社會影響，例如企業所得稅政策如何影響產業結構、如何調節財富分配、以及如何促進創新創業等。對於許多颱灣企業在大陸設廠的業者，稅務的規劃與影響是影響經營成敗的關鍵因素之一，因此，我非常希望書中能夠深入探討各類型的企業，例如製造業、服務業、高科技產業等，在大陸企業所得稅方麵的特殊考量與稅務籌劃策略。再者，在大陸的稅務環境中，優惠政策的運用是企業降低稅負、提升競爭力的重要手段，我希望書中能對各項稅收優惠，例如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、以及地區性稅收優惠等，進行詳細的介紹與解析，並探討其申請條件、適用範圍，以及相關的風險提示。對於我們這些在颱灣的讀者來說，能夠透過這本書，一窺大陸稅務體係的全貌，理解其運作的邏輯，將有助於我們在兩岸經貿往來的過程中，做齣更為明智的判斷與決策，避免不必要的稅務風險，並抓住潛在的發展機遇。
评分初次接觸《大陸企業所得稅法釋論》，我便被其厚重的內容與嚴謹的架構所吸引。身為一個在颱灣長期關注兩岸經貿發展的觀察者，我深知在大陸的營商環境中，稅務是一個極為複雜且關鍵的環節。許多颱商在大陸發展的過程中，都曾麵臨過因稅務問題而產生的睏擾，如何閤法有效地降低稅負、規避風險，是他們普遍關心的議題。我非常期待這本書能夠提供一個權威性的視角，深入剖析大陸企業所得稅法的各項條文，並解釋其背後的立法意圖與政策考量。我希望書中能夠對一些較為抽象的概念，例如「所得的來源」、「所得的性質」、「應稅所得的計算」等，進行清晰的界定與說明，並提供具體的計算公式與範例。同時，我也期待書中能探討大陸企業所得稅法在實踐中所麵臨的挑戰與爭議，例如如何界定「實質經營地」，如何處理跨境所得的雙重徵稅問題，以及如何應對稅務機關的解釋與裁決。對於我們這些在颱灣的讀者來說，瞭解大陸的稅務徵管體係，包括稅務機關的職責、稽查的重點、以及企業的權利與義務，也是非常重要的。我希望書中能對這些內容進行詳細的介紹，幫助我們建立對大陸稅務管理體係的全麵認識。此外，在大陸的稅務環境中，稅務優惠政策的運用是企業降低稅負、提升競爭力的重要手段，我希望書中能對各項稅收優惠，例如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、以及地區性稅收優惠等，進行詳細的介紹與解析，並探討其申請條件、適用範圍，以及相關的風險提示。總之，我認為這本書的價值，在於它能夠為我們提供一個係統性的知識體係，幫助我們更深入地理解大陸企業所得稅法，並在實際的商業運作中，做齣更為明智的決策。
评分閱讀《大陸企業所得稅法釋論》的過程，就像是踏上一場深度探索之旅，我希望能透過作者的引導，對大陸企業所得稅這個複雜的體係，有更為全麵且深刻的理解。對於許多像我一樣，身處颱灣，卻又必須與大陸市場進行商業往來的個人或企業來說，稅務始終是一道難以繞過的關卡。我特別期待書中能夠詳細解析企業所得稅的計算方法，從收入的確認、費用的扣除、到應納稅額的計算，每一個環節的細節都至關重要。我希望書中能提供豐富的案例，從真實的商業情境齣發，展示不同類型的企業，如何在實際經營中應用企業所得稅法的規定，以及在麵臨稅務問題時，如何尋求解決方案。對於在大陸從事投資、貿易，或是提供服務的颱商來說，瞭解當地的稅收優惠政策，以及如何閤法有效地利用這些政策來降低稅負，是非常重要的。我希望本書能夠對各項稅收優惠政策，例如創新創業、高科技產業、中小微企業等，進行詳細的介紹，並分析其適用條件、申請流程、以及潛在的風險。同時，我也希望書中能對大陸的稅務徵管製度，包括稅務登記、申報、繳納、以及稽查等環節，進行清晰的闡述，讓讀者能夠瞭解整個稅務流程的運作。對於企業來說，稅務規劃不僅是為瞭降低稅負，更是為瞭規避潛在的風險。我希望書中能提供一些實用的稅務風險提示，例如在進行股權轉讓、資產剝離、或是境內外資金調度時，應注意的稅務問題，以及如何事先進行有效的稅務評估。這本書的價值，不僅在於提供法律條文的解釋，更在於能夠將這些法律條文與真實的商業實踐相結閤，幫助讀者理解其背後的邏輯，並在實際操作中做齣更為明智的決策。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，對於身在颱灣，卻必須頻繁與中國大陸進行商業往來的我而言，是一份極具參考價值的讀物。我始終認為，深入理解一個地區的稅務體係，是進行有效商業運作的基石。我非常期待這本書能夠為我提供一個係統性的知識架構，讓我能夠更清晰地掌握大陸企業所得稅法的核心要義，從而能夠在跨兩岸的商業活動中，做齣更為精準的判斷。我特別關注書中對「所得的來源」這個概念的解釋，這直接關係到企業的稅務管轄權，對於跨境交易尤為重要。我希望書中能夠提供不同情況下的所得來源判斷標準，並輔以案例說明。同時，對於企業在進行跨境投資、併購、或是技術授權時，如何進行閤理的稅務規劃，以規避雙重徵稅，也是我非常感興趣的。我希望書中能夠提供一些關於國際稅收協定、防止稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計畫在大陸的實施情況，以及相關的稅務籌劃建議。對於經常與大陸企業進行閤作的颱灣企業來說，瞭解大陸的稅務稽查重點與風險點，能夠幫助我們在閤作過程中，更好地規避潛在的稅務風險。我希望書中能對此進行詳細的闡述，並提供一些實用的風險提示。總之，我認為這本書的價值，在於它能夠幫助我們建立起對大陸企業所得稅法的全麵理解，並在日益複雜的跨境稅務環境中，為我們的商業決策提供堅實的理論支持與實務指導。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，在我眼中，不僅是一本學術著作，更是一扇瞭解大陸稅務實踐的窗口。身為一個在颱灣金融領域工作的人員，我對於大陸企業的財務狀況、盈利能力及其稅務處理方式，都有著濃厚的研究興趣。我非常期待書中能夠對大陸企業所得稅法的最新發展動態，包括重要的修訂、司法解釋、以及稅務機關的最新規定，進行及時的更新與深入的剖析。我尤其關注書中是否能夠對一些較為敏感或具有爭議性的稅務問題，例如「關聯交易的定價」、「利潤分配的閤理性」、「股息紅利的稅務處理」等，進行深入的探討，並提供大陸稅務機關的最新口徑與實務處理方法。這對於我們在進行企業估值、財務審計、或是風險評估時，都具有極為重要的參考價值。同時，我也希望書中能對大陸企業所得稅的徵管製度，包括稅務登記、申報、繳納、以及稅務稽查等環節，進行清晰的闡述，讓讀者能夠瞭解整個稅務流程的運作。對於在大陸進行投資的颱商來說，瞭解當地的稅收優惠政策，以及如何閤法有效地利用這些政策來降低稅負，是非常重要的。我希望本書能夠對各項稅收優惠政策，例如創新創業、高科技產業、中小微企業等，進行詳細的介紹，並分析其適用條件、申請流程、以及潛在的風險。總之，我認為這本書的價值，在於它能夠幫助我們在瞭解大陸企業所得稅的同時，也能夠洞察其背後的政策意圖與實務操作，從而能夠更全麵地理解大陸的經濟與金融市場。
评分《大陸企業所得稅法釋論》這本書，對我這個在颱灣從事財務分析工作的讀者來說，具有相當的吸引力。我一直對中國大陸的經濟發展及其相關的法律法規抱持高度關注，特別是企業所得稅，更是影響企業盈利能力與投資迴報的關鍵因素。我希望透過這本書，能夠對大陸企業所得稅法的核心內容，包括稅率結構、徵稅對象、應稅所得的確定、以及各項扣除與抵免政策等，有一個係統性的學習。我特別關注書中是否能夠對一些複雜的計算問題，例如資產的摺舊、無形資產的攤銷、以及各項費用在稅前扣除的條件等，提供清晰的解釋與具體的計算範例。對於在大陸經營的企業，如何進行有效的稅務規劃，以最大化股東價值，是至關重要的。我希望本書能夠提供一些實用的稅務規劃建議，例如如何優化股權結構、如何進行資本弱化管理、以及如何閤理安排資金往來。同時，我也希望書中能探討大陸企業所得稅法在不同行業、不同規模企業中的適用性差異，以及針對特定行業的稅收政策。例如，對於科技創新企業，國傢可能會提供額外的稅收優惠，這對企業的發展至關重要。再者，大陸的稅務徵管製度不斷完善，企業如何建立健全的內部稅務管理體係，以確保稅務申報的準確性與閤規性，也是我非常關心的。我希望書中能提供一些關於內部控製、風險評估、以及稅務資訊係統建設的建議。總之，這本書的價值，在於它能夠幫助我們更深入地理解大陸企業所得稅法的運作機製，並在進行財務分析與投資決策時，能夠更準確地評估稅務對企業經營的影響。
评分初見《大陸企業所得稅法釋論》，心中不免有些許期待，又帶著一絲距離感。畢竟，對我們許多颱灣的企業傢、會計師、或是單純對兩岸經貿往來有濃厚興趣的讀者而言，中國大陸的稅製，特別是企業所得稅，總像隔著一層紗，雖感興趣，卻總難窺其堂奧。我一直對在對岸投資、營運的颱商所麵臨的稅務挑戰深感好奇，也曾聽聞不少關於稅務規劃、風險規避的經驗分享，但那些多半是零散的資訊，缺乏係統性的梳理與深入的剖析。這本書的齣現，彷彿為我打開瞭一扇窗，讓我得以透過專業學者的視角，更為清晰地理解這部複雜的法律條文。我特別關注的是，書中是否能夠針對颱灣讀者較為陌生的概念，例如「實質稅負」、「稅務稽查」、「移轉訂價」等，進行深入淺齣的解釋，並提供足夠的案例來佐證，讓理論不再是冰冷的文字，而是能夠連結實際操作的智慧。我非常期待書中能對兩岸稅製的差異，特別是在徵管方式、稅率結構、以及優惠政策上的異同，有所比較與探討，這對於我們在進行跨境投資決策時，將具有極為重要的參考價值。同時，我也希望能藉由這本書，深入瞭解中國大陸企業所得稅法在歷史演進過程中所經歷的變革，以及這些變革背後所蘊含的政策意涵，這有助於我們掌握稅製發展的趨勢，並預判未來的走嚮。此外，對於在大陸經營的企業，稅務風險的管控絕對是重中之重，我殷切盼望書中能提供一些實務操作上，能夠有效降低稅務風險的建議與方法，例如如何建立健全的內部稅務管理體係，如何應對突如其來的稅務檢查，以及在發生稅務爭議時，如何尋求閤法的解決途徑。總之，我對《大陸企業所得稅法釋論》充滿瞭期待，希望能透過這本書，獲得寶貴的知識與實用的工具，讓我在麵對大陸企業所得稅這個課題時，能更加從容與自信。
相关图书
本站所有內容均為互聯網搜尋引擎提供的公開搜索信息，本站不存儲任何數據與內容，任何內容與數據均與本站無關，如有需要請聯繫相關搜索引擎包括但不限於百度，google,bing,sogou 等
© 2025 twbook.tinynews.org All Rights Reserved. 灣灣書站 版權所有