租稅申報實務(14版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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圖書標籤:

• 租稅申報
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• 增值稅
• 會計
• 財務
• 稅務指南
• 稅務法規

為使考生能以有係統、具效率的方式吸收「租稅申報實務」，本書以讀者實際應試之需要為其編輯方嚮，將相關考試資料作一有係統性的整理，協助考生達到學習成果最佳化的目標。

　　編排以稅法架構為其基礎，如課稅主體、範圍、稅額計算標準及稅率、稽徵程序、罰則、申報書之填寫及實例說明，章末輔以範題加以演練，另已將各項稅法大綱羅列，各章節段落皆以題型方式呈現，實為結閤考試科目「稅務法規」及「租稅申報實務」之重要參考用書，考生若能融會貫通，必能得心應手，金榜題名！

聚焦前沿：全球稅務環境與企業應對策略 一部旨在為企業、稅務專業人士及政策製定者提供深度洞察與實操指引的權威著作。 本書摒棄對既有法規的簡單羅列，轉而深入探討當前復雜多變的全球稅務格局，分析跨國企業在數字化轉型、可持續發展（ESG）浪潮下麵臨的機遇與挑戰，並提供一套係統化的風險管理與優化策略。 本書共分為七大部分，係統性地涵蓋瞭當代稅務實踐中的核心議題，其深度與廣度，遠超傳統教科書對基礎概念的闡述。 --- 第一部分：全球稅收治理的範式轉移與深度重構 本部分聚焦於國際稅收領域正在發生的根本性變革。我們不再討論 OECD 傳統“利潤所在地”原則的細微調整，而是深入剖析BEPS 2.0（特彆是支柱一與支柱二） 對全球稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）行動計劃的全麵升級。 支柱一：市場利潤的再分配機製探討。詳細解析瞭“數位經濟”下，跨國企業如何被重新界定為在無實體存在國傢産生“可分配利潤”。書中包含瞭對“收入閾值”、“利潤率門檻”以及“分配公式” 的多情景模擬分析，評估不同規模企業受影響程度，並探討瞭各國（尤其是新興經濟體）在實施此項變革時可能齣現的實踐偏差與法律衝突。 支柱二：全球最低稅負製的實操落地。本書對《全球反稅基侵蝕規則》（GloBE）的四個核心規則——收入納入規則（IIR）、補足稅規則（UTPR）、閤格本土最低補足稅（QDMTT）以及國內最低補足稅（DMTT）——進行瞭精細化的梳理和比對。特彆關注瞭大型跨國集團在母國與東道國之間進行稅務計算時，如何處理閤格的實體層麵的稅收減免（如研發投入抵免），避免雙重徵稅或未能達到最低稅負的要求。我們提供瞭構建復雜集團“稅務計量模型”的詳細步驟，而非僅僅停留在概念層麵。 全球稅收閤作的新常態：分析瞭聯閤國《多邊公約》（MLI）的最新進展，以及不同司法管轄區如何選擇性采納或修改雙邊稅收協定（DTA）條款，對企業“實質性商業目的”測試提齣的更高要求。 第二部分：數字化經濟下的稅源爭議與應對 本部分的核心在於處理無形資産、數據流和數字服務對傳統稅製帶來的衝擊。 無形資産的價值鏈分析與稅務重構：探討瞭在“高價值、高風險”無形資産（如專利、軟件、品牌組閤）的全球布局中，如何避免因轉讓定價政策不當而引發的稅務審計風險。書中引入瞭“功能分析的未來”，強調對“關鍵人員”在創新和開發（DEMPE）過程中實際貢獻的量化評估方法，以及如何利用先進的計量經濟學模型來支持無形資産的定價主張。 數據交易的稅法界定：針對數據作為新生産要素的趨勢，本書剖析瞭各國（如印度、印尼）正在醞釀或已實施的“數字服務稅”（DST）。重點分析瞭DST與未來支柱一的潛在衝突，並提供企業在不同轄區內，如何通過閤同結構和業務重組，閤理區分“服務費”與“特許權使用費”的稅務處理路徑。 第三部分：企業可持續發展（ESG）與綠色稅收激勵 稅務部門正日益成為企業履行ESG責任的關鍵執行者。本部分不再是簡單介紹各國環保稅或碳稅，而是深入探討如何利用稅收工具實現可持續發展目標。 碳排放交易機製（ETS）的稅務影響：詳細分析瞭歐盟碳邊境調節機製（CBAM）的實施路徑，及其如何影響企業的供應鏈采購成本與最終産品定價。重點論述瞭企業在獲取碳配額、進行碳權交易時，在增值稅（VAT）和企業所得稅（CIT）層麵的處理規範。 綠色投資的稅收融資與優惠鎖定：比較分析瞭美國《通脹削減法案》（IRA）中的關鍵稅收抵免項目（如清潔能源生産抵免、先進製造業生産抵免）的復雜性，以及這些抵免如何影響跨國投資決策。本書提供瞭“稅收信用價值化”的實戰案例，指導企業如何最大化利用這些長期的政策激勵。 第四部分：增值稅/商品及服務稅（GST）的跨境閤規與挑戰 本書將視角從所得稅轉嚮流轉稅，聚焦於復雜的多國增值稅環境。 跨境電子商務的稅務閉環管理：針對B2C和B2B模式下，數字平颱運營商（平颱方）與實際銷售方（商傢）在不同國傢增值稅法下的責任劃分，提供瞭清晰的閤規路綫圖。書中特彆涵蓋瞭歐盟的“一站式服務”（OSS/IOSS）係統在實際操作中遇到的技術難題和申報誤區。 供應鏈重組中的增值稅風險點：分析瞭涉及“三角貿易”和“轉口貿易”時，增值稅的“有貨移動”與“票據流”之間的匹配性要求，以及在海關估價過程中增值稅基的確定標準，以防範海關與稅務機關之間的雙重徵稅風險。 第五部分：稅務風險管理與爭議解決前沿 麵對日益嚴格的稅務閤規要求，主動管理風險至關重要。 預約定價安排（APA）與快速解決機製（MAP）的策略運用：詳細闡述瞭如何構建強有力的APA申請文件，以應對全球稅務機關對事前確定性的需求。此外，書中還收錄瞭近年來重要國際稅收協定爭端解決案例（MAP案例），分析瞭各國稅務機關在解釋“受益所有人”和“常設機構”時的最新傾嚮。 稅務審計中的數據驅動防禦：探討瞭稅務機關如何利用大數據分析和“橫嚮比較”技術來篩選高風險納稅人。本書提供瞭企業內部“稅務數據湖”的構建建議，確保所有交易數據（包括資金流、物流、信息流）在麵對審計時能快速、準確地與申報信息進行交叉驗證。 第六部分：人力資本的稅務考量與全球流動性管理 本部分關注企業在吸引全球人纔時必須處理的復雜稅務問題。 全球高管薪酬的稅務穿透性分析：深入分析瞭股權激勵計劃（Stock Options, RSU）在授予、行權和齣售三個階段的稅務處理差異，特彆是涉及雙重徵稅協定中關於“雇員所得”的歸屬地規則。 遠程工作與永久性機構（PE）的新界定：研究瞭新冠疫情後普遍存在的跨境遠程辦公模式對企業所得稅和個人所得稅帶來的閤規衝擊。書中詳細拆解瞭不同國傢（如德國、瑞士）對“居傢辦公”可能構成常設機構的最新解釋和豁免條件。 第七部分：前瞻性展望：人工智能與未來稅務係統的融閤 本書最後一部分，將目光投嚮稅務科技的未來。 AI在稅務閤規中的應用潛力與倫理邊界：探討瞭利用機器學習模型進行“稅收預測”和“閤規性自動檢查”的實踐案例，同時也警示瞭過度依賴算法可能帶來的偏見與數據安全風險。 未來稅收政策的結構性預測：基於全球經濟發展趨勢，預測未來十年內，資本利得稅、財富稅以及數字資産的徵稅框架可能發生的根本性轉變，為企業製定長期的戰略稅務規劃提供前瞻性參考。 總結而言，本書並非一本手冊式的操作指南，而是一份麵嚮未來稅務挑戰的戰略藍圖，旨在幫助讀者超越當前的閤規要求，構建具備韌性、適應性和前瞻性的全球稅務架構。

作者簡介

詹誠一
 
　　現職：
　　德昌聯閤會計師事務所會計師
　　會計師公會全國聯閤會稅製委員會委員

　　學曆：
　　颱北商專財政稅務科畢業
　　輔仁大學會計係畢業
　　清華大學工業管理研究所碩士學分班
　　政治大學法律研究所碩士學分班

　　經曆：
　　颱北市稅捐稽徵處稅務員
　　財政部颱灣省北區國稅局稽核科稅務員
　　安侯協和會計師事務所專案稅務部副理
　　正大聯閤會計師事務所會計師
　　眾智聯閤會計師事務所會計師
　　颱灣省會計師公會國際及兩岸服務委員會委員
　　颱北市會計師公會稅製稅務委員會委員
　　颱北市會計師公會法規法務委員會
　　會計師公會全國聯閤會鑑識會計委員會委員

　　專長：
　　所得稅、遺産及贈與稅、營業稅及財産稅等之研究暨申報、節稅規劃及行政救濟、輔導公司兩帳閤一、內部控製及內部稽核製度、輔導公開發行暨上市上櫃、工商登記、外人投資等

第1篇 綜閤所得稅申報實務
Chapter 1 個人綜閤所得之所得類彆、計算與申報及課稅範圍
Chapter 2 綜閤所得淨額之計算
Chapter 3 結算申報應補（退）稅額之計算
Chapter 4 稅款繳納方式及稽徵程序
Chapter 5 申報書填寫實務

第2篇 營利事業所得稅申報實務
Chapter 1 營利事業所得額之計算與申報、課稅範圍
Chapter 2 營業事業所得稅額之計算
Chapter 3 暫繳申報及未辦暫繳之核定
Chapter 4 結算申報及未辦申報之處理
Chapter 5 清決算申報
Chapter 6 未分配盈餘申報
Chapter 7 納稅義務人及申報書種類之確定
Chapter 8 扣繳
Chapter 9 股東可扣抵稅額帳戶
Chapter 10 實例說明

第3篇 加值型及非加值型營業稅申報實務
Chapter 1 營業登記、登記之變更或註銷
Chapter 2 統一發票使用
Chapter 3 稅額之計算
Chapter 4 銷售額之認定、進項憑證之申報與扣抵
Chapter 5 稽徵程序
Chapter 6 退稅、溢付稅額之處理
Chapter 7 課稅範圍
Chapter 8 減免範圍
Chapter 9 罰則
Chapter 10 各種申報書錶之填寫
Chapter 11 納稅義務人
Chapter 12 實例說明

附錄
一、資料來源
二、106年度1/1～12/31定期性工作項目
三、106年度1/1～12/31非定期性工作項目
四、記帳士考試試題

评分☆☆☆☆☆

這本書的結構設計和內容編排非常有條理，讓我能夠係統地學習和掌握稅務申報的知識。它不是零散的知識點堆砌，而是按照一個清晰的邏輯綫索展開。從基礎的概念介紹，到具體稅種的申報實操，再到一些特殊的稅務處理，層層遞進，非常便於理解和吸收。我尤其欣賞書中對不同稅務申報環節的詳細拆解，比如在進行增值稅申報時，它會分彆講解銷項稅的計算、進項稅的抵扣、以及稅額的計算和申報等各個步驟，並配以相應的圖錶和示例，讓整個過程一目瞭然。而且，書中還考慮到瞭不同類型的納稅人，提供瞭針對性的申報指導。比如，對於個體工商戶、閤夥企業、股份有限公司等不同類型的納稅主體，在稅務申報上可能存在的一些差異，書中也給予瞭相應的說明。這種精細化的分類指導，極大地提高瞭這本書的實用性和針對性。讀完這本書，我感覺自己對稅務申報的理解不僅僅停留在“填報錶格”，而是上升到瞭“理解稅法、運用稅法”的層麵，這對於我今後的工作非常有幫助。

评分☆☆☆☆☆

作為一名剛剛踏入財務領域的新人，我對於稅務申報的恐懼感一度非常強烈。各種復雜的錶格、晦澀難懂的稅法條文，讓我無從下手。偶然的機會，朋友嚮我推薦瞭這本《租稅申報實務(14版)》。我抱著試一試的心態翻開，沒想到立刻就被吸引住瞭。它以一種非常友好的方式，將原本枯燥的稅務知識變得生動易懂。作者沒有使用過多的專業術語，而是用通俗的語言，結閤大量的實例，一步步地引導讀者理解稅務申報的邏輯。我特彆喜歡書中對“申報思路”的講解，它不是機械地告訴你填報哪個欄位，而是幫助你理清申報的整體思路，理解不同稅種之間的關聯以及申報環節的先後順序。書中還有一些“溫馨提示”和“注意事項”，這些細節之處體現瞭作者的用心，也幫助我避免瞭很多新手容易犯的錯誤。通過閱讀這本書，我不僅掌握瞭基本的申報技能，更重要的是建立起瞭一種“稅務思維”，能夠更自信地麵對未來的稅務挑戰。這本書對於像我這樣的新手來說，簡直是一份無價的“入門寶典”。

评分☆☆☆☆☆

這本書的深度和廣度都讓我感到驚喜。我原本以為它會偏重於理論講解，但實際上，它在“實務”二字上做得非常到位。書中針對不同行業、不同規模的企業，提供瞭非常具象化的申報流程和注意事項。比如，在講解企業所得稅的匯算清繳時，它不僅列齣瞭需要準備的各類報錶，還詳細說明瞭填報過程中容易齣現的常見問題和處理方法，甚至連一些財務報錶科目的核算口徑在稅務申報中的影響都做瞭深入分析。最讓我印象深刻的是，它提到瞭一些在實際申報中非常關鍵的“細節”，比如固定資産摺舊的稅務處理與會計處理差異、無形資産攤銷的稅務規定、以及研發費用加計扣除的申報要點等等。這些內容往往是我們在日常工作中容易忽視，但卻可能對稅務成本産生重大影響的關鍵點。《租稅申報實務(14版)》就像一個經驗豐富的“老司機”，能夠帶領我們避開各種“路上的坑”。它不僅告訴我們“怎麼做”，更重要的是告訴我們“為什麼這麼做”，以及“這麼做可能會帶來什麼後果”。對於需要精細化管理稅務的從業者來說，這本書提供瞭一個非常專業的視角和一套行之有效的操作框架。

评分☆☆☆☆☆

這本書的最新版更新得非常及時，這一點對於快速變化的稅務環境來說至關重要。我之前也看過一些稅務申報的書籍，但很多內容都顯得有些陳舊，無法跟上最新的稅收政策。這本《租稅申報實務(14版)》在這方麵做得非常好，它包含瞭最新的稅收法律法規和申報要求，讓我能夠確保我的申報工作是符閤當前最新規定的。書中對於一些近期齣颱的優惠政策，比如針對小微企業的稅收減免，以及一些行業性的稅收扶持政策，都進行瞭詳細的解讀和申報指南。這對於我來說非常有價值，可以幫助我最大化地利用現有的稅收優惠，降低企業的稅負。另外，書中對於電子稅務申報係統的使用和操作也有一些介紹，這在當前越來越普及的綫上申報模式下，也是非常實用的內容。我感覺這本書就像一個“活的”稅務指南，能夠實時更新信息，確保讀者永遠掌握最前沿的稅務申報知識。對於需要時刻關注政策變化的稅務從業者來說，這本書是必不可少的“工具書”。

评分☆☆☆☆☆

這本書真是太及時瞭！我最近剛接觸到一些比較復雜的稅務申報問題，原本想著自己上網搜搜資料，結果被各種信息搞得頭暈眼花。這本《租稅申報實務(14版)》簡直像及時雨，讓我一下子有瞭主心骨。從最基礎的個人所得稅申報，到一些我之前完全沒概念的營業稅、增值稅申報，裏麵的講解都非常係統和細緻。它不是簡單地羅列條條框框，而是結閤瞭很多實際案例，這一點我特彆喜歡。讀案例的時候，我感覺自己就像跟著經驗豐富的稅務師一起操作一樣，能夠很直觀地理解那些抽象的稅法條文是怎麼落地應用的。而且，它的排版也很清晰，重點內容用加粗或者其他方式突齣，查找起來很方便。我尤其欣賞的是，書中對於一些容易混淆的概念，比如“收入”和“利潤”在稅務計算中的不同處理方式，都進行瞭詳細的區分和解釋，這避免瞭我很多潛在的錯誤。對於初學者來說，這本書提供瞭非常紮實的理論基礎，同時也具備很強的實踐指導意義。即使是已經有一定經驗的朋友，我相信也能從中找到不少可以藉鑒的“實操技巧”和“避坑指南”。總之，這本書絕對是我稅務申報過程中的得力助手，強烈推薦給所有需要處理稅務申報的朋友們。