Principles of Auditing and Other Assurance Services(22版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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O. Ray Whittington

圖書標籤:

• 審計
• 審計原理
• 保證服務
• 會計
• 財務報錶
• 內部控製
• 風險評估
• 職業道德
• 審計標準
• 舞弊審計

好的，以下是一本涵蓋審計和鑒證服務核心原則，但不包含您提到的《Principles of Auditing and Other Assurance Services (22版)》具體內容的圖書簡介，旨在提供一個全麵且深入的概述： --- 《現代審計與鑒證服務：理論基礎、實務操作與職業道德》 導言：審計環境的演變與核心價值重塑 在日益復雜的全球商業環境中，信息的可信度已成為資本市場穩定運行的基石。本書旨在為讀者構建一個堅實、現代化的審計和鑒證服務知識體係。我們不再局限於傳統的曆史性財務報錶審計，而是深入探討瞭在技術變革、監管趨嚴和利益相關者期望不斷提高的背景下，審計師如何提供超越財務報告鑒證的增值服務。 本書的視角立足於全球公認的審計準則（如ISA或ASB的最新要求），同時緊密結閤瞭國際會計師聯閤會（IFAC）的職業道德守則及相關法規框架，確保理論與實務的無縫對接。 第一部分：審計的理論基石與監管環境 本部分奠定瞭理解現代審計的必要理論框架和外部環境。 第一章：審計的本質、目標與價值 深入剖析審計的經濟學基礎，探討其在減少信息不對稱性、降低交易成本中的關鍵作用。我們將詳細區分審計（Audit）、審閱（Review）和商定程序（Agreed-Upon Procedures）等不同層次的鑒證業務，明確審計師提供閤理保證（Reasonable Assurance）與有限保證（Limited Assurance）的差異及其對報告結論的含義。 第二章：職業道德、獨立性與專業懷疑態度 職業道德是審計工作的靈魂。本章詳盡闡述瞭獨立性（包括實質獨立性和形式獨立性）的要求，並分析瞭各種潛在的威脅（如自我評價威脅、自我推銷威脅等）及其應對策略。此外，本章強調瞭專業懷疑態度的重要性——這不僅是一種心態，更是一種基於證據的批判性評估過程，貫穿於審計的每一個階段。 第三章：法律責任與監管體係 係統梳理瞭審計師在不同司法管轄區可能承擔的法律責任，包括民事、刑事和專業責任。重點分析瞭監管機構（如PCAOB、IAASB等）的職能、審計質量控製的外部和內部要求，以及對審計失敗案例的經驗教訓總結，以期指導實踐中的風險規避。 第二部分：風險導嚮審計方法論 現代審計的核心在於風險導嚮（Risk-Based Approach）。本部分係統地介紹瞭如何識彆、評估和應對重大錯報風險（RMM）。 第四章：理解被審計單位及其環境（EBCE） 這是風險評估的基礎。本章指導讀者如何全麵瞭解客戶的行業特徵、監管要求、經營目標、戰略以及內部控製結構。重點討論瞭對“持續經營能力”（Going Concern）的初步評估方法，以及新技術（如大數據分析）在理解復雜業務模式中的應用。 第五章：舞弊的識彆與舞弊風險評估 舞弊風險是審計師麵臨的最大挑戰之一。本章詳細分析瞭“舞弊三角”（動機、機會、藉口）理論，並指導審計師如何設計和執行專門的舞弊風險評估程序，特彆是針對管理層淩駕於內部控製之上的風險（Override of Controls）進行重點應對。 第六章：內部控製係統的評估與依賴 本部分深入探討瞭COSO內部控製框架，指導審計師如何測試控製的設計有效性（Design Effectiveness）和運行有效性（Operating Effectiveness）。對於依賴內部控製的審計策略，本章詳細闡述瞭控製測試的範圍、方法和證據的充分性要求。 第七章：實質性程序的規劃與執行 在評估瞭風險和內部控製後，本章轉嚮實質性程序。這包括詳細的截止性測試（Cut-off Testing）、分析程序（Analytical Procedures）的創新應用、函證程序的設計優化，以及對高風險領域（如收入確認、資産減值）的詳細測試技術。 第三部分：關鍵賬戶領域的審計技術與挑戰 本部分側重於實務操作中復雜或高風險科目的審計方法。 第八章：收入與應收賬款的審計 深入分析收入確認的復雜性，特彆是涉及長期閤同、迴溯協議（Bill-and-Hold）和跨期確認的實務難點。結閤ASC 606/IFRS 15等收入準則的最新要求，指導審計師如何評估估計和判斷的閤理性。 第九章：存貨、采購與成本核算審計 討論瞭不同類型存貨（如在産品、消耗品、可變現淨值）的估值挑戰。重點關注成本資本化政策、盤點程序的設計與監盤，以及尾隨費用（Accrued Expenses）的閤理性測試。 第十章：非流動資産、摺舊與減值 涵蓋瞭固定資産的購置、資本化與處置的審計。對資産減值測試（Impairment Testing）進行瞭深入剖析，要求審計師不僅評估管理層的模型，還要運用專業判斷評估關鍵假設（如摺現率、未來現金流預測）的閤理性。 第十一章：財務報錶整體迴顧與結論形成 講解瞭審計收尾階段的關鍵程序，包括對或有事項的評估、關聯方交易的披露審查、管理層討論與分析（MD&A）的閤理性檢查，以及審計結論的最終形成過程。 第四部分：鑒證服務、信息技術與未來趨勢 本部分將視野擴展到傳統財務審計之外的鑒證服務領域，並探討技術對審計實踐的深刻影響。 第十二章：其他鑒證服務與直接保證業務 詳細介紹瞭針對非財務信息的鑒證服務，如可持續發展報告（ESG）鑒證、內部控製有效性報告鑒證（如SOX 404下）、以及信息係統安全報告鑒證。強調瞭這些服務對報告使用者透明度的巨大價值。 第十三章：信息技術環境下的審計 麵對信息係統在業務流程中的核心地位，本章係統闡述瞭信息係統通用控製（General IT Controls, GITC）和應用控製（Application Controls）的審計方法。重點討論瞭雲環境、數據分析工具的可靠性評估，以及審計師如何利用數據分析技術提高審計效率和覆蓋麵（CAATs的應用）。 第十四章：審計報告的演變與創新 分析瞭關鍵審計事項（KAMs）的撰寫原則、對持續經營假設的披露要求，以及在特定復雜情況下（如閤並報錶、特殊目的主體）報告的調整。探討瞭對“關鍵審計人員意見”（Key Audit Matters）在增強報告透明度方麵的作用和實操技巧。 結語：邁嚮數字化與價值創造的未來審計師 本書不僅提供瞭當前審計實務的操作指南，更培養瞭讀者在新興領域（如網絡安全風險、人工智能在決策中的應用）中進行專業判斷的能力。通過本書的學習，讀者將能夠以更具前瞻性和批判性的眼光，理解並執行高質量的審計和鑒證工作，為維護資本市場的誠信體係貢獻專業力量。 ---

评分☆☆☆☆☆

說到這本《審計學與鑑證服務原理》的第22版，我比較好奇它在「非傳統審計服務」上的著墨有多少。現在的會計師事務所，早已不隻是做單純的財務報錶查核瞭，什麼永續報告書（ESG）、盡職調查（Due Diligence）、甚至是專門針對數據可靠性的鑑證報告，都成瞭新的戰場。如果這本書隻停留在傳統的查核程序，那對當代的會計師來說，價值就會打點摺扣。我希望它能花大篇幅去解析如何建立這些新興鑑證業務的品質管控機製。例如，在審閱永續報告時，我們需要依循哪些標準？是國際性的 GRI 還是其他準則？書中對於如何評估非財務資訊的允當性，有沒有提供具體的方法論？畢竟，這些非財務數據往往更為主觀，其鑑證難度遠高於那些有明確數字依據的財務科目。如果這本書能提供一些前瞻性的觀點，引導讀者思考未來的審計趨勢，像是區塊鏈技術對審計軌跡的影響，那它就絕對不隻是一本「原理」書，而是一本引領業界發展的指導手冊瞭。

评分☆☆☆☆☆

這套教材的編排邏輯嚮來是許多會計人爭論的焦點。對於初學者來說，如果一開始就丟齣過於艱澀的抽認詞彙和複雜的會計師責任架構，很容易就產生畏懼感。我個人比較偏好那種能循序漸進、層層堆疊知識的書籍。不知道這第22版有沒有吸取過往版本的教訓，在解釋「審計意見」的形成過程時，能不能多用點視覺化的圖錶或心智圖來輔助理解？畢竟，從「無保留意見」到「保留意見」、「無法錶示意見」甚至是「不同意錶示意見」，背後牽涉的判斷過程非常細膩，一不小心就容易混淆。而且，我還想知道它在處理「舞弊與錯誤」（Fraud and Error）這一塊的章節時，是否能更貼近實務的偵測技巧。光是知道法規要求我們必須保持專業懷疑態度是不夠的，更重要的是，我們在實際執行盤點、函證或分析性覆核時，有哪些「紅旗」（Red Flags）是絕對不能錯過的？如果能結閤真實的法院判例，讓讀者理解不當處理這些問題的嚴重後果，那種警惕感會比單純背誦條文強烈得多。

评分☆☆☆☆☆

話說迴來，審計這門學問，除瞭技術層麵，更吃重「職業道德與獨立性」的建立。我總覺得，許多教科書在這部分處理得過於抽象，總是用一些宏觀的詞彙帶過，但對於如何應對現實世界中來自業主的壓力，卻著墨不深。這本《審計學與鑑證服務原理》在探討「獨立性」時，是否有具體的段落來討論「非審計服務」與「查核業務」之間的衝突界線？比方說，如果會計師事務所同時為一傢公司提供稅務規劃和財務報錶查核，如何有效隔離決策與執行單位的權責，避免球員兼裁判的情況發生？我希望書中能呈現更具體、更貼近職場鬥爭的場景模擬，而不是僅僅列齣倫理規範條文。隻有當讀者能體會到堅守獨立性在實務操作上的睏難度，他們纔會真正將這些準則內化為自身的行為準則。畢竟，審計的公信力，最終還是建立在每一位審計人員的專業操守之上，這部分的重要性，絕對不亞於任何技術性的查核程序。

评分☆☆☆☆☆

這本《審計學與鑑證服務原理》（第22版）的書名，光是看就知道它絕對是會讓人頭痛的教科書等級。我記得當初在會計係念書的時候，光是聽到「審計」這兩個字，腦袋裡就會自動浮現一堆厚厚的法規和準則。這本書如果真的涵蓋瞭所有「原理」，那內容的紮實度肯定不是蓋的。我猜想，它大概會從最基礎的查核意見類型、內控製度的設計與測試開始講起吧？畢竟，審計的核心就是風險評估與實質性測試，這些章節大概會佔據相當大的篇幅。不過，真正讓讀者覺得「哇，好實用」的，通常會是那些探討最新鑑證服務的章節。在現今這個數據爆炸的時代，企業的資訊係統風險遠比過去複雜，會不會深入探討資訊係統稽核（IT Audit）或是針對特定行業的特殊考量，例如金融業或高科技業的審計挑戰？我期待它能提供足夠多的案例解析，而不是隻列齣冰冷的準則條文。對於我們這些忙碌的實務工作者來說，能從書中快速找到類似的實務情境與應對策略，纔是王道。總之，光是書名就讓我覺得這本大概是放在辦公室書架上，需要時隨時翻閱的工具書，而不是那種可以輕鬆在咖啡廳邊喝咖啡邊讀完的休閒讀物。

评分☆☆☆☆☆

對於準備國傢級考試的考生而言，這本書的「實戰價值」纔是首要考量。當我們翻開任何一本厚重的審計教科書，最關心的通常是它與最新版審計準則（GAAS/ISA）的吻閤度有多高。如果一本號稱「原理」的書，內容卻落後於最新的監理機關要求，那簡直是開國際玩笑。我猜測，這第22版一定會針對近期國際間對於「持續性營運能力」（Going Concern）評估標準的趨嚴趨勢，進行大篇幅的修訂。這塊嚮來是查核的重中之重，一旦判斷失準，後果不堪設想。更重要的是，它對於「查核證據的充分性與適切性」的探討，有沒有提供更具體的量化標準或案例？在某些灰色地帶，例如應收帳款的備抵呆帳估計，究竟需要收集到什麼程度的證據纔能讓自己心安理得地簽字？如果書中能提供不同情境下的「證據閾值」參考，那對忙碌的查核員來說，無疑是極大的幫助，能夠讓審計工作更有章法，減少不必要的來迴溝通與工作量。