Auditing & Assurance Services(8版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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Timothy J. Louwers

圖書標籤:

• 審計
• 鑒證
• 會計
• 財務報錶
• 內部控製
• 風險評估
• 審計程序
• 職業道德
• 審計準則
• 公司治理

審計與鑒證服務：理解與實踐（第X版） 一本全麵、深入、緊貼實務的審計前沿指南 導言：現代審計的基石與演進 在日益復雜和全球化的商業環境中，信息質量和決策可靠性成為企業生存與發展的命脈。審計與鑒證服務，作為維護資本市場誠信、增強利益相關方信心的核心機製，其重要性不言而喻。 本書旨在為會計、金融、商科學生以及有誌於在專業服務領域發展的專業人士，提供一個係統、全麵、且極具實踐指導意義的審計與鑒證服務學習框架。我們不再僅僅關注於傳統的曆史交易審計流程，而是將視野拓展至技術驅動、風險導嚮、可持續性報告等新興領域，確保讀者掌握的是麵嚮未來的審計技能。 本書核心理念：風險導嚮、職業懷疑與技術整閤 本版教材的核心構建哲學建立在三大支柱之上： 1. 風險導嚮審計（Risk-Based Approach）： 現代審計的核心在於識彆、評估並有效應對財務報錶重大錯報風險。本書將詳盡闡述如何運用COSO、COSO ERM 等風險管理框架，將審計資源聚焦於高風險領域，實現審計效率與有效性的最大化。 2. 職業懷疑（Professional Skepticism）： 審計的質量直接取決於審計師的思維模式。本書通過豐富的案例分析和情景模擬，強調保持質疑、批判性思維以及對管理層陳述的警覺性，如何將理論上的“懷疑”轉化為實務中的“有效證據收集”。 3. 技術整閤與數據分析（Technology Integration & Data Analytics）： 審計的未來是數字化的。本書深度探討瞭信息技術（IT）在審計中的應用，包括通用控製測試（ITGC）、應用控製測試、以及如何使用數據分析工具（如ACL, IDEA或Python/R腳本基礎概念）進行異常識彆、總體分析和全樣本測試，真正實現從“抽樣審計”到“數據驅動審計”的轉型。 第一部分：審計的法律、道德與專業環境 本部分為讀者奠定堅實的專業基礎，理解審計工作的外部約束與內在要求。 第1章：審計的本質、範圍與經濟學基礎 深入探討審計（Auditing）與鑒證服務（Assurance Services）的定義差異，以及為何市場需要審計。分析審計需求背後的經濟理論，包括代理成本理論和信息不對稱性。 第2章：審計的監管框架與職業道德 詳細解析國際審計準則理事會（IAASB）發布的《國際審計準則》（ISA）體係，並輔以特定國傢（如美國的PCAOB標準、AICPA的審計和鑒證服務委員會SASs，如果適用）的關鍵要求。重點剖析獨立性、保密性、專業行為準則，並通過真實違規案例，強調道德滑坡對審計師職業生涯的毀滅性影響。 第3章：審計業務的類型與鑒證服務拓展 區分法定審計、非定期的審閱（Review）、商定程序（Agreed-Upon Procedures, AUPs）以及其他鑒證服務，如可持續性/ESG 報告鑒證、內部控製有效性報告等，拓展讀者的業務視野。 第二部分：審計規劃與風險評估的深度實踐 本部分聚焦於審計流程的起點——“知道你的客戶（KYC）”和風險識彆。 第4章：客戶接受與持續業務關係決策 闡述審計師在接受新客戶或維持現有客戶關係時必須履行的盡職調查流程，特彆是涉及前任審計師溝通的復雜性。 第5章：理解被審計單位及其環境（Understanding the Entity and Its Environment） 詳盡指導如何通過行業分析（如波特五力模型）、宏觀經濟分析以及對被審計單位戰略和運營的理解，來識彆潛在的財務報告風險。 第6章：舞弊風險的識彆與應對 將馬霍特（Maulhaut）的舞弊三角（動機、機會、閤理化）理論與ISA 240的風險評估要求相結閤。重點分析管理層淩駕於控製之上的風險（Management Override），以及如何設計應對舞弊的審計程序。 第7章：實質性控製測試與內部控製設計評估 係統性講解內部控製的組件（控製環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、監控）。側重於如何設計和執行測試控製的有效性（Tests of Controls），包括樣本選擇的科學性。 第三部分：執行審計程序與獲取充分適當證據 這是審計工作的核心，要求審計師將風險評估轉化為具體的審計步驟。 第8章：審計抽樣理論與實務應用 深入解析統計抽樣與非統計抽樣的原理、適用場景，以及如何根據風險和可接受的審計風險水平來確定樣本量。 第9章：對賬戶餘額與交易的實質性分析程序 詳細分解循環測試（Assertions Testing），包括存在性、完整性、估值、發生額和權利義務等關鍵目標。對於復雜賬戶（如公允價值計量、商譽減值）提供定製化的審計思路。 第10章：利用專傢、內部審計師與外部數據的協作 闡述審計師如何評估和利用內部審計部門的工作成果（ISA 610），以及何時需要依賴外部專傢（如估值專傢、IT專傢）的結論，並獲取充分證據支持這些結論的可靠性。 第11章：信息技術（IT）環境下的審計應對 本章是現代審計的關鍵。涵蓋IT通用控製（ITGCs）測試，如用戶訪問權限管理、程序變更控製、係統備份與恢復的有效性測試。討論審計師在雲計算（Cloud Computing）環境中麵臨的獨特挑戰。 第四部分：審計結論、報告與特殊事項 本部分側重於審計流程的收尾、報告的形成以及對特定高風險交易的處理。 第12章：期末事項的審計：估計與或有事項 重點關注管理層會計估計的閤理性驗證，特彆是對資産減值、壞賬準備的判斷過程。深入分析或有負債的披露標準與審計確認程序。 第13章：持續經營假設與重大會計錯報的評估 闡述對被審計單位持續經營能力的評估流程，以及當存在重大疑慮時，審計師需要采取的額外措施和披露要求。 第14章：形成審計意見與審計報告的撰寫 係統講解不同類型審計意見的形成基礎：無保留意見、保留意見、否定意見和無法錶示意見。本章將重點解析新一代審計報告（特彆是強調事項段 Emphasis of Matter Paragraph 或關鍵審計事項 Key Audit Matters, KAMs）的內容和編寫原則，幫助讀者理解審計師如何嚮使用者溝通關鍵信息。 第15章：對閤並報錶與關聯方交易的審計 探討閤並報錶編製中的復雜性，包括股權法投資、非控製性權益的處理。詳細闡述關聯方交易的識彆、披露充分性及交易的經濟實質審計。 結語：審計的未來與專業發展 本書的最後部分展望瞭審計行業的未來趨勢，包括持續審計（Continuous Auditing）的概念、人工智能在審計決策中的潛在作用，以及審計師在ESG和非財務信息鑒證領域日益增長的角色，鼓勵讀者將所學知識融會貫通，迎接職業生涯的挑戰。 適用對象： 具有基礎會計學知識的商學院本科生及研究生 準備參加CPA（注冊會計師）、ACCA（特許公認會計師）等專業資格考試的考生 剛進入審計、會計師事務所或企業內審部門的初級專業人士 尋求更新審計知識體係的資深從業人員

评分☆☆☆☆☆

這本教科書的排版與設計，老實說，非常「學術」，可以說是教科書界的標準樣式：大量的粗體字、編號清單、穿插著色彩略顯單調的圖錶。雖然說這是為瞭確保資訊的清晰傳達，但長時間閱讀下來，視覺疲勞感是無法避免的。我常常覺得，如果作者能更靈活運用視覺化工具來解釋那些複雜的抽樣方法（Sampling Methods），可能會更有效率。例如，在解釋隨機數生成和層級抽樣時，如果能配上生動的動畫或更具互動性的圖示輔助說明，絕對比那些靜態的數學公式和錶格來得有幫助。而且，書中的習題部分，雖然數量多到可以讓你練習到手軟，但很多題目都非常依賴於書本前述的特定章節內容，缺乏真正的跨章節整閤應用。當我做那些「計算題」時，我常常需要不斷地在不同章節之間來迴跳躍查找定義和公式，這打斷瞭閱讀的流暢性。總而言之，這本書在視覺傳達上的設計，顯得有點過於保守和傳統，它更偏重於「資訊的載體」，而非「知識的引導者」，讓學習過程顯得有些枯燥乏味。

评分☆☆☆☆☆

這本《審計與確信服務》（第8版）的教科書，實在是讓人又愛又恨啊！老實說，光是厚度和重量，就足以讓我在圖書館藉書時多加小心，深怕一個不注意就閃到腰。內容編排上，坦白講，對於初學者來說，初期的章節像是硬要把你塞進一個龐大的架構裡，那種密密麻麻的專業術語和複雜的法規引述，真的會讓人讀到快懷疑人生。我記得第一次試著啃讀關於內部控製章節時，簡直是霧裡看花，書裡花瞭大量篇幅去解釋各種控製測試的方法和設計，配上那些密集的圖錶和流程圖，我的腦袋大概自動開啟瞭「防禦性睡眠」模式。書中試圖涵蓋的範圍非常廣泛，從基礎的審計準則到高階的舞弊偵測，每一個麵嚮都想挖得深，但結果就是，深度有時候會變成一種負擔。我個人覺得，如果能針對不同程度的讀者，設計一些「快速導覽」或者「重點精華」的輔助材料，或許能讓大傢更容易跨越那道知識的門檻。畢竟，會計係學生要麵對的不隻是期中考，未來進入事務所，麵對的實務壓力可不是這些艱澀的文字能完全體現的。總之，它像是一個百科全書，內容紮實無庸置疑，但閱讀體驗嘛，絕對需要強大的意誌力和咖啡因來支撐。

评分☆☆☆☆☆

我不得不提一下這本書的「術語密度」。這本《審計與確信服務》（第8版）簡直就是一本英文專業術語的「密集轟炸」。每一頁上幾乎都充滿瞭我們在課堂上聽到的那些縮寫和專有名詞，像是ISA、GAAS、PCAOB、SOX等等，每一個都代錶著一套複雜的規則體係。雖然書本結尾有附上名詞解釋，但閱讀時如果不隨時翻閱附錄，很快就會迷失在這些縮寫組成的迷宮裡。對於非英文母語的讀者來說，理解這些術語的細微差別，遠比理解它們背後的概念要睏難得多。舉個例子，書中對於「查核意見層級」（Opinion Levels）的區分，光是文字上的描述就顯得相當冗長和繞口，需要反覆閱讀好幾次纔能掌握其精髓。我強烈建議，如果未來有更新版本，務必在章節開頭就提供一個「關鍵術語快速參考卡」或者更清晰的術語對照錶，這樣可以大大降低讀者在早期建立概念時的認知負荷。這本書的深度毋庸置疑，但它對讀者的「詞彙量」要求，確實是一個不小的挑戰。

评分☆☆☆☆☆

翻開這本書，最讓我印象深刻的是它那種極度「美式」的教學風格，就是那種凡事都要給你一堆假設情境、一堆案例分析，然後再要求你從頭到尾走一遍審計流程。雖然說理論結閤實務是好事，但有時候感覺作者群是不是把所有可能發生的狀況都塞進來瞭？舉例來說，在討論到資訊科技審計（IT Audit）的部分，內容的詳盡程度簡直可以拿來當作IT部門員工的內部培訓手冊瞭。他們用瞭不少篇幅來探討資料庫的稽核、作業係統的權限控製，這些對於我們這些非資訊背景齣身的學生來說，讀起來就像在聽天書。而且，書裡對美國證券交易委員會（SEC）的規定著墨甚深，這對身處颱灣的我們來說，其實有相當一部分內容的實務應用性打瞭摺扣，畢竟颱灣的公報和規定還是有其獨特的脈絡。我個人比較期待看到更多貼近亞洲，特別是颱灣會計師公會（ROC CPA）實務的對照說明，這樣學習起來會更有「學以緻用」的感覺。這本書的優點是提供瞭極為詳盡的知識庫，但缺點也在於，它的「全球通用性」反而稀釋瞭地域性的實務價值，讓你在準備颱灣的國考時，總覺得需要額外花時間去「翻譯」和「在地化」這些知識點。

评分☆☆☆☆☆

整體而言，這本第八版的內容更新速度，說實話，蠻跟得上時代的脈動的。尤其在談到企業社會責任（CSR）與永續發展報告的確信時，作者群明顯地將最新的趨勢融入瞭章節結構中。他們不僅僅停留在傳統的財務報錶審計，而是很積極地將氣候風險揭露、ESG 相關的控製環境納入探討範圍，這一點我給予高度肯定。不過，當你翻到後麵關於「特殊案件審計」（Special Considerations）時，你可能會感覺到一種學術上的宏觀，卻少瞭那種真正觸及舞弊實務的「野性」。書中對於舞弊的風險評估和應對措施描述得非常標準化，都是教科書式的SOP，但現實世界中的舞弊案往往充滿瞭人性的幽微和創意的「變形」。我希望能看到更多關於「行為科學」在審計中的應用，例如：如何透過觀察管理階層的非語言線索來判斷其誠信度，或者在設計詢問程序時如何有效避免誘導性提問。這本書在技術層麵的紮實無庸置疑，但在探討「人」與「動機」的章節，感覺就顯得有些保守和學院派瞭，有點像是在看一份完美的法規條文，卻少瞭點人情世故的火花。